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关于财务公司信贷资产转让业务
来源：代中平
信贷资产转让业务是中国国内银行业近年来比较流行的一个业务品种。作为资产负债管理工具、融资工具和风险管理工具，它有助于解决金融机构在资本充足率和资本收益率之间的“两难选择”,解决银行负债和资产在利率和期限结构上的非对称矛盾，尤其是不良资产的转让对于化解资产长期沉淀而形成的期限结构矛盾的功效就更为突出。根据企业集团财务公司年鉴(2013)，2012年经统计的147家财务公司中，共有40家开展信贷资产转让业务，总金额达到1411亿元人民币，其中信贷资产转出额为1338亿元，占95%，信贷资产转入额为73亿元。在转出型业务中，回购型业务为1060亿元，占转出总额的79%。所有财务公司中，中国石化财务公司一家的发生额就达到822亿元，占总金额的58%。总体来说，财务公司开展资产转让业务，以回购型转出业务为主，且规模不大，除少数几家公司外，大部分的发生额都在10亿元以内。需要说明的是，从2010年银监会加大对回购型资产转让业务进行规范以来，回购型信贷资产转让业务出现大幅下降，2013年，银监会又通过窗口指导等形式，全面停止了回购型信贷资产转让，目前仍然没有放开。因此，对于财务公司来说，现在可以开展的只有卖断型信贷资产转让业务。目前财务公司开展信贷资产转让业务主要适用的法律法规如下：1. 企业集团财务公司管理办法(2004年发布，2006年修订)2. 信贷资产证券化试点管理办法(2005年)3. 中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知(2009年)4. 中国银监会关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知银监发〔2010〕5. 《关于进一步扩大信贷资产证券化试点有关事项的通知》(2013年)本文将从什么是信贷资产转让、为什么要开展信贷资产转让、如何开展信贷资产转让和财务公司开展信贷资产转让业务应注意的问题四个方面进行讨论。一、什么是信贷资产转让信贷资产转让是指金融机构之间，根据协议约定转让在其经营范围内的、自主、合规发放尚未到期信贷资产的融资业务，其中，金融机构将其持有的信贷资产出售给其他金融机构并一次融入资金被称为信贷资产出让业务;金融机构受让其他金融机构出售的信贷资产并融出资金被称为信贷资产受让业务。
信贷资产转让业务分为买断型和回购型两种形式。买断型信贷资产转让业务是指转让双方根据协议约定转让信贷资产，资产转让后，借款人向受让方承担还本付息的义务。买断型信贷资产转让业务项下，债权人由出让方转移到受让方。回购型信贷资产转让业务是指转让双方根据协议约定转让信贷资产，同时出让方承诺在未来的某一日期以约定的价格向受让方无条件购回该项信贷资产。回购型信贷资产转让业务项下，债权人不发生转移。二、为什么要开展信贷资产转让虽然在资产转让业务中有两种类型，且每一种类型存在交易的双方，但由于财务公司的客户必须是集团成员企业，所以如果财务公司要开展信贷资产受让，则要求信贷资产的债务人必须是成员企业，极大降低了业务的实际可操作性，因此财务公司更多时候是担任资产转出的角色，因此，资产转出业务是分析的重点。(一)买断型信贷资产转让的转出方1. 改善资产流动性。转让方金融机构将期限较长的贷款出让，取得最具流动性的现金，直接改善了金融机构资产的整体流动性。2.
提高资本充足率。根据《企业集团财务公司管理办法》，财务公司必须保有不低于10%的资本充足率。通过转让业务将部分贷款出让后，这部分资产的风险权重降为零，可有效减少对资本金的需求，从而提高资本充足率。3. 化解不良贷款。财务公司通过资产转让的方式将不良贷款进行外部处置，以适当的组合和定价进行出售，能够满足监管部门对不良贷款率方面的要求。对于买断型信贷资产转让的受让方而言，可以扩展客户基础，并有助于金融机构在专业领域建立竞争优势。(二)回购型信贷资产转让的转出方1. 获得流动性。金融机构通过将贷款份额出售给其他金融机构，获得流动性，这也是比较通常的做法。2.
