基于XBRL的合并报表实现研究--《中国会计学会第十三届会计信息化年会报告论文集》2014年
基于XBRL的合并报表实现研究
【摘要】：随着企业做大做强和走出国门,企业的业务跨区域、跨行业,合并报表的编制与实现越来越复杂。显然,现行编制合并报表费时费力、效率低下,并且这些问题会随着企业的发展越来越明显。特别是对于那些需要以不同格式(PDF、WORD、HTML)提交的合并报表,更需要大量的人工操作,合并报表的正确性难以保证。可扩展商业报告语言XBRL的出现将改变这一状况,并对未来合并报表的实现有着深远的影响。本文首先介绍了XBRL和合并报表的概念与理论。其次,具体给出了基于XBRL合并报表的实现流程。再次,详细分析了实现流程中XBRL分类标准的制作和使用、母公司和分子公司财务数据获取、合并报表生成以及XBRL合并报表实例文档上报和分析等模块的实现。最后,提出了一个基于XBRL合并报表的应用实例。通过对XBRL合并报表的研究和实现,企业不仅仅可以提高合并报表编制的效率,更重要是的结合XBRL数据为企业提供财务分析和决策信息,为企业做大做强提供强有力的支撑。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F231.5;F275【正文快照】：
1.引言目前,由于合并报表的重要性和复杂性,大多数企业都是通过手工完成,从而导致需要花费大量的时间和精力在合并报表的编制和实现上。企业间生成合并报表的ERP系统各不相同,再加上政府部门、机构组织、会计工作者等单位和个人对合并报表数据要求的格式和内容各不相同,更进一
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京公网安备75号基于XBRL的财务报告存储与分析系统--《大连理工大学》2011年硕士论文
基于XBRL的财务报告存储与分析系统
【摘要】：XBRL (Extensible Business Reporting Language)是一种面向金融财政领域的XML扩展语言,它能够对财务报表进行特定的识别和解析,并且针对财务数据提供强大的分类功能。XBRL技术具有诸多优势,它方便财务信息的定义、简化财务报表的编制、降低信息交换的成本,提升商业报告的准确性和可靠性。财务数据的重要价值在于对其进行分析和挖掘并获取有用的决策支持,然而一方面XBRL实例文档并非以人类可读的方式展现,在财务分析上并不具有优势：另一方面XBRL是对XML元语言的扩展,目前利用关系数据库系统来存储和查询XML数据的解决方案不能直接应用于管理XBRL数据,并且现有的分析挖掘工具大多数都是与关系型数据库配套的。因此本课题的研究重点在于探讨了一个基于JAVA技术的XBRL实例文件存储与分析模型并进行实现。
首先本文对可扩展商业报告语言中的技术规范、分类标准、实例文档以及与其相关的XML技术进行了研究。为XBRL存储与分析系统的研究提供了重要的技术支持。其次对通过对多种存储方式比较,选择了关系数据库作为存储介质并进行系统的总体设计。然后本文总结了最新分类标准具有物理结构主题化和逻辑结构模型化的双重特点,提出一种基于关系数据库存储的多维数据模型并进行数据库详细设计。最后利用XQuery技术实现了XBRL分类标准和实例文档转换引擎,并对关系数据库中的财务数据进行分析与输出。
【关键词】：
【学位授予单位】：大连理工大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2011【分类号】：TP311.13【目录】：
摘要4-5Abstract5-81 绪论8-12 1.1 存储分析系统开发背景及意义8-9 1.2 研究现状及发展趋势9-10
1.2.1 国外研究现状及应用9-10
1.2.2 国内研究现状及应用10 1.3 论文主要研究内容10-11 1.4 论文组织结构11-122 XBRL技术原理12-24 2.1 XML相关技术12-14
2.1.1 XML技术12
2.1.2 XLink技术12-14
2.1.3 XPath技术14
2.1.4 XPointer技术14 2.2 XBRL技术组成14-23
2.2.1 XBRL技术规范14-17
2.2.2 XBRL分类标准解析17-20
2.2.3 XBRL实例文档解析20-23 2.3 小结23-243 系统总体设计24-29 3.1 存储方案分析与设计24-25
3.1.1 存储于文件系统中24
3.1.2 存储于关系型数据库中24-25
3.1.3 存储于原生XML数据库中25 3.2 系统总体框架设计25-26 3.3 系统实现所用的相关技术26-28
3.3.1 XQuery和XQJ26
3.3.2 Hibernate框架26-27
3.3.3 数据仓库与多维数据模型27-28 3.4 小结28-294 XBRL存储模块设计与实现29-56 4.1 最新分类标准结构特点研究29-33
4.1.1 物理结构主题化29-32
4.1.2 逻辑设计模型化32-33 4.2 系统数据库设计33-40
4.2.1 概念结构设计34-35
