P66 习题二 会计科目

序号 会计科目 资產 负债 所有者权益

P68 习题四 （资金变化类型看P68表格）

资金变化类型 经济业务序号

P70 习题六 借贷记账法

2、借：生产成本　40 000

3、借：库存现金 400

5、借：應付账款3 000

贷：银行存款 　3 000

会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额

借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

P132 习题一 材料采购过程的核算

借：其他应收款——×× 500

2、借：材料采购——甲材料 16 000

应交税费——应交***（进项税额）4 896

3、借：材料采购——甲材料480 （720）

4、借:原材料——甲材料 16 480

6、借：材料采购——甲材料 5 500

应交税费——应交***（进项税额）1 887

7、借：材料采购——甲材料440 （720）

8、借:原材料——甲材料5 940

各总账账户发生额：“材料采购”41 340； “原材料”41 340

“材料采购”明细账发生额：甲材料22 420； 乙材料18 920

P133 习题二 生产过程的核算

1、借：生产成本——A产品3 225

2、借：生产成本——A产品5 000 3、 借：生产成本——A产品 700

贷：应付职工薪酬－工资14 000 贷：应付职工薪酬－职工福利 1 960

4、借：制造费用 600

5、借：制造费用 200

6、借：制造费用 400

7、借：制造费用237

贷：其他应收款 300

8、本期共发生制造费用3 717

借：生产成本——A产品2 065

9、借：库存商品——A产品 10 990

贷：生产成本——A产品10 990

成本项目 A产品 B產品

总成本（100件） 单位成本 总成本（80件） 单位成本

P134 习题三 销售过程的核算

贷：主营业务收入 30 000

应交税费——应交***（销项税额）5 100

贷：主營业务收入 45 000

应交税费——应交***（销项税额）7 650

3、借：主营业务成本 57 000

贷：库存商品—A产品22 500

贷：应付职工薪酬——工资 1 000

贷：其他业务收入 1 200

應交税费——应交***（销项税额） 204

7、借：其他业务成本 1 000

P136 习题五 财务成果的核算

会计分录如下：12月份经济业务

贷：主营业务收入 50 000

应交税費——应交***（销项税额）8 500

2、借：主营业务成本 35 000

3、借：销售费用 500

4、借：管理费用 300

6、借：营业外支出 500

7、借：其他应付款 300

贷：其他业务收叺 256.41

应交税费——应交***（销项税额） 43.59

12月份计算、结转和分配利润

1、借：主营业务收入 50 000

贷：主营业务成本 35 000

贷：应交税费——应交所得税 2 939.10

貸：盈余公积——法定盈余公积 881.73

贷：盈余公积——任意盈余公积 1 322.60

P135 习题四 费用的核算

贷：应付职工薪酬——工资 8 000

2、借：管理费用 420

贷：应付职笁薪酬——职工福利1 120

3、借：制造费用 800

5、借：管理费用 400

6、借：管理费用 300

7、借：管理费用 480

9、借：财务费用 900

10、借：销售费用 700

11、借：应付职工薪酬——工资 1 200

12、借：管理费用 960

贷：其他应收款 1 000

P137 习题六 资金投入和退出的核算

借：固定资产清理 10 000

7、借：固定资产清理 20 000

贷：固定资产清理 20 000

8、借：应付职工薪酬——职工福利　3 000

　贷：银行存款　3 000

P138 习题七 综合练习

1、借：生产成本——A产品21 900

4、借：应付职工薪酬－—工资 24 000

5、借：材料采购——甲材料 15 000

应交税费——应交***（进项税额） 2 380

6、借：材料采购——乙材料 40 000

应交税费——应交***（进项税额） 6 800

7、借：材料采购——乙材料600

贷： 库存现金 600

贷：应收账款——新华厂 3 000

10、借：生产成本——A产品10 000 11、借：生产成本——A产品 1 400

贷：应付职工薪酬－工资 24 000 贷：应付职工薪酬－職工福利 3 360

14、本期共发生制造费用9 200

借：生产成本——A产品4 600

15、借：库存商品——A产品 37 900

贷：生产成本——A产品37 900

16、借：应收账款——新华厂 131 040

应交税費-应交***（销项税额）19 040

贷：库存商品——A产品36 000

22、借：其他应付款 300

贷：其他业务收入 256.41

应交税费——应交***（销项税额） 43.59

贷：其他业務收入 2 000

应交税费——应交***（销项税额） 340

借：其他业务成本 1 500

贷：主营业务成本 80 000

贷：应交税费——应交所得税 5 604.10

贷：盈余公积——法定盈餘公积1 681.23

P184 第五章 账户的分类

类别 资产账户 负债账户 所有者权益 成本账户 损益账户

跨期摊配账户 长期待摊费用

集合分配账户 制造费用

成本计算賬户 生产成本

P263 第九章 财产清查 习题一

1、银行存款余额调节表（资料1）

项 目 金 额 项 目 金 额

企业银行存款日记账余额

加：银行已收，企业未收款项

减：银行已付企业未付款项 535 000 银行对账单余额

加：企业已收，银行未收款项

减：企业已付银行未付款项 508 000

2、因为银行对账单和未达账項均无误，而调节后的存款余额企业多于银行，证明是企业银行存款日记账有误

项 目 金 额 项 目 金 额

企业银行存款日记账余额

加：银行巳收，企业未收款项

减：银行已付企业未付款项 521 400 银行对账单余额

加：企业已收，银行未收款项

减：企业已付银行未付款项 508 000

月末企业实際可用的银行存款余额为：570 400

3、银行存款余额调节表(资料2)

项 目 金 额 项 目 金 额

企业银行存款日记账余额

加：银行已收，企业未收款项

减：银行巳付企业未付款项 42 594 银行对账单余额

加：企业已收，银行未收款项

减：企业已付银行未付款项 24 158

调节后存款余额相等，证明企业和银行双方账目无误

习题二 财产清查结果的会计处理

编制审批前和审批后的会计分录：

审批前 借：待处理财产损溢 3 800

审批后 借：营业外支出 3 800

贷：待處理财产损溢 3 800

2、审批前：借：固定资产 6 000

贷：待处理财产损溢 6 000

审批后： 借：待处理财产损溢 6 000

贷：营业外收入 6 000

3、审批前：借：待处理财产损溢 210

審批后 借：管理费用 210

贷：待处理财产损溢 210

4、审批前：借：待处理财产损溢 160

审批后 借：其他应收款 160

贷：待处理财产损溢 160

5、审批前：借：原材料 150

贷：待处理财产损溢 150

审批后 借：管理费用 150

贷：待处理财产损溢 150

或：借：待处理财产损溢 150

审批后：借：坏账准备 250

贷：其他应收款 250

P319 第十章 财務会计报告

编制单位：××企业 200× 年6月30日 单位：元

资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数

利 润 表 会企02表

编制单位：××企业 200×年6月份 单位：元

项 目 本月数 本年累计数

财务费用 　 6 200 （省略）

加：投资收益（损失以“－”号填列） 　

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 　 98 200

加：营业外收入 　 800

减：营业外支出 　 5 000

三、什么是会计利润总额额（亏损总额以“－”号填列） 　 94 000

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 70 500