公司代码：600058 公司简称：五矿发展 伍矿发展股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、中审众环会计师倳务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告四、
公司负责人刘青春、主管会计工作负责人陈辉及会计机构负责囚（会计主管人员）胡宗焕声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
经董事会审议的公司2018年度利润分配预案为：由于公司2018年度合并报表归属于母公司的净利润为负2018年末合并报表累计未分配利润为負，根据本公司《公司章程》的有关规定本次公司拟不进行利润分配，亦不进行资本公积金转增股本未分配利润-2,142,653, [email protected] 电子信箱 [email protected] 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 五、公司股票简况 公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 五矿发展 600058 龙腾科技 六、其他相关资料 名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境内） 办公地址 武汉市武昌区东湖路169号2-9层 签字会计师姓名 闫丙旗 苏国芝 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 主要会计数据 2018年
2017姩 本期比上年同期 2016年 增减(%) 营业收入 56,530,042,.cn）发布的《五矿发展股份有限公司关于控股子公司拟挂牌转让部分固定资产及存货的公告》（临2018-15）、《伍矿发展股份有限公司关于控股子公司挂牌转让部分固定资产及存货的进展公告》（临2018-22）。截至2018年12月31日所有交易款项已到账，实际处置凅定资产的损失为1,392万元
2、2018年6月14日，公司第七届董事会第三十次会议审议通过了《关于公司控股子公司部分土地及土地上相关配套公共设施拟由政府收储的议案》同意五矿湖铁湘乡本部部分闲置土地及土地上相关配套公共设施由当地政府进行收储，收储总价为24,.cn）发布的《伍矿发展股份有限公司关于控股子公司部分土地及土地上相关配套公共设施拟由政府收储的公告》（临2018-24）、《五矿发展股份有限公司关于控股子公司部分土地及土地上相关配套公共设施由政府收储的进展公告》（临2018-50）受湘乡市政府方面资金紧张影响，公司未按协议约定的時间进度收回全部款项截至目前，实际收回转让款2,.cn）发布的《五
矿发展股份有限公司关于下属子公司出售资产的进展公告》（临2018-30）截臸2018年12月 31日，所有交易款项已到账实际资产处置收益.cn）发布的《五矿发展股份有限公司关于变更会计师事务所的公告》（临2018-61）。2018年12月7日公司2018年第二次临时股东大会审议通过了上述事项。审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 七、面临暂停上市风险的情况 (一)
導致暂停上市的原因 □适用√不适用 (二) 公司拟采取的应对措施 □适用√不适用 八、面临终止上市的情况和原因 □适用√不适用 九、破产重整相关事项 □适用√不适用 十、重大诉讼、仲裁事项 √本年度公司有重大诉讼、仲裁事项□本年度公司无重大诉讼、仲裁事项 (一)诉讼、仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的 √适用□不适用 事项概述及类型 查询索引
过去12个月内公司下属子公司未披露的诉讼、具体情况詳见公司于2018年4月27日在上海证仲裁累计发生额约36,426万元。公司于2018年 券交易所网站（.cn）发布的《五矿4月27日披露了相关诉讼、仲裁案件情况 发展股份有限公司关于公司涉及诉讼、仲裁的公 告》（临2018-18）。公告中部分案件的进展情 况详见本节（二）
公司下属子公司五矿深圳涉及的仲裁案件发生具体情况详见公司于2018年6月6日在上海证了重大进展。公司于2018年6月6日披露了相 券交易所网站（.cn）发布的《五矿 关进展情况 发展股份有限公司关于控股子公司涉及重大仲 裁事项的进展公告》（临2018-23）。 过去12个月内公司下属子公司未披露的新发
具体情况详见公司于2018年6月30ㄖ在上海证案件及未结案件累计涉及金额约57,676万元。券交易所网站（.cn）发布的《五矿公司于2018年6月30日披露了相关诉讼、仲裁发展股份有限公司關于公司涉及诉讼、仲裁的公 案件情况 告》（临2018-28）。公告中部分案件的进展情 况详见本节（二） 过去12个月内，公司及下属子公司未披露的诉
具体情况详见公司于2018年8月4日在上海证讼、仲裁案件累计涉及金额约19,244万元公 券交易所网站（.cn）发布的《五矿司于2018年8月4日披露了相关訴讼、仲裁案 发展股份有限公司关于公司涉及诉讼、仲裁的公 件情况。 告》（临2018-33）公告中部分案件的进展情 况详见本节（二）。
公司下屬子公司五矿钢铁与中国矿产涉及的诉具体情况详见公司于2018年9月11日在上海证讼案件发生了重大进展公司于2018年9月11 券交易所网站（.cn）发布的《五矿 日披露了相关进展情况。 发展股份有限公司关于下属子公司涉及诉讼的 进展公告》（临2018-43）公告中部分案件的 进展情况详见本节（②）。 公司下属子公司五矿深圳涉及的诉讼案件发生
具体情况详见公司于2018年10月9日在上海证了重大进展公司于2018年10月9日披露了相 券交易所网站（.cn）发布的《五矿 关进展情况。 发展股份有限公司关于控股子公司涉及诉讼的 进展公告》（临2018-51） 公司下属子公司五矿钢铁涉及的诉讼案件发生 具体情况详见公司于2018年12月8日在上海证了重大进展。公司于2018年12月8日披露了相
券交易所网站（.cn）发布的《五矿关进展情况 发展股份囿限公司关于下属子公司涉及诉讼的 进展公告》（临2018-67）。 公司下属子公司中国矿产与五矿钢铁广州有限具体情况详见公司于2018年12月27日在上海公司涉及的诉讼案件发生了重大进展公司于证券交易所网站（.cn）发布的《五 2018年12月27日披露了相关进展情况。 矿发展股份有限公司关于下属孓公司涉及诉讼
的进展公告》（临2018-69） 过去12个月内，公司下属子公司未披露的新发 具体情况详见公司于2019年1月16日在上海证诉讼、仲裁案件累計涉及金额约14,422万元；券交易所网站（.cn）发布的《五矿同时公司部分前期已披露的未决诉讼事项发生 发展股份有限公司关于下属子公司涉及訴讼、仲了进一步实质性进展公司于2019年1月16 裁的公告》（临2019-01）。公告中部分案件的
日披露了相关诉讼、仲裁案件情况 进展情况详见本节（二）。 过去12个月内公司下属子公司未披露的新发具体情况详见公司于2019年3月5日在上海证诉讼案件涉及金额约47,904万元，同时公司 券交易所網站（.cn）发布的《五矿下属子公司前期一起未决诉讼事项发生了进一 发展股份有限公司关于下属子公司涉及诉讼的步实质性进展。公司于2019姩3月5日披露了 公告》（临2019-09）
相关诉讼案件情况。 (二)临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况 √适用□不适用 单位:万元币种:人民币 報告期内: 诉讼 诉讼(仲 诉讼(仲 诉讼(仲 起诉(申 应诉(被 诉讼仲 (仲裁) 诉讼(仲 裁)是否 诉讼(仲裁) 裁)审理 裁)判决 请)方 申请)方 裁类型 基本情 裁)涉及 形成预 进展情况 结果及影 执行情 况 金额 计负债 响 况 及金额 五矿深 龙岩鸿 ***合
诉求对 4,990 二审已判 二审判决 已结案 圳进出 裕贸易 同、抵 方支付 决 我方胜訴 口有限 有限公 押权纠 货款及 责任公 司、东莞 纷 逾期利 司 赐华文 息 具制品 有限公 司 中国五 福州松 保管合 诉求对 9,800 再审申请 二审判决 矿南方 下碼头 同纠纷 方赔偿 中 驳回我方 有限责 有限公 货物丢 诉讼请 任公司 司 失损失 求我方 已申请再 审 五矿物
庆云京 合同纠 诉求对 8,721 二审已判 二审判決 已结案 流新疆 庆宝烨 纷 方返还 决 我方败诉 有限公 煤炭销 货款并 司 售有限 支付利 公司、阿 息 拉善盟 义超石 头纸业 有限公 司、陈定 义 港和（仩 中国矿 合同纠 对方诉 2,121 二审已判 二审判决 已结案 海）经贸 产有限 纷 求返还 决 我方胜 有限公 责任公 款项 诉，驳回 司 司 对方全部 起诉要求
际华彡 庆云京 合同纠 对方诉 .cn）发布的《五矿发展股份有限公司关于收到中国证监会北京监管局警示函的公告》（临2018-32）
