暂估应付账款暂估含义收到了，要怎么做账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-15 15:56 标签： 应付账款暂估 英文
注册会计师
材料如何暂估入账
导读：目前财务软件有物料模块、应付模块、成本模块、总账模块等模块，更易于操作，下面所介绍的暂估入账法就是建立在这样的系统基础上的，方便实用，大家可以借鉴一下。
　　对于工业企业来说，如要正确反映企业的资产、负债、成本，就必须合理地处理期末的&暂估入账&业务。各个企业的业务特点、核算方式、会计环境以及业务人员的见解都不可能完全一致，因此各企业&暂估入账&的具体操作方法也不尽相同，下面所介绍的&暂估入账&法就另有特色，因为它实质上是实价入账。
　　一、采购入库操作流程
　　应付模块中有一个采购订单界面，采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在系统的采购订单界面录入订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货日期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。财务部收到合同正本后对采购订单进行复核，并将合同存档。复核后的采购订单不能修改。系统中的采购订单是用于向供应商订货的单据，其格式和内容是可以编辑的。
　　在材料到达前采购员在系统中根据采购订单自动生成入库单，并打印出来。一个采购订单可以分数次入库，即可以多次生成入库单，但当数量超过订单限制时，系统将会报警，并将报警信息打印在入库单上。采购员在入库单上签字后将入库单交仓库验收。
　　仓库验收入库后在入库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过账，这时入库材料就进入了材料子系统了，公司就可以查询到这笔材料的入库及库存情况。
　　发票到达后，采购员将发票单据、入库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部入账。财务部将这些单据核对准确无误后，在系统中生成入库。
　　二、&暂估入账&操作
　　至月末发票单据仍未到达的，财务部就需做&暂估入账&操作了。
　　月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要&暂估入账&的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。
　　通过程序支持，暂估操作是可以自动化的，点击系统中&暂估入账&按扭，系统自动进行暂估入账操作。系统在入库单信息上加注暂估标记，在应付账子系统登记一笔应付款记录，并有暂估标记，同时产生暂估凭证：
　　借：原材料
　　其他应收款：暂估进项税
　　贷：应付账款&&暂估
　　下月初，将上月&暂估入账&冲回，产生红冲凭证，此时应付账子系统记入一笔红冲金额，将上月&暂估入账&数据冲回，子系统中入库单的&暂估&标记消失，处于未编制凭证状态，材料子系统数量、金额不变。
　　采用这种材料&暂估入账&法一方面保证了月末总账和子系统账的完全一致，同时材料子系统账始终和仓库实物数据一致，应付账子系统明细账能够反映材料到货和发票到达的实际情况，更重要的是暂估入账材料的&暂估&价格其实就是采购实价，据此计算的生产成本是完全正确的。
　　值得注意的是，不管采取何种&暂估入账&法，发票单据是必需及时交到财务部来办理账务手续的，在实践最好采用考核机制来保证发票单据的及时性。
（责任编辑）
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除特别注明外，作品版权归会计网所有。如果无意之中侵犯了您的权益，请，本站将在三个工作日内做出处理。　　⑴应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务，应向供应单位支付的款项，时双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。企业应设置&应付账款&科目，本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 　　⑵本科目可按债权人进行明细核算。　　⑶应付账款的主要账务处理。 　　①企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记&材料采购&、&在途物资&等科目，按应付的款项，贷记本科目。 　　②接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记&生产成本&、&管理费用&等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记&银行存款&等科目。上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 　　③企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记&银行存款&科目，按其差额，贷记&营业外收入&&债务重组利得&科目。 　　④企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记&交易性金融资产&、&其他业务收入&、&主营业务收入&、&固定资产清理&、&无形资产&、&长期股权投资&等科目，按应支付的相关税费，贷记&应交税费&等科目，按其差额，贷记&营业外收入&等科目或借记&营业外支出&等科目。 　　⑤以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记&实收资本&或&股本&、&资本公积&&资本溢价或股本溢价&科目，按其差额，贷记&营业外收入&&债务重组利得&科目。 　　⑥以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记&营业外收入&&债务重组利得&科目。 　　⑷本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。 　　【例】甲企业5月1日从钢厂购进钢材价值50000元，增值税8500元，已验收入库，合同规定20日内付款，钢厂给予1%的折扣，20日后付款全价，甲企业于5月15 日付款。做会计分录如下： 　　钢材验收入库时： 　　借：原材料　50000 　　　　应交税费&&应交增值税（进项税额）　8500 　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　58500 　　5月15日支付款项时： 　　借：应付账款　58500 　　　贷：银行存款　　57915 　　　　　财务费用　　　585 　　如果甲企业25日付款，做会计分录如下： 　　借：应付账款　58500 　　　贷：银行存款　58500【】 责任编辑：cheery
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