工资个人所得税税率表是多少？求解释

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-10-10 04:47 标签： 工资多少个人所得税
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如果您是网站管理员，查看本次事件原因分析百万年薪要交40多万个税，生活如此艰难……个税到底怎么算？综合自：第一财经、信息时报、每日经济新闻、中国经济网、腾讯财经近日，财政部调整了部分处室机构设置，单独设立个人所得税处。这则消息再次引起了舆论对个税改革进展的关注！Part 1：高薪也有烦恼，百万年薪交税40万“我辛辛苦苦挣了百万的年薪，却要缴纳40多万个人所得税(个税)，而有人炒股一夜暴富挣了几百万元，股票转让时却不用交个税，这确实不太公平。”一家日用消费品企业税务总监张丽对第一财经感慨道。中国个税属于世界上少有的分类所得税制，具体被分为11类，分别是工资、薪金所得：个体工商户的生产经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得等等。其中最为普通大众熟悉的，莫过于工资薪金所得。经调整后，目前工资薪金在3500元免征额后，采取7级累进税率(3%~45%)，月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%。这意味着如果按照现行个税纳税，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。作为调节收入分配的个税，对劳动所得的高收入者的确发挥着税收调节作用，但本报接触到不少高管，都认为45%的税率偏高。张丽认为，45%的边际税率偏高，自己一年缴纳这么多个税，并没有在教育、医疗方面享受到更好的公共服务。而身边的一些优秀人才选择去其他国家发展，原因之一就是个人税负重而没有相配套的社会福利。普华永道中国个人税务咨询合伙人张健菁对第一财经称，其实仅从个税税率来说，中国并不算高。以美国为例，美国个税(包括国税39.6%和地税如加州13.3%)最高边际税率超过50%，高于中国。但是美国采用的综合个税制度，个人纳税前有教育、住房等抵扣，而非中国的“一刀切”。中国目前正在建立综合与分类相结合的个税体制，通过增加教育、房贷利息抵扣来改变目前个税“一刀切”的情况。财政部原部长**今年在全国两会上表示，综合与分类相结合的个税改革方案已经提交国务院，按计划将于今年提交全国**审议。一位不愿透露姓名的熟悉个税改革方案的人士对第一财经表示，个税改革方案总的想法是降低中低收入者的税负，适时增加如教育、养老、房贷利息等专项扣除项目。“比如说个人职业发展、再教育的扣除，比如说基本生活的这一套住宅的按揭贷款利息要扣除，比如说抚养一个孩子，处于什么样的阶段，是义务教育阶段，还是高中、大学阶段，要给予扣除。当然我们现在是放开‘二孩’了，大城市和小城市的标准，真正的费用到底是多少，也不太一样。税法也不能说大城市就多点，小城市就少点，总是要有一个统一的标准。还有赡养老人，这些都比较复杂，需要健全的个人收入和财产的信息系统，需要相应地修改相关法律。”**称。调整个税税率级距也是此次个税改革的一大内容。早在2011年，财政部调整工资薪金所得税率结构，将当时9级超额累进税率减少为7级，并对级距作相应调整，取消了15%和40%两档税率，扩大了5%和10%两个低档税率的适用范围，进一步减轻了中低工薪所得纳税人的税收负担。同时，财政部扩大了最高税率45%的覆盖范围，将当时适用40%税率的应纳税所得额，并入了45%税率，加大了对高收入者的调节力度。此次个税税率级距如何调整尚不可知。中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇对第一财经表示，当前个人工资薪金所得最高边际税率过高(45%)，适用标准过低，不利于中国吸引高端人才。张健菁观察到，为了降低高端人才个税税负，一些地方政府采取的做法是税收返还。一些公司五年甚至十年前会采取帮高端人才承担税负的做法，但这部分税费负担较大，因此现在不少公司取消了这一做法，除了极少数不可替代的高端人才外，不少海外人才与国内员工同薪同酬，公司会给予些教育、住房补贴。让张丽不忿的是，自己辛苦赚的工资需要缴纳45%个税，而那些炒股一夜暴富的真正富豪却不用交个税。张健菁告诉第一财经记者，为了鼓励个人投资股市，中国对个人转让上市公司股票的所得继续暂免征收个人所得税。对利息、股息、红利所得、财产转让所得征收20%个税。这的确让不少人觉得不公平，因为辛辛苦苦的劳动所得税率最高可以达到45%，而资本所得适用个税税率是20%。劳动所得和资本所得税负不公平已经得到政府重视。近期国务院发布《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，要求合理调节财产性收入。平衡劳动所得与资本所得税负水平，着力促进机会公平，鼓励更多群体通过勤劳和发挥才智致富。在未来个税改革中，通过基本扣除和诸如教育、住房支出等专项扣除，将可以降低个人劳动所得税负，平衡劳动所得与资本所得税负水平。Part 2：工薪族也表示纳税压力山大工薪族：每年纳税近千元压力大在广州某保险公司工作三年的徐小姐向记者“晒”出的工资条显示，她月收入6000元，年缴个税780元左右。徐小姐大学毕业后来到广州工作，与朋友一起租了一套三居室，每月租金1000元，水电费、物管费200元。每月实际到手工资5135元，刨去吃穿用度的必要开销，此前每月能结余数百元。今年，徐小姐感到“压力山大”，觉得自己日常生活成本越来越高。