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公共管理案例分析案例集定稿.doc109页
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公共管理案例分析案例集
1 一场灾难中的伦理困境……………………………………1
2公立公园的困境与出路……………………………………13
3强拆之殇：谁之伤？谁之痛？……………………………17
4旭日关爱：一个慈善基金会的诞生和管理………………27
5 指尖上的双城记……………………………………………42
6 让流动商贩不再流动……………………………………… 55
7 三宝县的集体上访事件…………………………………… 67
8 生病的日子………………………………………………… 79
9 沉重的棉花…………………………………………………85
10无形的“围墙”压伤“隐形的翅膀”……………………95
一场地震灾害中的伦理困境
摘要：危机状态下，惯常的平衡被打破，利益冲突、情感纠葛、生死较量成为生活的主题，无论是身处其中的经历者还是置身事外的旁观者，在危机中都将陷入这样的伦理困境之中：“生命与尊严哪个更重要？金钱和道义能否兼顾？自由与秩序是否可以共存？……”本案例以2010年1月海地大地震为背景，描述了震后无政府状态下，医疗救援人员在生命安全与治病救人天职之间的挣扎；记者兼医生团队在新闻挖掘和救助行善中的摇摆；商人逐利天性与人性大义的争议；大众同理心与猎奇心理的纠结。案例试图唤起人们对灾害伦理的思考，确立一个相对正义的灾害伦理价值体系。
关键词：灾害、伦理困境、价值冲突、海地地震
非理性，是风险传播专家彼得?桑德曼博士描述处于危机中大众的核心概念米歇尔?马尔泰利首都：太子港
图1：海地地区
山雨欲来风满楼
每一场灾害都发生在一个看似平常的日子
日，天气预报显示那天是个
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资金管理工作总结
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【资金管理】（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用资金管理工作暨下年第一部分20××年工作总结20××年，受全球金融危机影响，国家宏观调控从前两个季度的“防过热， 防通胀”，到三季度的“保增长，控通胀”，再到四季度的“保增长，扩内需， 调结构”；货币政策由从紧转为适度宽松，财政政策从稳健转为积极。在全球经 济失衡酿成的这场危机面前,经济转型、政策调整已经成为中国走出困局的唯一 机会和选择，同时给施工企业带来了千载难逢的机遇。在过去的一年中，局资金 部密切关注国家宏观政策的调整，坚持以科学发展观统揽全局，合理安排筹资结 构与总量，着力推广中国中铁资金管理系统，深化内部融资管理，确保生产、经 营需要，全局资金管理工作成效显著：实现了资金集中利益共享机制的创新。以子（分）为，以日均集中 在局的资金量为基数， 全额分配局资金部的账面效益。这个机制在股份公司的二 级工程局还是首创，得到了股份公司及国资委的高度肯定，并在国资委 20×× 年第 40 期企业专刊上作为工作经验在其所属企业进行交流与介绍。资金管理系统的推广工作在股份公司中处于领先地位。我局作为股份公司第 一批试点单位自 2007 年 10 月 18 日正式试运行中国中铁资金管理系统（以下简 称系统），一年多来，系统推广工作在全局稳步推进，系统运行架构覆盖全局， 各项基础工作逐步完善，资金集中管理的理念在全局上下深入人心。（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用资金集中规模和资金集中度大幅提高。系统推广成效彰显：资金集中规模大 幅提高，20××年末吸收局成员单位存款 32 亿元,较 2007 年末 15 亿元，净增 17 亿元， 增长了 113%； 全局资金集中度大幅提高， 20××年末达到 76%， 2007 较 年末 49.2%，提高了 26.8%。本部货币资金存量有效压缩，外部筹资规模得到有效降低。货币资金存款规 模大幅度压缩:20××年末局资金部货币资金存款余额 7.23 亿元, 较年初 11.18 亿元，压缩 3.95 亿元，压缩了 35 %;全局外部筹资规模大幅度降低，20××年 末 8.5 亿元，年初 17.42 亿元，减少了 8.92 亿元, 降低了 51%。是股份公司外 部借款较少的单位之一。内部融资管理进一步加强。有效压缩了内部周转性融资规模，进一步完善了 专项融资的管理，细化了局对各类专项融资的管理。截止 20××年末，全 年累计收回各类融资共计 18.44 亿元，有效规避了局资金运行风险。外汇管理工作逐步规范并取得初步成效。20××年局全面清理了所属单位的 外币账户，实行集中管理和统一结、用汇制度，规范了外币存款账户的管理，从 而有利于降低汇率风险和法律风险。20××年共办理外币结汇 1.9138 亿美元， 由于结汇及时，仅安哥拉项目结汇就为企业减少汇兑损失 4788 万元，提升了局 海外项目收益水平。金融资源储备充足， 筹资方式有所拓宽。20××年与我局签订合作协议的银 行由 11 家增至 14 家，共取得综合授信 212.24 亿元，首次突破 200 亿元大 关，较 2007 年 171.94 亿元增加 40.3 亿元,增长了 23.4％；银行综合授信结构（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用和品种更趋合理，为我局生产经营规模的快速扩张储备了充足的金融资源。20 ××年,局筹集资金不再局限于从商业银行取得流动资金借款的传统形式,而是 通过票据筹资、 银行账户透支融资等多种方式筹资，同时还在积极推进企业中期 票据及淮南山南新城收储土地抵押担保贷款等其他筹资方式。优质、 高效办理银行信用业务。20××年共为局成员单位办理各种银行函证 614 份，总金额达 102.89 亿元；银行承兑汇票 386 笔，总金额 4 亿元;设备融资 业务 36 笔,总金额 2.03 亿元。全局资金运作净收益显著提高。20××年通过科学合理运作资金，集中资金 所带来的经济效益显著提高。全年局资金部实现账面净收益 12,314 万元（不包 括给局属单位已分配的资金收益 641 万元和存量资金理财收益 478 万元） ， 较上年 5,152 万元,增加 7,162 万元,增长了 139%。20××年通过全局上下人员的共同努力， 园满地完成了局年初确定的各 项资金管理目标，着重抓了以下几个方面的工作：一、全力推进中国中铁资金管理系统，提高资金管理水平20××年资金集中管理工作作为全局财务管理两大重点之一，以“中国中铁 资金管理系统”为技术保证，以子（分）公司共享资金集中收益为激励手，在 股份公司关心、 局各级领导大力支持及局全体财务人员的共同努力下，全局资金 集中管理工作取得了可喜的成绩。（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用1． 建立了完善的制度,为资金集中管理工作有序推进奠定了基础。资金集中 管理工作是一项复杂的系统工程，涉及股份公司、各银行总行及开户行、开户单 位等方方面面， 必须有完善的作保证。