小规模纳税人做账流程核定征收企业所得税怎么算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-17 02:02 标签： 小规模纳税人做账流程
我们公司是小规模纳税人。今年开始核定征收按季度交企业所得税。上个月有营业收入28877元。是不是这个月得交企业所得税啊？企业所得税=%=721.93 。在国税交吗？填什么表？需要带什么？
企业所得税一般是在季未的次月交,即10月份交
"企业所得税=%=721.93" 算法结果是正确的,只是公式中25%要和10%交换个位置,容易理解一些,
日前成立的公司,企业所得税在地税交,
日至日间成立的公司,企业所得税在国税交.
日后成立的公司,所得税根据主要税种或在国税或在地税交.以增值税为主的在国税,以营业税为主的在地税.
交时要填写企业所得税季度申报表,在省市级税务网站上都有,自己下就行了.
其他答案（共1个回答）
所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。
1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
2、查帐征收...
首先，我单位是小规模纳税人，怎么样才能知道是查帐征收还是核定征收的？
这是你们主管税务机关来定，每一年年初都会给你一张税务征收方式鉴定表，上面有税务机关对你们对...
利润总额不是净利润。
净利润=利润总额-所得税
利润计算公式
1、营业利润
＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公...
假如1--9月份累计亏损3万元，第四季度盈利10万元，应交所得税=（10-3）*25%=17500元。
给你填写一份样本看看。
小规模纳税人与一般纳税人不是以计算利润的规模为前提的。二者的区别在于：一是财务核算是否健全；二是年应税销售额是否达到了一般纳税人标准，如果达到了，你不申请，税务...
答: 第一次产验昂要交多少钱
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区
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小规模纳税人所得税怎么计算？征收方式有哪些？
首先，看你注册的是一般纳税人还是小规模纳税人。&假如是小规模纳税人，国税按3%个点交税，地税按不含税销售额比例交税（其中：个人所得税2%，水利基金0.1%，印花税0.03%，城建+教附是按交增值税的比例，具体看你所处是城区还是农村，税率不同）&假如你是一般纳税人，国税交增值税，是按销项税减进项税差额交税；地税分二种：一种是查账征收，一种是核定征收。核定征收按小规模纳税人税率交税；查账征收，水利基金0.1%，印花税0.03%，城建+教附跟上面税率一样，企业所得税按利润的25%交税。&其实企业性质不同，有些税交法还是有不同的。
其他回答(共2条)
答：所得税的计算缴纳与是否小规模没关系。&企业所得税有两个征收方式：定率征收和查账征收。&定率征收按不含税的收入乘收益率=纳税利润&纳税利润乘25%=所得税额；&查账征收是按账务数据计算的利润，依此做为所得税的计算依据。&账务当然要依据合法的票据，合理的计算，计算企业的盈亏数据。&供参考。。&小规模不能抵扣进项税，可以使用普票。
小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式：一是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%；二是实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业，依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》，计算方法：（销售额*应税所得率）*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定，如农牧林业3--10%、制造业5--15%、批零业4--15%等，各地有结合各地消费水平、行业利润进行测算后确定。举例：某纳税人属小规模商业企业，因无账由国税核定征收增值税，核定销售额60000元/月，那么核定企业所得税=00元*25%=600元/月。
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相关套图推荐税务总局2016年第88号公告明确：小型微利企业可以适用核定征收企业所得税方式！
来源：段文涛
作者：段文涛 人气： 发布时间：
摘要：《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》（国家税务总局公告2016年第88号）将《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔号）第一条第（一）项修订为：享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务...
　　《》（）将《》（）第一条第（一）项修订为：享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）。
　　精炼的说，就是&&正式将仅享受&减低税率、减半征收&企业所得税优惠的符合条件的小型微利企业，从不适用核定征收所得税方式的&特定纳税人&序列中剔除，其可以适用核定征收企业所得税的方式。
　　由于刚刚出台的该项规定，是以修改原已发布文件的条款（文件第一条第一项）的形式出现，而该原已发布的文件又是对更早发布的文件中某项条款（文件第三条第二款）的相关概念（特定纳税人）的明确，在加上，本次修改又是对原文件条款正列举事项中除外情形的补充（不包括&&小型微利企业），真是宛如山路十八弯哦。因此，瞬间在网上就出现了&小型微利企业不适用核定征收企业所得税&的误读。
　　看来，不费点时间来看看相关文件条款的前世今生，还真难以理解本次88号公告的该条规定。
　　一、相关文件条款的变迁
　　最早的相关文件条款，是规定&特定纳税人&不适用核定征收企业所得税。《》（）第三条第二款规定，特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。
　　随后的相关文件条款是对&特定纳税人&的列举。《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（）的第一条，对国税发（2008〕30号文件第三条第二款所称&特定纳税人&包括的六种企业类型作出了列举，其第（一）项即为&享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业&。
　　该条款包含了两层意思，享受规定的所得税优惠政策的企业，属于不适用于采用核定征收企业所得税的&特定纳税人&；但是，仅享受《企业所得税法》第二十六条规定的免税收入优惠政策的企业，不在&特定纳税人&之列，也就是该类企业可以适用核定征收方式。
　　二、核定征收所得税的纳税人实际已享受享受小型微利企业的优惠
　　查账征收与核定征收是企业所得税的两种征收方式。根据《》（）第八条，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，核定征收方式缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业减低税率，自然也不能享受减半征税的优惠政策。
　　时至2014年，随着扶持企业发展的税收政策力度的加大，财政部、国家税务总局《》（）和国家税务总局《》（）将享受&减低税率、减半征收&优惠政策的适用范围扩大至核定征收的纳税人。
　　但是，由于前述（国税函〔号文件第一条第一项原规定）原因，对于享受此项优惠的纳税人适用核定征收方式却仍然存在政策障碍。
　　今次发布的88号公告，对以前发布的与此相关的文件条款即文件第一条第（一）项，进行了修订，实际上就是明确了享受小型微利企业&减低税率、减半征收&优惠政策的纳税人，也可以适用核定征收企业所得税的规定。
　　由此，既进一步完善了小型微利企业&减低税率、减半征收&税收优惠政策的系列规定，又彻底消弭了与执行此项税收优惠政策相关的争议。

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