她说：“我租的房子开始涨价，月租金涨到1400元。毕业三年过去了，感觉什么都在涨，就是工资不涨。菜价涨了，吃饭成本高了，连买衣服都比以前贵很多，每个月衣食住行的花销比过去高了15%左右，基本上每个月存不了什么钱。现在看，我每年交的个税也够我大半个月房租了。我们这些工薪一族压力太大了。”相对高薪族：家庭开支大，月薪3万也“月光”相比工薪阶层的徐小姐，工作12年的洪女士可算高收入上班族。在互联网公司工作的她经过多年打拼，税前月薪达到3万元，令不少人羡慕。但提起收入，洪女士也是有些无奈，“我们家有车贷、房贷都在还，每月车贷5400元，养车元，房贷2000元。还有一个正在上幼儿园的女儿，仅每个月学费这些开支就也有2000多元，加上一大家人吃饭、日常衣食住行开支等等，每个月平均开支有2万元。本以为3万元的税前工资能应付得过来，但扣税都能扣5000多元，基本是没有什么结余的。”洪女士认为，“我虽然是别人口中的‘高收入’，但上有老下有小，家庭硬性的基本开支摆在那，我觉得征税时应该考虑以家庭为单位减免这些必要的开支，减轻一下我们纳税人的负担。”两名上班族的生活账单，是这样的↓↓↓Part 3：工资个税，是这样交的目前我国的个税起征点为3500元。目前我国个税税率，是继续沿用日起调整后，由原来的9级改为7级的超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%（起征点3500元）。工资个税的计算公式：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数。具体级数和税率，请看下面这张表↓↓↓▲PS：含税级距，是由纳税人负担税款的工资、薪金所得（税款从工资里扣）；不含税级距，是由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得（税款没从工资里扣）。个税起征点不变，而衣食住行的物价指数却在上涨。两者的“叠加效应”，让不少工薪族、高薪族都感觉，交税后能存的钱越来越少。Part 4：财政部新设个税处改革或提速财政部税政司的所得税处近期分拆为个人所得税（下称“个税”）处和企业所得税处。这一内部机构调整，正是为了适应税制改革的推进和市场变化。上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建对第一财经记者分析，这体现了个税和企业所得税的重要性提高，而且个税和企业所得税面临的具体问题不同，两个税种在税收制度里越来越独立，也是此次分拆两个处的背景。胡怡建称，个税制度异常复杂，当前个税改革进程相对缓慢，而此时单独成立个税处，将有利于加大对个税的研究，推进个税改革。个税改革是当前社会焦点。财政部前部长**在今年全国两会期间表示，综合与分类相结合的个税改革方案已经提交国务院，按计划将于今年提交全国**审议。一位不愿透露姓名的熟悉个税改革方案的人士曾对第一财经表示，个税改革方案总的想法是降低中低收入者的税负，适时增加如教育、养老、房贷利息等专项扣除项目，同时加大对高收入者的征收力度。未来个税改革将对现行11项分类所得中的劳动所得进行适当归并为综合所得，比如对将工资、薪金所得、劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得等具有劳动报酬性质的收入，纳入到综合课税的范围中。而利息、股息、红利，属于投资所得，财产租赁属于让渡使用权所得，财产转让属于所有权变动所得，可考虑仍按照现行的分类方式计征。这就是综合与分类相结合的个税制度。对于综合所得，未来将逐步建立“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度，这也是新一轮个税改革中降低中低收入者税负的关键环节。根据财政部数据，今年1~9月，全国个税收入达7903亿元，同比增长17%，占全国税收收入比重约为7.8%。前9个月，企业所得税收入为24162亿元，同比增长8.3%，占全国税收收入比重约为24%。截至发稿前，财政部官网并未更新上述相应机构调整。不过根据此前所得税处的职责介绍，基本可以从中了解新设个税处和企业所得税处职责。此前所得税处职责包括，负责拟定企业所得税和个税税制改革方案；负责提出企业所得税和个税立法计划，拟定或审核相关税收法律、法规、部门规章和规范性文件；负责提出所得税应税项目、税率调整和减免税的政策建议；负责协调所得税税政与财务、会计业务之间的关系；研究拟定行业、产业、区域等所得税政策；研究拟定所得税收入分享体制改革的涉税政策及实施办法等等。此次财政部除了分拆所得税处为个税处和企业所得税处外，原教科文司更名为教科司，新设立文化司。胡怡建认为，文化市场发展、规模扩大，且不少文化事业单位已经转制为企业，新设文化司将更加方便管理。另外，财政部税政司的流转税处更名为增值税处。此前的流转税处主要职责是负责拟定增值税、营业税和出口退税制度改革方案；负责提出增值税、营业税立法计划，拟定或审核相关税收法律、法规、部门规章和规范性文件等。而随着今年5月1日，营业税改增值税全面推开，营业税告别了历史舞台。胡怡建称，营改增后，流转税处改为增值税处符合实际，也突出了增值税管理的重要性。目前增值税是全国第一大税种。财政部数据显示，1~9月，国内增值税28014亿元，同比增长23.8%，占全国税收总收入比重约为28%。 & 喜欢这篇文章，用力戳戳下面的广告，就当打赏小编了！该作者最新发布网友推荐的文章最新发布的文章@工资个人所得税计算方法是什么？来自:
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