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企业会计全盘账务处理流程
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会计全盘账务处理
导读：每月月末和月初都是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。本文以增值税一般纳税人为例，列举了每月会计应该注意的工作重点，为财会人员提供参考。
　　每月月末和月初都是最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。本文以增值税一般纳税人为例，列举了每月会计应该注意的工作重点，为财会人员提供参考。
　　一、增值税税额计算
　　(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
　　销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
　　一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
　　做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
　　(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
　　通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
　　进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
　　一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
　　(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
　　增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
　　税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
　　税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
　　二、计提地税税金
　　按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
　　这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
　　三、其他税种计算及缴纳
　　正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
　　(一)所得税
　　所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
　　所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
　　(二)按季度或半年缴纳的税种处理
　　有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
　　(三)特殊税种单独处理
　　有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
　　四、做账资料准备
　　(一)现金、银行存款明细核对
　　货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
　　在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
　　归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
　　(二)业务往来核对
　　将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
　　(三)存货成本核算
　　每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
　　根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
　　五、编制凭证
　　同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
　　(一)完税凭证
　　每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。
　　(二)业务发票处理
　　将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
　　(三)费用类发票处理
　　做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
　　(四)成本计算及入账处理
　　对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
　　(五)做好费用计提及摊销
　　做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
　　(六)归集损益类科目，
　　将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。
