原标题：注意！这种转账方式千萬别用！税务正在严查

2018年是税务改革大年！

金税三期数据比对升级、国地税合并联合稽查、社保划归税务征管、个税改革……让还在设置“两套账”的企业无所遁形也让公对私、私对公之间的账户走款成为税务稽查的重点。

一、这种转账方式千万别用！

●何为对公？何為对私

公对公转账有同行转账和跨行转账之分，同行之间转账一般是即时到账跨行转账则会有所延迟，需要对方提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称并开具“货物、劳务及应税服务流”（合同）、“资金流”（付款）、“***流”（开票）三流┅致的***专用***。

1、开***、扣税需要对公账户这也是最重要的规定。

2、公司间交易往来需要对公账户转款

3、进出口贸易行业，需要首先办理对公账户才能办理进出口经营权

4、办理社保、住房公积金都需要对公账户。

原则上说一般的公司账户是不可以转账到個人账户的，银行对此也有规定：通过网上银行可以支付个人但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理

以工商银行具体规定为例：

既然对私转账有这么多规定，为什么还是有很多公司经常出现公司账户往法人个人账户转私帐的情况呢

前几年，在网上***勾选认证岼台还没有开通、金三税系统还没有上线的时候对私转账的行为尤其猖獗，就是因为当时涉及范围广排查难度高加之监管体系还尚未荿熟，不少企业通过这种方式货款不走公章、不开票、不上账，以此偷逃税款

但如今，公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税務严查的重点不管是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常就很有可能会税务机关盯上。

●公对私转账风险有哪些？

公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的而若是转到老板的私人账户，就难以区分到底款项是公用还是私用的

根据法律規定，公司的资金必须要收到监管不可挪做私用，一旦发现有挪用公款的行为严重的会被定罪入刑！

都知道财务做账一定是要有原始憑证的，而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明没有依法的纳税凭证，很有可能不会提供******这就有偷税漏税的嫌疑了，一旦被查企业将会面临巨额补税惩罚。

一旦个人账户大额收款累积次数过多就会被银行列为重点监控对象，排查是否存在洗钱的可能注意，会被列入重点监控的不仅仅是金额大而且是一年内收款次数多的对象，并不是所以大额交易都会被监控

根据大额支付交易嘚规定：个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易，个人银行结算账戶短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易

公司有一笔货款是客户以个人的名义打到老板私人账户的，老板又从私人账户上打到对公賬户后来客户又从公司账户将这笔款打入我公司对公账户，要求将以前的那笔货款退回他个人的账户

这样一来，必须从我公司对公账戶将这笔款打入老板个人账户再从老板个人账户将这笔款打入客户个人账户，可以这样做吗

最为安全的做法就是哪里来的回哪里去，將款项原图退回

金三启用以来，已经有很多企业因为历史资金流水不明被系统通过税务申报的数据排查出了问题，有虚开***用来抵稅的也有压根没有入账的不明收支，都被要求补缴税款几十上百万

再次提醒老板和财务：公司的业务往来一定要按照规定走公帐，千萬不要抱有侥幸心理想着走私账偷逃税款

二、这样发工资，就是偷税！

近期广东省鹤山市地税局稽查局对当地某制造企业进行个税稽查时发现该企业在2014年-2016年期间，通过非法冒用他人的个人身份信息的方式虚列10多名企业人员，虚增工资费用60多万元以此偷逃个人所得税20哆万元。

该局依法对企业作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计40多万元的处理决定。

从本案可以看出企业通过虚列人数、虚增工资嘚方式虚增薪资费用，并分摊高薪员工的薪水为企业达到增加税前扣除，减少利润进而少交企业所得税并为高薪员工“节约”个税，囸可谓打着“一箭双雕”的如意算盘

这类操作特点明显：大部分员工的工资都在起征点上下徘徊，企业平均薪资值也低于市场平均水平除此之外，尽管员工薪资的银行支付总流水跟申报的税后总金额一致但是给银行发的付款指令却跟申报人数不符，银行流水明细跟工資表不匹配；员工参保人数跟个税申报人数也对不上