为了确保全局资金集中管理工作 推进，局先后出台了《中铁四局集团银行账户管理办法》、《中铁四局集团资金 管理系统电子钥匙管理办法》、 《中铁四局集团集中资金收益分配办法》等一系 列制度，下发了局《关于做好试点和推广使用资金管理系统软件工作的通 知》，明确了局资金集中管理工作推进中各阶段工作。局绝大多数单位行动 积极，严格按照文件精神，认真做好电子钥匙授权、银行账户清理、内部账户开 立、 外部银行账户授权等各项工作。20××年局资金部共办理新增内部结算账户 634 个，受理配发电子钥匙 2003 把，对“中、农、工、建、交、民生”六大银 行的 511 个银行账户进行了授权，成功开通了系统内的银行账户 460 个,办理了 1495 个系统操作人员的业务授权和变更，录入了 1019 个内外部账户管理资料， 规范了资金管理系统推广的操作流程,为顺利推广该系统奠定了基础。2． 广泛开展资金管理系统的及工作,为系统的顺利推广提供了技术 保证。为营造资金集中管理的良好氛围，在《铁道建设》报和局电视台进行了宣 传、报道，广泛宣传资金集中管理的重要性和意义，通过宣传提高了全局上下对 资金集中管理重要性的认识。局还专门成立了培训小组，先后在合肥举办了 6 期培训班，同时在局子（分）公司及直属工程指挥部现场举办了多期培训班，直 接参加培训人员达 860 人以上， 培训覆盖面达到全局财务人员的半数以上。通过 培训， 使参加学习的财务人员掌握了系统运行的操作方法，为系统的顺利推广提 供了技术保障，同时还起到了宣传和发动作用。在软件使用过程中遇到问题时，（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用及时与股份公司资本运营部及软件开发商联系与沟通，做到处理问题不隔日，确 保了全局资金管理系统运行通畅。3. 建立资金集中的利益共享机制，有力地促进了全局资金的集中。为提高 局成员单位资金集中管理的积极性和主动性，5 月局下发了《中铁四局集团集中 资金收益分配办法》，以子（分）公司为单位，按日均集中在局的资金量为基数， 将局资金部集中资金实现的净收益，全额分配给资金集中的单位，有力地促进了 全局资金的进一步集中。为表彰先进，进一步推动全局资金集中管理工作，10 月份在合肥举办了专门的资金集中工作总结会及推进会，对二公司、六公司、八 公司、物资公司、电气化公司、建筑公司、钢结构公司、安哥拉项目部、武广Ⅱ 标经理部、甬台温经理部、海南东环经理部、张集经理部、宜万经理部等单位在 资金集中管理工作中取得的突出成绩，进行了表彰。六公司、武广Ⅱ标经理部、 海南东环经理部等单位在会上还专门介绍了他们的经验与做法。4．股份公司的大力支持与全局上下的共同努力是我局资金集中管理工作取 得可喜成绩的关键。资金集中是股份公司 08 年“三大集中”工作之一，也是我 局 08 年财务管理工作两大重点之一。作为股份公司资金集中管理系统的第一个 试点单位，我局的系统推广工作得到了股份公司资本运营部领导的高度重视,在 业务办理过程中对我局给予了大力支持和帮助。20××年已为我局办理电子钥匙 2003 把， 全局财务人员基本人手一把电子钥匙，已经完成外部银行账户授权 511 个。局主要领导和总会计师极为重视全局资金集中管理工作，逢会必讲，带头宣 传资金集中管理的重要性。绝大多数子（分）公司和各工程指挥部领导都能积极 落实局要求， 对资金集中管理的重要性和必要性认识到位，并结合本单位的实际（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用情况，制定了具体的奖惩办法，充分调动各方面积极性，努力克服资金集中管理 的困难和排除外在干扰。在股份公司的支持和全局上下的共同努力下，局资金部 20××年主动发起集中资金 892 笔，共集中上收资金 49.83 亿元。二、强化内部融资管理，主业融资总量有所下降近几年随着局生产经营规模的不断扩张，高速铁路专用设备投入和淮南、如 皋等投资项目资金投放加大， 全局内部融资总量逐年攀升。2004 年末 15.2 亿元， 2005 年末 17.7 亿元，2006 年末 22.6 亿元，2007 年末 28.5 亿元及 20××年末 为 35.9 亿元。这些资金大部分来源于局资金部吸收的各成员单位存款，另一部 分来源于金融机构借款， 还有小部分是局资金部自有资金。这些资金的筹措总量 是有限的，也是有成本的，若内部融资管理不力，势必导致企业整体资金运行风 险加大，资金使用成本增加，从而影响了企业的盈利能力。1．细化了各类别融资管理。20××年重新修订了《中铁四局机械设备内部 融资管理办法》 制定并下发了 ， 《中铁四局投资房地产开发项目融资管理办法》 、 《中铁四局关于淮南山南新区城市基础设施投资建设有限公司融资管理实施细 则》、 《关于机械分公司盾构等大型设备融资及回收的通知》等一系列专项融资 管理办法，细化了各类别专项融资的审批、发放、使用、回收等环节管理，为局 内部融资管理提供了较为全面的、系统的制度保证。2．做好融资前期调查、分析工作。多次派人赴淮南参加项目公司融资专题 会， 参与研究和探讨项目公司及各施工单位工程资金及上缴款资金运作路径，确 保项目投资规范运行；赴海南东环线、合宁、合武、昌九、福厦等客运专线确定（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用融资方案；会同投资部，赴天津就其滨海新区 BT 项目融资环境进行调研；赴北 京， 参加中国中铁股份有限公司与中国农业银行、中国建设银行就天津滨海新区 BT 项目进行融资洽谈；会同局财务部，对五公司、六公司和机械分公司的资金 状况、财务状况进行调研，以便全面了解、掌握各单位资金运行情况，加强了对 局内部资金运行的分析与评估， 以便采取相应的措施，保障内部融资体系而 有效运行。3. 加大融资回收力度。20××年局调整了现款上交的口径，把到期的债务 性融资纳入当期现款上交考核范围，强化了到期融资款归还的责任。在融资发放 时，融资单位就每一专项融资提供还款保证、落实还款来源、制定还款计划或请 求代扣代缴，并出具还款承诺。在资金使用时，密切跟踪融出资金流向，确保融 出资金“专款专用”。在融资到期时，积极督促融资单位履行还款承诺。20××年末局成员单位融资余额 35.9 亿元,较 2007 年末 28.5 亿元，净增 7.4 亿,若剔除淮南山南项目和如皋 BT 项目净增专项融资 10.6 亿，主业融资总 量较上年末下降了 3.2 亿元， 全局各成员单位主业内部融资总量随企业规模增长 而增长的现象得到遏制。三、金融资源储备更为充足，有力地支持了局生产、营销及资本投资项目局的生产、 经营和资本运作都离不开金融资源支撑，20××年通过开展各种 形式的银企交流，拓展了与银行合作空间，全局金融资源储备更为充足。（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用1．深化和拓展了与股份制银行的合作基础和合作空间。在巩固原有与建行 等 11 家商业银行合作的基础上，新增了深圳发展银行、深圳平安银行、东亚银 行等合作伙伴。2．金融资源储备总量更为充足, 品种更趋合理。20××年局取得银行综合 授信 212.2 亿元，较上年 171.9 亿元增加 40.3 亿元,增长 23.4％，总量继续增 长；银行综合授信品种不仅包括流动资金贷款、银行函证、银行承兑汇票，还新 增了中长期贷款、法人账户透支等,而且能结合企业生产、营销的实际情况，与 银行协商适时调整授信品种。