增加中间业务收入。金融机构在贷款业务开展后以回购型间接银团的方式将该贷款份额转让给其他金融机构，通过赚取贷款利率差价，取得贷款转让费收入。转出方在获得流动性的同时，增加了中间业务收入。对于回购型信贷资产转让的受让方而言，为受让方提供了一个风险较低、收益较高的资金使用渠道。三、如何开展信贷资产转让如果仅仅就单笔或几笔信贷资产转让而言，在实际的操作中是比较简单的，主要靠转让方与受让方金融机构就转让时间、金额、价格等达成一致意见。2005年，中国人民银行、中国银行业监督管理委员会共同制定了《信贷资产证券化试点管理办法》，2013年5月，财政部、央行以及银监会联合下发《关于进一步扩大信贷资产证券化试点有关事项的通知》，信贷资产证券化是对传统信贷资产转让业务的深化，是对大规模、复杂的资产包进行处理的管理办法，本文将做简单介绍。值得说明的是，在《信贷资产证券化试点管理办法》没有区分买断型还是回购型资产转让业务，但是从立法本意来看，应该是买断型资产转让业务。(一)
信贷资产证券化的发起。信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构;发起机构应在全国性媒体上发布公告，将通过设立特定目的信托转让信贷资产的事项，告知相关权利人;发起机构与受托机构签订信托合同。(二)
资产支持证券发行与交易。受托机构在全国银行间债券市场发行资产支持证券并向中国人民银行提交申报材料;发行资产支持证券时，发行人应组建承销团，承销人可在发行期内向其他投资者分销其所承销的资产支持证券;资产支持证券在全国银行间债券市场发行结束后，受托机构应当向中国人民银行和中国银监会报告资产支持证券发行情况。(三)
资产支持证券持有人权利及其行使。资产支持证券持有人通过参见资产支持证券持有人大会等形式，享受分享信托利益、参与分配清算后的剩余信托财产、依法转让其持有的资产支持证券等权利。资产支持证券持有人大会由受托机构召集。受托机构不召集的，资产支持证券持有人有权依照信托合同约定自行召集，并报中国人民银行备案。四、财务公司开展信贷资产转让业务应注意的问题从目前来看，财务公司开展信贷资产转让业务以传统的买断型或回购型资产转让业务为主，信贷资产证券化初步已有单个案例的尝试，但短期内仍然难以成为一种主要的业务品种。在开展资产转让业务时，首先要满足《企业集团财务公司管理办法》的有关规定，同时要遵守银监会关于规范信贷资产转让的相关要求。(一)《企业集团财务公司管理办法》的相关规定《企业集团财务公司管理办法》第三十四条要求，财务公司经营业务，应当遵守下列资产负债比例的要求，“资本充足率不得低于10%;拆入资金余额不得高于资本总额”，这是财务公司开展资产转让业务必须满足的基本要求，即在资本充足率将要低于10%时要考虑资产转出业务，资产转入业务要受到资本总额的限制，不能突破。(二) 《中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知》的有关要求为了规范金融机构信贷资产转让及信贷资产类理财业务，中国银监会于2009年底下发了该通知，通知对财务公司开展此类业务具有很强指导意义。1、在进行信贷资产转让时，应严格遵守资产转让真实性原则。在通知中，明确要求“禁止资产的非真实转移，在进行信贷资产转让时，转出方自身不得安排任何显性或隐性的回购条件;禁止资产转让双方采取签订回购协议、即期买断加远期回购协议等方式规避监管。”该条规定并非禁止回购型转让业务，而是对所谓“双买断”资产转让业务的禁止。“双买断”型信贷转让即签订两个条约，一个是当期的“买断”合同，另一个是远期的“回购”合同。通过这样一种安排，转让方因“买断”合同而可以将该笔信贷资产转出资产项下，而受让方则因持有“回购”合同，无需将该笔贷款放在资产项下。由于买卖双方均不在资产负债表内计入这笔信贷资产，央行统计时无法将其统计在内，不利于风险监管。财务公司在开展资产转让业务时，应严格遵守真实性原则。2、