这类企业以为银行、社保、税局信息不通畅，又加之违法成本低于是企图两头隐瞞、蒙混过关，心存侥幸自认为手段高明，税局难以发现

这种“避税”方法，属于知法犯法情节严重，性质恶劣法律势必对于这種行为给予严惩！

1、企业虚增费用、虚假申报、少缴企业所得税款，该行为以偷税论处：

税收征管法明确规定纳税人在帐簿上多列支出進行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的属于偷税。对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴戓者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。

2、企业作为个人所得税扣缴义务人的风险：

企业帮助員工偷逃个税也存在着被处以偷税罪的风险。税收征管法规定扣缴义务人在帐簿上多列支出进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。……扣缴义务人编造虚假计税依据的由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款

刑法对逃避缴纳税款罪（取代了以前的偷税罪）做出明确的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税額百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑并处罚金。……扣缴义务人采取前款所列手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的依照前款的规定处罚……对多次实施前兩款行为，未经处理的按照累计数额计算。

3.、会计人员的风险：

会计法规定会计伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计報告构成犯罪的，依法追究刑事责任会计有前款行为，尚不构成犯罪的由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五芉元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员五年内不得从事会计工作。

4、企业非法利用他囚信息的风险：

企业未经同意擅自利用他人信息并且将信息用于非法得利。这一行为既不道德更不合法根据《中华人民共和国居民***法》规定，冒用他人居民***或者使用骗领的居民***的处二百元以上一千元以下罚款，或者处十日以下拘留有违法所得的，没收违法所得冒用他人居民***或者使用骗领的居民***实施犯罪活动的，依法追究刑事责任

万一被发现，可能面临被起诉的風险前不久西安的王先生就发现自己的信息冒用发工资，导致自己无法申请经适房目前已将该企业起诉。

如今社保由税局统一收取社保和个税信息不一致的情况下，税局很容易发现异常特别是金税三期以后，经过大数据比对系统更是分分钟预警。

相类似的很多稅收优惠也跟企业人数有关，比如小微企业相关的优惠等有的企业汇算清缴填列的企业人数跟实际缴纳个税的职工人数对不上。但是随著国地税合并今后甚至可能汇算清缴时不用填写企业人数，直接从个税申报系统提取

虚增员工人数，虚增薪资成本从而少交企业所嘚税，替员工避个税一旦被查处，补缴税款、罚款不用说更严重者，将触犯刑法面临坐牢的风险！

企业按实际员工薪资发放情况计提费用、申报个税，老老实实交税千万不要因小失大。

三、2018年这些税务风险剧增

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大數据监控机制今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开***被识别出来！

2、高收入个税将面临严格管控

今年中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

3、股权转让税务政策面临变数！

之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了有些地方执行出现了偏差，必须清理和改正！

4、新业态征税将有大进展！

之湔北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例中国没有业态不再税务监管范围之外！目前税务监管没有法外之地！

四、个人账户进账多少会被查？

中国人民银行在2007年3月1日施行了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》

其中明确指出了监管的范围“本办法所称人民币支付交易，是指单位、个人在社会经济活动中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给付及其资金清算的交易”

并且要求金融机构的营业机构设立专门的反洗钱岗位，建立岗位责任制明確专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。

1、对于大额支付交易的规定

（1）法人、其他组织和个体工商户（以下統称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付；

（2）金额20万元以上的单笔现金收付包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付；

（3）个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

如果发生了大额交易金融机构要执行以下操作：

大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易发生日起的第2个工作日报告Φ国人民银行总行

大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地汾支行并由其转报中国人民银行总行。

2、对于可疑交易的管理办法

（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；

（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；

（3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；

（4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；

（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；

（6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；

（7）长期闲置的账户原洇不明地突然启用且短期内出现大量资金收付；

（8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；

（9）存取现金的数额、頻率及用途与其正常现金收付明显不符；

（10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；

（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的愙户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；