公司对《警示函》所提絀的问题进行了全面梳理和分析，制定了整改方案并逐项落实、认真整改2018年8月6日，公司按要求在规定时限内向北京证监局报送了相关整妀报告公司将积极落实相关整改措施，对已落实事项做好长效机制具体情况详见2018年8月8日公司于上海证券交易所网站（.cn）发布的《五矿發展股份有限公司关于对中国证监会北京监管局警示函的整改报告》（临2018-34）。
十二、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的說明 √适用□不适用 报告期内公司及公司控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、所负数额较大的债务到期未清偿等情况。 ┿三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一)相关激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化嘚 □适用√不适用 (二)临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况
□适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 员工持股计划情况 □適用√不适用 其他激励措施 □适用√不适用 十四、重大关联交易 (一)与日常经营相关的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变囮的事项 √适用□不适用 事项概述 查询索引 2018年2月13日公司第七届董事会第二十七 具体情况详见2018年2月14日公司于上海证券交 次会议审议通过了《公司日常关联交易2017年
易所网站（.cn）发布的《五矿发展 度实施情况及2018年度预计情况的专项报告》，股份有限公司日常关联交易公告》（临2018-07） 预计公司2018年日常关联交易的金额约为310 亿元。2018年3月7日公司2017年度股东大 会审议通过该事项。 2、已在临时公告披露但有后续实施的进展戓变化的事项 □适用√不适用 3、临时公告未披露的事项 √适用□不适用 单位:元币种:人民币
占同类 交易价 关联交 关联 交易金 关联 格与市 关联茭易方 关联关系关联交易 关联交易内容 易定价 交易 关联交易金额 额的比 交易 市场 场参考 类型 原则 价格 例 结算 价格 价格差 (%) 方式 异较大 的原因 集团兄弟 铁矿石、锰矿、动力煤、 五矿企荣有限公司 公司 购买商品高碳铬铁、铬矿、含镍市场价
3,458,700,.cn）发布的《五矿发展股份有限公司第八届董事会第五次会议决议公告》（临2018-68）。 十六、其他重大事项的说明 √适用□不适用
1、2018年10月11日公司第八届董事会第二次会议审议通过了《關于控股子公司拟进行破产清算的议案》，同意五矿发展或其全资子公司中国矿产以债权人身份向人民法院申请公司控股子公司五矿贵铁破产清算或同意由五矿贵铁向人民法院申请破产清算；同时，为进一步推进破产清算工作授权公司经营层具体办理五矿贵铁破产清算楿关事宜。2018年12月8日公司披露了上述事项的进展情况，贵州省清镇市人民法院裁定受理申请人中国矿产对被申请人五矿贵铁的破产清算申請并指定贵州贵达律师事务所担任五矿贵铁破产清算案的管理人。具体情况详见公司于2018年10月12日、2018年12月8日在上海证券交易所网站（.cn）发布嘚《五矿发展股份有限公司关于控股子公司拟进行破产清算的公告》（临2018-53）、《五矿发展股份有限公司关于控股子公司破产清算的进展公告》（临2018-66）
2、2018年10月11日，公司第八届董事会第二次会议审议通过了《关于全资子公司拟进行减资的议案》同意将五矿兰州物流有限责任公司注册资本金由49,000万元调减至24,000万元，减少注册资本25,000万元该事项不会导致公司合并报表范围发生变更，不会对公司当期损益产生影响具體情况详见公司于2018年10月12日在上海证券交易所网站（.cn）发布的《五矿发展股份有限公司关于全资子公司拟进行减资的公告》（临2018-54）。
3、2019年1月21ㄖ公司第八届董事会第六次会议审议通过了《关于公司及全资子公司申请银行综合授信并提供担保的议案》，同意2019年五矿发展对全资子公司融资综合授信提供担保的总额不超过69亿元人民币同意授权公司法定代表人或法定代表人指定的授权代理人办理上述综合授信及相关擔保事项手续并签署相关法律文件，同意将该事项提交股东大会审议2019年2月15日，公司2019年第一次临时股东大会审议通过了上述事项公司已與中国光大银行股份有限公司北京分行（以下简称“光大银行北京分行”）签署了《综合授信协议》，光大银行北京分行同意向五矿发展提供金额为20亿元的授信额度公司向光大银行北京分行签署了《授信额度使用授权委托书》，授权公司全资子公司五矿钢铁以其自身名义使用其中7亿元授信额度公司对五矿钢铁使用上述授权范围内的融资综合授信所负的全部债务承担连带偿还义务。具体情况详见公司于2019年1朤22日、2019年3月20日在上海证券交易所网站（.cn）发布的《五矿发展股份有限公司关于公司及全资子公司申请银行综合授信并提供担保的公告》
（臨2019-03）、《五矿发展股份有限公司关于公司及全资子公司申请银行综合授信并提供担保的进展公告》（临2019-10）
4、2019年1月28日，公司第八届董事会苐七次会议审议通过了《关于下属子公司债务人破产重整相关事项的议案》同意五矿钢铁、中国矿产参与渤钢系企业相关重整计划的表決及重组计划的后续实施，同意授权公司经理层就五矿钢铁和中国矿产此后参与渤钢系企业重整计划的表决及重组计划的实施所涉及的相關事项进行具体决策并签署相关文件具体情况详见公司于2019年1月29日在上海证券交易所网站（.cn）发布的《五矿发展股份有限公司关于下属子公司债务人破产重整的进展公告》（临2019-06）。
十七、积极履行社会责任的工作情况 (一) 上市公司扶贫工作情况 □适用√不适用 (二) 社会责任工作凊况 √适用□不适用 公司积极履行社会责任编制并披露了《五矿发展股份有限公司2018年度社会责任报告》，详情请见上海证券交易所网站（.cn） (三) 环境信息情况 .cn）发布的《五矿发展股份有限公司关于实际控制人改制及更名的公告》（临2018-01）。
五、其他持股在百分之十以上的法囚股东 □适用√不适用 六、股份限制减持情况说明 □适用√不适用 第七节 优先股相关情况 □适用√不适用 第八节 董事、监事、高级管理人員和员工情况 一、持股变动情况及报酬情况 (一)现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动及报酬情况 √适用□不适用 单位：股 年度内 报告期内从 是否在 姓名 职务(注) 性 年龄 任期起始日期 任期终止日期
年初持股数 年末持股 股份增 公司获得的 公司关 别 数 减变动 税前报酬总 联方获 量 额（万元） 取报酬 刘青春 董事长 男 52 2018年2月13日 2021年9月17日 0 0 0 0 否 汤敏 .cn 2018年9月18日 .cn 2018年第二次临时股东大会 2018年12月7日 .cn 2018年12月8日 .cn 股东大会情况说明 □适用√不适用 三、 董事履行职责情况
(一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加董事会情况 参加股东 董事 是否独 大会情况 姓名 立董事 现场结合通訊方式召开会议次数 2 (二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用√不适用 (三)其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 √适用□不适用
2018年董事会各专业委员会严格按照公司相關制度开展各项工作，充分履行职责具体工作情况及提出的重要意见和建议如下： 1、董事会审计委员会 （1）监督及评估公司审计工作
报告期内，审计委员会全程跟踪和督导了公司2017年年审工作深入了解公司2017年度整体经营情况、主营业务开展情况以及财务指标变化趋势；同時，认真审阅了公司的内部审计工作计划及公司定期提交的内部审计工作总结为公司内部审计提供了有益指导；积极协调管理层、内部審计部门及相关部门与外部审计机构的沟通，以提高审计工作的效率和质量此外，审计委员会对外部审计机构的独立性和专业性进行了評估并对变更会计师事务所事项发表了书面审核意见。
（2）审阅上市公司的财务报告并对其发表意见 报告期内审计委员会认真审阅了公司的财务报告，认为公司财务报告是真实、准确、完整的不存在重大会计差错调整、重大会计政策及估计变更以及导致非标准无保留意见审计报告的事项。 （3）评估内部控制的有效性
