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现金盘点表的分币差异如何处理？
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本帖最后由 云翳 于
16:50 编辑
例如盘点日现金账面余额有1000.03元，但是实点现金有1000.10元或1000元整，因为现在也没有分币了，CPA在编制现金盘点表的时候需要注意什么，该怎么写说明呢？
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经CPA查实，账实不符，出纳有贪污3分钱嫌疑，建议公安机关介入调查
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回复 taxi4 的帖子
这都是报销业务员，没有领取分币造成的，比如说报销100.04，可能业务员最后4分钱就不要了，只领了100现金。
如实表述就行了。
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关于现金盘点表
发表于 3&天前
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当单位长期无现金业务发生时还用不用做现金盘点表？长期指的是超过一个月。并且以后都不会再发生。不再使用现金科目。
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发表于 3&天前
现金盘点肯定是要的，
发表于 前天&21:28
奋斗101 发表于
现金盘点肯定是要的，
谢谢您回复，那么请问，相关的会计法规依据有没有，请给以列示
发表于 1&小时前
有现金业务则必须盘点，但是如果一个单位根本没有现金业务则不需要。
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收藏 ]第二条 本手册所称货币资金，是指库存现金、银行存款和外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等其他货币资金及国库券、企业债券、流通股票、票据等在短期内能随时变现的现金与存出保证金、现汇抵押存款等货币形态资金。（四）取得并检查银行存款余额调节表：（三）函证银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等期末余额，编制其他货币资金函证结果汇总表，检查银行回函。 [
收藏 ]（一）现金及银行票据盘点中的特别注意事项　　现金、银行票据是财务工作中最容易出现问题的部分，很多财务舞弊的发生都与此有关。３、客户要求预开现金、电汇、银行票据等的收据的，业务人员应先口头申请，获批后，填写“预开收据申请单”，申请单要素包括客户名称、收据号码、收款方式、收款事由、金额、申请人、申请时间、预计回款时间、负责人签字等事项，由出纳人员开出收据并负责跟进到款情况。 [
收藏 ]在一家企业，会计和出纳关系太好，老板不放心，会计和出纳关系不好，又不利于财务部门工作的开展。“每次请假，都要提前3-5天打好招呼，因为需要和出纳交代好工作，由于出纳和会计不允许兼任彼此的工作，对于我们这类只有一名会计和一名出纳的中小企业来说，会计或出纳尤其要注意请假时间的安排。”洪珍在深圳一家生产电脑硬件的企业做会计，最近她正在为不久前和出纳的一次“过招”而愤愤不平。 [
收藏 ]第二，查证现金日记账。同时，还要查证现金日记账的每日账面余额是否遵守银行核定的余额，超过限额的现金是否及时送存银行。现金的收付款凭证是现金日记账的记账依据，是现金日记账正确与否的前提，在查证时应着重注意：①抽取部分现金业务收入凭证与每日银行送款单回单联、现金日记账记录对照比较，从日期和金额上可以判断现金业务收入是否及时入账，是否及时如数送存银行。在银行的多种结算方式中，只有现金支票能够提取现金。 [
收藏 ]浅谈被忽视的库存现金审计。关注小小的现金往往能达到意想不到的结果，要验证被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在和计量是否准确，结合审计实践谈一下库存现金审计。（二）监盘库存现金的流程 1、制定库存现金监盘计划，确定监盘时间，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存放入保险柜，必要时可以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。 [
收藏 ]盘点现金时出现的账实不符的现象。否则，就是库存现金现金盈余或亏损。属于会计错误的现金盈余和亏损，一般是由于出纳员或有关人员在收付现金时，由于工作疏忽多收少付或少收多付造成的，特别是在大额收付现金时。挪用公款是现金舞弊的常见形态，如果舞弊人员直接挪用现金，即直接从金库或保险箱中拿走现金并且不作其他会计处理，那么在采用突击检查时，就可直接发现账存额大于实存额，即为库存现金亏损，这时就可定性为挪用现金。 [
收藏 ]A.本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项―银行已记增加而本单位未记增加的账项B.本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项―银行已记减少而本单位未记减少的账项C.本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项―本单位已记增加而银行未记增加的账项D.本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项―银行已记增加而本单位未记增加的账项。 [
收藏 ]为了加强财务管理，做好财务稽核工作，便于实物管理，特制定本制度。 [
收藏 ]【例题8·单选题】 审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是： A．会计员和出纳员 B．出纳员和会计主管 C．会计主管和总经理 D．出纳员和总经理 【答案】B 【解析】出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。 [
收藏 ]现金。财务票据盘点表。实际库存数量。所属库存数量。差异数量。库存现金盘点表。一、现场清点现金。1、库中现金。余额：元角分。3、总计库存现金：元角分。二、出纳现金日记账的现金余额：会计现金日记账的现金余额：固定资产盘点表。存货盘点表。审核:制表:编制时间:年月日。编制单位:(截至日)盘点时间:年月日。 [
收藏 ]无形资产清查明细表。有价证券清查明细表。有价证券盘点表。银行存款清查明细表。银行存款余额调节表。现金清查明细表。现金盘点表。调整后现金余额。盘点日期：单位余额。有价证券盘点报告表。盘点人。基准日账面金额。基准日银行函证余额。盘点日盘点金额。基准日至盘点日现金支出总额。基准日至盘点日现金收入总额。基准日盘点数.倒扎后基准日金额。基准日至盘点日有价证券收入总额。核对（盘点）金额。盘点金额。盘点人： [
收藏 ]审计人员如何盘点库存现金审计人员如何盘点库存现金 10:38.5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制&库存现金盘点表&，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。 [
