我们是劳务派遣，请问我们所购买材料和人工费怎么开票在税务局开票可以吗，具

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-26 05:10 标签： 国家税务局开票系统
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/etc/nginx/nginx.conf.别被忽悠了，劳务派遣专票可以这样开!
来源： 理道财税
作者： 理道财税 人气： 发布时间：
摘要：票面金额价税合计100,000元，发票上注明的税额就是可抵扣的税额。（参考：广州市国家税务局人力资源服务业问题解答）
再不行，选择一般计税方法，全额开具专票啦，代付部分也要按照6%缴税。...
财税[2016]47号落地，最欣喜的莫过于人力资源服务的采购方，再也不会被恶意抬价，加税点开票啦！
But，还没高兴几天，不能开具专票的消息接踵而至！真被曾老师说中了，玩的就是心跳~
财务MM：人力资源公司说的是真的吗？怎么才能拿到专票呢？
别被忽悠了，小编告诉你劳务派遣的发票如何开~
【举例】人力资源公司共收取服务费100,000元，其中服务费25,000元，代付的工资、福利、社保和公积金等共计75,000元。
一张发票，差额开
通过差额征税开票功能，录入含税销售额100,000元和扣除额75,000元，系统自动计算税额1,190.48元和不含税金额98,809.52元，备注栏自动打印&差额征税&字样。专票就这样开好啦~~
财务MM：那税额是怎么计算出来的呢？
选择简易计税方式的，人力资源公司只就收取的服务费纳税。
销项税额=25,000/(1+5%)*5%=1,190.48元。不含税金额=100,000-1,190.48=98,809.52元。票面金额价税合计100,000元，发票上注明的税额就是可抵扣的税额。注意哦，由于没有正常发票税率的勾稽关系，即税额栏=金额栏*税率/征收率，所以税率栏显示的是***。
（依据：财税[2016]47号）
财务MM：人力资源公司说，不能用差额开票功能~~
哈哈，且看第二招！
分开两张发票
根据收取的服务费开具专用发票，代付的工资、福利、社保和公积金等单独开具一张普通发票。
财务MM：那代付的部分岂不是要交税？
专票税率栏显示5%。代付的部分，人力资源公司不用纳税，普票税率栏显示***。
（参考：广州市国家税务局人力资源服务业问题解答）
再不行，选择一般计税方法，全额开具专票啦，代付部分也要按照6%缴税。选择你的地区
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【新政解读】营改增后劳务派遣到底如何计税和开票？
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本帖最后由 老人 于
08:57 编辑
后劳务派遣到底如何计税和开票？
在营业税条件下，财税[2003]16号第十二条规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
因此，实务中营业税条件下，劳务派遣公司在对外提供劳务时，以全额进行发/票开具，但是以差额的形式进行申报纳税。
营改增以后，是否可以全额开票，差额计征呢？
财税[2016]36号文附件2，并未提及劳务派遣的差额征税，即劳务派遣不在差额征税范围内，这就意味着劳务派遣应以全额开票全额缴纳增值税。
营改增后，劳务派遣税负会不会大幅上升？
假如某建安公司以劳务派遣形式接受100名农民工工地工作，每月支付100万元劳务费。而劳务派遣公司则要每月支付这100名农民工工资及五险一金80万元。
在营业税下：
应纳营业税：（100－80）*0.05=1万元
在增值税下：
应纳增值税（一般）：100/1.06*0.06＝5.66万元
应纳增值税（简易）：100/1.03*0.03＝2.91万元
从表面上缴税的绝对数而言，在增值税条件下，税负有所上升。但是由于营业税与增值税的区别，前者为价内税，后者为价外税；前者不可抵扣（可在所得税前扣除），后者可抵扣，且增值税中，卖方的销项税是买方的进项税（也就是由买方负担）。
因此，在未来的劳务派遣中，派遣方的税负是否上升，利润是否受到挤压，决定因素还是供需双方的议价能力。
对于上述例子，
营业税下，其不含税为99万元；
增值税下一般纳税人不含税收入为94.34万元，
小规模纳税人不含税收入为97.09万元，
而在未来的劳务派遣定价中，如果要保持以前的收入水平，要保持99万元的不含税收入，其定价（价税合计）应当在一般纳税人情况下为104.94万元，小规模纳税人为101.97万元。因此在正常情况下，由于增值税的原理，在考虑好定价安排下，劳务派遣企业税负实际上相应转嫁给了下游的建安企业，劳务派遣行业的实际税负应该在可控水平，对其利润水平不会有明显影响。
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