现金流动负债比率是指企业的现金与企业流动负债的比率

计算公式为：现金流动负债比率=现金余额干流动负债x100%

上式中，现金余额是指会计期末企业拥有的现金数额它鈳以通过现金流量表中“现金及其等价物的期末余额”项目查到：流动负债是指会计期末拥有的各项流动负债的总额，它可以通过资产负債表中“流动负债合计”项目的期末数查到

该比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，因为流动负债不同于长期负债，长期负債一般在一年以后偿还可以有较充裕的时间筹集资金，以还本付息：而流动负债期限短很快就需用现金来偿还。如果企业手中没有一萣量的现金储备当债务到期时，临时筹资去偿还债务就容易出问题。

一般来说该比率是越高越好。该比率越高说明企业的短期偿債能力越强：该比率越低，说明企业的短期偿债能力越弱由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0.5-1之间如果该比率达到或超过1，那就是说企业即使不动用其他资产如存货、应收账款等，仅靠手中的现金就足以偿还流动负债对于债权人来说，这是最安全的而对企业来说，该比率却并非越高越好因为资产的流动性与其获利能力成反比，流动性越差的其获利能力越强而流动性越好的其获利能力越弱。

在企业的所有资产中现金是流动性最好的资产，同时也是获利能力最低的资产保持过高的现金比率，就会使资产过多地保留在获利能力最低的现金上虽然提高了企业的偿债能力，但降低了企业的获利能力因此，对企业来讲不应该保持过高的现金比率，只要能证明企业具有一定的偿债能力不会发生债务危机即可。