3．金融资源储备工作更具前瞻性。法人账户透支具有使用方便、快捷、成 本低廉的优势， 争取到该专项授信额度，将更有利于保障资金管理系统上收与回 拨资金的有效衔接。4．优质、高效办理银行函证，满足生产、营销需要。银行函证或为市场的 准入证或为践约的要件， 该项工作质量的好坏直接关系到生产、 经营工作的开展。20××年为局成员单位办理各种银行函证 614 份，总金额 105.89 亿元，所提供 的函证无论在时间上还是在质量上都满足了业主的要求。5．加强了票据融资的宣传和推进工作。局各子（分）公司在物资、机械设 备、 劳务协作队伍工程款结算、投标或履约保证金等方面广泛使用金融期票 的融资方式，延迟了现金流出，充分发挥金融工具的杠杆作用，降低了资金使用 成本。全年共办理银行承兑汇票 386 笔、金额共计 4 亿元，节约财务费用支出（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用900 余万元。局成员单位中使用银行承兑汇票较多的单位有二公司、四公司、 钢结构公司、物资公司。四、开源节流，增收节支，提高资金运作收益20××年局资金部严格按照局工作目标和重点任务分解工作要求,认真 落实局“三会”精神,有效运作全局资金,实现财务净收益 12,314 万元（不包括 上给局属各单位分配的资金收益 641 万元及存量资金理财收益 478 万元）。1．提高全局资金集中总量，压缩外部筹资规模，降低全局财务费用支出。中国中铁资金管理系统运行后， 全局资金集中日均总量大幅提高，局内部资金余 缺的调控能力大大增强, 有效地压缩了外部筹资规模，较年初减少贷款 8.15 亿 元，大大降低了全局财务费用支出。2． 加强存量资金管理,提高存量资金收益。合理筹划存量资金的规模与结构， 在外部筹资有余额的情况下， 着力压缩内部资金存量，局资金部年末货币资金存 量比年初减少了 3.95 亿元。同时就存量资金部分，积极与各大银行协商提高存 款利率。截止 20××年末，局资金部所有活期存款账户（人民币账户）均执行 了 1.53%的协定存款利率。期间根据局内资金流转规律，科学分析全局内部资金 合理的保有量，分期、分次均衡安排了部分通知存款（利率 1.79%）和定期存款， 努力提高存量资金收益，仅此存量资金运作管理，取得的收益比上年增加了 597 万元（含存量资金理财收益）。3．牢固树立节约意识，压缩管理费用开支。20××年资金部管理费用支出 314 万元，比 2007 年 325 万元，节约 11 万元。（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用4．认真比对各银行间业务收费标准的差异，选择价廉产品。利用我局良好 的企业品牌和规模优势， 与各协作银行洽谈我局的银行函证业务收费标准，并给 予了一定幅度的下调， 同时在选择银行函证业务办理行时，有意识优先选择收费 较低的银行办理，争取以最低的使用成本取得所需的金融产品。五、外汇管理工作逐步规范并取得初步成效随着局海外项目的日益增多，我局外汇业务量逐渐增加。为适应新形势的需 要， 局资金部组织相关单位财务人员及有关人员认真学习外汇管理政策，加强与 外汇管理局、银行等有关沟通和交流,积极做好外汇结算及支付工作，并邀 请省外管局专家到我局进行外汇与海外项目管理知识讲座， 从而达到普及外汇管 理知识， 提升财务人员综合素质的目的。20××年局将所属单位的外币存款进行 了集中管理和运作， 各海外项目和海外分公司认真进行外币账户清理，在确保外 币支付的前提下，集中办理结汇 1.9138 亿美元，由于结汇及时，规避了 08 年因 美元大幅贬值而带来的汇兑损失,为企业增加汇兑收益 4788 万元， 提高了局海外 项目经济效益。六、 合理调整结算网络布局，结算网点业务与资金管理系统顺利实现平移合 并中国中铁资金管理系统在全局的顺利推广， 改变了局原有的通过在局管项目 设置结算网点来管控和集中资金的传统模式，现行资金管理系统运行后,局毋须 在项目上再设置结算网点。20××年局资金部合并、平移了海南东环、武广客专 线、武广Ⅱ标、合武、合宁、甬台温、宜万、上海、张集等 9 个办事处和上海结（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用算部的结算业务。将局管项目各参建单位原设立在局资金部办事处的账户合并平 移到了局资金部统一管理，对办事处账面债权债务、资产、收益等财务事项进行 了合并账务的处理， 对合并的办事处会计档案，严格按照会计档案管理有关规定 进行整理，做好会计资料移交前的准备工作。七、加强后督稽核工作，确保结算工作安全结算与风险时刻相伴， 后督稽核作为长效监督机制，对控制和减少差错的发 生， 保障结算工作安全高效运行起着至关重要的作用。20××年局资金部稽核工 作以财务会计监督、资金管理、内部控制制度执行为重点，本着认真、客观、公 正的原则，对资金部内部及主要网点实施了现场稽核，采取了全面、专项、后督 等多种形式，有效地保证了资金结算业务依法、规范、健康发展。20××年存在的问题：20××年全局的资金管理工作虽然取得了一定成绩，但也存在一些问题，主 要表现在：1．资金集中力度尚需加大，全局资金集中度尚待进一步提高。要清醒地看 到全局资金集中管理工作整体发展仍然很不平衡， 部分单位领导和财务人员还没 有从上认识到资金集中工作的重要性，畏难情绪严重，一味强调客观原因， 措施不力，手段不硬，工作成效不明显，资金集中成效较差。2．部分单位资金运作能力有待增强，资金存量和内部融资“双高”现象突 出，财务成本较高。（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用3．少数单位内部融资款逾期归还或不还现象仍然十分突出，财务人员对本 单位资金运行情况、财务状况预测能力不强，观念陈腐,存在“有钱就花，无钱 就借”、“等、靠、要”的错误思想。4．局成员单位对使用银行期票支付债务给企业带来的利益认识不足。如银 行承兑汇票在全局的利用程度还不高,有的单位全年未使用一分钱银行承兑汇 票。5．局外置信用数额较大。不但增加了使用成本和影响了金融产品的再生， 而且也带来了不确定风险。截止 20××年末，全局已竣工或收尾工程项目尚未 解除的银行保函共 20.3 亿元。6．风险防范意识有待进一步增强。全年共发生银行账户被查封或冻结事件 25 起，冻结资金 2856 万元，已经影响到企业的正常结算工作和企业的信誉。7．存量资金的增效途径不多，方式单一。有待我们进一步研究和探索新途 径、新方式。第二部分20××年工作思路20××年，适逢国家为拉动内需而大幅增加基建投资，全局生产、经营规模 将进一步扩张。随着营销、 生产规模的进一步扩张， 金融资源需求将有大幅增长， 资金运作的空间进一步增强； 与此同时，建设单位对投入资金使用的监控力度加 大，特别是铁路项目，导致施工企业资金集中管理的难度越来越大。为此，我们 更要迎难而上，齐心协力，认真贯彻落实局“三会”精神。20××年全局资金管（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用理工作目标：适应企业发展需要，进一步扩充企业金融资源储备，力争综合授信 规模突破 300 亿元； 继续完善资金管理系统的功能，加大全局资金网上结算推广 力度，局、子（分）公司两级资金集中度均达到 80%以上；局资金部全年实现财 务净收益 1.5 亿元以上，较上年增长 20%；充分、有效运作全局闲散资金，年内 实现企业外部借款“零余额”。