　　六、纳税申报
　　前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
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版权所有 Copyright (C) 2010 - 2016
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除特别注明外，作品版权归会计网所有。如果无意之中侵犯了您的权益，请，本站将在三个工作日内做出处理。　　公司概况：十几个人的小合营企业，一般纳税人，两位老板，几个工人外加我一个内帐会计。　　单据有：进货单，送货单，费用报销单。　　一下情况全部不清楚　　单个产品的成本　　应收应付账款的月末余额　　现金 　　银行存款　　原材料、半成品、产成品的数量　　公司没有软件，老板让我做全套的手工帐和一套EXCEL帐，从分录到明细账到总账都要做。负责对账，催款，开发票。原始凭证的粘帖要按外账的标准做，整齐，分类。　　两位老板都是在月底的时候将大把的费用报销单扔给我，里面有买原材料的，买工具的，差旅费等等，但报销单上面的金额与原始凭证不符，有些没有原始凭证，比如餐费，交通费等等，金额还蛮大的，这种情况下我问老板怎么处理，老板说有些事项是没单据的，那么我以后要怎么做？如果我不去审核原始凭证的真实性与准确性，显然是违背了会计原则，可这是两位老板的意思，他们都有这种没有单据的情况发生。大家觉得我该如何是好呢？　　在以上那么多资料无法提供的情况下（老板可能疑心重，因我刚进公司不久），我要怎么出报表呢？尤其是资产负债表！是不是做内帐都不需要出资产负债表的？老板只要利润表和费用明细表，但我自己想做的规范一些。　　另外，做内帐有没有风险的？我做了手工帐，万一税局的人来查我会有麻烦吗？我之前都没从事过会计，现在第一次做且没人带，之前有个兼职会计给公司做帐的，但资料都在老板那里，老板不愿意给我，只给了我一本去年的记账凭证。我刚开始只整理了应收应付款，因为实在不知道从哪里下手，至于外账要做的成本核算，分摊制造费用什么之类的我更是无法做。当月买的原材料和发生的费用支付全部都一次性摊销到当月的主营业务成本里，感觉这样的帐做出来没多大价值，做出来的利润根本就不真实！我很想做的正规点，可是公司没软件，去做原材料的进销存实在工作量太大了！而且还要做两套帐，大家帮我出出注意，这样的内帐我要怎么做呢？
楼主发言：1次 发图：0张
　　感觉现在做内帐的人蛮多的，不知道你们都是怎么做内帐的呢？像我这种没人带的新手，就靠自己这样摸索，是不是对我的发展不利？有些分录什么的做的对不对心里也没个底，我很想找个会计助理做的，跟着有经验的前辈学习，可惜没这样的机会，现在好不容易入行了却没人带，不知道那些和我一样境遇的兄弟姐妹是怎么渡过这种难关的呢？
　　没人理我噢。。。。
　　难道是我的问题太幼稚？呵呵，咋就没人搭理呢，我1月份的报表都没做出来的，真的很愁呢！有经验的前辈还是给我指点一下吧，先谢啦！在线等，老板过两天就回来了，估计会问我要报表啦！
　　这个问题比较严重，首先是老板的信任问题，对会计而言是很重要的。工欲善其事必先利其器，一个单机版的财务软件花不了多少钱，一定要和老板强调重要性，买一个来用。内外帐都是要做的，内帐的话就不用看票据的正规与否，主要看事由的真实性，哪怕是白条一张写着“请工人搬运，费用500”你内帐就要入装卸费，而做外帐时就需要另外找正规的票，比如餐饮发票拿500元，做成招待费。这样说理解？？　　三大表，我还不会做，教不了你啦
　　我跟你一样都做手工账，我们是小规模纳税人，账比较简单。
　　@八刀飞鸟
23:08:00　　这个问题比较严重，首先是老板的信任问题，对会计而言是很重要的。工欲善其事必先利其器，一个单机版的财务软件花不了多少钱，一定要和老板强调重要性，买一个来用。内外帐都是要做的，内帐的话就不用看票据的正规与否，主要看事由的真实性，哪怕是白条一张写着“请工人搬运，费用500”你内帐就要入装卸费，而做外帐时就需要另外找正规的票，比如餐饮发票拿500元，做成招待费。这样说理解？？　　三大表，我还不会做，.....　　-----------------------------　　呵呵，多谢你的指教！　　说来惭愧，来公司这么久我连哪些客户的付款方式是月结哪些不是，哪些款付了哪些没付都不清楚。问了老板好几次他都说这个问题不好解决，他不想让我知道公司的资产情况，只要我做好期间费用给他就好了，但却要我负责催款，呵呵，真是无语！不了解情况怎么催款呢？难道是我自己懂的太少了吗?如果银行走账都不让我知道的话，大家有没有好的办法可以了解到收款情况呢？　　今天安排仓库的人盘点，要求他们下月开始填写领料单，入库单，大家都对我很有意见，因为之前都没有走过这样的流程，执行起来压力真的大呀！何况一个个都是皇亲国戚来的。　　难道只有重新找工作这条路可走了么？我觉得一直这么下去的话我在这里学不到什么东西的，以后对收付款流程什么的都不清楚。　　有个问题想请教　　3月份的货款，如果采用月结方式的话，是不是应该在4月初传对账单过去给客户确认，回传后什么时候开发票给客户呢？是先开发票还是先付款呢？如果是先付款的话，那帐都还没对好咋就付款了呢？如果是先开发票的话，那风险是不是很大呢？万一以后客户赖账怎么办呢？很迷惑哦。忘各位大侠指教！
　　学会计
　　内帐就按老板说的制作利润表和费用明细表，内帐是自己看的，不对外的，说白了就是流水账，没有什么标准，只要老板能看懂就行了。真正需要学习的是外帐，从原始凭证到申报纳税才是你应该学的。
