湖南省岳阳市国税局稽查局利用信息化手段锁定涉税疑点，与公安部门联合破获岳阳市某工贸有限公司、岳阳县某电线有限公司虚开虚抵发票案，共批捕2人、刑事拘留1人、网上追逃1人，冻结银行账户3个，冻结涉案资金120多万元，查补税款560多万元。
　　岳阳市国税局稽查局充分借力“增值税发票管理信息系统”升级后系统功能的全面提升，积极开展信息的比对使用。在对比过程中，发现某工贸有限公司进项增值税专用发票与销项增值税专用发票所载明货物信息不匹配，存在“购甲开乙”问题。在实地调取账簿凭证资料，并对中文识别信息进行补录汇总比对后，稽查人员切实找准涉嫌虚开的具体疑点，并发现了上下游涉嫌虚开虚抵的链条。
　　随后，岳阳国税稽查局提请公安经侦部门提前介入，通过货物流查明货物信息不符，通过资金流查明资金的发起和回流，通过证人证言证实虚开虚抵行为，迅速抓捕犯罪嫌疑人，确保了案件的及时有效查处。全文共412字节&&
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假身份注册公司 虚开票法网难逃
来源：江苏国税网&　　 |
&&& 宿迁市泗阳县国税稽查局于日接到泗阳县国税局第一税务分局对泗阳县ＨＬ工贸有限公司评估分析报告，称泗阳县ＨＬ工贸有限公司存在着虚开专用发票行为，稽查局当即对该户实施检查。
&&& 一、虚开发票并用伪造的海关完税凭证抵扣税额
　　稽查人员接到任务后，立即调取该单位的帐簿、凭证等相关资料进行检查。泗阳县ＨＬ工贸有限公司于日办理营业执照，注册资本50万元，同年2月16日办理税务登记证，并于2月26日被暂认定为增值税一般纳税人，属其他有限责任公司，商贸零售业，法人代表为胡某，股东金某，都是浙江人。该单位税务登记经营项目为机电开关、电线电缆、水暖器材、服装鞋帽。该单位2004年2月份至2005年1月份共领取增值税专用发票144份，开具增值税专用发票144份，其中作废17份，实际使用127份。
&&& 月开具增值税专用发票119份，销售收入为元，销项税额元。取得抵扣凭证18份（其中17份是深圳文锦渡海关的代征增值税专用缴款书，1份是防伪税控子系统开出的专用发票），进项税额为元。2004年缴纳增值税1551.85元，年末留抵税款为元。
&&& 2005年1月份销售收入元，开具增值税专用发票25份（其中开具的17份增值税专用发票金额元，税额元被追回作废），销项税额元，本月无进项税额，月末留抵税款为元。
&&& 2004年2月至2005年1月共开具增值税专用发票144份（其中作废17份），申报销售收入为元，销项税额元。
&&& 检查人员对对取得的深圳文锦渡海关的代征增值税专用缴款书17份进行邮寄查询和实地取证，经查询和取证：此17份发票均非深圳文锦渡海关签发。该单位属于用伪造的海关代征增值税专用缴款书抵扣进项税额元。
&&& 二、税警联手，查清作案动机
　　由于此案情重大，泗阳县国税局于日将该案移交县公安局经侦支队，申请提前介入查处。泗阳县县公安机关于日以泗阳ＨＬ工贸有限公司涉嫌偷税立案侦察。在浙江省公安机关的配合下，已于日将涉案人员之一王某逮捕归案。日泗阳县公安局对王某虚开增值税专用发票案进行立案侦察，在县公安局经侦支队公安干警直接参与下，两次到浙江省Ｗ市、一次到吉林省Ｙ市外调取证。查实：法人代表胡某及股东金某、王某系用伪造的身份证来注册该公司，胡某真名刘某（浙江省乐清市人），金某真名郑某（浙江省乐清市人），王某真名王某某（浙江省乐清市人）。
&&& 从公安机关对王某的审讯笔录得知：泗阳ＨＬ工贸有限公司股东为胡某、金某、王某、张某，实际上是由于王某、张某没有假身份证，所以在工商部门办理营业执照时仅登记胡某和金某。泗阳ＨＬ工贸有限公司登记注册资本50万元，登记是胡某和金某各出资25万元。实际上，王某出资2.5万元，金某出资22.5万元，二人共出资25万元，此款存入银行后，银行为其出具了50万元的出资证明。
