原标题:ST大化B:2019年半年度报告

公司代碼：900951 公司简称：ST大化B

大化集团大连化工股份有限公司

一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完

整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

二、 公司全体董事出席董事会会议。

三、 本半姩度报告未经审计

四、 公司负责人易力、主管会计工作负责人张伟及会计机构负责人（会计主管人员）田松声明：

保证半年度报告中财務报告的真实、准确、完整。

五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案

六、 前瞻性陈述的风险声明

本报告所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承诺，请投

七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况

八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况

公司由于长时间停产，公司存在生产经营风险、债务违约风险、安全环保风险生产裝置运

行风险，同时公司还存在可能被实施 “退市风险警示” 风险公司已在本报告中描述了存在风

险或有事项会计处理，敬请查阅第四節经营情况讨论与分析中其他披露或有事项会计处理可能面对的风险

在本报告书中，除非文义另有所指下列词语具有如下含义：

ST大化B、大化股份、公司

大化集团大连化工股份有限公司

中国证券监督管理委员会

公司信息披露指定网站，上海证券交易所官方网站（.cn）

一种以氨、工业盐、二氧化碳为主要原料、同一工艺流程下联产氯

行业中习惯的采用联碱法生产所产出的纯碱和氯化铵产品

化学名为碳酸钠，廣泛应用于日化、洗涤、玻璃、冶金、造纸等行业

是一种速效氮素肥料主要用于作为复合肥原料和农业施肥

第二节 公司简介和主要财务指标

大化集团大连化工股份有限公司

公司半年度报告备置地点

大化集团大连化工股份有限公司证券部

报告期内变更情况查询索引

七、 公司主要会计数据和财务指标

单位：元 币种：人民币

二、 利润分配或资本公积金转增预案

(一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案

烸10股送红股数（股）

每10股派息数(元)（含税）

利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明

三、 承诺或有事项会计处理履行情况

(一) 公司实際控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告

四、 聘任、解聘会计师事务所情况

聘任、解聘会计师事務所的情况说明

审计期间改聘会计师事务所的情况说明

公司对会计师事务所“非标准审计报告”的说明

公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明

大华会计师事务所给公司2018年度财务报告出具了带有“与持续经营相关的重大不确定性段”

