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&&&&2、贵公司在日常业务中，由于不知当月是否达到2万，故在日常业务中按正常业务核算：
&&&&借：现金或银行存款
&&&&&&&&贷：主营业务收入
&&&&&&&&&&&&应交税费－应交增值税
&&&&&月末若销售未达到2万元，属于免征增值税：
&&&&&借：应交税费－增值税减免
&&&&&&&&&贷：营业外收入。增值税零申报，相对应的城建税、教育费附加和地方教育费附加随增值税减免而减免，按零申报。
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一般纳税人企业月销售额不超过三万元，是否可以免征教育费附加？
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问:一般纳税人企业月销售额不超过三万元，是否可以免征教育费附加？
答：根据《江苏省财政厅 江苏省国家税务局江苏省地方税务局关于公布对小微企业减免部分政府性基金的通知》（苏财综〔2015〕2号）的规定，月销售额不超过3万元（含3万元）以及按季销售额不超过9万元（含9万元）的纯增值税纳税义务人，免征所属期自2<font color="#ff年1月1日起至日按增值税缴纳的教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费。
因此，若一般纳税人月销售额不超过3万元，可以免征教育费附加。
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是指城建税及教育附加税吗
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小规模纳税人的减免吗
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红星华 发表于
小规模纳税人的减免吗
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纯增值税纳税义务人，外贸企业，有视同内销的，金额不超3万，也是免吗
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纯增值税纳税义务人，外贸企业，有视同内销的，金额不超3万，也是免吗
不可以，该文件只适用于增值税小规模纳税人。
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小规模纳税人国税季报，但当月超过3万，当月国税不用申报是否要计提附加税以及申报附加税
提问人：aj612534
不管有没有销售，国税都要申报，超过3万，全额计税，就要交城建税，教育税等，不超过3万，没有增值税，就相应的没有了城建税，教育税等 没有了城建税，教育税，也要去地税进行零申报
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回复人： langhuazhufeng
日，《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。那么，免两项教育附加会计应如何处理呢？
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）规定，为了继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至日。
例如，某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下：
一、1月份会计处理
1.计提增值税时
借：应收账款或银行存款 30,900
贷：主营业务收入 30,000
应交税费——应交增值税 900
2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
借：应交税费——应交增值税 900
贷：营业外收入——减免税额 900
3.计提城建税及附加为0
二、2月份会计处理
1.计提增值税时
借：应收账款或银行存款 92,700
贷：主营业务收入 90,000
应交税费——应交增值税 2,700
2.计提城建税及附加
借：营业税金及附加 324
贷：应交税费——应交城市维护建设税 189
应交税费——应交教育费附加 81
应交税费——应交地方教育附加 54
3.根据财会〔2013〕24号和财税〔2016〕12号文件规定
借：应交税费——应交教育费附加 81
应交税费——应交地方教育附加 54
贷：营业外收入——减免税额 135
从日起，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加；免征的两项附加计入营业外收入。但自日至日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征增值税和营业税，相应地免征城市维护建设税及两项教育附加。
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回复人： LUxia1314
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单项选择题市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。本月应缴纳城建税(
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我们公司国税地税都要交，地税的每次都交了，可是国税没交。打电话说要补交城市维护建设税和教育税附加。可是国税怎么交啊？
09-04-15 &
要交城市维护建设税
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如果你在国税有税,要按比例缴城建税的,可以和国税局协商
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至于各税种的计税基础（如销售额、所得额、等等）和适用的税率（或者征收率），根据税法的规定，结合实际情况各有不同。具体到你，一般在办理税务登记后，主管税务机关会为你核定需要交纳的税收、税款的征收方式和税率或征收率等税收征收内容，你应当以此为依据计算交纳应交的各种税金。国税和地税有什么区别？国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。
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