&&& 后来在对泗阳ＨＬ工贸有限公司开户银行帐户检查中发现：日两次存入现金共25万元，2月12日存入现金25.05万元，2月13日提取现金25万元，2月16日提取现金13万元，2月17日提取现金12万元，2月20日提取现金400元，尔后帐户余额为100元。日收到Ｗ水泵制造有限公司Ｍ销售服务部汇来的20.02万元，次日就被提取现金20万元，日提取现金200元，除此以外无资金往来。该单位也没有按规定设置、登记现金、银行、库存商品帐，记帐凭证上也仅只有上述一笔20.02万元汇款业务，其余均为现金结算。应收帐款、应付帐款均未发生业务。
&&& 泗阳县公安局在立案侦察过程中先后对股东王某、会计章某（泗阳ＨＬ工贸有限公司聘请的会计）进行讯问，他们都说没有看到泗阳ＨＬ工贸有限公司在经营过程中有商品流入、流出，仅凭提供的传真件或清单开具增值税专用发票。
&&& 通过外调取证，案件当事人之一王某在无真实商品交易的情况下，以货款的5.5-6%收取费用后，先后为温州在吉林做生意的范某以泗阳县ＨＬ工贸有限公司名义向吉林省Ｙ电业局（Ｙ供电公司）、延吉市ＨＴ经贸有限公司提供增值税专用发票5份，金额元，税款48884.42元。
&&& 三、违法事实和处理依据
　　经查，企业有以下违法事实：该单位用伪造的海关代征增值税专用缴款书17份抵扣进项税额元；该单位在无真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票127份，金额为元，税额元；对用伪造的海关代征增值税专用缴款书17份抵扣进项税额元以偷税追缴税款和滞纳金，并处1倍罚款；对虚开的增值税专用发票127份，税额元，发函至各受票方主管税务机关，由受票方主管税务机关追缴受票单位已抵扣的进项税额；对虚开增值税专用发票行为处10000.00元罚款；将泗阳ＨＬ工贸有限公司移送公安机关查处。
&&& 日，本案移送泗阳县公安经案大队，公安经案大队于4月12日立案。该案主犯三人系用伪造的身份证注册，案发时均已外逃。泗阳县人民检察院于日对案犯之一的王某以虚开增值税专用发票罪提起公诉，泗阳县人民法院于日对王某犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币30000元，追缴违法所得人民币20000元。对涉案的另两人已实施网上通缉。
&&& 四、案件查处经验与体会
　　此案不仅犯罪数额较大，而且涉案人员都是浙江人，形成的原因是多方面的，既有纳税人意志不强的原因，也有税务机关管理上的原因，为此，税务机关要采取切实可行的措施，防止税款的流失，挽救一些涉案人员悬崖勒马。
&&& （一）纳税人对政策认识不足，法制观念淡薄。他们认为，税是缴给国家的，少缴一点都是自已的，能少缴尽量少缴。胡有于等正是抓住了这样的心理，一方面非法购买伪造的用于抵扣税款的发票，另一方面又为他人虚开发票收取手续费。这样的最终结果是不仅要补税、罚款，还要被追究刑事责任（二）税务机关要加强对公司法人及股东的身份审查。该单位所有涉案人员都是用假身份证、虚假资金证明，注册公司，虚开发票的，要求我们在日常管理中要加强对公司的组成人员的身份、资金的严格审查。
&&& （三）税务机关要加强对公司的经营控管。该单位税务登记是商业零售，但无零售门面，也无一笔零售业务，均为直供直销。经营方面是资金、费用、人员工资及往来帐与企业的销售不配比，企业9个月销售900多万元，但经营费用、工资、租金及应收应付等均为0.而资金方面：企业最大资金支付量为100万元（其中实收资本50万元，借法人50万元），但同年12月20日收到现金150万，12月14已支付现金526万，于实际经营不符且都为现金结算。货物方面是品种杂乱，发票清单与实际不符，且从海关进口与销售差价不大，年末还亏。从以上的数据可以看出该企业的业务真实性。
&&& （四）要做好税收政策宣传辅导工作，加强对企业财会人员尤其是法人的培训，提高业务素质和税收法制观念。
&&& （五）要强化税收征管，把税务登记的经营范围与一般纳税人认定的范围等容易脱节的问题确定重点，抓住主要问题，实行跟踪辅导规范，使税收违纪问题在日常征管中及时得到纠正。
&&& （六）加强税务干部培训，提高政策业务水平，特别是要尽快转变目前存在的税收业务性强与税务干部基础弱的矛盾状况，尤其是管理人员要具备全面的管理业务素质，熟悉企业财务制度、会计处理办法和各项税收政策法规，掌握企业的经营状况，要有对影响大的因素如现金的增减变化进行审查分析的能力，这样才能适应经济形势发展的需要。