一、继续深化资金集中管理工作20××年末在局层面的资金集中度是 76%，这个成绩已经成为过去。新的一 年里，我们面临着更高的目标，又有诸多的不利因素，要实现局、子（分）公司 两级资金集中度均达到 80%以上的目标，还有很多工作需要我们去进一步落实：1．进一步完善资金集中管理有关基础工作。一是继续加大资金集中管理政 策宣传和业务培训力度，使得资金集中管理意识深入人心、历久弥新，并做好经 验交流与推广工作；二是加大技术保障力度，积极保持与股份公司、软件公司的 联系与沟通， 有效解决资金管理系统有关技术问题；三是利用资金管理系统及银 行网银系统， 大力推广网上结算力度， 逐步减少纸质票据， 实现结算业务电子化； 四是进一步做好现有银行账户清理及新成立项目经理部账户跟进管理工作， 力争 资金管理系统覆盖全局所有银行账户；五是通过有效的资金调度，并辅以法人账 户透支、银行网银等，确保结算支付渠道畅通、快捷；六是实现资金管理系统和 帐务处理系统、报表系统有效直联对接，确保信息传递及时、准确。2．采取有力措施和多种手段，进一步提高资金集中度。一是大力推行“零 余额”管理，对局属各单位按既有文件规定除必须的预留资金外，超过部分全部（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用集中，确保实现年度局资金集中度达到 80%以上；二是对部分外部干扰和阻力严 重的项目，除加强沟通争取理解和支持外，要采用非常规的措施和手段,如以缴 纳函证现金保证金，委托支付“材料款”、“设备租赁”费、超短期票据背书、 支付上管费等方式，转存项目资金，达到有效提高集中资金的目的；三是继续做 好资金集中收益分配工作，促进全局资金集中工作健康推进；四是指导、督促各 单位做好资金的二次集中工作，二次集中工作是子（分）公司义不容辞的责任， 在其所属单位不能实现一次集中的情况下，要知难而进，迎难而上，多管齐下， 确保二次集中资金归集到位； 五是调整资金集中度的统计口径，做好绩效考核工 作；六是制定办法，对资金集中效果不好的单位，要与其内部融资费率挂钩，甚 至要限制其融资； 七是定期和不定期对所属单位资金集中情况和银行外部账户进 行检查。3. 狠抓局有关制度落实工作，加大对各单位制度落实情况的检查力度。对 各单位外部账户清理、 电子钥匙使用、资金上收等方面文件的执行情况进行全面 检查， 对于那些文件执行不到位的单位下达整改通知书， 限期整改， 逾期不改的， 给予通报批评，保障制度执行的严肃性。二．合理布局存量资金结构，提高资金收益水平随着生产规模的进一步扩大和铁路项目价格的理性回归,预计 20××年全 局存量资金较上年将有一定幅度的提高。存量资金增收又提出了新要求， 新挑战一是灵活务实安排协定存款、通知存款和定期存款，最大限度增加利息收入；二 是关注资本市场和宏观环境变化，在确保资金安全的前提下，探索存量资金增收 新途径；三是积极利用存量资金，平衡银企关系，以争取更多的金融资源储备和（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用更优惠的金融产品价格，提高存量资金的综合效益;四是使用快速、便捷的结算 方式，减少在途资金占用，延迟资金流出。三．统筹安排全局综合授信规模，增加金融资源储备，确保全局营销、生产 需要20××年，全局将进一步加强金融资源管理，增加金融资源储备量，为局生 产、 营销规模扩张提供强大的金融资源保障。一是确保金融资源储备总量稳步增 加（预计 09 年银行综合授信总额将超过 300 亿元），以充分满足生产经营及投 资类项目需求，加强与大银行、重点银行的合作，重点做好建行 100 亿、中行 90 亿综合授信工作；二是合理调整金融资源配置结构，在保持一定额度流动资 金贷款的情况下，有意识的扩大银票、函证业务授信规模；同时与银行洽谈争取 授信额度内由高风险品种到低风险品种的自由转换； 三是扩大局金融资源授信覆 盖面， 争取将局属所有子公司全部纳入银行综合授信范围，特别是新近设立的南 昌机电公司、装饰公司、工程材料公司；四是争取金融资源价格优惠，09 年拟 将函证费率、保证金比例作为与合作银行洽谈重点，争取更多的优惠条款，从而 降低金融产品的使用成本； 五是继续做好逾期函证清理工作，每季组织一次逾期 函证集中清理工作， 对个别时间较长、额度较大以及特殊项目的函证进行重点监 控，各责任单位（部门）要指定专人，限期清收；六是积极鼓励各单位做好“保 函置换保证金”工作。四．最大限度的压缩外部筹资，降低财务费用支出（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用20××年末局外部筹资总量较年初减少 8.15 亿元，有效地降低了全局财务 费用支出。20××年继续加强对外部筹资的管理，进一步降低财务费用支出。一 是筹资总量上：09 年通过加大资金集中管理力度，增加局资金部存量资金，实 现企业外部筹资“零余额”；二是筹资方式上：采用灵活的筹资方式，在对贷款 利率预期继续下调的前提下，09 年外部筹资以 3-6 个月期的银行贷款和法人账 户透支融资方式为主，做到短贷长投；三是利用企业良好的信誉和规模优势，争 取更多的优惠政策；四是做好“淮南项目收储土地抵押贷款方案”的落实工作， 确保投资项目资金早回收，多回收；五是加大票据融资力度。采取有效的经济手 段（如降低或免收保证金、适当的保证金透支等），积极推动各单位使用银行承 兑汇票，同时与各单位财务资源配置挂起钩来，拓展企业的融资渠道。五．加强内部融资回收力度，进一步降低内部融资总量20××年局内部融资管理的基本原则是：支持短期、控制长期、制约逾期。拟从以下几个方面加强局内部融资管理工作：1．进一步完善内部融资管理的制度建设。20××年将制定内部信用评级办 法， 根据各单位对内部融资履约情况和资金集中情况，每半年对局内部成员单位 进行信用评级， 将信用等级高低与缴纳函证保证金比例、汇票保证金比例以及融 资占用费率等直接挂钩；2．加强内部融资资金的过程监控力度。一是通过资金集中管理系统，监控 融出资金流向，确保专款专用；二是要定期对各专项内部融资清理，检查融资单 位履约情况，督促融资单位及时、足额归还到期融资；三是定期（按季）收集各（使用请双击删除页眉文字）/3221788 专业好文档为您倾心整理，谢谢使用单位财务及资金方面有关信息， 对单项金额较大的融资以及逾期不还的融资要加 大监控力度；四是在基于建筑市场价格回升，各施工单位规模增长，企业效益、 资金状况有明显好转的前提下，09 年内部融资总量要有较大幅度的下降，并据 此制定全局融资总体控制目标。3．对各单位融资归还情况进行监察考核。定期(每月)对各单位融资、归还 情况进行统计与分析；对融资单位的专项融资款使用与回收情况进行不定期检 查，将各单位融资归还情况与内部信用评级挂钩，严格上缴款考核兑现制度。六、做好外汇管理工作，防范外汇风险20××年将进一步规范全局外汇业务的管理一是认真学习与研究外汇管理 知识，关注国家外汇政策调整和国际外汇市场变化，安排外汇知识专题讲座，增 加局财务人员的外汇及海外项目管理知识储备； 二是规范全局外币账户的统一管 理工作，做好统计与上报资料的编制；三是加强与省外汇主管部门，包括国外业 主、经办银行、外汇管理局、外汇业务经办单位的沟通，及时了解和掌握外汇政 策的动向，做好外币存款结算、清算与适时结汇工作，保障外币存款的安全，防 范汇率风险。
