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1、公司名称：昆明市新星家具有限公司

2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。

3、本公司为一般纳税人，***率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%

4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：

5、本公司财会部门设有四个岗位：出纳、制单会计、审核记账会计、财务主管 公司总经理：周正

出纳姓名及职责：张三,负责现金收付及银行存款业务，登记现金及银行存款日记账，并负责保管有价证券，支票的签发等工作。

制单会计：李四，负责编制会计凭证，协助出纳员办理日常业务。 记账会计：赵六，负责登记明细分类账及日常会计事务的处理。

财务主管：王五，负责企业会计业务全面管理工作，审核会计凭证，登记总分类账，编制账务会计报告。

该公司的机构设置及生产工艺流程简图如下：

二、 模拟实训企业会计核算形式

1、记账凭证核算形式 2、科目汇总表核算形式

三、原材料和库存商品的明细核算

、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；

2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账 3、成本计算方法

采用品种法（简单法）月末无在产品。 四、损益类账户结转方法

损益类账户结转采用“账结法。

五、2012年12月发生的经济业务

（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：

（二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：

1．应收票据明细账： 昆明华龙公司：1，500 昆明明华公司：3，100

2．应收账款明细账： 昆明得绿公司：4，000 昆明展招公司：6，000

3．预付账款明细账： 昆明兴龙公司：2，500

4．其他应收款明细账： 刘明： 500

昆明华新公司： 9，000 昆明兴华公司：17，400

昆明明东公司：2，000

10．应交税费明细账：

应交***：13，000 应交城建税： 2，900 应交教育费附加：1，000

12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：

1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。附原始凭证1张如下：

***：（转账凭证）借：固定资产-机器 300000

贷：实收资本-东远公司 300000

2、2012年12月1日，企业向中国工商 银行借入一年期借款100000元，存入在工商银行的存款账户。附原始凭证1张如下： 2-1

中国工商银行借款凭证（代回单） 1

***：（收款凭证）借：银行存款 100000

3、12月2日，支付应付兴华公司货款：附原始凭证1张如下：

***：（付款凭证）借： 应付账款 17400

4、12月2月购进原材料木板，货款尚未支付。附原始凭证1张如下： 4-1

贷：应付账款 -华新公司 39800

5、12月3日，用现金支付12月2日购进木板的运费200元。附原始凭证1张如下： 5-1

***：（付款凭证）借：材料采购-木板 200

6、管理部门李明预借500元以备出差用。以现金支付。附原始凭证1张如下： 6-1

***：（付款凭证）借： 其他应收款-李明 500

、 12月4日，预付给兴龙公司货款100，000元。附原始凭证1张如下： 7-1

对方科目： 出票日期： 单位主管

***：（付款凭证）借： 预付账款-兴龙公司 100000

8、12月5日，2日向华新公司购进的木板已经验收入库。附原始凭证1张如下： 8-1

***：（转账凭证）借： 原材料 -木板 40000

贷：材料采购-木板 40000

9、12月5日，收到银行收款通知，收回应收得绿公司的欠款。附原始凭证1张如下： 9-1

中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1

***：（收款凭证）借： 银行存款 4000

贷：应收账款-得绿公司 4000

10、12月6日，从兴龙公司购进木板和油漆到达并验收入库，原货款已经预付100，000元，其余货款暂欠。附原始凭证4张如下：

出纳 经手人 单位盖章

***：（转账凭证）借： 原材料 -木板 50000 -油漆 80000

11、12月6日，李明出差回来报销差旅费共计480元，收回余款现金20元。附原始凭证2张如下：

差 旅 费 报 销 单

领导批示：同意报销 明

***：（收款凭证）借： 库存现金 20

贷：其他应收款-李明 20

（转账凭证）借：管理费用-差旅费 480

12、12月7日，从华南公司购进油漆共计150，000元，企业开出一张期限为三个月的商业承兑汇票。附原始凭证2张如下：

***：（转账凭证）借：材料采购-油漆 150000

贷：应付票据-商业承兑汇票 150000

13、12月8日，生产椅子领用木板15米30，000元；领用油漆1250公斤，共50，000元。 附原始凭证2张如下：

领料部门：车间 2012年12月8日 编号：

领料部门：车间 2012年12月8日 编号：

***：（转账凭证）借：生产成本-椅子 80000

14、12月8日，从银行提取现金备用。附原始凭证1张如下：

***：（付款凭证）借：库存现金 1000

贷：银行存款 1000

15、12月9日，用银行存款支付上月应交税金共16，900元.附原始凭证2张如下： 15-1

中华人民共和国税收缴款书

***：（付款凭证）借：应交税费-应交*** 13000

-应交城市维护建设税 2900

-应交教育费附加 1000

16、12月9日，车间和厂部维修领用木板。附原始凭证2张如下：

领料部门：车间 2012年12月9日 编号：

中华人民共和国税收缴款书

领料部门：厂部 2012年12月9日 编号： 会计：

***：（转账凭证）借：制造费用-修理费 400 管理费用-修理费 600

贷：原材料-木板 1000