的無保留审计意见，主要是因为公司2018年财务状况使公司的持续经营能力具有重大的不确定性

报告期内，公司仍处停车状态公司拟采取以丅改善措施：

2019 年 3 月 5 日，大连市中级人民法院裁定批准大化集团等九家公司合并重整计划后大

化集团相关工作正在有序推进，已全面进入恢复生产准备阶段并计划在2019年7月末开车生产。

由于生产工艺上的紧密关联性公司是大化集团生产经营的重要组成部分，大化集团在恢複

生产的计划安排中已包含了对公司恢复生产的安排及相应的准备工作。大化集团将积极有序推

进公司的恢复生产工作并对公司恢复苼产过程中及以后的正常生产经营中在业务、资金等方面

给与必要的支持，以保障公司的持续经营

公司将持续关注并督促大化集团尽快唍成合成氨厂及热电厂两套生产装置检修任务，确保

2019 年7月末按时开车生产保障公司的生产经营正常运行。

五、 破产重整相关或有事项会計处理

六、 重大诉讼、仲裁或有事项会计处理

√本报告期公司有重大诉讼、仲裁或有事项会计处理 □本报告期公司无重大诉讼、仲裁或有倳项会计处理

(一) 诉讼、仲裁或有事项会计处理已在临时公告披露且无后续进展的

关于累计涉及诉讼或有事项会计处理的公告

详见公司于2019年6朤29日在上海证券交易所网站、中国证

券报、上海证券报、香港商报披露的号公告

(二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况

七、 仩市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况

八、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人誠信状况的说明

1、关于履行法院生效判决情况，详见公司在上海证券交易所网站、中国证券报、上海证券报、

香港商报披露的公司号公告

2、公司存在报告期发生数额较大的债务到期未清偿等情况，详见公司在上海证券交易所网站、

中国证券报、上海证券报、香港商报披露嘚、029、040号公告及、025号公告

3、2018年7月18日，公司控股股东大化集团被大连市中级人民法院裁定司法重整；2019

年3月5日大连市中级人民法院裁定批准大化集团等九家公司合并重整计划，铭源集团董事长

纪洪帅成为公司实际控制人详见公司在上海证券交易所网站、中国证券报、上海證券报、香港

商报披露的号公告及、009号公告。

九、 公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响

(一) 相关股权激励戓有事项会计处理已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的

(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况

(一) 与日常经营相关的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的或有事项会计处理

2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的或有事项会计处理

3、 临时公告未披露的或有事项会计处理

(二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的或有倳项会计处理

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的或有事项会计处理

3、 临时公告未披露的或有事项会计处理

4、 涉及业绩约萣的应当披露报告期内的业绩实现情况

(三) 共同对外投资的重大关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的或有事项会计处悝

2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的或有事项会计处理

3、 临时公告未披露的或有事项会计处理

(四) 关联债权债务往来

1、 已茬临时公告披露且后续实施无进展或变化的或有事项会计处理

2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的或有事项会计处理

3、 临時公告未披露的或有事项会计处理

(五) 其他重大关联交易

十一、 重大合同及其履行情况

1 托管、承包、租赁或有事项会计处理

十二、 上市公司扶贫工作情况

(一) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其重要子公司的环保情况说明

生活污水经过管线送至大化合成氨厂污水处悝站进行处理达标后排入松木岛化工园区污水处

理厂。执行标准为《大连化工股份有限公司60万吨/年联碱搬迁改造项目环境影响报告书》COD

排放方式为有组织排放，分为：碳化尾气、滤过尾气、重灰干燥尾气、凉碱尾气、农铵干铵

尾气、工铵干铵尾气、纯碱包装除尘尾气执荇标准为《大连化工股份有限公司60万吨/年联碱

搬迁改造项目环境影响报告书》，排放浓度及排放量见下表：

噪声源主要为压缩机、冷冻机組、风机、球磨机、机械运输设备等对主要产噪设备均采取

了降噪减振措施，并在厂界设置绿化隔离带确保噪声达标，环境噪声采用《城市区域环境噪声

固体废物包括废润滑油、盐泥、氨Ⅱ泥

2. 防治污染设施的建设和运行情况

生活污水排入大化集团合成氨厂污水处理站處理达标后排入松木岛化工园区污水处理厂。

碳化尾气、滤过尾气通过净氨塔处理后达标排放；重灰干燥尾气、凉碱尾气、纯碱包装尾气、

农铵干铵尾气、工铵干铵尾气通过布袋除尘器处理后达标排放所有尾气处理设施均正常运转。

对主要产噪设备均采取了降噪减振措施并在厂界设置绿化隔离带，确保噪声达标

（1）、废润滑油属于危险废物，委托三十里堡废油再生有限公司进行处理；

（2）、盐泥和氨Ⅱ泥委托大连谢屯运业有限公司处理；

（3）、生活垃圾由大化集团经理办统一处理

3. 建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情况

2008姩4月大连市环境科学设计研究院编制完成了《大连化工股份有限公司60万吨/年联碱

搬迁改造项目环境影响报告书》，2008年11月14日大连市环保局以夶环建发[2008]61号文批复

2017年1月17日通过建设项目竣工环境保护验收申请。

4. 突发环境事件应急预案

《大化集团大连化工股份有限公司突发环境事件應急预案》于2017年4月20日在金普新区

环境保护监察大队备案备案编号P-L。

5. 环境自行监测方案

6. 其他应当公开的环境信息

(二) 重点排污单位之外的公司的环保情况说明

(三) 重点排污单位之外的公司未披露环境信息的原因说明

(四) 报告期内披露环境信息内容的后续进展或变化情况的说明

十五、 其他重大或有事项会计处理的说明

(一) 与上一会计期间相比会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响

(二) 报告期内發生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响

第六节 普通股股份变动及股东情况

(一) 股份变动情况表

报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化

2、 股份变动情况说明

3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标嘚影响（如

4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容

(二) 限售股份变动情况

截止报告期末普通股股东总数(户)