经营信贷资产类理财业务时，严格满足拨备覆盖率等监管要求。财务公司开展信贷资产类理财业务时，不仅仅要遵守金融机构之间信贷资产转让的相关规定，还要严格满足理财业务以及银信合作业务的相关要求，严格贯彻落实审慎经营的原则。(三) 《中国银监会关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知》的要求2010年底，银监会再次下发进一步规范信贷资产转让业务的通知，对银行业金融机信贷资产转让做出更加明确的要求：1、信贷资产转入方按正常贷款进行贷前调查与贷款审批。信贷资产转入方应当做好对拟转入信贷资产的尽职调查，包括但不限于借款方资信状况、经营情况、信贷资产用途的合规性和合法性、担保情况等。信贷资产转入方应当将拟转入的信贷资产提交授信审批部门进行严格审查、核实，复评贷款风险度，提出审核意见，按规定履行审批手续。2、再次重申资产转让的真实性原则。银行业金融机构转让信贷资产应当遵守真实性原则，禁止资产的非真实转移。转出方不得安排任何显性或隐性的回购条款;转让双方不得采取签订回购协议、即期买断加远期回购等方式规避监管。3、洁净转让原则。银行业金融机构转让信贷资产应当遵守洁净转让原则，即实现资产的真实、完全转让，风险的真实、完全转移。信贷资产转入方应当与信贷资产的借款方重新签订协议，确认变更后的债权债务关系。财务公司信贷业务介绍
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财务公司信贷业务介绍
&&& 作者简介：李鹏，男，1982年生，现任中材集团财务公司信贷部负责人，毕业于中国人民大学法学专业，通过国家司法考试，企业法律顾问，经济师，曾就职于中船重工财务公司。
&&& 财务公司的信贷业务与商业银行及其他金融机构的信贷业务相较而言，既有共性也有一定的差异性。一方面财务公司是非银行金融机构，是从事金融业务的企业法人，是金融企业成员中的机构之一，在从事信贷业务时，与商业银行及其他金融机构遵循的信贷政策、原则及信贷业务的分类方法等基本相同，商业银行及其他金融机构开展的信贷业务对财务公司都是适用或是可以参照的。另一方面，由于财务公司的性质、特点以及服务对象等不同于商业银行及其他金融机构，主要表现在隶属于企业集团，并为企业集团成员单位服务，以提高集团资金使用效率为宗旨等，因此财务公司的信贷业务与一般的金融业务比较具有特殊性，是为集团成员单位提供金融服务的一项主要业务，也是财务公司的一项重要职能，对企业集团战略发展、降低财务费&&& 用等方面具有重大意义。
一、财务公司基本信贷政策&&& 信贷政策是财务公司指导和规范信贷业务，管理和控制信用风险的各项方针、措施和程序的总称，是财务公司从事信贷业务的准则。&&& &&& 财务公司开展信贷业务的基本信贷法律、法规和规章依据主要有《企业集团财务公司管理办法》、《企业集团财务公司内部控制指导意见》、《贷款通则》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行授信工作尽职指引》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《贷款风险分类指引》、《银团贷&&& 款业务指引》。
二、财务公司信贷业务基本原则&&& 1、信贷业务符合国家法律、法规、规章和金融政策；&&& 2、坚持以服务集团发展为宗旨，以经济效益为中心；&&& 3、遵循资金安全性、流动性和效益性原则。