　　@guowei2-3-31 16:05:00　　内帐就按老板说的制作利润表和费用明细表，内帐是自己看的，不对外的，说白了就是流水账，没有什么标准，只要老板能看懂就行了。真正需要学习的是外帐，从原始凭证到申报纳税才是你应该学的。 　　-----------------------------　　那这个只能到大的企业才有机会学吧？如果我一直做内帐然后自己到书上学理论知识可能没什么用。还是实际操作要好些。
　　这种情况需要多跟老板沟通，让老板明白会计的重要性　　内账和外账道理都是一样的，只是内账就是所有发生都要入账，外账只入符合相关规定的的业务　　内账的报表才是公司最真实的情况的反映，所以内账报表对于公司是很重要的。而外账的报表只是给税局人看的，账面好看就可以了。
　　楼主接着怎么做的?我最近也是刚进入一个小工厂，只做内帐，好多也不懂，
　　看楼主的样子也是刚毕业？你的这些问题也是我想了解的，我坐等前辈的答复。你面对的这些问题，对于刚入行的人来说的确有不小的压力，不过也不必有太多的畏难情绪，其实这也是提供了一个锻炼的机会。如果通过自己的摸索和别人的建议，花个一半年时间把这个公司的内帐理顺的话，对你也是很大的提升。有的时候要想开点，很多事情的确有难度，但真的上手了上并非我们想象中的那么难。要对自己有信心！
　　@魏超群-4 13:02:00　　看楼主的样子也是刚毕业？你的这些问题也是我想了解的，我坐等前辈的答复。你面对的这些问题，对于刚入行的人来说的确有不小的压力，不过也不必有太多的畏难情绪，其实这也是提供了一个锻炼的机会。如果通过自己的摸索和别人的建议，花个一半年时间把这个公司的内帐理顺的话，对你也是很大的提升。有的时候要想开点，很多事情的确有难度，但真的上手了上并非我们想象中的那么难。要对自己有信心！ 　　-----------------------------　　多谢你的鼓励!不知不觉已经在公司做了5个月啦！嘿嘿，上面陈列的那些问题也解决的差不多了，这个月办理了代码证年检，接着开了两个一般户，以后公司的银行存款状况只有老板肯放权给我查询就可以知道应收款项了。　　目前在准备专升本，不知道能否在这里待到年底，因为在这里能够学到的东西还是很限，当然最大的收获还是对全盘账务有了比较清晰的了解，几盘帐做下来，对各个科目各个报表之间的联系也比较熟悉了。　　如果可能的话，我会把公司的外帐接过来做，不过我们公司的外帐偷税漏税很严重，截止到6月一共只交了几十块钱的增值税。所以，在此渴望得到前辈的指点，我是否应该接公司外帐做呢？风险是否太大？而且我没做过外帐，做的帐可能会被税局人找到漏洞。
　　最好找个网校学习一下，这样有老师引导学习起来很容易。会计//网校就可以的。
　　新手啥也不懂。。。祝LZ早日找到克服当前的问题。。。
　　没做过内帐,不懂
　　@倾听雨泪
12:22:00　　怎么感觉他们好像在欺负你啊！　　叫老板找一个代理记账公司就好了，费用又不高，账也不会做错，专业的还能合理避税。　　我们公司有代理记账哦，你问问你们老板吧，提一下意见也可以，要不然会把你给累死的。　　-----------------------------　　谢谢你的提议，目前公司的外帐是由代理公司在做，我只负责做好内帐，呵呵。
　　@怪异男爵
14:54:00　　新手啥也不懂。。。祝LZ早日找到克服当前的问题。。。 　　-----------------------------　　谢谢你的祝福！祝你生活愉快！
　　上个月才把应收应付款项整理好，其实还有一家供应商的帐尚未对好，好几个客户和供应商的往来账都要从去年开始对，有些要从2010年开始对，真是佩服，现在是不是各个行业拖欠货款的情况都比较严重？　　我们公司很多去年的应收款项都没收回来，所以只好拖欠供应商的货款了，这样就导致整个市场的供应链变成了恶性循环。你欠我，我欠你。呵呵。
　　建议做外帐，最好有个人带更好，当然有事务所或者代帐公司去实习下更好。
　　下周一要去税局认证进项发票，公司没买扫描仪，只好跑税局了。公司的基本户也没开通网上银行，老板为了节省转账手续费及网银的年费。　　可能我老板确实属于抠门型的人，基本户和一般户都不开通网银，那我每个月都得跑银行去打印对账单，三个银行三个地方，我工作的地儿又比较偏僻，没有公交车只能坐电动车，坐一次5块，一个来回10块，这还只是算跑一家银行。老板说，车费要报销可以，但必须有公交车票，嘿嘿，等我凑够车票了，再考虑打车吧！　　现在很想学会做外帐，如果我有这个能力的话，老板还是乐意将外帐交给我的。　　一到月底，就要开始忙了。　　认证发票，开发票，发放工资，盘点原材料，核对往来账款，问老板要报销单，下载社保缴费明细表，做记账凭证，出报表。　　对于成本核算这块，我做的很粗糙，没有进行细分，因为一个人忙不过来，而老板似乎也没有要求，所以，就图个省事吧！如果到期交不了报表，还会吃力不讨好！　　很多小企业的老板，并不重视成本分摊，他只需要知道这个月一共发生了多少费用就OK了！
　　现在需要考虑的问题是，我什么时候离开这里是最明智的？　　除了成本核算和税收这块之外，一些基本的做账知识还是学的五五六六了吧，这里只我一人做会计，所以得不到大幅度的提升，我想找一家有人带的公司，学学外帐。只不过依我现在的条件，比刚进公司之初似乎也没多大长进。　　老板很多资料什么的还是不放手给我做。支票不给我开，最主要的是银行存款的情况我无法知晓，代理事务所送过来的凭证也是放他那。　　以前问他要财务章，结果拿过来用了两天又被他拿回去了，说是担心我弄丢了，好吧！不用就不用，对账单上签名就行了。
　　学习中...