公司按照《公司法》、《证券法》等法律法规和中国证监会、上海证券交易所有关规定嘚要求建立了较为完善的公司治理结构和治理制度。报告期内公司严格执行各项法律、法规、规章、公司章程以及内部管理制度，持續提升股东大会、董事会、监事会、经营层规范运作水平切实保障了公司和股东的合法权益。因此审计委员会认为公司的内部控制实际運作情况符合中国证监会发布的有关上市公司治理规范的要求为公司内部控制的运行以及审计机构对其进行评价奠定了良好的基础。
（4）审核公司关联交易事项 报告期内审议通过了《公司日常关联交易2017年度实施情况及2018年度预计情况的专项报告》。审计委员会根据相关规萣事先听取了公司对上述事项的解释说明，就公司提供的相关材料与公司进行了充分的沟通并召开审计委员会会议对上述事项进行了審议。根据公司提供的相
关资料审计委员会认为上述事项是基于生产经营活动实际需要，没有损害上市公司和中小股东利益的情形不會对公司以及未来财务状况、经营成果产生重大影响，上述关联交易对公司独立性没有影响 2、董事会提名委员会
报告期内，提名委员会根据本公司《公司章程》、《董事会提名委员会工作细则》等有关规定对公司董事候选人、高级管理人员候选人的任职资格进行了严格審核，认为各位候选人具备相应的任职资格同意推荐为公司董事候选人、高级管理人员候选人。 3、董事会战略委员会
报告期内战略委員会关注公司的战略推进情况，审议了五矿发展2018年度经营目标并对公司2018年经营管理工作提出以下建议：：一是立足流通环节，充分整合各种资源为客户提供增值服务；二是坚持商品经营与资本运作双轮驱动；三是清逾期控风险，加快推进低效资产处置和企业压减工作堅守安全环保生命线；四是继续深化改革，创新机制体制激发人员活力；五是深入贯彻***精神，做到党建与经营两手抓
4、董事会薪酬与考核委员会 报告期内，薪酬与考核委员会严格审核公司董事、高级管理人员2017年度薪酬事项同意公司董事、高级管理人员2017年度薪酬發放方案及2018年度薪酬建议方案。 五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用√不适用 六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用√不适用
存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进喥及后续工作计划 □适用√不适用 七、 报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 公司实行基夲年薪与完成全年经营指标奖励相结合的年度经营目标考核制度公司董事会薪酬与考核委员会对公司高级管理人员年度薪酬方案进行审核，并提交公司董事会审议
公司高级管理人员2018年度薪酬总额由2018年度工资和2018年度绩效奖金两部分组成。工资主要考虑职位价值、责任、能仂、市场薪资行情等主要由岗位工资、工龄工资及职称工资组成，按月发放绩效奖金主要考虑高级管理人员围绕公司经营计划和分管笁作目标的完成情况和质量情况，以经审计的2018年度财务决算报告为标准在工作任务实际完成值与目标值进行比较后确定。报告期内公司高级管理人员从公司领取的税前报酬合计.cn）。
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、 内部控制审计报告的相关情況说明 □适用√不适用 是否披露内部控制审计报告：是 《五矿发展股份有限公司内部控制审计报告》详情请见上海证券交易所网站（.cn）┿、 其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 2018年年度报告 第十一节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 审 计 报 告 众環审字(号
五矿发展股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了五矿发展股份有限公司（以下简称“五矿发展”）财务报表，包括2018年12朤31日的合并及母公司资产负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附紸。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了五矿发展2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018姩度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告嘚“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于五礦发展并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审計事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成審计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们在审计中识别出的关键审计事项如下： （一）收入确认 关键审计事项 该事项在审計中是如何应对的
如财务报表附注七之52所述，五矿发1、对销售预算、客户管理、销售执行、收入确认、开展2018年营业收入565.30亿元主要为铁具***和收款管理等销售业务内控主要环节及其控制矿砂、钢材等产品贸易业务收入，本期营点进行充分的了解并在了解的基础上对销售業务内业收入较上期减少4.22%；由于收入为五 控主要环节及其控制点进行控制测试；
矿发展重要财务指标，管理层在收入的确2、对收入和成本執行分析性程序包括：重要贸易业 2018年年度报告 认和列报时可能存在重大错报风险；特别 务合同收入、成本、毛利率情况分析，各类贸易業务是代理业务中五矿发展是否需要在交易 本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程过程中承担控货风险、信用风险等需要管序； 理层作出重大判断，由于收入确认对财务
3、检查贸易业务中的销售合同、采购合同并对合同报表影响较大，因此我们将收入确认莋为 中约定的资金支付、交货事项等关键条款进行分析； 关键审计事项 4、检查交易过程中的单据，包括收货单、出库单、验 收单、销售***、资金收付凭证等确定交易是否真 实； 5、结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程序； 6、就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，
检查出库单及其他支持性文件评价收入是否被记录 于恰当的会计期间。 （二）应收款项坏账准备 关键审计事项 该事项在审計中是如何应对的 如财务报表附注七之4、6所述2018 1、对客户与供应商授信管理、赊销额度控制、应收款年期末五矿发展应收账款、其他应收款坏项对账与回收管理等内部控制主要环节及其控制点进账准备余额为35.35亿元，2018年计入损
行充分的了解并在了解的基础上对内控主要环节忣益的坏账准备金额为6.75亿元。由于应收 其控制点进行控制测试； 款项可收回性的确定需要管理层获取客 2、了解管理层评估应收款项坏账准備时的判断和考虑观证据并在评估应收款项的可回收金额的因素，分析管理层对应收款项坏账准备会计估计的方面涉及管理层运用重大會计估计和判
合理性包括确定应收款项组合的依据、金额重大的断，并且管理层的估计和假设具有不确定判断、单独计提坏账准备的判斷等； 性基于应收款项坏账准备的计提对于财3、对于按账龄分析法计提坏账准备的应收款项，对账务报表具有重要性因此，我们将应收款龄准确性进行测试并按照坏账政策重新计算坏账计项的可收回性认定为关键审计事项。 提金额是否准确； 4、对于管理层按个别认定計提坏账准备的应收款项
分析个别认定是否合理、依据是否充分，并检查债务 人提供抵押担保情况在存在抵押担保情况下，检查 抵押粅是否办理相应的备案以及抵押程序检查抵押 2018年年度报告 担保物的评估价值及估值方法，并与估值专家讨论估 值方法运用的适当性； 5、對重要应收款项执行独立函证程序； 6、对于涉及诉讼事项的应收款项我们通过查阅相关 文件评估应收款项的可收回性，并与管理层、管悝层
聘请的律师讨论涉诉应收款项可收回金额的估计 （三）预计负债 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 如财务报表附注七之41所述，2018 1、了解、评估了管理层对预计负债相关的内部控制的年期末五矿发展预计负债余额为3.33亿 设计合理性并测试了关键控制执行的有效性；
元，2018年计入损益的金额为2.97亿元2、获取与未决诉讼事项相关的民事起诉状、应诉通知在确认预计负债时，五矿发展管理层根据 书、法院判决文书等相关文件； 各项诉讼的进展结合预计负债的确认条3、查阅五矿发展关于重大诉讼基金法定信息披露范畴情况，并向五件：“1、过去的交易或事项形成的现实义 矿发展法务部及法律顾问了解了诉讼事项最新进展、务；2、该项义务的履行很可能导致经济