三、财务公司信贷业务服务对象&&& 根据《企业集团财务公司管理办法》的规定，财务公司信贷业务服务的对象主要是集团成员单位及符合监管要求的其他企业。
四、财务公司信贷业务的优势&&& （一）效率高&&& 首先，财务公司相对于商业银行及其他金融机构，更熟悉、了解本集团成员单位的经济和财务状况，相较而言具有信息优势。财务公司相关工作人员，大多有企业集团成员单位的工作经历和背景，对企业集团所从事的各项业务、流程等都有一定的了解，进行贷前调查时，更加准确、高效。&&& 其次，企业集团往往在内部刊物或直接通报相关信息，而财务公司作为企业集团成员之一，能够第一时间把握企业集团发展的动态，这些动态对财务公司信贷业务的开展有重要的指导意义。&&& 最后，由于信贷业务的申请人均为成员单位，隶属于同一体系，风险一般存在企业集团内部，使得风险较易把握，因此审批过程更加高效。
&&& （二）利率优&&& 企业集团的利益最大化就是财务公司追求利益的目标，这与商业银行及其他金融机构追求的自身利益最大化的目标有着本质的区别，因此财务公司在设定各项信贷业务的利率及费用时，会从整个集团考虑，在不违反国家规定和保持自身正常经营的前提下，给予成员单位最为优惠的信贷业务利率及费率。
&&& （三）专业性强&&& 虽然各商业银行及其他金融机构有着较多的金融服务人才，但对整个企业集团的了解仍较为欠缺。财务公司具有先天优势，与企业集团发展战略相结合，一切从企业集团的主营业务特点出发，容易形成专业金融服务优势，从而为企业集团成员单位提供量身定做的信贷业务。
&&& （四）灵活性大&&& 许多商业银行及其他金融机构虽然网点众多，但是往往受到其自身规章制度的限制，无法对信贷业务的申请单位做出迅速反应。根据监管机构的规定，财务公司可以开展绝大部分的商业银行业务，信贷业务品种多样，可以根据成员单位的要求灵活改变，且业务开展不受地域限制，可与结算、投资、保险等业务结合为企业集团成员单位提供一揽子的金融服务，实现财务公司与成员单位的双赢。
五、坚持授信评级为开展各项业务的前提&&& 综合授信业务指财务公司在一定期限内一次性给予成员单位一定金额的信贷额度。成员单位可以在规定的业务品种上多次循环使用或一次性使用，但对单一客户提供的各类信贷品种余额之和不得超过该客户的最高授信额度。授信项下业务包括流动资金贷款、固定资产贷款、银行承兑汇票贴现业务、担保业务、贷款承诺函业务等。在财务公司申请授信是开展各项业务的前提，因此授信业务是各成员单位在财务公司办理信贷业务的前置程序。&&& 财务公司将按照《商业银行授信指引》的规定，从客户基本情况、行业宏观环境分析、行业总体授信原则、公司经营管理综合分析、财务报表分析、信贷风险分析及防范等方面。其中，客户基本情况分析包括企业基本情况及股份构成、外部授信和贷款情况分析等；行业宏观环境分析包括行业外部环境概况、行业总体授信原则等；公司经营管理综合分析包括公司经营情况总体分析、公司产品业务情况等；公司财务风险分析包括报表质量分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、资金结构分析、发展能力分析等；信贷风险分析及防范包括单位总体情况分析、关注预警信号情况、关注履约能力等；通过上述各方面的综合分析，评定企业的信用等级，测算企业年度授信额度，建立完整的综合授信评定体系，防控信贷风险。
