代收代付账务处理运费账务怎么处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-20 13:43 标签： 代收代付业务账务处理
supplierchannel企业发生代垫运费和代收代付运费的情况应该如何处理？
许多生产销售企业，在日常经营过程中常常发生为客户代垫运费或是代收代付运费的情况。那么对于代垫运费和代收代付运费这两种情况有什么区别？分别应如何处理？税务机关对于代垫运费的检查重点又有哪些呢？
通常销售方与购货方在结算运费时，往往采取两种方式：一是代垫运费，即承运单位将运费发票开具给购货方，销售方只是将运费发票转交给购货方；二是代收代付运费，即承运单位将运费发票开具给销售方，由销货方支付运费，销售方再将运费计入货款与购货方进行结算。在税收方面，代垫运费时销售方不需要承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负。因为销货方收到运费发票时只能按7%计算进项税，然后将运费记入货款结算时却需要按17%计算销项税，这样企业就因为运费多承担了10%的税负。所以，在实际业务过程中，销售方代垫运费才比较划算。但是，代垫运费必须符合特定的条件，才能符合税法规定。
因为税负的差异，所以税务机关往往对代垫运费较为关注，其主要的检查重点是：
1、根据交易地点，确定货物的运费究竟应由哪一方承担。
2、关注实际开具运费发票的地点，开票地点必须是销货方所在地。应避免虚假代开运费发票的行为，如到购货方所在地或第三方所在地开具运费发票
3、关注运费发票的开票人，代垫运费的开票人应是承运人，不能是销货方开具。应当是销货方向承运人索要付款后形成的。如果由销货方开具，将作为销货方的混合销售收入。
4、关注物流和资金流的关系以及代垫运费发票填开内容的真实性和完整性，核实是否存在虚开、高开运费以分解货物销售收入的行为。
许多企业在经营中就是因为运费问题没有处理好，引出许多问题，所以财务人员在处理代垫运费时需谨慎。
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深圳泓信联合会计师事务所& 张桂珍
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关于代收代付账务处理
请问：代收代付劳务费，并代垫代缴应缴的税费，应如何进行账务处理呀？谢谢！
1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。
2、帐务处理
（1）收到代付劳务款项时
借：银行存款
贷：其他应付款--代付劳务款
（2）支付劳务款时
借:其他应付款--代付劳务款
贷：银行存款等
2、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。
（1）代垫税金时
借：其他应收款--代垫税金
贷：银行存款等
（2）收回代垫税金
借：银行存款等
贷：其他应收款--代垫税金
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销售货物时运费的处理有两种方式：我公司承担与代收代付
与客户的销售合同里包含运费
希望在销售货物时先按照合同运费记账，与实际承运商发票的金额可能不同，对于这个账务处理我有点不清楚
1.我公司承担：
销售货物： 借：运费& & 1000
& && && && && &&&贷：运费预提& &1000
收到发票&&：&&借：运费预提& &800
& && && && && && &&&贷：其他应付-承运商&&800
运费+运费预提的余额为实际支付运费800
2.代收代付：
销售货物:&&借：其他应收-客户& &1000
& && && && && & 贷：其他业务收入& &&&1000
收到发票：借：其他业务成本& &&&800
& && && && && & 贷：其他应付-承运商 800
200差额计入其他业务利润
以上处理有没有问题
各种收费一并入主营收入，运费入销售费用。
代收代付运费，直接做借：其他应收款贷其他应付款就好了，当然要符合代收代付的条件
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你得看是混合还是符合代垫运费了。混合的话你收到的运费并入收入中，支付的算销售费用
运费预提，不能预提，应放往来
谢谢~~&&如果发票到了直接做账是这样的。& & 但是现在希望先按照和客户谈定的价格计应收，等到承运商发票到的时候再记应付。& &
谢谢&&你的意思是各种收费一并入主营收入，运费入销售费用吗
谢谢& &那如果要分开记账
销售的时候进应付暂估，发票到了之后再进应付可以吗
营改增之前，代垫运费一般这样处理：
付运输时，挂应收；向客户收款后，冲应收。发票台头开的是客户。
orientalman 发表于
你得看是混合还是符合代垫运费了。混合的话你收到的运费并入收入中，支付的算销售费用
我查了一下，我们这个应该不属于代收代付，应该属于代垫运费，运费发票开给购货方，我们收到承运商发票后原票转出
因为我们使用的系统在开销售发票自动产生会计凭证，其中垫付的运费部分不知道该计什么科目
借：其他应收（合同中与客户谈定的价格）
承运商发票来时
贷：其他应付（实际支付承运商）
中间可能会发生差额，我觉得差额应该算作其他业务利润所以之前写的计入其他业务收入与成本，不知道是不是
凿齿 发表于
回复 deelia 的帖子
营改增之前，代垫运费一般这样处理：
这个对方科目都是银行存款是吧
现在我们在系统中，开票和付款是两个时点，我就不知道该怎么做了
梳理一下有以下几个时点
1.给客户开票
贷：销售收入
借：其他应收
2.向客户收款
借：银行存款
贷：其他应收
3.收到承运商发票
贷：其他应付
4.付供应商款
借：其他应付
贷：银行存款
deelia 发表于
这个对方科目都是银行存款是吧
现在我们在系统中，开票和付款是两个时点，我就不知道该怎么做了
计到运费和运费备抵科目行不行
楼主这样做帐，老师都会被气死！
你记了“销售收入”，就不要记销项税？
哈哈&&不是专业的&&没有老师气
销项税是没写，因为关注点不在这就忽略了
deelia 发表于
回复 welon 的帖子
哈哈&&不是专业的&&没有老师气
我怎么看你是从美国学来的会计科目呢。
原来如比。
我看了帖子，以我的理解账务处理如下：收入形成分录忽略
一、运费由你公司承担，运费发票台头是贵公司 收到运费发票并付款& &借：销售费用（运费）增值税忽略不提
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&贷：银行存款等结算科目
如果遇到月末票未到，可以按合同运价计入相应的成本费用，同时计入应付账款，只是分录中简单描述预计、预提等相关词语以区别是否接受了发票。
二、运费由你公司垫付资金，运费发票台头是你的客户&&属于代收代付资金性质&&收到运费发票并付款& &借：应收账款 -XX客户& &
& && && && && && && && && &&&贷：银行存款等结算科目& && && &
代收代付的账务处理无须从损益类科目过&&。& && && && && &
家里蹲大学学来的
本帖最后由 welon 于
10:35 编辑
deelia 发表于
回复 welon 的帖子
家里蹲大学学来的
你强！我这个在外面蹲大学的十分惭愧。
谢谢& &那代收代付如果有差额应该记到什么里面呢？
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全部答案（共1个回答）
1、代收代付没有发票，可以开收据入账。
2、收到代收款时
借：银行存款
贷：其他应付款--代收款
3、支付时，根据对方公司开具的收据入账
借：其他应付款--代收...
这样的事，绝不是单位会计能够主宰的！一旦被工商行政管理部门发现，后果很严重。你尽快向领导汇报，研究下一步对策，千万不要自作主张！
答: 申办广东省会计从业资格证书的流程是怎么样的？
答: 会计证的后续教育培训每年都要培训吗？
是的,一般就是交钱,过过场.
答: 你去淘宝网上搜索一下，看看有没？
答: 不用单独继续教育会计证教育的时候选初级职称的类别就行
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