【资金管理工作总结】诺德外汇一,如何让你的保证金和开仓数量形成配比. 在谈这个问题前, 我想先纠正一个对保证金交易的误解. 很多人认为保证金交易比外汇实盘 交易的风险大 , 我认为这是对保证金交易的一种误解. 这种观念将保证金交易中的杠杆比例等同于实际交 易的风险系数 ,我认为这种理解是存在偏差的. 某外汇交易商向投资者提供 200 倍的资金杠杆, 不等于投资者在交易中承担了 200 倍的投资 风险.杠杆比例 和交易风险没有直接的关系, 和交易风险挂钩的是投资者交易帐户内的保证金数额和开仓的 数量! 举个例子:某外汇交易商提供 mini 账户和标准账户两种保证金账户:mini 账户最小开仓数 量是 10k,在开 10k 的仓数时, 汇率每波动 1 个点, 账户承担 1 美元的风险; 标准账户最小开仓数量是 100k, 在开 100k 的仓 数时,汇率每波动 1 个点,账户承担 10 美元的风险.同样是 100 倍的杠杆,为什么 mini 账户的风险比标准 账户的风险小?原因就在于开仓数量上.开仓数量越大,账户承担的风险也就越大,这个道 理我想小学生 都能理解, 可是有些做外汇实盘交易的朋友却坚持认为保证金外汇的风险比实盘外汇的风险 大,我无语~~ 很多刚接触保证金的朋友见到我就问&你在哪里开户,杠杆比利时多少&之类的问题,我通常 给他们的答 复是&在哪开户,杠杆多少都无所谓,投资的风险主要来自于你自己&.有效的风险控制方法 就是学会自 我控制. 回到正题上来,如何让你的保证金和仓位匹配,我的建议是保证金在 500 美元以下,开仓数量不得超过 10k; 保证金在 5000 美元以下,开仓数量不得超过 50k;外汇人博客/云维水诺德外汇保证金在 10000 美元以下,开仓数量不得超过 100k.每单最大损失应控制在 5%以内为佳外汇交易最根本的目的是为了盈利,确切的说,是在充分控制风险的前提下,实现稳定的盈 利,而这种持 续的盈利能力, 既不是仅仅是靠准确的分析(除非是 100%准确的分析,但这显然是不可能的), 也不是靠所 谓的&财运&,能有这么好的财运,也不必炒外汇,直接去买彩票就可以了.持续稳定的盈利 需要依靠严 谨的分析,良好的心态和科学的资金管理方法. 一,确定收益目标:确定收益目标是非常关键的,根据收益目标决定应该采取激进型的操作 策略还是采取 稳健型的操作策略.决定哪些类型的交易可以做,而哪些类型的交易不能做. 二,了解自己,确定交易风格.在决定交易盈利的因素当中,心态也是非常关键的,因此根 据自己的性格 特点,时间是否充足以及对于风险的承受能力决定操作的风格是属于激进型还是稳健型, 是 属于中长线操 作还是属于短线炒作. 三,形成自己的分析体系.根据分析方法确定各个汇率的中期方向,中期关键技术支撑位和 阻力位,短期 技术支撑位和阻力位以及强度. 根据对分析知识的了解程度和运用经验, 确定各种分析方法 的重要程度. 例如在我本人的分析方法重要程度依次如下(一) (二) (三) 趋势分析,通道分析; 形态分析和黄金分割; 指标分析,基本面分析和均线分析;外汇人博客/云维水诺德外汇(四)其他正在确认有效性的分析方法. (以上谨代表风格)在确定了分析方法的重要性后,按照不同的时间周期,根据短期服从中期的原则,确定中线 和短线各个货 币的支撑位和阻力位, 根据使用的方法和得出结论所使用的方法的数量确定各支撑位和阻力 位的强度.分 析不应采用一种方法来得出结论, 而应该采取验证法提高成功概率 (各种技术分析方法之间 互相验证,技 术分析和基本面分析互相验证,短周期和长周期互相验证) .自己的分析体系一旦形成,既 不能一成不变 ,也不要轻易改变,应将自己实践检验过的分析方法逐步融合到分析体系当中. 四,确定市场特点(区间还是趋势) ,各支撑位和阻力位以及强度,制定交易策略.评估交 易策略的收益 风险比 预期收益=达到预期价格的概率*盈利幅度 预期亏损=达到止损价格的概率*亏损幅度 收益风险比=预期收益/预期亏损 稳健型客户收益风险比在3左右较为合适; 激进型客户收益风险比可适当降低,但不宜低于2 五,根据交易策略和支撑位和阻力位的强度进行资金管理.常见资金管理技巧一,汇价跌至重要支撑位附近的建仓技巧;外汇人博客/云维水诺德外汇(一)难点:1, 确定该支撑位的强度; 2, 如果严格按照到达支撑位买入,容易错失良机; 3, 如果提前买入,往往价格偏高,使得收益风险比失调,止损难设. (二) 应对技巧1, 如该支撑位强度较高,可提前入场; 2, 如该支撑位强度适中,可在支撑位附近分批入场,跌破支撑位一定幅度止损,并在价 格从支撑位附 近反弹时加码,但高位加码的仓位应该越来越轻(即金字塔式加码原则) 3, 如该支撑位较弱,可选择继续观望. 二,价格升破重要阻力位的建仓技巧; 1, 升破之前确定该阻力位的强度和升破的概率; 2, 如概率较高,则可考虑分批入场,如a) 20%资金在升破阻力位前入场; b) 20%资金在升破阻力位一定幅度(按照有效突破空间原则)后入场; c) 30%资金在升破阻力位后回抽确认时入场; d) 30%资金在汇价上升过程中按照金字塔原则不断加码. 3, 如升破概率较低,可选择观望,等待突破后进场;如 a) 30%资金突破后买入 b) 40%资金回抽后并再次掉头向上后追买 c) 30%资金在升势确认后根据金字塔原则加码. 三,价格升至重要阻力位附近的平仓技巧;外汇人博客/云维水诺德外汇(一)难点1, 确定是趋势市场还是区间市场; 2, 过早平仓使得利润无法最大化; 3, 贴紧重要阻力平仓容易错失良机; (二) 应对技巧1, 如阻力较弱,突破概率相对较大,且市场处于趋势市场, a) 接近阻力位平 10% b) 阻力位附近平 30% c) 在阻力位下方一定幅度设立止损,价格回落并达到止损价位,平 60%; d) 如未达到止损价位,且突破该阻力,形成有效突破后,按照升破阻力建仓技巧,将已经 平仓地 40%伺机 回补. 2, 如阻力位较强,且市场处于区间市场 a) 接近阻力位平 30% b) 达到阻力位平 40% c) 在阻力位下方一定幅度设立止损,价格回落并达到止损价位,平 30%; d) 如未达到止损价位,且突破该阻力,形成有效突破后,按照升破阻力建仓技巧,将已经 平仓地 40%伺机 回补.四,止损设置技巧 1, 确定市场特征,是属于趋势市场还是区间市场; 2, 好的止损价格以好的建仓价格为前提;外汇人博客/云维水诺德外汇3, 上升趋势操作中的顺势而为的操作,止损可以适度放宽; 4, 对于上升概率比较大的仓位止损幅度可以适当放宽; 5, 区间市场中的仓位止损幅度可以放宽; 6, 下跌过程中抢反弹的逆势操作止损幅度不宜过宽外汇人博客/云维水