　　我也遇到这样的情况~ 这个公司经营了一年了才开始设会计，两个车间领料都没有区分的，真头疼 你能把你的经验告诉我吗 我现在连设个总账都觉得困难
不知道该设什么科目好。
　　呵呵，很多小公司都是这样的，我也是的，公司所有的东西老板都抓得死死的，不让你知道。就月底的时候发个银行明细给我，给他整理出来做报表就可以了。
　　听你们说的，够呛。。。　　我还在想，我要进了一个新公司，没人带，又没经验。。那可怎么办啊。。。　　我怎么做帐。。。哪个帐本做什么帐，都分不清楚。。怎么办啊。。　　新公司肯定是没有会计前辈。。。一切靠自己，又没有会计软件。。。岂不全是手工的。。。。内帐，怎么做啊。
　　@小火火吹风
11:57:00　　我也遇到这样的情况~ 这个公司经营了一年了才开始设会计，两个车间领料都没有区分的，真头疼 你能把你的经验告诉我吗 我现在连设个总账都觉得困难 不知道该设什么科目好。 　　-----------------------------　　关于车间领料没区分的问题，如果车间负责的工序不同且需要以车间为成本中心去核算成本的话，那建议规范领料单，要求注明领用车间。　　至于总账，根据你所要用到的科目去分类设置，一般按资产类，负债类，损益类，所有者权益类一一设置总账，每个类别下具体要用到哪些科目根据你公司实际经营情况去设，如资产类中，必定会用到现金，银行存款，库存商品等科目，而像一般的小企业是不需用到应付股利、无形资产等科目的，所以总账具体设置哪些科目，只需根据公司具体情况按类别设就好了，用了多少明细科目，就要设多少个总账科目，希望能帮到你！
　　@jammyl88
12:52:00　　听你们说的，够呛。。。　　我还在想，我要进了一个新公司，没人带，又没经验。。那可怎么办啊。。。　　我怎么做帐。。。哪个帐本做什么帐，都分不清楚。。怎么办啊。。　　新公司肯定是没有会计前辈。。。一切靠自己，又没有会计软件。。。岂不全是手工的。。。。内帐，怎么做啊。　　-----------------------------　　只要有一定的会计基础，对科目比较熟悉就无多大问题，其他的都是在工作中慢慢积累的，纯手工帐，相比软件而言只是登记账簿时麻烦费力一些，有时容易出错，做账原理都是一样的，不用担心，不懂的直接上网搜，一些基本的问题网上都能找到答案！
　　@LAOPU88
16:32:00　　呵呵，很多小公司都是这样的，我也是的，公司所有的东西老板都抓得死死的，不让你知道。就月底的时候发个银行明细给我，给他整理出来做报表就可以了。 　　-----------------------------　　是的！刚进公司时老板很保守，一些重要的信息都不提供给我，不过现在他把银行电子卡都给我了，外帐公司做的凭证也都交到我这里。　　信任一个人都需要一个过程吧，毕竟刚开始不了解一个人的品性，做老板的谨慎点也是可以理解的，只要我们以后认真负责的工作，取得老板的信任是迟早的问题，下个月准备向老板提议购买软件，希望能如愿！一起努力吧！
论 　　1．1