&&& （七）要加大查处涉税犯罪的力度，发挥稽查的作用。随着市场经济的发展，竞争的加剧，总有一些企业和个人为了自身利益而不择手段，或伪造增值税专用发票，或者买卖、虚开专用发票，破坏市场经济秩序，危害国家和人民的利益。要加强对这类案件的查处力度，同时要加强税法宣传，广泛发动群众举报涉税犯罪案件，使涉税犯罪分子无藏身之地……
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&&电话：010-6药价虚高，药品经销企业还偷逃税60多亿！审计署都专门点名了！
为进一步掌握医药企业增值税发票管理使用情况，防止国家税款流失，今年重点抽查了60多家药品经销企业增值税发票使用情况，发现虚开药品销售发票200多亿元，涉嫌偷逃税60多亿元。
今日（6月28日），审计署发布了《国务院关于2014年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计报告》）。
《每日经济新闻》记者注意到，《审计报告》指出了去年主要审计的国家电网、南方电网、中远集团等14家中央企业违规决策、违规经营等问题。此外，《审计报告》还披露了&三公&经费会议费支出超标、套取或骗取征地拆迁补偿款、药品经销企业偷逃税等问题。
审计署审计长刘家义今日在第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议上表示，对上年审计工作报告指出的问题，国务院常务会议专题部署整改，各部门各地区认真落实，促进增收节支和挽回损失等1000多亿元，制定完善制度3100多项；对审计移送的314起重大违法违纪问题，有关部门已依法依纪处理1400多人。
13家央企未执行招投标规定 涉及1598亿
《审计报告》显示，主要审计了国家电网、南方电网、中远集团等14家中央企业，发现一些企业违规决策、违规经营造成重大损失。抽查的474项重大经营决策事项中，有70项（占15%）存在未按规定程序决策、不符合产业政策、前期调查不充分等问题，造成损失浪费16.42亿元，形成亏损或资产闲置354.45亿元。
比如，上海市电力公司原总经理冯军在所属集体企业资产处置中，涉嫌违规决策、暗箱操作，使最优质的一家企业以最低溢价率定向转让给特定关系人。
《每日经济新闻》记者了解到，去年10月29日，上海市纪委发布消息称：&近日，上海市纪委对上海市电力公司总经理冯军涉嫌严重违纪违法问题进行组织调查。&今年1月21日，上海市人民检察院第一分院表示，经审查决定，依法对国网上海市电力公司原总经理、党委副书记冯军（正局级）涉嫌受贿罪立案侦查，并采取强制措施。
此外，一些企业财务和内部管理存在薄弱环节。审计发现，14家企业2013年收入、利润和资产不实金额分别为297.65亿元、193.57亿元和42.91亿元，还存在超标准配置公务车、在工资总额之外发放薪酬福利等问题金额8.57亿元；13家企业物资采购和工程建设中未执行招投标规定，涉及金额1598亿元。
审计指出问题后，相关企业补缴税款和挽回损失40亿元，建立健全规章制度800多项，处理250多人次。审计已向有关部门移送重大违法违纪问题56起。
故宫博物院5人团组出国 擅自增加4个参观城市
中央部门预算执行审计情况显示，审计44个中央部门及303个所属单位，&三公&经费和会议费支出比上年下降27%，但&三公&经费、会议费等管理使用中还存在违反财经纪律的问题。
卫生计生委、贸促会等5个部门和单位的8个团组擅自更改行程或境外停留时间，如故宫博物院的5人团组在智利、巴西期间，擅自增加4个参观城市，还向审计提供虚假行程单。
海洋局、新华社等26个部门和单位超范围、超标准列支或由企事业单位等承担出国（境）费用1105.33万元。
会议费方面，国家民委、司法部等27个部门和单位在京外、非定点饭店召开会议134个；环境保护部、工业和信息化部等26个部门和单位超标准支付、虚列支出或由其他单位承担会议费346.05万元。
征地拆迁现少支付、骗取补偿款等问题