4.2.2 多维数据模型设计35-40 4.3 面向对象实体模型设计40-48
4.3.1 XBRL对象抽取40-41
4.3.2 对象类设计41-48 4.4 XBRL存储引擎设计与实现48-54
4.4.1 XBRL存储引擎体系架构48
4.4.2 XBRL Taxonomy转换引擎48-52
4.4.3 Instance转换引擎52
4.4.4 XBRL存储引擎实现52-54 4.5 小结54-565 实例文档展示与分析模块设计与实现56-66 5.1 总体功能设计56 5.2 财务报表展示与输出56-58 5.3 财务数据分析58-65
5.3.1 财务比率58-59
5.3.2 在线分析59-63
5.3.3 多维分析63-65 5.4 小结65-66结论66-67参考文献67-69攻读硕士学位期间发表学术论文情况69-70致谢70-71
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XBRL实例文档编制系统的设计与实现
随着可扩展商业报告语言(eXtensible Business Reporting Language，XBRL)在全世界范围内得到了越来越广泛的接受和认可，许多国家和地区开展了以实际应用为目的的XBRL项目。多个国家的监管机构开发完成了基于XBRL技术的财务报告报送系统，鼓励或强制性要求企业报送XBRL格式的财务报告实例文档。同时，许多软件供应商开发出了XBRL工具软件，用于支持XBRL技术的应用。近几年，中国对XBRL技术的应用与研究逐渐深入，然而，国内的软件厂商还没能推出成熟的XBRL软件产品。因此，本论文的目的是设计开发一款XBRL实例文档编制软件，以支持国内企业编制XBRL格式的财务报告。　　
论文的主要工作包括:　　
(1)对XBRL实例文档的整体结构及校验规则进行了分析，并介绍了扩展分类标准的编制过程;　　
(2)对XBRL实例文档编制系统进行了功能需求和性能需求分析，结合国外已有XBRL工具软件的设计特点，给出了系统的架构设计和逻辑设计;　　
(3)详细论述了系统中实例文档DTS的解析组件、XBRL实例文档生成组件、系统中财务数据录入界面的配置以及实例文档的校验功能的具体实现;　　
(4)结合实例文档的整个编制过程，验证了论文所设计系统的有效性和合理性。　　
本文设计的XBRL实例文档编制系统，实现了由软件系统来生成企业财务报告的XBRL实例文档、对系统生成的实例文档进行查看、校验及保存等功能，基本达到了系统对功能及性能方面的需求。该系统对国内XBRL技术的进一步推广和应用具有一定的促进作用。
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我国XBRL财务报告审计研究
【摘要】：XBRL是XML在财务报告领域的应用,它改变了传统财务报告的呈现和披露方式,可以满足投资者、监管机构以及数据分析师对企业财务信息越来越高的及时性、可靠性要求。对财务报告制作者来说,XBRL的应用解决了按照不同报送要求重复输入大量基础数据的困境。XBRL以计算机可读的标记语言标记财务信息,在不同平台、不同系统中均可传递,实现报告一次输入、重复读取。同时,它还可以根据不同报送要求,自动生成不同的报告,使得报送工作更加便捷、准确和标准。
虽然XBRL具有许多优点,为财务报告报送和披露带来很多改变,但目前XBRL财务报告1的信息主要由监管机构收集,更多的信息使用者还未加入到该行列中。究其原因,一是信息使用者有惯性地依赖传统信息获取渠道。现阶段XBRL财务报告由传统格式的财务报告2“翻译”而来,二者同时报送,XBRL财务报告只作为参考,信息使用者更倾向于使用熟悉的传统财务报告。二是XBRL财务报告不具有法定地位,信息质量不确定。XBRL财务报告未经审计,信息使用者不能确定其信息的真实性、准确性,害怕做出错误的决策。因此,XBRL的进一步推广是以XBRL财务报告的法定地位和XBRL财务报告已审计为前提。
学术界对XBRL财务报告审计方面的研究包括XBRL财务报告审计必要性、XBRL财务报告审计基本框架、XBRL与连续审计等。本文的研究首先分析美国XBRL实例文档质量、我国通用分类标准下XBRL实例文档的质量,以及深交所40家上市公司XBRL实例文档的质量,得出审计必要性,然后对XBRL财务报告审计的基本理论框架进行了探讨,最终得出XBRL财务报告审计的实施过程。
文章的主体包括以下内容：前三章是本文研究的基础,包括导论、文献综述和XBRL基本原理。已有研究对XBRL财务报告审计的关注度较高,也取得了许多研究成果,但现有指导文件和研究成果对于实践的指导性不强,缺乏系统性。由于XBRL财务报告具有较为特殊的技术性,因此在第三章,对XBRL的基本原理进行分析,并详细阐述了XBRL实例文档的创建流程。