认识商业企业会计　　商业企业是指从事商品购销流通业务的的独立核算机构。主要特点在于销售的商品和购进时没有直接明显的改变。反之销售的商品与进货时存在明显不一致的，则属于工业或建筑安装类企业。不涉及商品交易的则属于服务业。　　商业企业最主要的业务是购进和销售业务，那么商业会计的核算内容就主要体现在对购进、销售以及与此相关的资金结算、费用等核算事项上面。　　财务部门作为企业内部管理部门的重要组成部分，它即肩负着对业务部门工作的监控，同时也是企业业务工作的后勤服务部门。现实生活中我们的每一个企业都需要财务核算，都需要财务人员，虽然单个企业的需求量不大，但总的社会需求量还是很大的。所以从事财务工作还是非常有前途的。　　然而，在现实生活中我们的会计专业毕业生，不论是中专、大专还是本科毕业的都存在着经验不足的问题，难以进入会计行业。大型企业需要应届毕业生，但需求有限，所以大部分毕业生都只能进入中、小型甚至是微型企业。但这些企业绝大部分都需要熟手。因为没有经验的财务人员难以胜任这些财务岗位工作。　　但我认为阻碍他们的不是经验问题，而是在学校学习的财务理论知识与现实中所需要的理论知识存在着不一致。这里需要重申一点，不是理论与实际的差异，是所学理论与所需理论的差异。　　而不一致的原因主要体现在以下三个方面：　　1、内外帐问题　　在学校，老师们全都以一套帐为基础进行财务理论讲授。相关的教材，参考书籍也全都如此。老师不断的告诫我们，要遵纪守法、不做假帐、不设企业小金库等等，诸如此类。　　可在现实中，当我们离开校园，怀着对未来的梦想进入社会的时候，我们才发现找不到一家不做两套帐的企业。在现阶段的中国，我们没有能力去改变这一现状。唯有去适应它。　　这需要一个过程，很艰难的过程，如同否定我们曾经的誓言一样。相当多的同学就在这里被挡在了进入会计行业的大门外。　　2、记帐方式问题　　会计行业，流传着一句话，叫做“会计是做帐的”，财务人员、老板以及整个社会都是这么理解的。 　　但我认为，这句话是不准确的，因为公司的外帐是会计做的，而内帐却不一定是，因为财务记帐的处理模式不仅只有记帐凭证模式，还有另一种单据模式。这在会计书上和老师的讲授中是找不到的，　　上面已经讲到企业需要做内帐和外帐，但内外帐并非简单的重复记帐。而是既能满足企业的需要，还要做到尽量不重复工作，减轻会计人员工作量、降低工作的难度等要求，效率问题也很重要。　　让一个会计专业毕业生去理解用填制单据的方式记帐，我想实在是太难了。所以这也是阻碍大家从事这个行业另一重要因素。　　3、老师的讲课方式问题　　大家都知道，会计填制记帐凭证靠的是标准的原始单据，而学生在课堂是确是依靠一句话来编制会计分录。久而久之，学生就形成了一种习惯，看不懂原始单据，只能靠话语编制记帐凭证。学生们进入会计岗位表现得不知所措就不奇怪了。　　本书将着重向大家介绍不同类型的商业企业，采用何种适用的财务核算模式。　　1．2
商业企业财务核算的要素与模式　　1、财务核算的要素　　财务核算的要素是指在日常会计核算中所涉及到的具体项目，包括时期性的收入、费用、利润项目；时点性的资金、库存、往来项目。　　资金项目：包括现金、银行存款、银行承兑汇票、私人卡存款等项目。　　库存项目：即储存在公司各仓库的实际存货。　　往来项目：包括采购往来、销售往来、非主营业务往来等。　　收入项目：包括销售收入、销售成本、销售毛利、其他收入等。　　费用项目：包括经营费用、管理费用、财务费用、税务费用等。　　利润项目：既营业净利润。 公式如下：　　净利润=（销售收入—销售成本）—（管理费用+财务费用+经营费用+税务费用）+其他收入　　2、财务核算的模式　　财务核算模式是指企业的财务核算工作采用什么样的操作方式来完成岁财务系统的建设，财务数据的处理工作。　　现行商业企业财务核算使用的几种模式如下：　　A、一帐式财务核算模式（记帐凭证式记帐），既企业使用一套帐来管理企业的财务工作，财务数据既要满足税务的要求，还要满足企业内部管理的需要。　　