【资金管理工作总结】2010 年度高标准农田建设示范工程 高标准农田建设示范工程项目 乐亭县 2010 年度高标准农田建设示范工程项目 资金管理工作总结乐亭县 2010 年度高标准农田建设示范工程项目在上级财政、农发部门的 大力支持下，在县委、县政府的正确领导下，经过县有关部门的通力合作和 项目区广大干群的共同努力，圆满完成了项目开发任务。我办充分发挥职能 作用，强化财务管理，全面贯彻县级报账制，保证了项目建设的顺利进行。现将我县 2010 年度高标准农田建设示范工程项目资金使用管理情况总结如 下一、资金完成情况 资金完成情况 完成 本项目涉及汀流河镇的王庄村、小李庄村、十王殿村、赵房子村、李家 铺村、商家埝村、孙庄村和乐亭镇的三丁庄村、三刘庄村、三李庄村、后葛 庄村、前葛庄村，共计 12 个村。建设高标准农田 1.12 万亩，完成总投 资 1503.8 万元，占计划的 98.9%，其中中央财政资金 800 万元，省财政配套 23.8 万元，市财政配套 40 万元，县财政配套 480 万元，群众自筹（投工投 劳折资）160 万元。工程量按计划 100.00%完成。1、水利措施：计划投资 754.62 万元，完成投资 745.6177 万元，占计划 的 98.8%。其中埋设地下电缆 35 公里，投资 130.235 万元；新打机井 85 眼， 维修井 139 眼， 投资 200.3852 万元； 铺设地下防渗管道 91 公里， 投资 307.9875 万元；新建涵洞 54 座，投资 87.21 万元；新建标志碑 6 座，投资 4.8 万元； 支付监理费 15 万元。2、农业措施：平整土地 7300 亩，完成投资（投工投劳折资）146 万元，23占计划的 100%。3、农田道路：计划投资 507.38 万元，完成投资 513.7823 万元，占计划 的 101.3%。其中修建水泥路 7 公里，投资 213.92 万元；修建石渣路 18 公里， 投资 242.4623 万元；修建作业通道 250 座，投资 50 万元；支付监理费 7.4 万元，节余 2.6 万元。4、林业措施：计划投资 67 万元，完成投资 67 万元，占计划的 100%。其 中营造农田防护林 16500 株，完成投资 66 万元；支付监理费 1 万元。5、 科技推广措施计划投资 4.6 万元， 完成投资 4.6 万元， 占计划的 100%。其中完成技术培训 1000 人次，投资 2.1 万元；购置投影仪 1 台套，投资 2.5 万元。6、其它工作及措施：计划投资 40.4 万元，完成投资 26.8 万元，占计划 的 66.3%。其中支付项目管理费 26.8 万元；工程管护费 4.57 万元将用于项目 竣工之后管护支出。二、资金管理具体做法 农业综合开发工作是一项社会系统工程，是保证农产品有效供给，改善 农业生产基础条件，发展高产、高效、优质农业，增强农业发展后劲的重大 战略举措。为此，县农开办认真总结以前的经验教训，具体做了以下几方面 的工作（一）全程参与农业综合开发建设 我们积极与水利、农业、林业等部门密切配合，通力合作，参与农业综 合开发项目的专家论证、编制上报、组织实施、竣工验收等全过程，切实做 到立项的科学性、合理性和可行性。加强管理，严格按照计划批复执行，不24得随意调整、变更项目建设计划。（三）严格执行县级报账制 为保证该项资金充分发挥效益，我们注意强化资金管理和财务管理，严 格保证专款专用，充分发挥资金使用效益。按照省农发报账操作规程，农业 综合开发资金严格执行县级报账制，继续完善报账拨款手续，为保证农业综 合开发工作健康有序开展打下了坚实基础。（四）全面推行竞争性招投标制 为贯彻省财政厅、省农开办在全省推行土地治理项目土建工程实行竞争 性招投标的指示精神，确保农开土建工程能够高标准、高质量、高效益，提 高农开项目区综合生产能力。按照年度农业综合开发项目计划，严格按照竞 争性招投标程序、规范操作，确保公开、公平、公正，为全县农开项目的顺 利实施打下了坚实的基础。（五）土建工程全面实行监理制 市财政局、市农开办决定对全市的农发项目土建工程实行由市级招标确 定的监理公司进行统一监理，避免以前由各县区各自聘请不同的监理部门监 理，这些县级监理公司水平参差不齐，有些还没有监理资质，无法真正起到 监理作用，能够真正的对农发土建工程建设质量进行有效的监督，也就无法 保证农发资金真正地用到工程建设上去。因此，由市级招标确定监理公司进 行统一监理，既保证了监理质量，避免人情监理、形式监理等现象发生，又 保证了监理工作的一致性、连续性。（六）完善农开资金管理办法 针对农发资金在实际运作中存在问题，借鉴以前拨款的成功经验，完善25项目拨款程序，农发资金的拨付由财政、农开部门根据工程施工进度拨付。财政、农开分管局长签字认可，再由财政局局长签字拨付。手续虽然烦琐了， 但这样能够保证资金专款专用，防止出现截留挪用等现象。（七）按规定程序报账拨款 根据县级报账制，我们实行“三不拨款” ：施工合同未签订，不拨款；监 理工程师不签字，不拨款；有关手续不完备，不拨款。根据施工单位工程进 度，经县农开办审核，分批拨付项目建设资金。乐亭县农业开发 2011 年 6 月 5 日26
【资金管理工作总结】谈资金管理如何 资金管理如何 管理如何针对一年来审计过程中发现的资金管理方面的一些问 题，为做好资金管理工作，保证资金的安全、 完整，结合 《内 部会计控制规范――货币资金（试行），现将资金管理中存 》 在的问题列示如下。各分、子公司根据近三年实际情况对列 示问题逐项核对、逐条说明、全面自查、及时纠正，并将自 查自纠结果报送集团公司。一、从加强岗位职能牵制上防范资金风险 1．不得兼任会计稽核、会计档案保管以及收入、 支出、费用、债权债务账目的登记工作。2．加强对银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人 保管，个人名章须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管 支付款项所需的全部印章。3．资金支付业务应按照申请―审批―复核―付款的流 程办理，杜绝无审批而付款现象。对于重大资金支付，应当 实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。财务复核、审核：申请的批准范围、权限及程序是否正 确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方 式、支付单位及支付金额是否与合同相符，票据是否合法， 交易是否真实。4．各公司应指定第三人定期盘点现金以及根据银行对 账单核对银行存款账户，并编制银行存款余额调节表，使日 记账余额与银行对账单余额相符。如不符应查明原因并及时处理，保证账账、账证、账表、账实相符。二、从规范资金运作上保证资金安全 1．禁止擅自对集团外企业拆借资金，集团范围内资金 拆借应经集团公司审批，借贷双方应签订借款合同，明确借 款金额、利率、资金占用费、还款期限、还款方式、违约责 任、贷款保证措施等。2．加强对资金收支业务的预算控制，及时组织预算资 金收入，严格控制预算资金支付，合理安排资金收支。3．现金收入应及时存入银行，不得坐支。4．严格按照《现金管理暂行条例》的规定使用现金， 超出限额或不属于现金开支范围的应办理转账结算。5．建立票据的购入、使用和注销制度，加强对空白票 据和作废票据的管理，不得出具空白支票。6．资金收付应以真实业务为基础，收付款单位与发票 单位应一致，不得出借银行账户。7．规范备用金管理，加强对备用金使用人员、金额以 及报销时间的限制。8．定期与客户核对往来款项，形成对账记录，并加强 催收力度，及时回笼资金。9．严格限制银行账户数量，开立新户应经集团公司批 准。三、从规范账册管理上保证会计信息质量 1．建立现金日记账和银行存款日记账，不得以现金、 银行存款总账或明细账代替日记账。2．日记账应采用订本式账簿。3．出纳应根据审核后的收、付款凭证，逐日、逐笔、 顺序及时登记，做到日清月结。