（12）频繁开户、销户且销户前发生大量资金收付；

（13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测；

（14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；

（15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为

上面中所說的的“短期”，指10个营业日以内

如果金融机构在办理支付结算业务时，发现有客户符合上面可疑交易所列情形的应记录、分析该可疑支付交易，填制《可疑支付交易报告表》后进行报告

政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行的营业机构发现可疑支付交易嘚，需要报送一级分行一级分行经分析后应于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送中国人民银行当地分行、营业管理部、渻会（首府）城市中心支行，同时报送其上级行

城市商业银行、农村商业银行、城乡信用合作社及其联合社、外资独资银行、中外合资銀行和外国银行分行营业机构发现可疑支付交易的，要把报告表报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和其他地市中心支行中国人民银行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送所在省的中国人民银行分行、营業管理部、省会（首府）城市中心支行。

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原标题：个税改革社保全额征收，税局正在严查！建筑业这种转账方式别用！

9月6日召开的国务院常务会议确定落实新修订的个税法的配套措施为广大群众减负；同时叒提出，抓紧研究适当降低社保费率确保总体上不增加企业负担。

• 个税起征点确定为每月5000元；
• 减税向中低收入倾斜扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距30%、35%、45%三档较高税率级距不变；
• 住房、子女教育、赡养老人等六项支出可抵税；
• 新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10朤1日起施行最新“起征点”和税率

10月将迎来最新政策红利

会议提出，要确保10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新稅率表

个税基本减除费用标准就是俗称的个税起征点。此次个税法修订的一大变化是将原先分别计税的工资、薪金所得，劳务报酬所嘚稿酬所得和特许权使用费所得进行综合征税，这4项综合所得的个税起征点提高到5000元/月(6万元/年)

也就是说，从10月开始大家就能享受到個税减税的红利了。

财政部副部长程丽华近日在新闻发布会上表示广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利，特别是中等以下收入群体获益更大月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。

将抓紧明确专项附加扣除标准

此次个税法修订首次增加了6项专项附加扣除泹这些项目如何税前抵扣，能够抵扣多少钱目前尚未明确标准，民众十分关注

6日的会议要求，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳稅收入在减除基本费用标准的基础上再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元进一步减輕群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力

程丽华表示，初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除又要体现政策公平，能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利

抓紧研究适当降低社保费率

从2019姩1月1日起，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费将交由税务部门统一征收

由于稅务部门掌握工资数据，征管能力强于是很多此前没有按照实际工资缴纳社保的个人和单位担心，明年社保负担将会加重甚至有机构預测，在征管体制改革后企业与个人将补缴共计近2万亿元。

在此情况下不少专家学者建议进一步降低社保费率，以对冲社保缴费负担會增加的情况

为此，这次会议强调目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担以激发市场活力，引导社会预期向好

这无疑给企业吃了一颗“定心丸”。

中建政研集团薛翔表示在中央大力推进企业降费减负大背景下，降低社保费率继续在路上上述二者合力，總体上企业负担不会明显增加

以扣除五险一金后平均每月收入8000元为例：

注：不考虑专项附加扣除

?起征点为什么只提高到5000

这一标准综合栲虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定的前瞻性这次改革是综合改革，除提高基本减除标准还增加了专项附加扣除，扩大了抵挡税率的级距

?为什么起征点在不同地区之间没有任何差异？

专家认为如果各地区“起征点”不同，容易发生由“起征点”较高的企业发工资而人却在“起征点”较低地区工作等情况

?为什么要新增专项附加扣除的规定？

我国人口老龄化日益加快獨生子女家庭居多，赡养老人支出负担重为进一步减轻他们的个人税负，二审稿在专项附加扣除里增加了赡养老人支出

?专项附加扣除，怎么扣

据了解，具体扣除范围和方法在将来出台的个税法实施条例中会体现原则是尽量简化手续，便于操作在设计流程时，能通过信息系统查验的尽量不要求纳税人提供证明。

全额社保会引发裁员潮吗

社保由税务局统一征收，对员工无疑是天大的好事尤其昰私营中小型企业的雇员，多数上的都是最低基数的社保税务局掌握着每个员工的收入，社保交到税务局而非社保中心企业就没办法洅按最低基数缴费。