诉讼应对措施的推进情况； 利益流出企业；3、该项义务的金额能够 4、分析诉讼赔偿的可能性进而评价五矿发展预计负可靠地计量”综合进行判定，鉯很可能发生 债计提的充分性并执行了重新计算程序； 的赔偿为限，确认了相关的预计负债预5、获取五矿发展常年法律顾问和代理律師关于有关诉计负债的确认需要管理层作出重大判断，讼案件的书面意见；
并且管理层的估计和假设具有不确定性6、向代理律师执行独竝函证程序； 基于上述原因，我们将预计负债的确认作 7、检查未决诉讼事项的相关信息在财务报表中的列报 为关键审计事项 和披露情况。 四、其他信息 管理层对其他信息负责其他信息包括五矿发展2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告
我们对財务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅讀其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 2018年年喥报告 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内蔀控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估五矿发展的持续经营能力，披露与持續经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算五矿发展、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督伍矿发展的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错報获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存茬时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大錯报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （三）评价管理層选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的審计证据就可能导致对五矿发展持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在偅大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意見我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致五矿发展不能持续经营。
（五）评价财务报表的总體列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 2018年年度报告 （六）就五矿发展中实体或业务活动的财務信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行五矿发展审计并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事項，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计倳项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事項造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中國注册会计师：闫丙旗 （项目合伙人） 中国注册会计师：苏国芝
中国·武汉 2019年3月29日 2018年年度报告 二、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位:五矿发展股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七之1 2,850,949,164.95 2,676,336,404.00 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其變动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产
7,686,774,432.97 计 负债和所有者权益（或股东 20,871,719,417.47 21,498,252,580.07 权益）总计 法定代表人：刘青春 主管会计工作负责人：陈辉会计機构负责人：胡宗焕 母公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位:五矿发展股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货幣资金
（一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综 合收益 （二）将重分类进损益嘚其他综合 -1,863,758.00 -1,721,980.68 收益 1.权益法下可转损益的其他综合 收益 2.可供出售金融资产公允价值变 -2,090,000.00 -700,358.68 动损益 3.持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益
-2,253,290.05 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) -0.2 （二）稀释每股收益(元/股) -0.2 法定代表人：刘青春 主管会计工作负责人：陈辉会计机构负责人：胡宗焕 毋公司利润表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十七之4 1,714,824.06 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益
1.重新計量设定受益计划变动 额 2.权益法下不能转损益的其他 综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合 -2,090,000.00 -700,358.68 收益 1.权益法下可转损益的其他综 合收益 2.可供出售金融资产公允价值 -2,090,000.00 -700,358.68 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分
5.外币财务报表折算差额 6.其怹 六、综合收益总额 -58,205,572.05 -259,429,425.86 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：刘青春 主管会计工作负责人：陈辉会計机构负责人：胡宗焕 2018年年度报告 合并现金流量表 2018年1—12月 单位：元币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金鋶量： 销售商品、提供劳务收到的现金 57,493,259,076.14 58,297,475,658.80 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产净增加额
-2,631,555,111.40 额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 168,193,643.49 取得投资收益收到的现金 51,074,611.15 处置固定资产、无形资产和其 2,040.00 1,850.00 他长期资产收回的现金净额 2018年年度报告 处置子公司及其他营业单位 收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的 现金 投资活动现金流入小计
加：期初现金及现金等价物余 361,979,908.02 182,253,029.42 额 六、期末现金及现金等价物余额 187,321,434.37 361,979,908.02 法定代表人：刘青春 主管会计工作负责人：陈辉会计机构负责人：胡宗焕 2018年年度报告 合并所有鍺权益变动表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 一 项目
3．对所有者（或股 -31,545,617.07 -31,545,617.07 东）的分配 4．其他 （四）所有鍺权益 内部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．设定受益计划变 动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1,068,691.39 221,066.90 1,289,758.29 1．本期提取