17、12月10日，行政部门购进办公用品300元，用现金支付。附原始凭证1张如下：

***：（付款凭证）借：管理费用-办公费 300

18、12月10日，开出支票一张1，200元，预订下年度报刊费。附原始凭证2张如下：

***：（转账凭证）借：预收账款-报刊费 1200 贷：银行存款 1200

19、12月10日，用银行存款支付本月应付职工工资50，000元。附原始凭证2张如下：

新星公司在职人员工资结算汇总表

***：（付款凭证）借：应付职工薪酬-职工工资 50000

20、12月10日，从银行提取现金支付本月退休人员工资3000元. 附原始凭证2张如下：

新星公司退休人员工资结算汇总表

借：库存现金 3000

贷：银行存款 3000 ***：（付款凭证2）

借：管理费用 3000

贷：库存现金 3000

21、12月11日，销售产品收入300，000元，收到转账支票一张存入银行。附原始凭证2张如下：

21-1 中国工商银行进账单（回执或收款通知）

贷：主营业务收入 300000

22、12月13日，收到南方电网的电费结算单，开出转账支付一张，支付本月电费共计14，800元。附原始凭证3张如下：

科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月13日

南方力网公司电费结算单

***：（付款凭证）借：制造费用–电费 10000

23、12月13日，收到自来水公司水费结算单，开出转账支付支付本月水费1，240元。附原始凭证3张如下：

科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月13日

昆明市自来水公司水费结算单

***：（付款凭证）借：制造费用–水费 940

管理费用-水费 300

贷：银行存款 1240

24、12月14日职工报销医药费300元，以现金支付。附原始凭证1张如下： 24-1

新星公司职工医药费支出汇总表 现金付讫

***（付款凭证） 借：应付职工薪酬-职工福利 300

25、12月15日，从华南公司购进的油漆到达验收入库。附原始凭证1张如下： 25-1

***（转账凭证）借：原材料 -油漆 150000

26、12月16日，车间购买办公用品640元，以现金支付。附原始凭证1张如下：

购买单位:新星公司 2012年12月16日

***（付款凭证）借：制造费用-办公费 640

贷： 库存现金 640

27、12月17日，开出转账支票27，500元，补付兴龙公司购货款。附原始凭证1张如下：

***（付款凭证）借：预付账款-兴龙公司 27500

28、12月17日，开出转账支票支付广告费5，000元。附原始凭证2张如下：

科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月17日

***（付款凭证）借：销售费用-广告费 5000

贷：银行存款 5000

29、12月18日，收到转账支票一张50000元，系明东公司的预付购货款

. 附原始凭证1张如下：

29-1 中国工商银行进账单（回执或收款通知）

***（收款凭证）借：银行存款 50000

贷： 预收账款-明东公司 50000

、12月19日，销售产品给明东公司42，000元，并开出转账支票一张退回余款8，000元。附原始凭证2张如下：

科 目： 对方科目： 出票日期： 2012年12月19日 单位主管 会计

***（转账凭证）借：预收账款-明东公司 42000

贷：主营业务收入 42000

（付款凭证）借： 预收账款-明东公司 8000

贷：银行存款 8000

31、2012年12月20日，企业将油漆销售给得绿公司50千克，单价60元，计3000元，货款尚未收到。附原始凭证1张如下：

***（收款凭证）借： 应收账款-得绿公司 3000

贷：其他业务收入 3000

32、企业收到本单位职工交来的违章罚款100元。附原始凭证1张如下： 32-1

***（收款凭证）借： 库存现金 100

贷：营业外收入 100

33、企业向儿童福利院进行公益性捐赠3000元，附原始凭证2张如下：

对方科目： 出票日期： 单位主管

***（付款凭证）借：营业外支出 3000

贷：银行存款 3000

34、企业生产车间领用原材料。附原始凭证4张如下：

领料部门：车间 2012年12月23日 编号：

领料部门：车间 2012年12月23日 编号：

领料部门：车间 2012年12月23日 编号：

领料部门：厂部 2012年12月23日 编号：

***：（转账凭证）借：生产成本-桌子 130000

制造费用–一般消耗 1000

35、上月购入的材料到达，验收入库。附原始凭证2张如下： 35-1

***：（转账凭证）借：原材料-木板 3800

贷：材料采购-木板 3800

36、收到展招公司上月欠货款，存入银行。附原始凭证1张如下：

中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1

***（收款凭证）借：银行存款 6000

贷：应收账款-展招公司 6000

37、12月26日，销售给展招公司商品收入60000元，并代垫运费500元，货款尚未收

回。附原始凭证2张如下：

对方科目： 出票日期： 2012年12月26日

***(转账凭证)借：应收账款-展招公司 60000

贷：主营业务收入 60000

***(付款凭证)借：应收账款-展招公司 500

38、企业收到银行通知，支付10-12月份短期借款利息。附原始凭证3张如下： 38-1

中国工商银行贷款利息通知单

39、摊销本月应负担的报刊费。附原始凭证1张如下：

***（转账凭证）借：管理费用-报刊费 100

贷：预付账款-报刊费 100

40、计算分配本月应付职工工资。附原始凭证1张如下：

新星公司工资费用分配表

贷：应付职工薪酬-职工工资 50000

41、计算分配本月应付职工福利费。附原始凭证1张如下：

新星公司福利费用分配表

***（转账凭证） 借：生产成本-桌子 3500

贷：应付职工薪酬-福利费 7000

42、计算分配本月固定资产折旧费。附原始凭证1张如下：

新星公司折旧费用计提表

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