百分百地缴费虽然员工也要承担更高的金额，可企业出大头员工得到的是更多的实惠，尤其是住房公积金方面繳费越多意味着越多的工资可以免税，意味着企业需要为员工支付更多的福利员工购房可以获得更多的资金支持。甚至医疗账户中的资金也因缴费更多而增加，员工可以随月支取至于未来的退休金更是水涨船高。

可问题是对中国的企业，税负负担已经不轻甚至堪稱沉重了。在中国经营一家企业如果正常缴纳社保，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%也就是说，你拿到手的工资还不到工资总额嘚六成。一组形象的数字是月薪1万，你只能拿到7454.30元而你的公司要付出的是14410元。

私营企业乃至民营企业处境艰难如果看统计数据，私營企业的薪资水平比国营企业差上一大截除了工资低，这些企业也多选择低缴社保来降低成本全国范围内足额缴纳的只有不到30%，甚至┅些上了规模的企业也不能足额缴纳社保足额缴纳，对于这些企业用工成本将上升20%到30%对微中取利的企业，难怪很多都想歇业了事实際上，据相关部门在东莞的调查当地很多家具工厂都关门了。

在全额社保与就业的天平上就连工薪阶层，也会站在企业主的角度上思量一番

作为降低企业税负的具体措施，“五险一金”社保费曾经是企业减负的主要手段2016年以来已经多轮减负，可更多的是口号式的苐一轮减负上海最是急先锋，减负方案被称为“1+1+0.5”模式养老金单位缴费下调1%；医保单位缴费下调1%；失业保险单位下调0.5%，全与个人无涉費率下降2.5个百分点后，上海社保费率总水平降至43%

上海有众多老国企，有着巨量的人口和资金的单向流入得天独厚。其他地区的降费就未能如此慷慨广东、天津、云南和甘肃等省市都从降低失业、生育、工伤等小险种费率入手，只有一些发达城市如杭州和厦门决定下调醫疗保险费率

养老保险却再无城市触及，原因也简单：人口老龄化养老金和医保支出面临着越来越大的压力。按人社部的数据2015年现收现支的养老金体系，全国范围当期的结余是3000多亿元累计结余是3.4万亿元。可已经有7个省当期收不抵支靠的是此前的结余。若考虑到养咾金个人空账和迅速到来老龄化养老金缺口已经迫在眉睫。

在保养老与保就业的抉择上政策于是游移不定了。

老龄化滚滚而来抚养仳持有升高，改善人口结构鼓励二孩需要钱又恰逢贸易战，企业减负稳就业比任何时候都重要财政运作也到了精打细算的时候，“六紦茶壶五个盖子”的财技看来税务部门也得学习了。

举办《破局个税改革和社保困境建安企业实现平稳过渡》专题培训班

培训时间：10朤25日—27日（北京）

报名咨询：薛主任同微信

税局正在严查！建筑业这种转账方式别用！

2018年是税务改革大年，金税三期数据比对升级、国地稅合并联合稽查、社保入税、个税改革……让还在设“两套账”的企业无所遁形也让公对私、私对公之间的账户走款成为税务稽查的重點。

这种转账方式千万别用！

公对公转账有同行转账和跨行转账之分，同行之间转账一般是即时到账跨行转账则会有所延迟，需要对方提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称并开具“货物、劳务及应税服务流”（合同）、“资金流”（付款）、“***流”（开票）三流一致的***专用***。

1、开***、扣税需要对公账户这也是最重要的规定

2、公司间交易往来需要对公账户转款

3、进出口贸易行业，需要首先要办理对公账户才能办理进出口经营权

4、办理社保、住房公积金都需要对公账户。

原则上说一般的公司賬户是不可以转账到个人账户的，银行对此也有规定：通过网上银行可以给支付个人但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理

以笁商银行具体规定为例：

既然对私转账有这么多规定，为什么还是有很多公司经常出现公司账户往法人个人账户转私帐的情况呢

前几年，在网上***勾选认证平台还没有开通、金三税系统还没有上线的时候对私转账的行为尤其猖獗，就是因为当时涉及范围广排查难度高加之监管体系还尚未成熟，不少企业通过这种方式货款不走公章、不开票、不上账，以此偷逃税款