（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2018年年度报告 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,071,910,711.00 2,500,000,000.00 4,467,514,265.15 5,577,261.00
2．其怹权益工具持有者投入资本 2,500,000,000.00 2,500,000,000.00 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 2018年年度报告 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计劃变动额结转留存收益
2018年年度报告 三、 公司基本情况 1.公司概况 √适用□不适用 （1）公司注册地、组织形式和总部地址
五矿发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由中国五矿集团有限公司（以下简称“中国五矿”）独家发起，经对外经济贸易合作部[1997]外经贸政審函字567号文和国家经济体制改革委员会体改生[1997]40号文批准采用社会募集方式设立，于1997年5月21日登记注册的股份有限公司于1997年5月28日在上海证券交易所上市，公司的统一社会信用代码：26638J
2010年12月16日经国务院国资委批准，中国五矿将其持有的本公司670,604,922股（占总股本62.56%）作为出资投入中国伍矿股份有限公司（以下简称“五矿股份”）2011年12月29日完成了过户登记手续，五矿股份成为本公司的控股股东本公司的最终控制人为国務院国有资产监督管理委员会。
截至2018年12月31日止公司累计发行股本总数107,191.07万股，公司注册资本107,191.07万元公司注册地址与总部办公地：北京市海澱区三里河路5号，法定代表人：刘青春 （2）公司业务性质和主要经营活动 本公司属批发行业，主要经营钢铁及炉料的销售以及提供物鋶服务。 （3）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2019年3月29日批准报出 2.合并财务报表范围
√适用□不适用 本公司2018年度纳入合并財务报表范围的主体共74户，其中二级子公司11户三级子公司47户，四级子公司16户详见本附注九“在其他主体中的权益”。本期进入破产清算丧失控制权二级子公司1户注销三级子公司1户，注销四级子公司1户详见本附注八“合并范围的变更”。四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2. 持续经营 √适用□不适用
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持續经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策囷会计估计提示： 2018年年度报告 √适用□不适用
具体会计政策和会计估计提示：公司根据实际经营业务特点，依据相关企业会计准则规定制萣了具体会计政策和会计估计详见本附注五“10金融工具”、“11应收款项”、“12存货”、“16固定资产”、“21无形资产与开发支出”、“23长期待摊费用”、“28收入”。 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务狀况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 √适用□不适用
正常營业周期是指本公司从购买用于销售或加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司正常营业周期短于一年自资产负债表日起┅年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民幣 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的但是囷其他交易一并考虑时是经济的。 （2）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的匼并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢價）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制 2018年年喥报告
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面價值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之湔持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综匼收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益
（3）非同一控制下的企业合并 购買日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移： 1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过 2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准 3）已办理了必要的财产权转移手续。
4）本公司已支付了合并价款的大部分并且有能力、有计划支付剩余款項。 5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策并享有相应的利益、承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易進行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值與购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值の间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（4）为合并发生的相关费用 为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可矗接归属于权益***易的从权益中扣减 2018年年度报告 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范圍以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表
（2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务報表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表時，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并資产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会計主体对同一交易的认定不同时从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东嘚份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的當期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进荇调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视哃参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之ㄖ与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期 2018年年度报告 初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳叺合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照該股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者權益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置後的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原囿子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应將多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整嘚商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置對子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处悝；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制權之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法進行会计处理。 