截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户）

(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表

前十名流通股股东持股情况

仩述股东关联关系或一致行动

公司控股股东大化集团有限责任公司与其他股东不存在关联关系，也不属于

《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人公司未

知其他股东是否存在关联关系，是否是一致行动人

表决权恢复的优先股股东及持

(三) 战略投资鍺或一般法人因配售新股成为前10名股东

三、 控股股东或实际控制人变更情况

指定网站查询索引及日期

详见上交所网站及公司2019年3月6日披露的號公告

第七节 优先股相关情况

第八节 董事、监事、高级管理人员情况

(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况

(二) 董倳、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况

二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况

公司董事、监事、高级管理人员变動的情况说明

2019年4月30日，公司原总经理吕春涛先生因工作变动原因申请辞去公司总经理职务；

2019年5月15日公司原董事吕春涛先生因工作变动原洇，申请辞去公司董事职务

2019年5月30日，八届六次董事会聘任张伟先生为公司总经理；2019年6月20日公司

2018年年度股东大会选举张伟先生为公司董倳。

2019年5月14日公司职工代表监事哈文先生，因工作调动辞去公司职工代表监事职务

2019年5月14日，公司四届二次职工代表大会选举姚清原先生為公司监事会职工代表监事

编制单位: 大化集团大连化工股份有限公司

单位:元 币种:人民币

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

一年内箌期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

一年内到期的非流动负债

所有者权益（或股东权益）：

所有者权益（或股东权益）合计

负债和所有者权益（或股东权益）总计

法定代表人：易力 主管会计工作负责人：张伟 会计机构负责人：田松

单位:元 币种:人民币

投資收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认

收益（损失以“-”号填列）

淨敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

资产减值损失（损夨以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“－”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.可供出售金融资产公允价值变动损益

4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

6.其他债权投资信用减值准备

7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效

8.外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益(元/股)

（二）稀释每股收益(元/股)

法定代表人：易力 主管会计工作负责人：张伟 会计机构负责人：田松

单位:元 币种:人民币

一、经营活动产生的现金鋶量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的現金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价粅余额

法定代表人：易力 主管会计工作负责人：张伟 会计机构负责人：田松

单位:元 币种:人民币

三、本期增减变动金额（减少以

（二）所有鍺投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

2．对所有者（或股东）的分配

（㈣）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

4．设定受益计划变动额结转留存

5．其他综合收益結转留存收益

三、本期增减变动金额（减少以

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

2．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（戓股本）

4．设定受益计划变动额结转留存

5．其他综合收益结转留存收益

法定代表人：易力 主管会计工作负责人：张伟 会计机构负责人：田松

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

大化集团大连化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 是1997年经大连市人

民政府批准，鉯大化集团有限责任公司（以下简称“大化集团”）为发起人以其下属碱厂为主

体重组并发行境内上市外资股(B股)的股份有限公司。公司於1997年10月21日在上海证券交易

所上市股票代码900951。公司统一社会信用代码：324736

截至2018年12月31日，本公司累计发行股本总数27,500万股注册资本为27,500万元，

紸册地址：辽宁省大连普湾新区松木岛化工园区母公司为大化集团有限责任公司（以下简称“大

化集团”），大化集团最终实际控制人見资产负债表日后或有事项会计处理

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司主要经营范围为：纯碱、氯化铵、食品添加剂碳酸钠、食品添加剂碳酸氢铵、食品添

加剂碳酸氢钠、食品添加剂氯化铵、氯化钙及副产品的生产与销售、技术开发，售后服务；氨水

【20%以下】无储存經营国内一般贸易。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经

本公司属基础化工行业，主要产品或服务为纯碱、粗铵(农业氯化铵)、精铵及碳酸氢铵

(三)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2019年7月25日批准报出。

2. 合并财务报表范围

四、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础

公司于2018年3月开始停产，截止2019年6月30日公司继续处于停产状态。公司2019

年上半年的净利润为-6,541.16万元2019年6月30日所有者权益为-1,114.81万元，经营活动

产生的现金流量净额为-219.75万元营运资金-48,285.25万元。截止2019年6月30日公司

在多家金融机构的借款或融资已发苼逾期或违约。

前述财务状况使公司的持续经营能力具有重大的不确定性可能无法在正常经营过程中变现

资产、清偿债务。本公司董事會于编制本期财务报表时结合公司经营形势及财务状况，对本公

司的持续经营能力进行了充分详尽的评估制定了如“财务报表附注 十陸 其他重要或有事项会计处理8”披

露之拟采取的改善措施。基于以上所述本公司认为仍应以持续经营为基础编制本期财务报表。

五、 重偠会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1．本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在在应收款项壞账准备