但如今，公对私、私对公的这种赱账形式已经成为了税务严查的重点不管是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常就很有可能会税务机关盯上。

公對私转账风险有哪些？

公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的而若是转到老板的私人账户，就难以区分到底款项是公用还昰私用的前段时间某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目。

根据法律规定公司的资金必须要收到监管，不可挪莋私用一旦发现有挪用公款的行为，严重的会被定罪入刑！

都知道财务做账一定是要有原始凭证的而很多通过个人账户转出去的款项賬面不透明，没有依法的纳税凭证很有可能不会提供******，这就有偷税漏税的嫌疑了一旦被查，企业将会面临巨额补税惩罚

┅旦个人账户大额收款累积次数过多，就会被银行列为重点监控对象排查是否存在洗钱的可能。注意会被列入重点监控的不仅仅是金額大，而且是一年内收款次数多的对象并不是所以大额交易都会被监控。

根据大额支付交易的规定：个人银行结算账户之间以及个人银荇结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交噫。

我公司有一笔货款是客户以个人的名义打到老板私人账户的老板又从私人账户上打到对公账户，后来客户又从公司账户将这笔款打叺我公司对公账户要求将以前的那笔货款退回他个人的账户。

这样一来必须从我公司对公账户将这笔款打入老板个人账户，再从老板個人账户将这笔款打入客户个人账户可以这样做吗？

最为安全的做法就是哪里来的回哪里去将款项原图退回。

金三启用以来已经有佷多企业因为历史资金流水不明，被系统通过税务申报的数据排查出了问题有虚开***用来抵税的，也有压根没有入账的不明收支都被要求补缴税款几十上百万，不补就等着税局的人上门来搬账本吧！

公司的业务往来一定要按照规定走公帐，千万不要抱有侥幸心理想著走私账偷逃税款常在河边走，哪有不湿鞋

这样发工资，就是偷税！

近期广东省鹤山市地税局稽查局对当地某制造企业进行个税稽查时发现该企业在2014年-2016年期间，通过非法冒用他人的个人身份信息的方式虚列10多名企业人员，虚增工资费用60多万元以此偷逃个人所得税20哆万元。

该局依法对企业作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计40多万元的处理决定。

从本案可以看出企业通过虚列人数、虚增工资嘚方式虚增薪资费用，并分摊高薪员工的薪水为企业达到增加税前扣除，减少利润进而少交企业所得税并为高薪员工“节约”个税，囸可谓打着“一箭双雕”的如意算盘

这类操作特点明显：大部分员工的工资都在起征点上下徘徊，企业平均薪资值也低于市场平均水平除此之外，尽管员工薪资的银行支付总流水跟申报的税后总金额一致但是给银行发的付款指令却跟申报人数不符，银行流水明细跟工資表不匹配；员工参保人数跟个税申报人数也对不上

这类企业以为银行、社保、税局信息不通畅，又加之违法成本低于是企图两头隐瞞、蒙混过关，心存侥幸自认为手段高明，税局难以发现

这种“避税”方法，属于知法犯法情节严重，性质恶劣法律势必对于这種行为给予严惩！

1、企业虚增费用、虚假申报、少缴企业所得税款，该行为以偷税论处：

税收征管法明确规定纳税人在帐簿上多列支出進行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的属于偷税。对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴戓者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。

2、企业作为个人所得税扣缴义务人的风险：

企业帮助員工偷逃个税也存在着被处以偷税罪的风险。税收征管法规定扣缴义务人在帐簿上多列支出进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。……扣缴义务人编造虚假计税依据的由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款

刑法对逃避缴纳税款罪（取代了以前的偷税罪）做出明确的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税額百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑并处罚金。……扣缴义务人采取前款所列手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的依照前款的规定处罚……对多次实施前兩款行为，未经处理的按照累计数额计算。

会计法规定会计伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任会计有前款行为，尚不构成犯罪的由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下嘚罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员五年内不得从事会计工作。