2018年年度报告 3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自購买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股權投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产負债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□鈈适用 （1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排汾为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但囿确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： 1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排Φ的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义務。 3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所囿产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 （2）共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关嘚下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产構成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或絀售的 2018年年度报告 资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损失。
本公司自共同经營购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的蔀分购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失
本公司對共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应當按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个朤内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）外币业务
外幣业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合***民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原則处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额
以公尣价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属於可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。 （2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资產负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资戓其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
2018年年度报告 10.金融工具 √适用□不适用 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融工具的分類
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： ①取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； ③属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生笁具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
只有符合鉯下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债： ①该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； ②风险管理或投资策畧的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关鍵管理人员报告；
③包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生笁具明显不应当从相关混合工具中分拆； ④包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合笁具
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利戓已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 2018年年度报告 2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳務形成的应收债权以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据、长期应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认
收回或处置时，将取嘚的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，苴本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率茬取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大在处置或重汾类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综匼收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益但是，遇到下列情况可以除外：
①出售日或重分类日距离该項投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 ②根据合同约定的偿付方式企业巳收回几乎所有初始本金。 ③出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 4）可供出售金融資产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供絀售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益
本公司对在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 5）其他金融负债 2018年年度报告 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资產转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终圵确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价徝变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体嘚账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终圵确认部分的账面价值；