六、信贷业务坚持贷款“三查制度”&&& 为了进一步规范贷款管理工作，推动风险关口前移，从源头上防范和控制贷款风险，财务公司将严格按照贷款“三查制度”，加强信贷业务风险防范。&&& 贷款“三查”制度是指贷前调查、贷时审查和贷后检查。通过实施贷款“三查”，有利于财务公司较为全面地了解和掌握借款人经营状况以及贷款的风险情况，及时发现风险隐患，采取相应风险防范和控制措施，保障财务公司信贷资金安全。&&& 贷前调查主要是调查贷款信息资料真实性。对借款人有关资料进行收集、整理、归纳、分析和判断，通过行之成效的途径和方法验证借款人有关信息资料的真实性，以增强贷款审查决策的有效性。同时，贷前调查应当实行双人制，即贷前调查至少要有两人一起参与，共同完成贷前调查报告，以提高贷前调查信息资料的真实性。&&& 贷时审查是风险量化预防控制管理。以风险系统方式量化每项内容对贷款风险的影响程度，论证贷款发放的风险隐患程度，根据风险度判断掌握是否同意发放贷款，选用适当的贷款方式，使贷款决策从定性分析转向定量分析，以增强贷款决策的科学合理性。关键是要使审贷分离制度落实到位，严格执行，增强贷款审查的准确性和公正性。&&& 贷后检查是贷款风险生长的预警和处置管理。一是强化贷后跟踪检查制度的刚性，贷后检查的行动、内容、质量到位；二是切实做到及时准确地反馈贷款风险生长情况的预警信息；三是根据贷款风险预警信息，区别各种贷款风险生长节点，及时果断地采取与之相适宜的贷款风险处置途径和措施，以提高贷款风险处理的及时性和有效性。
七、财务公司信贷业务办理介绍&&& 目前中材集团财务有限公司（以下简称中材财务公司）以办理的业务有综合授信业务、贷款业务、银行承兑汇票贴现业务、保函业务、证明函件业务等，具体情况如下:
&&& （一）综合授信业务&&& 1．释义&&& 综合授信业务指在一定期限内一次性给予成员单位一定金额的信贷额度。成员单位可以在规定的业务品种上多次循环使用或一次性使用，但对单一客户提供的各类信贷品种余额之和不得超过该客户的最高授信额度。&&& 2．期限&&& 综合授信期限最长为一年。综合授信额度内业务的发生日必须在综合授信期间内，且在综合授信期间任何信贷业务，期限最长一般不超过一年。&&& 3．额度的使用&&& 综合授信额度生效后，成员单位可随时申请提出《综合授信合同》约定的信贷业务品种，在履行完审批手续，合同签定完毕后，即可获得融资款项。&&& 4．项下业务&&& 流动资金贷款、固定资产贷款、银行承兑汇票贴现业务、保理业务、融资租赁业务、担保业务、贷款承诺函业务等。&&& 5．业务优势&&& 提高成员单位的融资效率，随借、随用、随还，节约财务费用。&&& 6．业务申请&&& 成员单位在申请综合授信业务时，应向中材财务公司提供以下相关资料：&&& （1）《信贷业务申请书》；（2）《企业法人营业执照》（副本）或《事业法人证明书》副本复印件；（3）《组织机构代码》（副本）复印件；（4）《税务登记证》复印件；（5） 单位章程复印件；（6） 贷款卡复印件；（7） 法人代表身份证复印件；（8）单位近三年的财务报表（审计报告）及近期财务报表；（9）中材财务公司要求提供的其他资料。上述复印件均为A4格式并加盖单位公章（已在中材财务公司开户的单位无需提供上述（2）、（3）、（4）、（7）项下资料）。以上提供的资料均需加盖公章。&&& 7．业务流程
