可以告诉我
在什么情况下要登记现金日记账
------------要登记银行存款日记账，可以举例说明吗？？
谢了！！
现金日记账和银行存款日记账，都是根据记账凭证登记的，凡是记账凭证中会计科目有“现金”的，登记现金日记账；有“银行存款”科目的，登记银行存款日记账。
1、从银行取现金，根据支票存根，编制记账凭证，会计分录：
贷：银行存款
这张记账凭证有“现金”、“银行存款”科目，所以，根据这张记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
2、用现金报销电话费，根据电话费单据，编制记账凭证
借：管理费用--办公费
这张记账凭证中有“现金”科目，所以，要登记现金日记账；没有“银行存款”科目，所以，银行日记账不用登记。
其他答案（共2个回答）
出纳肯定要记日记账，会计的一般是明细账及总账，一般在软件记账情况下，出纳不在总账系统中记录现金账，由会计来做，出纳在单独出纳模块中记现金日记账。但好多企业不买出...
如何登记现金、银行存款日记帐
要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记...
从银行提取现金，当然是 既要登银行存款日记帐的贷方，又要登记现金日记账的借方。
照这样做，根本不会是现金日记账是负数。如果你是电算化会计，就请把以前做的凭证全部...
借：应付工资
　　贷：现金
顺产报销需要什么东西呢？准生证和医学证明和住院发票都需要的吗？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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公司会计记账实操_会计记账怎么记_登记现金日记账
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实习会计, 积分 270, 距离下一级还需 30 积分
该用户从未签到
根据老范的课件说"现金出纳岗位和登记现金日记账岗位是不相容岗位"大家的意见?
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不是把．．．出纳不就是管现金和登记现金日记帐的么？
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严格来说是这样的。
P294页，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
这收入、支出账目就不是指日记账吗？
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我原本也以为是不相容的，但看了06年教材295页：“办理支付--出纳人员应当………及时登记现金和银行存款日记账”这好象说出纳可以登记日记账吧？谁能解释一下呢？
在线时间5 小时鲜花 1 奖杯2 金币 301 最后登录注册时间帖子积分361阅读权限200UID498361
其实教材这里讲的不太清楚，研究了一些资料，感觉这里的收入类似主营业务收入，支出类似主营业务成本等，而不是现金收支。出纳当然登记现金日记账。
我感觉教材的编写真的很失败，太多的地方都含混不清，不象中国人说的话。
强烈要求中国注会协会更换编写教材的人，换几个通情达理的！
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[B]以下是引用[I]李智2002[/I]在 21:54:49的发言：[/B]
老范是这么说的。
P296的表14－1里“关键内部控制”里有“现金出纳与现金记帐的职务分离”
老范也说，教材里[b]相互矛盾[/b]。P299页：（3）由出纳员根据现金日记账进行加计累计数额结出现金结余。老范说，这里不应该是“出纳员”而应该是由“记账人员”来做。
老范是越来越糊涂了，教材第14章中的“现金”有时应当理解为广义的现金，有时应当理解为狭义的“现金”。如299面的“现金的实质性测试”这里的现金是狭义的现金，即库存现金。表14-1中的“现金出纳与现金记帐的职务分离”中的前一个“现金”是狭义的，后一个“现金”是广义的。
为什么说教材295面的第4段是错误的？为什么不说表14-1中的是错误的？
真不明白老范是怎么想的？
教材295面的第4段可是财政部2001年发布的《内部会计控制规范》中的东西，范老师应当学一下《内部会计控制规范》
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出纳根据会计填制的收付款凭证收付款后，登记现金日记账、银行存款日记账，不能登记现金或银行存款明细账和总账；
在线时间0 小时鲜花 0 奖杯0 金币 244 最后登录注册时间帖子积分244阅读权限10UID59525
[size=4]规范没明确规定，考试是按出纳记录现金日记账肯定没错。[/size]
在线时间17 小时鲜花 5 奖杯4 金币 318 最后登录注册时间帖子积分482阅读权限200UID502031