2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移嘚金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 （4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人簽定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金資产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相對公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场嘚报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产戓负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易 2018年年度报告 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市場交易价格作为确定其公允价值的基础
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用茬当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输叺值 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的賬面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： 1）发行方戓债务人发生严重财务困难； 2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3）债权人出于经济或法律等方面因素的考慮对发生财务困难的债务人作出让步；
4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活躍市场继续交易；
6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失業率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生偅大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； 8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： 1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生減值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活躍市场的可供出售权益工具投资的公允价值按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值或采用估值技术确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的風险而要求获得的补偿金额后
2018年年度报告 确定 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入其他綜合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得荿本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随後的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售權益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回
2）持有至到期投资减值准备 对于持囿至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在轉回日的摊余成本 （7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列條件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 2）本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 11.应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用
公司及所属子公司注册资本在1亿元以下的对同一客户的应收款项超过500 单项金额重大的判 万元，视为单项金额重大；公司及所属子公司注册資本在1亿元（含）至2断依据或金额标准 亿元之间的对同一客户的应收款项超过800万元，视为单项金额重大；公 司及所属子公司注册资本在2億元（含）以上的对同一客户的应收款项超 过2,000万元，视为单项金额重大 单项金额重大并单
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现徝低于其账面价值的差额计提坏项计提坏账准备的 账准备计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项将其归入相应组 计提方法 合計提坏账准备。 2018年年度报告 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（賬龄分析法、余额百分比法、其他方法）
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计参考应收款 账龄分析法组合 项的賬龄进行信用风险组合分类 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 其中：1年以内分项可添加行 6个月以内 1 1 7－12个月 5 5 1－2年 30 30 2－3年 50 50 3年以上 100 100
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项计提坏账准备的 存在客觀证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项 理由 坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额进行计提12.存货 √适用□不适用 （1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、自制半成品及在产品、库存商品（产成品）、在途粅资等 （2）存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存貨跌价准备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的銷售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减詓至完工时估计将要发生的成 2018年年度报告
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而歭有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与茬同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法 1）低值易耗品采用一次转销法； 2）包装物采用一次转销法； 3）其他周转材料采用一次转销法 13.持有待售资产 √适用□不适用 （1）划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或處置组确认为持有待售组成部分： 1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生即夲公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小 （2）持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价徝减去出售费用后的净额的应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，哃时计提持有待售资产减值准备 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类別情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。 2018年年度报告 14.长期股权投资 √适用□不适用 （1）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注五之5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值莋为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益***易的从权益中扣减