B、两帐式的财务核算模式（记帐凭证式记外帐、单据式记内帐），既企业使用内帐来满足企业内部对财务数据的需求，使用财务外帐来应付税务部门对财务数据的要求。　　C、三帐式财务核算模式（记帐凭证式记外帐、单据式记内帐、虚拟财务数据做财务报表），既企业使用内帐来满足企业内部对财务数据的需求，使用财务外帐来应付税务部门对财务数据的要求，使用虚拟的财务数据来满足银行对企业财务数据的需求。　　商业企业按照规模大小可分为以下几种类型，每一类型都有着不同的财务核算模式。　　大型、特大型企业：ERP财务管理软件一套帐式财务管理模式。　　中型、小型
企业：管理、财务软件两套帐式财务管理模式。　　微
业：进销存软件一帐式财务管理模式。　　需要 贷款的 企业：在以上基础上增加融资帐系统。　　本书所涉范围为：中、小、微型企业财务管理并以中小型企业为标准讲述。　　两套帐财务管理模式的基本要点： 　　A、由资金结算人员（以出纳为主）在管理软件上录入收款、付款、费用付款等单据入帐。　　B、由开单内勤、仓储库管在管理软件上录入销售、购进等单据入帐。　　C、月末，会计人员收集原始单据并做外帐处理及税务申报处理。　　D、月末，财务主管根据实际财务数据，编制财务报表报送各部门。　　1．3
其他财务配置　　1、财务岗位与人员配置与　　出纳岗：　　负责资金的收付结算操作；资金的保管；收款单、付款单、费用单、提现转帐单等的录入工作。　　库管岗：　　负责存货的日常入库、出库收发工作；存货的保管工作；入库单、报溢单、报损单等的录入工作。　　结算岗：　　负责销售单据的录入、打印、传送工作；销货款的追踪工作。　　会计岗：　　负责发票的购买、开具工作；税费的预算、发票认证、纳税申报工作；外帐票据的收集工作；外帐帐务处理工作；财务报表编制工作，财务档案处理工作。　　主管岗：　　负责财务人员的培训工作；财务制度、程序的编制维护工作；内帐、外帐处理的监控工作；财务报表的编制分析工作；银行融资的操作。　　以上岗位可根据企业实际工作量的多少，进行相应的分坼和合并处理。既可一人多岗、也可一岗多人。　　2、财务工具配置　　A、软件配置：　　金蝶软件可做为财务外帐的工具软件，迷你版（个人操作）、标准版（多人操作）都是不错的选择。
　　选择原因：操作简单、维护方便、价格便宜。　　管家婆辉煌系列软件可做为财务内帐的工具软件，可选择行业版本或通用版本。　　选择原因：单据式记帐、操作简单、价格便宜。　　B、办公硬件配置：　　计算机、复印机、收银机、装订机等：普通机型即可使用。　　打印设备：存货单据、发票单据打印使用针式打印机；文件打印、凭证打印、帐本报表打印可使用上进下出的喷墨或激光打印机。　　发票认证机、开票机等：按税务部门要求配置。　　C、办公损耗物品配置：　　记帐凭证纸：金蝶JP101型号 （宽度为14CM与普通增值税票宽度相同）。　　帐本打印纸：A4纸即可，也可购买专业套打纸张。　　报表用纸张：A4纸即可。　　凭证封面纸：宽度应为14CM，如没有此规格，可尽量选择接近于14CM的。　　费用报销单：宽度应为14CM，如没有此规格，可尽量选择接近于14CM的。　　多联单据打印纸：宽度应为14CM。　　以上办公耗材的配置仅为一般纳税人企业适用，在实际操作中应以企业实际情况为准进行耗材配置。
　　学习学习
　　这个不难吧，财务软件问题：你找个破解版的金蝶2000就行了，成本什么的可以用EXCXL来处理，把资金与账对好
　　新手上路中，搬走学习
　　交个朋友吧，想跟你一起解决这样的问题。也是更加熟悉工业流程.
