工厂以前是小规模的，2011年开始的外帐要按一般纳税人去做，以前都是按照购进多少库存商品，就结转多少，期末库存商品呢余额为0.如果转为一般纳税人，要按料、工、费来核算成本，但是应该领多少料，多少人工，费用多少，这些应该怎么确认？工厂是做厨房设备的，期末一般都有在产品，应该用哪一种成本结转方法比较好？　　
希望有经验的会计指点指点，再过两个月就要做帐了，急啊。万分感谢啊。
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　　希望好心人指点迷津啊，路过的，回一下，谢谢了。
　　作者：amy
发表日期： 16:42:12　　　　工厂以前是小规模的，2011年开始的外帐要按一般纳税人去做，以前都是按照购进多少库存商品，就结转多少，期末库存商品呢余额为0.如果转为一般纳税人，要按料、工、费来核算成本，但是应该领多少料，多少人工，费用多少，这些应该怎么确认？工厂是做厨房设备的，期末一般都有在产品，应该用哪一种成本结转方法比较好？　　　　 希望有经验的会计指点指点，再过两个月就要做帐了，急啊。万分感谢啊。　　=============================================================================　　小规模纳税人和一般纳税人在成本核算方面是没有差别的。二者的差别是在购入的原材料能否抵扣进项税，销售产品是否计销项税。一般纳税人的原材料成本是除税的，销售收入也是除税的。　　你们期末既然有在产品，就不应该购进多少库存商品就结转多少。
　　成本结转方法有很多种,无所谓哪种好,用实地盘存法最简便,如楼主所说,你前面的账都要重做,一般纳税人申请,税会一般会查前面1-2年的账务,最好请事务所代办,收费1-2W,如您这样的水平去做,会出问题的,直言莫怪!
　　我之前做过工业企业的实帐，但外帐就没做过，我的问题是这个假账，应该如何假，领多少料，是自己做一份假的材料表，自己控制领多少
还有结转产成品，也是根据税负率去控制的吗？这个工厂没有设置仓库，也一直没有请人做内帐，如果万一税局来查，会拿我这份假的材料表去看吗。
　　申请一般纳税人程序中，税务一定是要来查的，不是可能，是一定
　　设备的东西，一般材料都是一整套的，领用数量必须与生产产品的数量配套，少一个缧丝都不行，说实话，你这个水平没有达到做假账的水平，很悬的。多接触一下管理员,吃个饭,让他对你和你的公司有个印像。没事打个电话请教一下，大大例例的说话，不要怕说错，久而久之他就会改变对你的看法，啥事都好说了。罚点税款要主动的罚，手续要简单易懂，写个报告，造个理由把罚款交上去，以后就没事了
　　谢谢大家的提醒，我会做好的，我们进料不是一整套的，而是进的原材料来开料加工的，我会争取做好的，每个人都有从不会到会的过程。
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小规模纳税人平价代销货物是否需要缴纳增值税？
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问：小规模纳税人以平价销售方式为一般纳税人代销货物，一般纳税人按年代销货物的销售额依照一定的比例向小规模纳税人返还手续费。小规模纳税人销售货物时未实现增值，是否还需要缴纳增值税？
答：《国税总局关于代销手续费征收流转税问题的批复》（国税函〔号）规定，大连市果品批发交易市场（以下简称受托方）为货主（以下简称委托方）代销货物，并按销售额的一定比例收取代销手续费。对这一经营行为，根据现行增值税法法规，受托方（代销方）为委托方代销货物，其行为视同销售货物，对其从购货方取得的全部价款，均应当征收增值税，不得抵减按销售额的一定比例提取的代销手续费。
又根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的法规，受托方从销货款中提取的代销手续费，是其从事“服务业—代理”业务而向委托方收取的价款，属于营业税的征税范围，应当按法规征收营业税。
根据上述规定，小规模纳税人受托代销货物，按其从购货方取得的全部价款，缴纳增值税，同时取得委托方按销售额一定比例返还的手续费，是其从事“服务业——代理”业务而向委托方收取的价款，属于营业税的征税范围，应当按法规征收营业税。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了小规模纳税人，建筑行业开材料发票，但是没有进项发票，请问成本怎么做？平时的费用能做成本嘛？_百度知道
小规模纳税人，建筑行业开材料发票，但是没有进项发票，请问成本怎么做？平时的费用能做成本嘛？
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严格说没有进项发票是不符合规定的，但是税务也人性化管理（毕竟你是小规模纳税人），只要对方开具收据且数量单价金额完整也能进账根据购货的收据明细建立器材台账，对每一笔收支进行有效登记，成本可以按照加权平均法也可以先进先出法进行核算（对于小规模来说这个方法比较客观和容易操作）值得说明的是，你购货收据作为做账的凭据是经不住审查的，必要时需要提供供货方资料，你需要准备好（一般不会）平时的费用除了招待费用必须按照规定的比例进成本外其他的基本都可以进，但是要有一个度，比方你5人规模的实体做出50人的工资表（难哦，打比方哦），别说税务部门了明眼人也能看出是作假的能进成本的大概有：水电气费、人员工资？交通费、通讯费、场地费、办公用费、交际费（必须在规定的额度内）、其他费用等等，这些费用进成本最好都用正规发票（工资除外）或者协议合同以及收据（比如场地费等）
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参与团队：
上游不给发票，这种现象在建材或者建筑行业非常普遍。给你两个建议：一是到税务局申请核定征收；二是想办法自己去找发票。除此之外别无它法，除非你愿意交高额的企业所得税。
嗯，你说的挺对的，那若是核定征收的话，成本是不是就把费用做进去就可以了？
是的，把费用做进去就可以了，核定征收情况下税务局也不看费用。
那在填利润表的时候，各项费用进管理费用，或营业费用，主营业务成本一栏填0对吗？
主营业务成本一栏填0也可，如果觉得不好看，也可以分录该怎么做就怎么做，但是编制利润表的时候调进去一些数，税务局一般情况下是不太关心分类的。
本回答被提问者采纳
DMLCHL2011
来自经济金融类芝麻团
DMLCHL2011
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参与团队：
没有进项发票只是不能抵税。什么计入成本什么计入费用与发票无关。也就是说计入成本的数额是含税的金额。购买材料的费用计入成本（含税）；业务招待费还是管理费用；差旅费、人员工资要看所属部门，生产部门的计入成本，管理和财务部门计入管理费用...