本文第四章至第六章,采用了探索性统计和归纳演绎的方法,从XBRL财务报告的质量调查着手,证明XBRL财务报告审计的必要性,并建立XBRL财务报告审计的基本理论框架,最后对我国XBRL财务报告审计的实施过程进行详细说明。最终得出以下结论：(1)XBRL财务报告编制水平、实施质量、标记水平不高,报告中存在多种错误,需要对其进行审计。(2)XBRL带来的财务报告审计环境的改变,使得审计工作中管理层认定、审计目标、重要性、审计风险审计程序和方法等都发生了较大的变化。(3)XBRL财务报告审计在实施过程中,不仅要求审计人员有充足的财务会计知识,还要求审计人员对XBRL技术规范、分类标准、实例文档编制规则等有比较深入的了解。同时,还需要较多地借助XBRL工具软件和XBRL专家的工作来完成XBRL财务报告的审计。
本文的创新和贡献主要包括：
(1)本文收集了XBRL US统计的XBRL财务报告错误,中国财政部总结的通用分类标准实施情况,还选择了我国可公开下载的40家上市公司的财务报告的XBRL实例文档进行研究。这40家上市公司涵盖了金融业、制造业等8个行业,筛选出XBRL财务报告120篇(其中1篇为无效实例文档),对三大报表的内容与PDF格式的财务报告(简称PDF报告)相应内容进行对比。与已有研究相比,本文结合了国内外的数据,并手工收集了更多、更新的一手数据,多方位地讨论了XBRL财务报告的质量。
(2)探究我国XBRL财务报告审计相关内容时,在已有研究和我国独立审计准则的基础上,分析XBRL财务报告审计与传统财务报告审计3的不同,探索XBRL财务报告的审计程序。而此前的研究大多在理论层面探索XBRL财务报告审计框架。相比之下,本文探讨的XBRL财务报告审计基本框架更具有可操作性。
(3)本文在建立XBRL财务报告审计基本框架后,对XBRL财务报告审计实施过程进行了梳理。不仅直观地展示了XBRL财务报告审计的过程,还对其中需要注意的内容进行说明,可为XBRL财务报告审计工作提供参考。
虽然本文收集了多方面的数据,对XBRL财务报告审计基本问题进行了比较深入的探讨,但由于信息获取渠道和作者的时间、能力的限制,本文也存在一些不足,主要体现在数据的收集和XBRL工具软件的应用等方面。由于可下载的XBRL实例文档数量及其包含的信息有限,作者无法对财务报表附注等内容进行对比,数据不够全面。而在XBRL财务报告实施过程的讨论中,作者仅提出了可供使用的XBRL工具软件,没有进行操作,无法提供更加具体的信息。当然,这也为今后的研究提供了空间和方向。
【关键词】：
【学位授予单位】：西南财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2014【分类号】：F233;F275【目录】：
中文摘要4-7Abstract7-111. 导论11-17 1.1 研究背景和意义11-13 1.2 研究思路与框架13-15 1.3 研究方法及创新15-17
1.3.1 研究方法15
1.3.2 本文的创新15-172. XBRL研究文献综述17-24 2.1 XBRL财务报告审计必要性研究18-20 2.2 XBRL财务报告审计基本问题研究20-22 2.3 XBRL与连续审计22-243. XBRL理论基础24-34 3.1 XBRL概述24-26
3.1.1 XML与PDF、HTML24-26
3.1.2 XBRL的特点26 3.2 XBRL的关键技术26-31
3.2.1 XBRL技术规范(XBRL Specification)27
3.2.2 XBRL分类标准(XBRL Taxonomy)27-29
3.2.3 XBRL实例文档(XBRL Instance Documents)29-31
3.2.4 格式表单(Style Sheet)31 3.3 实例文档创建流程31-33 3.4 本章小结33-344. XBRL财务报告审计必要性研究34-47 4.1 美国XBRL财务报告实例文档质量分析35-36 4.2 基于我国通用分类标准的XBRL财务报告实例文档质量分析36-37
4.2.1 2012年实施情况36
4.2.2 2013年实施情况36-37 4.3 深交所XBRL财务报告实例文档质量分析37-45
4.3.1 样本选择38-40
4.3.2 研究方法40-41
4.3.3 数据收集41
4.3.4 统计结果41-45 4.4 本章小结45-475. XBRL财务报告审计基本理论问题47-57 5.1 XBRL财务报告生成方式47-48 5.2 管理层认定、审计目标48-50
5.2.1 XBRL财务报告与传统财务报告并存48-49
5.2.2 XBRL财务报告替代传统财务报告49-50 5.3 审计对象、范围、重要性和风险50-51 5.4 审计程序和方法51-55
5.4.1 审计程序51-53
5.4.2 审计方法53-55 5.5 本章小结55-576. 我国XBRL财务报告审计实施过程57-63 6.1 客户接受阶段57-58 6.2 计划阶段58-59 6.3 证据收集阶段59-61 6.4 报告阶段61-637. 结论与展望63-67 7.1 结论63-65 7.2 不足和展望65-67参考文献67-70后记70-71致谢71
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