　　@m_咔咖佧
17:55:00　　学习中... 　　-----------------------------　　我的情况跟你是差不多的，我比你更惨些，我本身不是学会计的，是属于半道改行的，所以很多东西我都不懂，我还没学好，就来现在这家公司上班了，我才上班，公司还没有人告诉我要做什么，管钱的人还在休息。我感觉是让我内外帐都做！我都快愁死了，什么都不会，所以想问问楼主，你这内帐是怎么做的，我也学习一下，现在适用期还没过，我也是挺想在这长点经验的，希望能度过适用期，所以想楼主也帮帮我！谢谢！
　　请各位前辈帮我一下吧！这个公司快3年了，我在的是分公司，一直没有会计人员，我来了，连一个带我的人都没有，我现在只有一堆票子，还没有什么正规发票，这帐怎么做呢？这个公司是做园林工程的，应该设立什么样的科目，怎么样登记账簿我还都不知道呢？
　　楼主，可以加加我吗？我是刚出来工作的，然后我在这里差不多一个月了，我都不知道内帐怎么做，好烦好乱，这个厂建立起来也没有会计，所以我真的不知道怎么做，可以教教我吗？我想拜你为师，我真的很需要。
　　推荐中华会计网校，会计人的网上家园哦
　　@zhengbao2012 42楼 　　推荐中华会计网校，会计人的网上家园哦　　-----------------------------不好意思，这段时间忙于工作和考证，好久没来了。请问你考了从业资格证吗？对会计基础知识掌握的怎么样？只要有基础就不怕。你可以加QQ群，里面都是做会计的，不懂的可以问他们，我也在这个群里面的。我也是从不懂一步步走过来的，加油！
　　@a楼 　　楼主，可以加加我吗？我是刚出来工作的，然后我在这里差不多一个月了，我都不知道内帐怎么做，好烦好乱，这个厂建立起来也没有会计，所以我真的不知道怎么做，可以教教我吗？我想拜你为师，我真的很需要。　　-----------------------------　　这位朋友，不知道你顺利过了试用期没？刚进公司先不要急于做账，先了解下公司的产品和工艺流程，了解一下公司大概有哪几种费用发生？有无加工费？有哪些客户哪些供应商？如果你还要负责收付款的话那还要了解他们的支付方式和月结日等等。。。。　　了解好之后再来决定要设置哪些科目，然后把他们的期末余额全部核对一遍，看帐上余额跟实际余额是否一致。。。接着只要会做分录就好了。不懂的可以加群 ，里面都是同行，相互交流。
　　我今天也刚刚开到新的公司上班，公司要我做内帐。我现在脑子一片空白....有点怕做错....真不知道该怎么办...
　　我也是新手
大家好好努力吧
　　我现在也面临着和楼主一样的状态。。。。求解。。。
　　我现在就是这种情况，我不知道怎么做，也只有进货单，送货单，费用报销单，应收应付账款的月末余额　　现金 　　银行存款　　原材料、半成品、产成品的数量　　。从一月份起到现在都没有做，老板说从5月份做起，我却不知道怎么做，　　而我厂就一个老板160多个工人，
　　我是刚来的，不知道怎么解决，能教教我吗？？？
　　内帐大都是按老总意思做，他怎么看明白怎么做，但正常的科目该怎么写还是要怎么写的
　　我现在的情况跟你开始一样，或者比楼主更加糟糕，前任会计与老板有冲突，现在把所有的记账凭证和报表毁掉，我已刚毕业的真是不知道怎么样开始入手，也没人带，怎么办，求楼主给点意见，我应该从什么开始着手做。。
　　外帐做法：老板给你多少发票你入多少金额。入账金额以发票为准。月底给老板看报税数据。　　内帐做法：老板报销单子上写多少金额就入多少金额，不要管发票，但白条你要拿的出来，不然就说不清了。其实内帐无非就是收入，支出明细。　　总结：你要给老板看的就是外帐的报税数据和内帐的收入支出和余额。　　当然你这样做会发现外帐的银行和现金会对不上，所以你还需要设一个秘密账户　　当你学会了这些你就差不多是中等规模公司的财务经理了
　　有点知音的感觉！　　我做出纳差不多5年了，刚转做会计，做内账，朋友介绍的，她负责该厂的外账，说方便教我做全盘账。　　厂是做五金的，工业一般纳税人，10来个工人，老板2兄弟做。　　刚接手时我也像你一样，不知道从哪开始，因为上一次是老板的弟妇，但她什么经验都没有，应收应付都乱得很，到现在做了20天左右吧，还是在搞那应收应付。今天才开始慢慢整理一下他们的费用单据。　　老板自己跑银行，什么网银的都没开，就月底从银行打印个流水给我，但老板对我的信任还是不错的。　　楼主，请教一下，老板就想知道每月的经营成果，是赚还是亏本，需要提供些什么表？我也是没有财务软件用的。
　　求楼主指点。我也是要转内部会计，先前是出纳，脑子里一片混乱，求楼主给发一些常用表格。
　　我也是新手可以交流下，我现在做出纳，我的QQ，不是骗子啊
　　我也是新手会计，目前在公司做内帐，公司就十几个人，之前就没有会计，无从下手，希望加入该群大家一起学习。。。。
