某有源音箱企业标准2016年2月进口卷烟200标准箱（每标准箱有250条，每条200支）每箱的

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2015年初级会计职称考试《经济法基础》例题解析：消费税的应纳税额计算
【教材例o例4－28】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支；增值税税率为17%。计算该企业当月应纳消费税税额。【解析】根据消费税法律制度的规定，卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。计算过程：（1）不含增值税销售额＝87750÷（1＋17%）＝75000（元）（2）从价定率应纳税额＝75000×36%＝27000（元）（3）从量定额应纳税额＝1500×200×O.003＝900（元）（4）应纳消费税税额合计＝27000＋900＝27900（元）【教材例o例4－29】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。已知白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该企业当月应纳消费税税额。【解析】根据消费税法律制度的规定，白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。计算过程：（1）从价定率应纳税额＝（180＋150）×20%＝66（万元）（2）从量定额应纳税额＝（30＋50）×2000×O.5÷10000＝8（万元）（提示：1吨＝2000斤，1斤＝500克）（3）应纳消费税税额合计＝66＋8＝74（万元）【教材例o例4－30】某白酒厂2013年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该批粮食白酒应纳消费税税额。【解析】计算过程：（1）组成计税价格＝[20000×（1＋5%）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20%）＝27500（元）（2）应纳消费税税额＝27500×20%＋1×2000×0.5＝6500（元）【教材例o例4－31】某化妆品企业2012年10月受托为某商场加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30%。计算该化妆品企业应代收代缴的消费税。【解析】计算过程：（1）组价＝（50＋13）÷（1－30%）＝90（万元）（2）应代收代缴消费税＝90×30%＝27（万元）【教材例o例4－32】某汽车贸易公司2012年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。计算该公司进口小汽车应纳消费税税额。【解析】应纳关税税额＝50×28×20%＝280（万元）；组成计税价格＝（50×28＋280）÷（1－25%）＝2240（万元）；应纳消费税税额＝2240×25%＝560（万元）【教材例o例4－33】某烟草公司2012年12月进口甲类卷烟100标准箱，海关核定的每箱卷烟关税完税价格为3万元。已知卷烟关税税率为25%，消费税比例税率为56%，定额税额为0.003元／支；每标准箱有250条，每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额（单位：万元，计算结果保留四位小数）。【解析】计算过程：（1）应纳关税税额＝100×3×5%＝75（万元）（2）组成计税价格＝（100×3＋75＋100×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）＝855.6818（万元）（3）应纳消费税税额＝855.6818×56%＋100×250×200×0.003÷10000＝480.6818（万元）（选中题目下方空白区域显示答案）关注学派网，了解最新会计职称考试动态；添加考试交流群，获取2015年免费电子教材！欢迎加群了解详情：初级03群-；中级交流群：02群-扫二维码下载作业帮
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求解消费税公式某烟草公司2012年12月进口甲卷烟100标准箱,海关核定的每箱卷烟关税完税价格3万元.已知卷烟关税税率25%,消费税比例税率为56%,定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条,每条200支,计算该公司进口卷烟应纳消费税税额.（1）应纳关税税额=100*3*25%=75（万元） （2）组成计税价格=（100*3+75+100*250*200*0.003/10000）/（1-56%）=855.6818（万元） （3）应纳消费税税额=855.0*250*200*0.003/18+1.5=480.6818（万元） 003除10000,不懂这个10000是哪里来的,为什么要除10000呢?请智深人事知道,
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不是0.003除10000,而是100*250*200*0.003算出来的单位是元,除以10000是换算成万元.
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0.003元/支。这个的单位是元，你计算中的单位是万元。0.003除以10000只是单位换算了下
因为单位要换算成万元。
能直白一点嘛，谢谢
你不是用0.003元/支算的么，这个单位是元，但是第一问关税完税价格3万元，这个单位是万元啊，如果统一成万元，0.003就要除10000。
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2011《税法一》预习辅导：增值税(8)
来源：　 9:20:38　【】　
　　6、 下列卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税，并按照每标准箱150元计征定额税率：　　(1)白包卷烟;　　(2)手工卷烟;　　(3)未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟　　7、自日起，进口卷烟消费税适用税率如下　　(1) 每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格　　=(关税完税价格+关税+消费税定额税率)/(1-消费税税率)　　其中消费税定额税率为每标准条0.6元;消费税税率为30%　　(2) 根据上述公式计算的比例税率价格大于等于50元人民币，比例税率为45%，小于50元人民币，比例税率为30%。　　【例题】某企业进口卷烟10标准箱，关税完税价格及关税为125000元，该进口卷烟适用的比例税率为多少。　　解析：　　每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格　　=(关税完税价格+关税+消费税定额税率)/(1-消费税税率)　　=【(&10)/(1-30%)】&(10&250条)　　=72.29元　　每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格72.29元大于50元，所以该进口卷烟的比例税率为45%。　　8、非标准条(每条包装多于或少于200支)包装卷烟应当折算成标准条卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率。　　折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照实际销售价格确定适用比例税率;　　折算的实际销售价格低于计税价格的，应按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率征税。　　其中，计税价格的核定见教材179页　　【例题】某企业销售卷烟10箱(每箱40000支)，销售价格为120000元，同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格为48元。确定该卷烟适用的比例税率为多少?　　分析：1标准箱是50000支，每标准箱250条，每标准条200支。　　该企业每箱40000支，折算成标准箱为(000=8标准箱　　折算的每标准条实际销售价格=&250)=60元　　由于每标准条实际销售价格超过计税价格，应按照实际销售价格确定适用的税率，该卷烟适用的比例税率为45%。　　9、卷烟分类计税标准的调整，由国家税务总局确定　　【应用举例----07多选】依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )　　A残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税　　B自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税　　C白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税　　D进口卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税　　E卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率　　答案：ABD1&&&
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在线名师：　　 首都经济贸易大学会计学院副教授，会计学硕士，北京国际税收...[]
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问答题某卷烟销售公司2009年3月进口卷烟100标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25%，消费税税率为56%加0.003元/支。从海关将本批卷烟运往单位发生运费2.8万元，取得运费发票。本期取得水、电等专用发票，注明增值税15万元，本期通过认证。本期将2箱卷烟用于本单位招待用；本期销售卷烟，取得不合税收入1585万元。(已知卷烟的定额税率为0.003元/支，每标准箱有250条，每条200支)
计算该公司当月应缴纳的进口增值税税额和进口消费税税额、本期国内销售应纳增值税。 (1)每标准箱有50000支卷烟。每箱定额税率为0.003元/支×50000支/箱=150元/箱
(2)组成计税价格=(×25%+150)÷(1-......
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