甲、乙公司于日签订买卖合同，合同标的额为100万元。根据合同约定，甲公司应于4月10日前交付20万元的定金，以此作为买卖合同的生效要件。4月15
甲、乙公司于日签订买卖合同，合同标的额为100万元。根据合同约定，甲公司应于4月10日前交付20万元的定金，以此作为买卖合同的生效要件。4月15日，乙公司在甲公司未交付定金的情况下发出全部货物，甲公司，接受了该批货物。4月20日，乙公司要求甲公司支付100万元的货款，遭到拒绝。经查明：甲公司怠于行使对丙公司的到期债权。100万元，此外甲公司欠丁银行贷款本息100万元。4月30日，乙公司向丙公司提起代位权诉讼，向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司对丙公司的到期债权。人民法院经审理后，认定乙公司的代位权成立，由丙公司向乙公司履行清偿义务，诉讼费用2万元由债务人甲公司负担。丁银行得知后，向乙公司主张平均分配丙公司偿还的100万元，遭到乙公司的拒绝。
要求：根据有关法律规定，分别回答下列问题：
(1)甲、乙公司签订的买卖合同是否生效并说明理由。
(2)简述乙公司向丙公司提起代位权诉讼时应当符合的条件。
(3)丁银行的主张是否成立并说明理由。
(4)人民法院判定诉讼费用由甲公司负担是否符合法律规定并说明理由。?
【正确答案】：(1)买卖合同生效。根据《担保法》的规定，当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主合同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效。在本题中，甲公司虽未按照合同约定交付定金，但乙公司已经交付全部货物并且甲公司接受了货物，视为主合同已经履行。
(2)根据《合同法解释》的规定，债权人提起代位权诉讼时，应当符合下列条件：①债权人对债务人的债权合法；②债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害；③债务人的债权已经到期；④债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。
(3)丁银行的主张不成立。根据《合同法解释》的规定，债权人行使代位权，其债权就代位权行使的结果有优先受偿权利。在本题中，债权人乙公司就其代位权行使的结果享有优先受偿的权利，因此丁银行的主张不成立。
(4)人民法院判定诉讼费用由甲公司负担不符合法律规定。根据《合同法解释》的规定，在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费用由次债务人负担。在本题中，诉讼费用应当由次债务人丙公司负担。
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正确答案：答案:
(1)2008年：
借：工程施工&&合同成本 620
贷：原材料 310
应付职工薪酬 310
2008年完工进度=620/(620+%=20%
2008年应确认的合同收入=0(万元)
2008年应确认的合同费用=(620+0(万元)
2008年应确认的合同毛利=600-620=20(万元)
2008年末应确认的合同预计损失=()&(1-20%)=80(万元)
会计分录为：
借：主营业务成本 620
贷：主营业务收入 600
工程施工&&合同毛利 20
借：资产减值损失 80
贷：存货跌价准备 80
借：应收账款 500
贷：工程结算 500
借：银行存款 500
贷：应收账款 500
(2)2009年：
借：工程施工&&合同成本 1550
贷：原材料 775
应付职工薪酬 775
2009年完工进度=(620+1550)/(620+0%=70%
2009年应确认的合同收入=(%-600=1675(万元)
2009年应确认的合同费用=0=1550(万元)
2009年应确认的合同毛利=5(万元)
借：主营业务成本 1550
工程施工&&合同毛利 125
贷：主营业务收入 1675
借：应收账款 1700
贷：工程结算 1700
借：银行存款 1700
贷：应收账款 1700
借：工程施工&&合同成本 930
贷：原材料 465
应付职工薪酬 465
2010年完工进度=100%
2010年应确认的合同收入=5=1125(万元)
2010年应确认的合同费用=0=930(万元)
2010年应确认的合同毛利=(万元)
借：主营业务成本 930
工程施工&&合同毛利 195
贷：主营业务收入 1125
借：存货跌价准备 80
贷：主营业务成本 80
借：应收账款 1200
贷：工程结算 1200
借：银行存款 1200
贷：应收账款 1200
借：工程结算 3400
贷：工程施工 3400