【资金管理工作总结】创新机制 规范管理 推进农发资金管理 工作又好又快发展一、 近年来我省农业综合开发资金管理工作取得的成绩 （一）财政资金投入逐年加大 要把三农工作放在全党工作的重中之重，切实加大农业 投入，农业综合开发作为农业和农村工作的重要组成部分， 其投入规模呈现稳步增长的态势。中央财政资金投入自 2005 年至 2007 年， 累计对我省农业综合开发项目投资 87765 万元， 三年年平均增长 15.6%。我县财政资金 2005 年对农业综合开 发投入 12139 万元，比上年增加 226 万元，增长 2%；2006 年对农业综合开发投入 14070 万元，比上年增加 1831 万元， 增长 14.4%；2007 年对农业综合开发投入 16937 万元，比上 年增加 2867 万元，增长 20.3%。三年平均增长 12.2%，均保 持了较高的增长速度。中央财政资金和省财政资金投入的逐 年增加，有效地带动了县财政、农村集体和农民自筹以及其 他资金投入的增长。投入规模的不断扩大，保证了农业综合 开发项目的顺利实施，也使农业综合开发在提高粮食综合生 产能力和确保国家粮食安全方面的地位日益突出，在促进农 民增收和全面建设社会主义新农村中的作用不断增强。（二）资金投入政策得到调整 近年来国家对农业综合开发投入政策的调整，主要体现 在四个方面：一是调整有无偿财政资金投入比例，自 2005 年 起，将产业化经营项目中央财政资金无偿、有偿的投入比例， 统一调整为 25：75。二是调整地方财政配套政策，按照财政部规定，我省地方财政资金对中央财政资金配套比例由原来 的 1：0.85 调整为 1：0.5，并确定中央财政与省、市、县财政 配套比例确定为 1：0.4：0.03：0.07；对于贫困县，中央财政 与省、市、县配套资金比例为 1：0.45：0.03：0.02。三是完 善了农民筹资投劳政策，农民筹资投劳比例，由原来的 1：1 降为 1：0.5，并按照农村税费改革的有关规定，对土地治理 项目严格执行“一事一议”制度和公示制度。四是投入向粮 食主产区倾斜，土地治理项目资金，90%以上的资金集中用 于了农业主产区特别是粮食主产区的中低产田改造项目。同 时，每年都确定 23~25 个粮食生产重点县，每个县的财政投 资都在 450 万元以上，起到了很好的规模效应。（三）资金管理制度不断完善 农业综合开发是一项复杂的系统工程，涉及面广、政策 性强、管理难度大。为建立科学的管理机制，确保资金安全 有效运行，县农发办集中精力抓制度建设，几年间先后制定 了《旺苍县农业综合开发报账实施办法实》资金管理制度。通过全面建章立制，逐级细化完善，从资金计划到资金拨借， 从监督检查到报账核算，涉及资金运行各个环节的一整套财 务管理机制，初步形成了统一、规范的农业综合开发资金事 前、事中、事后全过程监控管理体系，为农业综合开发资金 管理提供了有效的制度保障。（四）资金管理机制不断创新 一是在资金管理过程中，针对财务人员素质参差不齐， 组织财务人员外出培训学习，激励财务人员参考职称统考， 凡考取中级职称的报销报名费用，并发 2000 元奖金，有效提高了我县农发报账员、财会人员的业务技能。二是规范县级 报账制。在县级报账制推行过程中,我们通过统一拨付渠道、 统一预算定额，统一账务票据、统一报账程序、统一会计核 算这“五个统一”科学规范了报账流程，使报账流程紧密相 连，环环紧扣，构建了统一完整的县级报账制管理运行链条， 确保了农发资金安全有效使用，资金运行规范有序，清晰明 了。三是率先实行工程监理制。我县从 2005 年开始在全国率 先实行了农业综合开发土地治理项目工程监理制，择优选定 专业监理单位，对我县农业综合开发土地治理项目工程实施 监理。并建立了监理费报账专户，对监理费实行专款专用， 统一核算，统一报账。监理制的推行,对确保农业综合开发项 目工程建设质量，提高资金使用效益起到了十分重要的意义 和作用。（五）强化资金监督检查工作 制度重在执行，管理重在落实。对于农业综合开发资金 管理各种规章制度的执行与落实，我们强化监督检查工作。近年来，我们每年都要开展一次年度项目、资金管理中期检 查。项目竣工后，在县农发办自查自验的基础上，由县财政 局监督组织财务技术人员进行检查验收。此外，我们还采取 重点检查和专项检查相结合的办法，深入项目实地检查乡镇 报账和账务管理情况，及时发现问题，解决问题。一直以来， 我们还将报账制执行情况和资金管理纳入政府目标考核，建 立奖优罚劣、竞争激励机制，对报账制执行好的实施项目奖 励，优先列入其他项目重点按排乡镇，对报账执行不好、存 在问题的乡镇，核减项目资金。通过采取强有力的监督检查措施，确保了县级报账制的规范化。（七）引导财政支农资金整合 为发挥农业综合开发资金和项目的优势，引导和促进支 农资金的整合，切实发挥支农政策和支农资金的合力效力， 我县按照“渠道不变，资金配合，各负其责，各记其功”的 原则，积极开展了土地治理、水土保持两个农业综合开发统 筹支持新农村建设试点项目， 发挥了农业综合开发项目优势， 搭建了农业基础设施建设和农村产业经济发展类资金整合的 平台，引导其他资金统筹支持新农村建设，提升了新农村建 设的整体效果。二、我省农业综合开发资金管理工作存在的问题 从目前的情况来看， 我省农业综合开发资金管理工作方 面还存在着一些薄弱环节，主要表现在以下几个方面。（一）投入不足 总体来看，我省农业综合开发取得了显著成效，但横向 比较，我省农业综合开发规模在全国仍处于中下游水平。首 先，中央财政投入我县的农业综合开发太小。其次，地方财 政财力太差。三、提高农业综合开发资金管理工作的认 农业综合开发是国家巩固和加强农业基础地位， 提高农 业综合生产能力的一项有效手段。当前和今后一个时期加强 农业综合开发资金管理工作的总体要求是：深入贯彻落实科 学发展观，围绕实现农业综合开发的目标任务，不断完善政 策、创新机制，实施科学化、精细化管理，不断提高资金管 理的效能和水平，保障农业综合开发事业又好又快发展。这里的资金管理不是狭义的资金管理，而是包涵农业综合开发 资金筹集、使用、检查、回收的资金运行全过程的管理。下 面，我就资金管理工作谈几点认识和感受。（一）提高认识是加强资金管理工作的重要基础 农业综合开发资金是财政支农资金的重要组成部分，国 家财政每年拿出上百亿元资金用于农业综合开发项目建设， 目的是为了改善农业生产条件，提高农业综合生产能力，切 实促进农业增效和农民增收。管好用好农发资金既是农业综 合开发项目顺利实施的前提，同时也是规范财政资金管理的 重要内容。随着农业综合开发投入规模的不断扩大，加强资 金管理的重要性日益突出，各级农发机构的领导和工作人员 要进一步提高对农业综合开发资金管理重要性的认识，切实 把加强资金管理放在与增加资金投入同等重要的位置，彻底 改变重资金投入、轻资金管理的现象。各级财政部门要从保 证财政资金规范、安全和有效的角度认识农发资金管理的重 要性。各级农发部门要牢固树立“抓资金管理就是抓资金投 入，抓资金管理就是抓资金安全，抓资金管理就是抓资金效 益”的新的理财观念，真正做到认真负责，严谨细致、精益 求精，不断提高农业综合开发资金使用效益。各级农发机构 要进一步加强农发资金管理的人员配备，进一步强化资金管 理与监督职能，做到事前择优选项、事中规范运行、事后加 强监管，切实提高农业综合开发资金的使用效益。