&&& （二）& 贷款业务&&& 1．释义&&& 贷款业务是指按照国家有关的金融法律、法规的规定，接受借款人的贷款申请，经审批发放的人民币贷款。目前中材财务公司办理的贷款种类有：流动资金贷款、固定资产（项目）贷款。申请人应具备的条件：&&& • 遵守国家法律法规，在国家准许的范围经营；&&& • 集团公司所属单位；&&& • 在中材财务公司有授信额度；&&& • 具有独立法人资格的成员单位，并持有中国人民银行颁发的贷款卡；&&& • 生产经营正常，财务状况和企业信誉良好；&&& • 在中材财务公司开立结算账户；&&& • 贷款用途必须符合有关规定；&&& • 贷款通则规定的其他条件。 &&& 2．期限与利率&&& 期限一般按照贷款种类、借款人和风险等因素确定，其中流动资金贷款最长为三年，固定资产（项目）贷款按照人民银行和银监会的有关规定执行。借款人可根据生产经营状况随时提前归还贷款本金。利率及上下浮动范围按照人民银行贷款利率政策执行，随人民银行利率的变动而变动。&&& 3．业务优势&&& 业务手续简单，效率高、利率优惠。&&& 4．业务申请&&& 成员单位申请贷款时，应向中材财务公司提交以下相关资料：&&& （1）《信贷业务申请书》；（2）《企业法人营业执照》（副本）或《事业法人证明书》副本复印件；（3）《组织机构代码》（副本）复印件；（4）《税务登记证》复印件；（5） 单位章程复印件；（6） 贷款卡复印件；（7） 法人代表身份证复印件；（8）单位近三年的财务报表（审计报告）及近期财务报表； （9）项目批准文件或关于借款项目用途的材料；（10）《借款支付计划情况说明》；（11）贷款如需要担保的，需要提供担保人的全部或部分上述资料或抵押物、质押物的相关资料；（12） 中材财务公司要求的其他文件或资料。&&& 上述复印件均为A4格式并加盖单位公章（已在中材财务公司授信的单位无需提供上述（2）至（8）项相关资料）。&&& 5．业务流程
&&& （三）& 银行承兑汇票贴现业务&&& 1．释义&&& 银行承兑汇票贴现业务是指当合法持有银行承兑汇票的成员单位有资金需求时，可持银行承兑汇票，在汇票到期日前，来中材财务公司申请提前兑现以获取资金的一种融资业务。银行承兑汇票贴现业务申请人应具备的条件：&&& • 申请人为集团成员单位；&&& • 在中材财务公司有授信额度；&&& • 除符合申请一般流动资金贷款的条件外，申请人还需与出票人或其前手之间有真实合法的商品交易；&&& • 在中材财务公司开立存款账户；&&& • 票据要素齐全、背书连续、真实有效，且必须无限制性条款；&&& • 中材财务公司要求的其他条件。 &&& 2．期限和利率&&& 贴现期限不超过汇票有效期限（异地行承兑的汇票可另加三天），到期日遇节假日顺延，但应加计利息天数。贴现利率按照中国人民银行有关利率政策执行。&&& 3．业务优势&&& 拓宽成员单位融资渠道，降低融资成本。&&& 4．业务申请&&& 成员单位申请银行承兑汇票贴现业务时，应向中材财务公司提交以下相关资料：&&& （1）《商业汇票贴现申请书暨契约》；（2）《企业法人营业执照》（副本）或《事业法人证明书》副本复印件；（3）《组织机构代码》（副本）复印件；（4）《税务登记证》复印件；（5） 单位章程复印件；（6） 贷款卡复印件；（7） 法人代表身份证复印件；（8）单位近三年的财务报表（审计报告）及近期财务报表；（9）银行承兑汇票（原件）；（10）与银行承兑汇票内容相符的购销合同、增值税发票复印件（或与其效力一致的证明文件）；（11）中材财务公司要求的其他文件或资料。&&& 上述复印件均为A4格式并加盖单位公章（已在中材财务公司授信的单位无需提供上述二至八项项下资料）。&&& 5．业务流程
&&& 同时，中材财务公司还可以办理委托贷款业务、担保业务、非融资性保函业务、贷款意向书业务、资信证明业务等，办理的程序和方法与上述业务类似。&&& 总之，中材财务公司的信贷业务将根据中国人民银行规定的信贷程序进行规范运行。通过有效开展信贷业务，充分发挥金融职能，为集团成员单位健康发展做出贡献。
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