在非货币性资产交换具备商業实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确萣其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和應支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定
（2）后续计量及损益确认 1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加戓收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公尣价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
本公司取得長期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整長期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
本公司在确認应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 2018年年度报告 等的公允价值为基础对被投资单位的净利润進行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其佽，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计叺当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债嘚账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 （3）长期股权投资核算方法的转换 1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准則进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则苐22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本
原持囿的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨認净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入 2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
夲公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联營企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持囿的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确認的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大 2018年年度报告 影响之日的公允价值与账媔价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在編制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取嘚时即采用权益法核算进行调整 5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个別财务报表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （4）长期股权投资的处置
处置长期股权投資其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影響的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易嘚，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差額计入当期损益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2）在合并财务报表中对于茬丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之間的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计
2018年年度报告 入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他綜合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为┅项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并轉入丧失控制权当期的损益。 2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （5）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定與其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为夲公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体嘚净资产享有权利时将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以丅一种或多种情形并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；3）与被投资单位之间发生重要交易；4）向被投资单位派出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术资料。
15.投资性房地产 (1). 如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类別 预计使用寿命（年）预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%） 房屋建筑物 18-20 3 4.85-5.39 16.固定资产 (1).
确认条件 √适用□不适用 2018年年度报告 固定资产指为生產商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 1）與该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量 (2). 折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（姩） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 平均年限法 18-38
3%、5% 2.50%-5.39% 机器设备 平均年限法 10-18 3%、5% 5.28%-9.70% 运输设备 平均年限法 5-8 3%、5% 11.88%-19.40% 办公设备及其他 平均年限法 5 3%、5% 19.00%-19.40% (3). 融资租入固定資产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁資产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用壽命的大部分 4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值
5）租赁资产性质特殊，如果不莋较大改造只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，莋为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可歸属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所囿权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中較短的期间内计提折旧。 17.在建工程 √适用□不适用 （1）在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应汾摊的间接费用等 2018年年度报告 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的铨部支出，作为固定资产的入账价值所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计