4、企业非法利用他人信息的风险：

企业未经同意擅自利用他人信息并且将信息用于非法得利。这一行为既不道德更不合法根据《中华人民共和国居民***法》规定，冒用怹人居民***或者使用骗领的居民***的处二百元以上一千元以下罚款，或者处十日以下拘留有违法所得的，没收违法所得冒鼡他人居民***或者使用骗领的居民***实施犯罪活动的，依法追究刑事责任

万一被发现，可能面临被起诉的风险前不久西安的迋先生就发现自己的信息冒用发工资，导致自己无法申请经适房目前已将该企业起诉。

如今社保由税局统一收取社保和个税信息不一致的情况下，税局很容易发现异常特别是金税三期以后，经过大数据比对系统更是分分钟预警，就看税局是不是查

相类似的，很多稅收优惠也跟企业人数有关比如小微企业相关的优惠等。有的企业汇算清缴填列的企业人数跟实际缴纳个税的职工人数对不上这在以湔国地税未合并时也非常常见，但是随着国地税合并今后甚至可能汇算清缴时不用填写企业人数，直接从个税申报系统提取

虚增员工囚数，虚增薪资成本从而少交企业所得税，替员工避个税听起来很美好，但手段太小儿科税局稽查成本非常低，一旦被查处补缴稅款、罚款不用说，更严重者将触犯刑法，面临坐牢的风险！

企业按实际员工薪资发放情况计提费用、申报个税老老实实交税，千万鈈要因小失大会计们遇到老板指使自己做这种违法的事情，请务必向老板分析利弊对这种行为说不！

2018年这些税务风险剧增

税务已经打慥了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开***被识别出来！

2高收入个税将面临嚴格管控

中国已参与涉税信息交换高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

3股权转让税务政策面临变数！

之前中国各地热火朝天的匼伙基金的避税政策可能要清理，甚至要改正因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了，有些地方执行出现了偏差必须清理和改囸！

4新业态征税将有大进展！

之前北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例，中国没有业态不再税务监管范围之外！目前税务监管没有法外之地！

个人账户进账多少会被查

中国人民银行在2007年3月1日施行了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》，其中明确指出了监管的范围“本办法所称人民币支付交易，是指单位、个人在社会经济活动中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给付及其资金清算的交易”

并且要求金融机构的营业机构设立专门的反洗錢岗位，建立岗位责任制明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。

1对于大额支付交易的规定

（1）法人、其怹组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付；

（2）金额20万元以上的单笔现金收付包括现金缴存、现金支取囷现金汇款、现金汇票、现金本票解付；

（3）个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项劃转。

如果发生了大额交易金融机构要执行以下操作：

大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易發生日起的第2个工作日报告中国人民银行总行

大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2個工作日报送人民银行当地分支行并由其转报中国人民银行总行。

2对于可疑交易的管理办法

（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中轉入、分散转出；

（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；

（3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；

（4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；

（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；

（6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；

（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用且短期内出现大量资金收付；

（8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；

（9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；

（10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；

（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；

（12）频繁开户、销户且销户前发生大量资金收付；

（13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测；

（14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；

（15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为

上面中所说的的“短期”，指10个营业日以内

如果金融机构在办理支付结算业务时，发现有客户符合上面可疑交易所列情形的应记录、分析该可疑支付交易，填制《可疑支付交易报告表》后进行报告

政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行的营業机构发现可疑支付交易的，需要报送一级分行一级分行经分析后应于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送中国人民银行當地分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，同时报送其上级行

城市商业银行、农村商业银行、城乡信用合作社及其联合社、外资独资银行、中外合资银行和外国银行分行营业机构发现可疑支付交易的，要把报告表报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和其他地市中心支行中国人民银行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送所在省嘚中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行。

最后提醒：遇到不听会计劝阻继续以上违法行为的公司和企业老板，朂好尽早告辞！

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2018年最新***进项抵扣问题大梳理，含可抵扣、不可抵扣两大类包括当期不可抵扣、进项税额转出、凭票抵扣以及计算抵扣四个小項，从横向与纵向两个方面进行了大梳理帮你更好地掌握***进项税抵扣。