收藏 ][答疑编号：针对该题提问]　　根据银行收款通知，编制记账凭证如下：　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000　　　　贷：主营业务收入――房屋销售收入　　　　　　　　80000　　（二）银行存款支出的核算　　 银行存款支出，包括的项目很多，如企业从银行提取现金，购入材料及设备，购建固定资产，开发土地支出，支付工程款、支付各项税金、支付水电费等。 [
收藏 ]二、登记现金和银行存款日记账 为了加强对现金和银行存款的管理，随时掌握现金和银行存款的收付动态和结存金额，保证现金的安全，企业必须设置现金和银行日记账。银行存款余额调节表 单位： 开户银行： 账号： 年 月 日 企业日记账的余额 银行对账单的余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调节后的余额 调节后的余额 举例。 [
收藏 ]销售门店财务管理制度―资料下载-中国连锁经营实战网-连锁经营咨询管理培训,连锁专卖,特许经...销售门店财务管理制度―资料下载。门店不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，门店的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 [
收藏 ]出纳如何做到日清月结出纳如何做到日清月结日 　信息来源：会计网校 　点击次数：　　日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 [
收藏 ]在对被审计单位进行现金盘点时应注意以下几点：　　1．在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原始记录没有附在记账凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记账凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成“账外账”或“小金库”。 [
收藏 ]按照规定，各单位在其日常现金收支业务中，除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可以用于补足库存现金限额的不足外，其他业务活动取得的现金以及超过库存现金限额的现金都必须按规定于当日送存银行。各单位应按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定的现金开支范围，并根据本单位的生产经营管理实际，现金付出业务的繁简，以及现金开支的额度等，建立健全现金开支审批制度，以加强现金开支的日常管理。 [
收藏 ]现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对；（1）现金日记账与现金收付款凭证核对。现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按&库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额&的公式进行核对。 [
收藏 ]盘点现金注意事项审计中现金盘点应注意的事项现金盘点不应仅限于现金，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点应关注的事项。在审计实践中，审计人员需要对被审计单位的库存现金进行盘点。5. 审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监盘。 [
收藏 ]②李会计的权限设置：在&系统管理&窗口中，点&权限&菜单下的&权限&，在左侧的窗口中将向下的&滚动条&拖至最底端，可看到&李会计&等，选中&李会计&后，点&工具&栏上&修改&，在弹出的窗口中找到&总账&后点其前面的&＋&号，在展开的项目中点&凭证&前的&＋&，点&凭证处理& ＋下级菜单的填制凭证前的方框打上& &表示拥有此权限及其包含的权限。第二步 并在&编辑&中指定现金总账科目和银行总账科目。 [
收藏 ]一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账；企业支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从银行存款中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付（此为坐支）。 [
收藏 ]现金日记账现金日记账。第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目， 如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营 业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主 营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而 不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两.登记现金日记账，分管会计人员根据收付凭证登记与现金 对应科目的相关明细账，总账会计登记总分类账。 [
收藏 ]例如，企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以&支票存根&作为提取现金的证明；对于办完现金收付业务的凭证，出纳人员要加盖&现金收讫&或&现金付讫&的戳记，表示款项已经收付完毕，可据以登记有关账簿。&现金&账户是资产类账户，借方反映现金的收入，贷方反映现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记； [
收藏 ]3、既然是会计做记账凭证那么你们的单据时怎么传递呢？）（我的观点：应该是现金出纳做收付款凭证）会计编制完凭证，出纳把记账凭证号填写自己记的手工现金和银行存款日记账上。2、如果上述1成立，那么会计把不能在大帐上体现的原始凭证没有体现出来，那你的现金日记账是不是会出现：账账不符（现金日记账跟总账）、账证不符（现金日记账跟记账凭证不符即不在大帐体现的现金日记账有、无记账凭证），望详细说明！ [
收藏 ]集团资金管理制度。单位账户向单位库存现金卡汇款时必须由出纳题写银行提现申请单由银行出纳和现金出纳同时签字后交财务负责人审核后方可进行相应提现操作，企业账户间资金调拨由银行出纳题写集团内部资金调拨单，调拨单上应注明调拨原因，交单位财务负责人签字后方可凭此原始凭证为依据进行相关账户资金调拨。重要空白凭证的购买需由出纳填写银行空白凭证申购单，经资金主管复核并加盖银行印鉴后，方可到银行办理票据购买手续。 [
收藏 ]现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记账内，而银行的&对账单&上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行&对账单&核对。现金盘点计划表-1
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