　　@陈昌顺 46楼
12:03:00　　我也是新手
大家好好努力吧　　-----------------------------　　也把我拉入该群吧，大家一起探讨，Q号：
41楼　　楼主，可以加加我吗？我是刚出来工作的，然后我在这里差不多一个月了，我都不知道内帐怎么做，好烦好乱，这个厂建立起来也没有会计，所以我真的不知道怎么做，可以教教我吗？我想拜你为师，我真的很需要。　　-----------------------------　　@ling1019ling 44楼
14:51:00　　这位朋友，不知道你顺利过了试用期没？刚进公司先不要急于做账，先了解下公司的产品和工艺流程，了解一下公司大概有哪几种费用发生？有无加工费？有哪些客户哪些供应商？如果你还要负责收付款的话那还要了解他们的支付方式和月结日等等。。。。　　了解好之后再来决定要设置哪些科目，然后把他们的期末余额全部核对一遍，看帐上余额跟实际余额是否一致。。。接着只要会做分录就好了。不懂的可以加群 ，里面都是......　　-----------------------------　　怎么那个群加了没回复的？可以把我拉进去不？我的Q号是
　　我也说说我的心得吧。我在一家机电维修厂做内帐。目前做了一个半月。建厂两年了没建过账。都是给外帐会计报税就可以了。建账，首先你要掌握以下数据，应收应付，现金银行，库存商品，如果仓库没盘点过，你要把库存盘点好数量，查看进货单，算出成本。其内帐无外乎老板就想知道每个月收入支出。如果涉及到进销存最好用软件管理。我目前也是上网下载的免费版的软件就登记进销存还有现金管理。做账嘛，我就把每月的销售收入累计来就做一笔分录即可。费用依次类推，不过要记得区分科目。内帐能尽量简单就尽量简单，不要弄得太复杂。 关于原始凭证内外帐要区分，你把啥单子交接给外帐会计，你都要登记好明细，金额，做个单据交接单，注明发票/单据份数 金额， 如专票还需注明发票号码，一式两份，双方交接。内帐做账，你就要注明原始凭证用于外帐，要么你就是复印份单据留底也可。 总之还有好多注意事项，也不一一列举了。希望这些对你们有所帮助，大家互相交流经验。
　　@ling1019ling 楼主，可以加我扣扣吗？我想跟你学下经验，我现在上班的情况跟你的情况差不多，希望你能教教我！我QQ:
希望群主能加我下 谢谢
　　@ling1019ling 楼主，可以加下我QQ吗，想跟你交流下会计方面的问题，我的情况跟你这差不多，想请教下你！能不能把你扣扣告诉我啊！谢谢
　　中华从业的课程很不错，大概200元一门，而且还有50元一门的无纸化模拟题库。非常不错，建议去看看
　　可以去中华会计网校看一下，里面也有好多实训资料~ 应该能帮助你的~ 我报的中华会计网校的网课，觉得效果真的很不错~ 所以我建议你也可以一起去的说~~
　　哎，新去了一家公司，老板说把去年的票据给我，让我做内帐，感觉无从下手啊
　　@ling1019ling
20:01:00　　难道是我的问题太幼稚？呵呵，咋就没人搭理呢，我1月份的报表都没做出来的，真的很愁呢！有经验的前辈还是给我指点一下吧，先谢啦！在线等，老板过两天就回来了，估计会问我要报表啦！　　-----------------------------网上有些免费的财务软件啊，我公司也是没有财务软件，于是自己去网上找了一个免费的财务软件，报表可以打印出来的。
　　金蝶友商网的财务软件不错，可以免费使用一个月，虽然功能不是很强大，但是有资产负债表利润表和凭证明细。
　　亲，我也是，虽然学的是会计专业，可是之前也没正式的干过会计，现在在一家小规模纳税人的公司上班，他们去年刚成立，之前没有会计，报税什么的都是请的外帐做的，我现在来干这个工作，不知道从和下手，如何下手，经理也什么都不懂，这边现在有个管家婆单机软件，可是不能做凭证什么的，我想问下报表是必须做凭证才能做报表吗，不知道从何做起呀，请大仙们指教一下把····不然 我只好另谋高就了 ····
　　@ling1019ling
20:01:00　　难道是我的问题太幼稚？呵呵，咋就没人搭理呢，我1月份的报表都没做出来的，真的很愁呢！有经验的前辈还是给我指点一下吧，先谢啦！在线等，老板过两天就回来了，估计会问我要报表啦！　　-----------------------------　　@lemon5-12-21 10:09:00　　网上有些免费的财务软件啊，我公司也是没有财务软件，于是自己去网上找了一个免费的财务软件，报表可以打印出来的。　　-----------------------------　　软件可以发一个给我吗
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