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第&1&题：综合题:
长江公司和黄海公司均为增值税一般纳税企业，其适用的增值税税率均为17%。
(1)长江公司为适应经营业务发展的需要，经与黄海公司协商，将长江公司2009年初购入的生产用设备以及库存商品，与黄海公司的固定资产(办公楼)、股权投资、原材料交换。日办理完毕相关手续。
长江公司换出资料：①固定资产(设备)原价为750万元，已提折旧为50万元，公允价值为900万元；②库存商品的成本为900万元，公允价值1000万元。公允价值合计为1900万元；含税公允价值合计为2223万元。
黄海公司换出资料：①固定资产(办公楼)的账面原价为900万元，已提折旧为400万元，公允价值为550万元；②可供出售金融资产(为对A公司的股权投资)，账面价值为1000万元[其中成本为1050万元，公允价值变动(贷方)50万元]，公允价值为1250万元；③原材料成本为450万元，公允价值为500万元；公允价值合计为2300万元。含税公允价值合计为2385万元。
日长江公司换入的办公楼发生相关税费5万元，换入的长期股权投资发生相关税费2.5万元。长江公司向黄海公司另支付补价162万元。不考虑黄海公司的任何税费。
假定该交易具有商业实质，且公允价值均能够可靠计量。
(2)长江公司换入的办公楼作为投资性房地产，并于日出租W公司，租期为2年，年租金为200万元，每半年支付一次。长江公司采用公允价值模式计量投资性房地产。
(3)长江公司换入对A公司的投资，作为长期股权投资。日取得A公司20%的有表决权股份，能够对A公司施加重大影响，日A公司可辨认净资产公允价值为6500万元。假定长江公司取得该投资时，取得投资时被投资单位仅有一项无形资产的公允价值与账面价值不相等，除此以外，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。该无形资产原值为150万元，已计提摊销50万元，A公司预计使用年限为10年，净残值为0，按照直线法摊销；长江公司预计该无形资产公允价值为200万元，长江公司预计剩余使用年限为5年，净残值为0，按照直线法摊销。
(4)黄海公司换入资产的用途不变，仍然作为同定资产和库存商品。
(5)日长江公司与B公司达成债务重组协议。长江公司应付B公司的货款为3000万元(含增值税)，由于长江公司资金周转困难，尚未支付货款。债务重组协议为：
以上述非货币资产交换取得的原材料和持有C公司的一项股权投资清偿。原材料的公允价值为550万元。该股权投资为可供出售金融资产，其中&成本&为1000万元、&公允价值变动&为350万元(借方余额)，未计提减值准备，公允价值为1500万元。
假定日原材料、股权使用权划转手续办理完毕。
(6)A公司2009年实现的净利润为400万元(假定利润均衡实现)。2009年8月，A公司将其成本为80万元的商品以100万元的价格出售给长江公司，长江企业取得商品作为存货，至2009年资产负债表日，长江企业仍未对外出售该存货。
(7)日，长江公司换入的作为投资性房地产办公楼，其公允价值为450万元。
计算日长江公司换入各项资产的入账价值并编制会计分录；
答案解析： 2小题>
计算日黄海公司换入各项资产的入账价值并编制会计分录；
答案解析： 3小题>
计算并编制长江公司日对A公司的长期股权投资的账面余额；
答案解析： 4小题>
编制日长江公司债务重组的会计分录；
答案解析： 5小题>
编制日长江公司对A公司有关长期股权投资的会计分录；
答案解析： 6小题>
编制日有关投资性房地产的会计分录。(金额单位用万元表示)
答案解析：第&2&题：填空题:
甲公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，2010年的财务会计报告于日经批准对外报出。2010年所得税汇算清缴于日完成。该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积之后，不再作其他分配。如无特别说明，调整事项按税法规定均可调整应交所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。会计上计提的坏账准备均不允许税前扣除。自日至4月30日会计报表公布目前发生如下事项：
(1)甲公司日收到B公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。
该业务系甲公司日销售给B公司产品一批，价款500万元，产品成本为400万元，B公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货，甲公司收到B公司的通知后希望再与B公司协商，因此甲公司编制12月31日资产负债表时仍确认了收入，对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。