11楼正确。登记日记账是出纳职责，但明细账和总账绝对不能由其登记。
日记账要和总账、明细账核对相符，它们之间有勾稽关系。
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对前几位所言现金明细账的说法有点困惑，在我的印象里，没有现金明细账的说法吧，似乎已经由现金日记账取代了现金明细账，所以后者是不设的。
在线时间132 小时鲜花 291 奖杯289 金币 2437 最后登录注册时间帖子积分7046阅读权限80UID193903
现金日记账是订本式的(现金日记账、银行存款日记账和总账均为订本式），点击见图示：
[url=.cn/upimg/1601.gif]现金日记账[/url]
现金日记账和银行存款日记账均是出纳登录的，这个可以问单位上的财务部门工作人员；
现金明细账和银行存款明细账，是会计按会计科目设置的，为活页账，和其他账户一起合订为几本，由相应岗位的会计人员登录
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内部会计控制规范——货币资金（试行）
财会[2001]41号
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
是书写从错了。
东奥会计在线
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电算化下现金日记账该由谁登记？如何登记？
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我有下面一些疑问，希望各位老师指点迷津：
& && && &电算化情况下，现金日记账应该由谁来做？
& && && &我们单位使用的用友软件，会计做账以后，会自动生成现金和银行存款日记账，但此时的现金日记账并非日记账，因为会计做账往往会把很多凭证集中在某一两天做，而不可能是每发生一笔就登记一笔，此时的日记账显然已经失去了日记账原本的意义；
& && &&&那么是否应该由出纳按日在财务软件中填制现金和银行凭证，从而保证生成准确的现金日记账呢？
& && &&&2012年注册会计师考试《会计》教材第358页第17行明确写到“出纳人员应……及时登记库存现金和银行存款日记账。”由此看来，毫无疑问现金日记账应由出纳负责登记，而用友中现金日记账由填制的现金凭证自动凭证，推理得出现金凭证应由出纳填制，进而形成现金日记账；而《会计法》又中明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但大部分的现金凭证都是直接与费用相关的，比如报销费用等，借： 管理费用&&贷： 库存现金，如果这笔凭证由出纳来做，与上面的“出纳不得兼任费用类账目登记工作”的规定相矛盾。
& && & 现在问题出来了，电算化软件中的现金凭证和银行存款凭证到底应该由谁来做？出纳还是会计呢？如果由会计来做，是否也要求必须逐日逐笔序时填制现金和银行存款凭证，从而保证现金和银行存款日记账的准确性呢？
2012年注册会计师考试《会计》教材第358页第17行明确写到“出纳人员应……及时登记库存现金和银行存款日记账。”??????
本帖最后由 毒砂 于
08:12 编辑
正规使用电算化软件中有个现金模块（一般需要单独买），出纳在这个模块里面按天按笔及时详细记录现金和银行收支情况（这样出纳就无需考虑借方的会计科目，只需要在摘要栏目写清楚具体支出业务即可），会计可以从总账模块引入现金模块的日记账内容生成记账凭证（非手工，电脑自动生成凭证，在这个过程中，会计要选择借方科目，有的软件还支持合并生成记账凭证）。
很多企业省钱不买这个现金模块，所以造成你现在这个问题。建议用excel建立现金和银行日记账，让出纳按天按笔及时详细记录现金和银行收支情况，当然会计只能手工在总账模块录入凭证了，每月核对excel台账和财务软件的余额，以免出错。
如果没有现金模块，出纳就手工记入现金与银行存款日记账（备查），定期与总账模块核对。
本帖最后由 qz 于
13:09 编辑
虽然集中做，但是还是建议按照银行业务凭证实际发生时间分开核算，尤其是IPO企业，现在对银行流水核对有要求，以后再审计中也会逐步关注银行流水的核对。
中间的省略号表示一些与本问题无关的语句，省略掉了
是不是说出纳登记的EXCEL台账这个日记账和会计录入凭证后自动生成的日记账，进行账账核对？有的人会觉得，既然会计录完凭证会自动生成现金和银行存款日记账，干嘛要我出纳再做一遍。那种让出纳去填制现金和银行存款相关的凭证，然后再进行账账核对，我觉得没有任何意义。
出纳记录的更详细，是流水账，每笔都很详细，比如某人上午和下午各报销一笔差旅费，会计凭证现金只记一笔，而出纳的流水账就需要记录2笔。当然这是比较有规模企业的管理模式了，小企业无所谓了，所以小企业一般都是出纳兼记账，节约成本。
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