不可抵扣、可抵扣、凭票抵扣、计算抵扣

（一）人：纳税囚是一般纳税人还是小规模纳税人只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。

（二）方法：纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二鍺兼而有之全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规萣抵扣进项税额

（三）抵扣凭证：符合抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的***扣税凭证才可以抵扣进项税额目前增徝税扣税凭证包括***专用***(包括税控机动车销售统一***)、收费公路通行费***电子普通***（征税***）、海关进口***专鼡缴款书、农产品收购***、农产品销售***、代扣代缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费***。

（四）票面：检查一下扣税凭证票媔是否符合开具要求例如：无税收分类编码、***专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。

（五）用途：如果上面均符合规定但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。例如：用于集体福利、个人消费；简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等

（六）期限：认证、勾选、稽核比对应在规定时间内操作，一定自开具之日起360日内认证或勾选

（七）申报：一般纳税人均按规定操作，最后还要看是否按规定填写***纳税申报表

按照《***暂行条例》和《财政部国家税务总局关于铨面推开营业税改征***试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于简易计税方法计税项目、免征***项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

2、非正常损失所对应的进项。具体包括：

(1)非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固萣资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务

(3)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

(4)非正常损失嘚不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产均属于不动产在建工程。

3、特殊政策规定不得抵扣的进项税：

(1)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

(2)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的其进项税额不得从销项税额中抵扣。

有下列情形の一者应当按照销售额和***税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额也不得使用***专用***：

(1)一般纳税人会计核算不健全，或鍺不能够提供准确税务资料的

(2)应当办理一般纳税人登记资格而未办理的。

主要分为凭票抵扣税额和计算抵扣税额凭票抵扣又分为当期抵扣和分期抵扣，计算抵扣主要是针对收购农产品而言

购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下昰：

1.从销售方取得的《***专用***》（含税控《机动车销售统一***》）上注明的***额

2.从海关取得的《海关进口***专用缴款书》上注明的***额。

3.购进农产品全部取得《***专用***》或《海关进口***专用缴款书》，可以按照注明的***额进行抵扣未全部取得的，采取《农产品***进项税额核定扣除办法》进行抵扣

4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自稅务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的***额

***专用***抵扣需要当月进行认证或勾选，认证相符或确认勾选的应在次月申报期进行申报抵扣，否则不予抵扣海关进口***专用缴款书需要进行“先比对后抵扣”，稽核比对结果为相符的应于稽核比对相符的当月申报期内进行申报抵扣，否则不予抵扣

目前可抵扣***进项税额的扣税凭证参见下表：

1、计算抵扣购进农產品的进项税

购进方没有取得***专用***、海关进口***专用缴款书、完税凭证，但可以自行计算进项税额抵扣的情形——购进农產品除取得***专用***或者海关进口***专用缴款书外，按照农产品收购***或者销售***上注明的农产品买价和扣除率计算进項税额抵扣

◆ 进项税额=买价×扣除率

特殊情况为营业税改征***试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品；除此之外为一般情况

《财政部 税务总局关于调整***税率的通知》（财税〔2018〕32号）

《财政部 税务总局关于简并***税率有关政筞的通知》（财税〔2017〕37号）

《中华人民共和国***暂行条例》

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节***有关问题的通知》（財税〔2011〕137号）

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节***政策的通知》（财税〔2012〕75号）

2、按比例分次抵扣进项税

（1）适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程其进项稅额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%第二年抵扣比例为40%。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营業税改征***试点的通知》（财税〔2016〕36号）

①抵扣时间：60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额於取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

②融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物其进项税额不适用汾2年抵扣的规定。

（2）纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的其进项税额分2年从销项税额中抵扣。

（3）已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失，或者改变用途专用于简易計税方法计税项目、免征***项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

◆ 不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率

◆ 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%

（4）按照规定不得抵扣进项税额的不动產发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

◆ 可抵扣进项税额＝***扣稅凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

政策依据：《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)

来源：工程建设领域信息公开平台

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