大型超市猪肉总承包项目结算方式给个人联营商帐目如何结算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-02 20:51 标签： 工程承包结算主体
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超市账务核算流程——联营核算
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㈠ 每日销售商品时
摘要： xx.xx.xx 销售
借：其它应收款－收银课& && && && && && & （附9实际金额）
& && &贷：主营业务收入-联营收入-各处-税率-(各课)&&（附9实际金额）
㈡ 确认联营库存
数据来源：（业务系统：附9财务类——类——销售课类税率统计汇总报表（含经营方式）、取值联营销项13、17税，附12销售类——供应商类——联营供应商销售额情况表）
摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx确认联营库存
⑴ 门店确认联营库存
借：库存商品－联营& && && && && &&&(附9未税成本)& &&&
& && &&&应付账款－待扣税金-(配送中心)& & (附9成本金额-未税成本)
& &贷：内部往来-联营& && && && && & (附9成本金额)
⑵ 总部确认联营成本
& &借：内部往来-联营-(各店)& && && &(附12销售成本=附9成本金额)
& && &应付账款－待扣税金-(商户)& & (附12销售成本-未税成本)
贷：应付账款-联营专柜-(商户)& && && && & (附12销售成本)&&
应付账款－待转税金-(各店)& & (附12销售成本-未税成本)
注意： my shop 系统中附12及附9报表中“销售成本”与“成本金额”及“未税成本”与“未税成本”需核对相等。
㈢ 结转联营成本
数据来源：（业务系统：附9财务类——成本核算类——销售课类税率统计汇总报表（含经营方式）、取值联营销项13、17税）
摘要： xx.xx.xx -- xx.xx.xx结转联营成本
借：主营业务成本-联营成本-各处-税率-(各课)& & (附9未税成本)
& & 贷：库存商品－联营& && && && && &&&(附9未税成本)
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㈣ 月末计提销项税
数据来源：（业务系统：附9财务类——成本核算类——销售课类税率统计汇总报表（含经营方式）、取值联营销项13、17税）
贷：主营业务收入-联营收入-各处-税率-(各课)& &&&（附9销项税金）
贷：应交税费－应交增值税－销项税额& &（附9销项税金）
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超市联营的记账方法？？？
该用户从未签到
联营就是别人在超市里出售商品，超市提取一定比例的收入，联营的商品不计入超市库存。
这里以前的是这样下账的，月末冲一次收入
借：主营业务收入& && && && && &100
& & 贷：应付账款—联营供货商& & 90
& && && &&&营业外收入—销售提点& &&&10
有人说这样不对说是不能随便冲减收入，我觉得也是，可不知道该怎么下
这样做还导致最后利润表出现本年累的收入和利润都比实际多100（联营收入）（报表是自动生成的，下面是举得例子）
哪位高人帮忙指点一下！
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通过“受托代销商品”科目核算
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受托代销商品
发行企业收到受托代销出版物验收入库时，按售价（或码价），
借记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目），贷记“代销商品款”科目。
好像不行，我们这里有代销，不过直接计入库存了，联营根本就没有验收入库，直接销售，最后也只能在进销存上查出来销售额和提点金额。
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联系我时，请说是在58同城上看到的，谢谢！
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请教下：商场联营模式（服装）&&销售取得收入但是顾客不要发票。&&&&结算的时候供货商给我们开具了发票， 我们怎么做账务处理呢？是不是这种情况可以不在外账上显示？如果我们是一般纳税人&& 有将如何处理呢？请各位老师帮帮忙，谢谢
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你们是小规模纳税人，结算的时候供货商开的发票，是不能抵扣进项税的，同样也不存在销项税的处理。销售收入未开发票的，可以用其他销售票据入账。
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