(2)甲公司于日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回应收账款的40%。
该业务系甲公司2010年3月销售给A企业一批产品，价款为300万元，成本为250万元，开出增值税发票。A企业于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定A企业应于收到所购物资后1个月内付款。由于A企业财务状况不佳，面临破产，至日仍未付款。甲公司为该项应收账款提取了10%的坏账准备。
(3)甲公司 5日收到C公司退回的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联，并支付货款。
该业务系甲公司日销售给C公司产品一批，价款200万元，产品成本160万元，合同规定现金折扣条件为：2/10；1/20；n/30。日C公司支付货款。计算现金折扣不考虑增值税额。
(4)日，经法庭一审判决，甲公司需要赔偿D公司经济损失87万元，支付诉讼费用3万元。甲公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。
该业务系甲公司与D公司签订供销合同，合同规定甲公司在2010年9月供应给D公司一批货物，由于甲公司未能按照合同发货，致使D公司发生重大经济损失。D公司通过法律要求甲公司赔偿经济损失150万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，甲公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。
假定税法规定该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(5)日，甲公司与E公司协议，E公司将其持有60%的乙公司的股权出售给甲公司，价款为10000万元。
(6)日，甲公司得知债务人F公司日由于火灾发生重大损失，甲公司的应收账款80%不能收回。
该业务系甲公司2010年12月销售商品一批给F公司，价款300万元，增值税率17%，产品成本200万元。在日债务人F公司财务状况良好，没有任何财务状况恶化的信息，债权人按照当时所掌握的资料，按应收账款的2%计提了坏账准备。
(7)日公司董事会制定提请股东会批准的利润分配方案为：分配现金股利300万元；分配股票股利400万元。
(8)日，甲公司经修订的某业务进度报表表明原估计有误，2010年实际已完成合同30%，款项未结算。
该业务系2010年2月，甲公司与F公司签订一项为期3年、900万元的劳务合同，预计合同总成本600万元，营业税税率为3%，甲公司用完工百分比法确认长期合同的收入和成本。到日，甲公司估计完成劳务总量的20%，并按此确认了损益。
假定税法规定该劳务采用完工百分比法确认长期合同的收入和成本。
(9)在日，甲公司发现2010年一项重大会计差错。
2010年甲公司以库存商品抵偿债务，应付账款的账面价值为120万元，抵偿商品的成本为80万元，公允价值为100万元。甲公司所编会计分录(金额单位为万元)为：
借：应付账款 120
贷：库存商品 80
应交税费&&应交增值税(销项税额) 17
资本公积 23
(10)在日，甲公司发现2010年一项重大会计差错。
2010年甲公司以无形资产换入固定资产。换出无形资产的原值为580万元，累计摊销为80万元，公允价值为600万元，另支付补价6万元，应交营业税率为5%。具有商业实质并且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量。
借：固定资产 536
累计摊销 80
贷：无形资产 580
应交税费&&应交营业税 30
银行存款 6
根据以上资料，判断上述业务属于调整事项还是非调整事项，并根据调整事项编制会计分录。涉及调整利润分配、盈余公积项目的，可以合并编制相关会计分录(计算结果保留两位小数，金额单位为万元)
答案解析：第&3&题：判断题:未使用、不需要的固定资产需要计提折旧，而且折旧费用计入&管理费用&。( )答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······第11章 收入、费用和利润参考答案_百度文库
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第11章 收入、费用和利润参考答案
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