目前情况就是我拿不到购进材料的发票。请问该如何处理？
没有发票是不能入账的，只能让对方赶紧给你发票。不过如果你有运输单据或订货单和入库单，上面有金额，可以先入原材料科目
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小规模纳税人本就不允许接收进项发票，抵扣税款。直接按开票数额的3%缴纳增值税款。成本按购买价全额结转销售成本。平时的费用可以做，至于是否可以在所得税税前扣除，按企业所得税税法的规定执行了。 主营业务成本肯定不是填0，按所销售材料的购买成本填列。
你弄错我的意思了，我的意思是，我开出的发票没有其他进来的发票，就只有我开给别人，而不是指我要抵扣税款。所以就像问下，在没有其他进来的发票情况下，如何去做成本？就是没有购买材料的发票，我该如何做？
你购入材料不向上家索取发票吗？
嗯，我老板和我说是没有的，所以肯定是拿不出发票。
那样的话，企业所得税的税负就高许多了，建议去税务局申请企业所得税核定征收，比较划算。
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平时的业务招待费、购买材料的费用以及差旅费、人员工资、办公用品等都可以计入成本
嗯，那在填利润表的时候，主营业务成本是不是填0？
是的，结转后无余额
其他2条回答
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是每个月的主营业务成本之和吗？还有所得税表上的实际利润额是不是就是本年利润总帐上的累积数
于,10:55:29补充问题
所得税申报表上的营业成本一栏只填主营业务成本不用加期间费用吗？如果每个月的利润表上的主营业务成本都是0是不是所得税季报表上的营业成本金额也是0
于,11:01:09补充问题
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王雁鸣老师|
官方答疑老师
中级会计师
您好，季报的所得税营业成本是根据利润表填报的。
王雁鸣老师|
官方答疑老师
您好，是的，是每个月的主营业务成本之和，所得税表上的实际利润额就是本年利润总帐上的累积数。
王雁鸣老师|
官方答疑老师
您好，营业成本一栏只填主营业务成本不用加期间费用，期间费用可以填入期间费用，如果没有期间费用填写的地方，那营业成本一栏就要填主营业务成本加期间费用的。如果每个月的利润表上的主营业务成本都是0，那所得税季报表上的营业成本金额也是0 ，但如上所述，如果期间费用不是单独填写，那所得税季报表上的营业成本金额就是期间费用金额了。
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请先登录，注册小规模纳税人公司怎么注册，费用多少？注册小规模纳税人公司怎么注册，费用多少？成信宏财税百家号注册小规模纳税人公司怎么注册？首先，你要了解什么是小规模纳税人企业。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。　　简单说来就是从事销售类为主企业年销售额在80万以内，从事生产为主企业年销售额在50万以内，从事现代服务行业为主企业年销售额在500万以内都可归纳为小规模纳税人。由此可见，刚成立的公司，因为没有销售额，都可算是小规模纳税人。如果因业务需要，需要一般纳税人资格的，可以在公司注册好以后去申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。知道了小规模纳税人的定义，那么注册也就简单了。简单说一下注册流程和所需要的费用。　　流程：　　一、核名　　工商局窗口填写企业名称预先核准申请书，确认名字能过后一般3-5天可领取核名通知书。　　二、申请营业执照　　带上股东会决议，公司章程，租房合同，产权证复印件，法人和股东及监事身份证原件或复印件，公司登记申请书在工商局窗口提交办理，2-7个工作日后领取“三证合一” 加载社会统一信用码的营业执照。（PS：需要身份证原件或者复印件以及取证时间分区域而定）　　三、刻章　　带上法人身份证和企业营业执照副本、公章去公安局指定地点刻章，一般需要三个工作日。（PS：如需要刻合同专用章还需要银行开户许可证原件）　　四、银行开户　　营业执照和公章到手后，带上公司全套资料以及法人股东省份证就可以预约银行开户了，可以通过各银行网上预约或者网点预约。有些银行需要公司拍照地址。因为企业账户都必须要央行审批，所以时间基本上要半个月左右才能拿到开户许可证。　　五、税务报道　　公司会计整理资料到国地税办理公司备案及报税事宜。（如需一般纳税人资格的可提交资料申请）　　费用：　　一、核名和办证都是免费的。　　二、刻章需要600-1200元不等。　　三、银行开设基本账户会有一个年费，银行不一样费用也不一样，当然也有免费的，费用大盖在0-2000之间。　　四、税务报道可能会涉及到一个房产税费用。　　五、如后期需要开发票，还要去税务买一个系统，费用在1000左右。　　资料来源：www.cd-cxh.com成都成信宏财税——您身边的财税服务专家。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。成信宏财税百家号最近更新：简介:公司注册，代理记账，工商变更，资质代办。作者最新文章相关文章