去年，审计署审计了29个省本级、200个市本级和709个县。2008年至2013年，这些地区批准建设用地207.57万公顷，取得土地出让收入13.34万亿元，支出12.93万亿元。
审计发现，土地出让收支方面存在问题：土地出让收入少征3664.23亿元，通过收入空转等方式虚增1467.78亿元；支出中违规用于弥补行政经费、对外出借、修建楼堂馆所等7807.46亿元。
征地拆迁中，一些地方和单位少支付补偿17.41亿元，编造虚假资料等套取或骗取补偿10.57亿元。
此外，一些地方土地出让收支核算不够规范，有8358.75亿元滞留在财政专户或直接坐支；有的地方为支持经济发展，减免或返还土地出让收入7218.11亿元。
60多家药品经销企业涉嫌偷逃税60多亿
针对&看病难、看病贵&、药价虚高等社会反映强烈的热点问题，加强了对医药购销企业的审计。从审计情况看，一些药品经销企业利用虚开发票偷逃税款问题仍较突出。
2010年以来，审计署陆续揭露了葛兰素史克公司等多家医药企业虚开发票的问题线索。为进一步掌握医药企业增值税发票管理使用情况，防止国家税款流失，今年重点抽查了60多家药品经销企业增值税发票使用情况，发现虚开药品销售发票200多亿元，涉嫌偷逃税60多亿元。
有的企业是专门的开票公司，如辽宁省黑山县周宗武等人2年间在不足50平方米的同一场所重复注销、开设6家企业，涉嫌向100多家医药企业虚开增值税专用发票30多亿元。
此外，税务机关对其中36家企业从未进行过稽查，对其他29家企业的稽查也不到位。
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男子注册9家空壳公司
虚开发票半个亿
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　　大众网烟台11月26日讯（通讯员 高小杰 记者 孙毅）为谋取非法利益，男子刘某从北京来到山东省海阳市，通过借用他人身份证、使用化名等方式，先后注册了九家空壳公司，并以每份300元至1000元不等的价格对外出售发票，票面额累计达五千余万元。近日，刘某被海阳市法院判处有期徒刑两年，并处罚金人民币10万元。
　　发票诱惑引发邪念
　　今年四十来岁的刘某在北京做生意，过去，他时常会在火车站、地铁等地方发现有卖发票的，而且手机经常接到的骚扰电话也大多是卖发票的。做这个会挣钱吗？刘某从此留上了心。经过“市场调查”，刘某发现，这个“生意”确实不错，于是便萌生了通过销售发票来挣钱的念头。随后就到烟台、济南、北京等地打听，最后把目标锁定到了销售机动车统一发票上。
　　注册空壳公司 卖发票牟利
　　为出售假发票，被告人刘某化名“刘涛”，办理了假身份证，并将从非法渠道弄到机动车统一销售发票对外出售给一些“有需求”的公司，供其逃避税收。尝到甜头后，刘某决定要扩大“生意”，于是，他委托他人在海阳注册了一家空壳公司，并以处理积压车辆为借口，让代理注册的人帮忙代理记账、领购机动车发票，并负责将发票通过快递邮寄到北京，刘某收到后再把空白发票卖出去。几次下来，刘某的“客户”越来越多。为赚取更多非法利益，同时也为了逃避监管，刘某又注册了多家公司。
　　虚开票额露出马脚& 落入法网
　　2014年2月，海阳市税务部门在处理群众查询电话时，发现了刘某委托别人在海阳成立的一家公司开据的发票存在疑点，随即展开调查，不久，广西某市税务部门也向海阳税务部门反映，海阳某公司的机动车统一发票存在疑点。经过深入核查，刘某注册空壳公司倒卖发票的行为露出了狐狸尾巴，税务机关依法将案件移送公安机关，刘某随后落入了法网。
　　海阳市人民法院经审理后认为，刘某违反国家税收管理法律法规，通过注册成立公司方式，在没有实际经营业务情况下，从税务机关领购空白机动车销售统一发票并非法对外出售，谋取非法利益，票面额累计五千余万元，情节严重，其行为构成非法出售发票罪。依照《中华人民共和国刑法》的相关规定，判处刘某犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元。
初审编辑：张利然责任编辑：孙毅
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