（二）密切配合是加强资金管理工作的重要环节 资金管理与项目管理是农业综合开发工作密不可分的两 个环节，资金的规范管理是保证农发项目顺利实施的前提，一旦资金管理出了问题，必然影响项目建设的质量或数量； 同样，项目建设质量的好坏直接影响农发资金使用效益的发 挥。所以我们必须清醒地认识到，农业综合开发工作是资金 与项目管理的有机统一，管好用好农发资金是保证农发项目 建设质量的前提。各级农发办事机构不能重项目管理而放松 财务和资金管理工作。管项目的人员要严把选项立项关，尽 量降低资金运行和债务或投资风险；同时，管财务的人员要 树立财务服务与监督意识， 确保资金的安全运行和有效使用， 为项目的顺利实施和建设提供保障。只有密切配合，才能形 成合力，切实提高农业综合开发项目建设质量。（三）突出重点是加强资金管理工作的重要机制 有限的农业综合开发资金主要投到哪里，要解决什么样 的问题，这是农业综合开发的重大政策问题。根据国家农发 办的要求，农业综合开发资金要按照统筹兼顾的要求，在突 出重点地区、重点项目的前提下，兼顾其他地区、其他项目。在区域布局上，要突出以粮食主产区为重点，兼顾其他地区， 在资金投向上，要突出以建设高标准农田为重点，兼顾其他 任务。今后一段时期，我们的主要任务是加强基础设施建设， 因此我们的投入力度也要加强，要有更大的倾斜。对粮食主 产区、 改造中低产田的资金投入究竟倾斜到什么程度最科学、 最合理是我们大家今后一段时期工作研究的一个问题，希望 大家能作深入研究，提出切实可行的意见和建议。（四）合理预算是加强资金管理工作的重要措施 工程设计和预算编制是农业综合开发资金管理的基础性 工作，是加强资金管理工作的重要措施。从 2003 年开始，我省组织十多名具有实践经验的工程技术人员和有关专家，专 门编制了 《山西省农业综合开发项目工程预算编制规定》 、 《山 西省农业综合开发土地治理项目工程图集》 在全省建立了统 ， 一、规范、科学的工程设计标准和预算标准，填补了农业综 合开发工程与预算管理的两项空白，彻底改变了过去存在的 项目计划与工程预算相脱节、项目和资金管理“两张皮”的 局面，同时也有效地控制了虚列资金、冒名顶替等挤占、挪 用农发资金现象，使资金投入建立在真实、科学的基础上， 也为报账制的实施提供了可靠依据。（五）足额到位是加强资金管理工作的重要保障 农业综合开发资金的足额到位是保证项目顺利实施的重 要基础，也是资金管理工作的重要组成部分。加强农业基础 设施建设，改善农业生产基本条件，提高农业综合生产能力 是各级政府的责任和义务，各级财政部门要相应增加投入， 保证及时足额落实配套资金。考虑到市、县级财政普遍较为 困难的现实，省级财政要承担大头，重点减轻基层财政的配 套压力，尤其是贫困县的配套压力。省市财政要加大对农业 综合开发的预算。按照“多予、少取、放活”的要求，建立 健全财政支农资金稳定增长机制，把支农资金作为支出安排 的重点，确保支农增量、支农比重、生产性支农支出增长三 方面提高。同时，农民在土地治理项目建设过程中筹资投劳 也是必要的，也是合理的。但在农村税费改革的大背景下， 农民筹资投劳的政策必须与税费改革的有关政策相衔接，要 以“自愿互利、注重实效、控制标准、严格规范、民主管理” 为前提。产业化经营项目的建设单位也应该落实必要的自筹资金,按照现行规定,自筹资金不得低于项目财政资金总额的 50%。（六）完善制度是加强资金管理工作的重要前提 虽然近年来我们制定了一系列资金管理制度， 但是我们 的制度建设还不完善，还需要大家集思广益，从实践出发， 制定更多符合客观规律，有利于农业综合开发资金管理的制 度。面对新时期，新任务，我们要不断探索有利于农业综合 开发资金管理工作的新机制，例如针对有偿资金管理相对较 薄弱，需要我们积极探索有偿资金风险预警机制：建立产业 化经营项目信息反馈制度；建立项目建设年度报告制度；建 立《年度财务审计报告》备案制度；建立有偿资金风险防范 制度。还有今后我们如何扶持农民专业合作组织，实现通过 扶持农民专业合作组织来扶持农民、维护农民正当权益的目 的。因此因此各级财政部门、农发部门要共同承担起完善规 章制度的责任，修订或制定制度要进行深入的研究论证，制 度性规定要有一定的前瞻性。贯彻落实地方要真正负责，切 实贯彻执行好。总之是要认真学习掌握制度，增强依法行政、 依法理财的意识。（七）监督检查是加强资金管理工作的重要手段 我们通过几次农业综合开发资金专项检查、审计，发现 和纠正了一些资金管理上的问题。如报账制执行不规范，存 在资金配套不足、资金挪用、抵顶、报账手续不健全等问题。这些深层次和隐藏的问题，一定要应用专业的和严格的手段 去发现、去纠正。今后要进一步加大农业综合开发资金和项 目的监督检查力度，借助资金审计和社会中介机构评审的办法，努力提高监督检查效果。同时，要建立农业综合开发项 目资金使用跟踪检查制度。市级农发办和财政部门要定期经 常性地对所属开发县的计划完成和资金使用情况进行全面的 检查验收，发现问题及时解决。要严格按照《财政违法行为 处罚处分条例》和新发布的《农业综合开发财政资金违规违 纪行为处理暂行办法》 ，对违规违纪行为进行严肃处理。四、加强我省农业综合开发资金管理工作的几点要求 （一）坚持三专和报账制 严格实行开发资金“专人管理、专账核算、专款专用” 的三专制度和县级报账制度。努力加快资金拨付进度，确保 农业综合开发项目早实施、早见效。要严格执行规章制度， 进一步规范报账办法和程序，规范资金支出管理，严禁大额 现金支付和白条入账。没有实行县级报账制或农发资金专账 核算的，将严格按照有关规定取消其开发县资格。（二）进一步加强管理 我们要将加强资金管理和加强项目管理有机结合起来， 完善项目前期立项、中期检查、验收考评等机制，认真实行 专家评审制、项目法人制、招投标制、工程监理制、资金和 项目公示制，进一步强化项目立项和资金使用的管理。此外， 要按照投资参股国有股权收益收缴管理办法的规定和国家农 发办的要求，切实作好投资参股国有股权收益收缴工作。（五）精心作好决算工作 编报资金决算是加强财务管理的重要环节，各地要高度 重视决算编报工作，加强领导、精心组织。省级财政部门要 及早部署、明确要求，落实责任；基层财政部门要做好的清理结算和转账、对账工作，为编报资金决算打好坚实基 础。要仔细审核，认真分析，找出存在的主要问题，提出改 进工作的意见和建议。（六）强化干部培训 强化干部培训是做好新时期农业综合开发工作的客观要 求，各级农发部门要把干部培训作为落实政策制度、增强人 员素质、提高工作能力的一项重要工作来抓。要进一步充实 培训内容，加大培训力度，使培训工作经常化、制度化，努 力提高培训效果。尤其是要加大对县级农业综合开发部门干 部的培训。（七）加大宣传力度 为了更加有利于推进农业综合开发工作，努力为农业综 合开发争取更多的理解和支持，争取更加有利的舆论氛围， 我们要通过多种渠道，有针对性地加强对有关各方的宣传。要有计划的加强在中央和本地区主要新闻媒体上的宣传。努 力增强宣传的感染力和影响力， 力争把以我们自己宣传为主， 转变为以第三方宣传为主，增强宣传的效果，使农业综合开 发深入人心。总体来说，近几年来，通过对农业综合开发资金管理规 律的进一步深化，加强资金管理的能力不断提高，资金管理 水平得到有效提升，资金管理工作取得了新的显著成绩。但 是我们决不能满足于已经取得的成绩，在今后的工作中要加 倍努力，不断增强资金管理能力，不断加强资金管理工作， 不断提升资金管理水平，不断提高资金使用效益。只有这样 才能继续争取农业综合开发投入稳步增长，有效地保障农业综合开发事业蓬勃发展。