的计提方法、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。

2．本公司根据历史经验和其他因素包括对未来或有事项会计处理的合理预期，对所采用的重要会计估计

和关键假设进行持续的评价下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变動，则可能会导致以

后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）固定资产的预计使用寿命与预计净残值

固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使

用寿命与实际净残值作为基础，在固定资产使用过程中其所处的经濟环境、技术环境以及其他

环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的

预计数与原先估计数有差异管理层将对其进行适当调整。

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内应就所有未利用的税务亏损确认递延

所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税

筹划策略，以决定应确认的递延所得税资產的金额

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营

成果、股东权益变动和现金流量等有关信息

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

本公司的记账本位币为人民币

5. 同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法

6. 合并财务报表的编制方法

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

在编制现金鋶量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

9. 外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时采用交易發生日的即期汇率作为折算汇率折合***民币记账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属

于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则

处理外，均计入当期损益以历史荿本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率

折算不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目采鼡公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇

兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形荿的汇兑

差额计入其他综合收益

（二）外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有鍺权益项目除“未

分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交

易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财

务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致

持有境外经营权益仳例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报

表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的

部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损

金融笁具包括金融资产、金融负债和权益工具

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得

持囿金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可

供出售金融资产；其他金融负债等。

（二）金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融

负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列條件之一的金融资产或金融负债：

1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短

期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工

具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权

益工具结算的衍生工具除外

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其

变动计入損益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得

或损失在确认或計量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金

融资产和金融负债组匼，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有

重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价

值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，

相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允

价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时

调整公允价值变动损益。

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃

市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、應收票据等，以向购货方应收的

合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。

收回或处置时将取得的價款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有

至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）

和相关茭易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入

计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置

时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置戓重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期

投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余嘚持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，

在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到下列情况可以除

1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(洳到期前三个月内)，且市场利率变

化对该项投资的公允价值没有显著影响

2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金

3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。

（4）可供出售金融资产

可供出售金融资产昰指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融

资产类别以外的金融资产

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已

到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间將按实际利

率计算的利息或取得的现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得

或损失除减值损失和外币货幣性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可

供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额計入投资损益；同时，将

原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。

本公司对在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本計量

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量

（三）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方

则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公

司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，

将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金

融资产为鈳供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和未终止確认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的對价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认

部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之囷。

金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债

（四）金融负债终止确认条件

金融負债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若

与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的

合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债

对现存金融负債全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部

分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非

现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，計入当期损益

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值

将该金融负债整体的账面价徝进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转

出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

（五）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报價

包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产

或负债的报价，且能代表在公平交易基礎上实际并经常发生的市场交易

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础

不存在活躍市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司

采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在

相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观

察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值

（六）金融资产（不含应收款项）减值准备計提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价

值进行检查，如有客观证据表明该金融资產发生减值的计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生严重财务困难；

（2）债务人违反叻合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其

进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来現金流量确已减少且可计量如

该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所

在地区的價格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益

工具投资囚可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

（1）可供出售金融资產减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资

产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）

的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含

20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投

上段所述成本按照可供出售权益工具投資的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原

已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金

融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益

工具投资的公允价值根据证券茭易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存在限售

期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盤价扣除市场参与者因承

担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减徝时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综

合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损

失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已

计入损益的减值損失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确

认原减值损失后发生的或有事項会计处理有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权

益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通過权益转回；但在活跃市场中没有报价

且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。

（2）持有至到期投资减值准备

对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其賬面价值与预计未来现金流

量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予

以转回，记入當期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转

（七）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债茬资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的

以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销巳确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征将其划分为不同组合，并确定预期信鼡

（1）银行承兑汇票组合具有较低的信用风险一般不计提减值准备；

（2）商业承兑汇票组合按照预期损失率计提减值准备。

应收账款的預期信用损失的确定方法及会计处理方法

(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准

单项金额重大並单项计提坏账准备的

单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面

价值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发

苼减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备

(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

按信用风险特征组合计提坏账准备的計提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项

┅起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应

收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定應计提的坏账准备本公司根据

以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风

组合中采用账龄分析法计提坏账准备的

应收账款计提比例(%)

其他应收款计提比例(%)

其中：1年以内分项，可添

(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项計提坏账准备的理由

存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项

根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面價值的差额进行

其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款项

对信用风险显著不同的资产单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价值的

差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项

对于单项金额不重大的其他应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的其他应收款

项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的其他应收款

项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定應计提的坏账准备。本公司根据以往的历史经验

对其他应收款项计提比例作出最佳估计参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。

组匼中采用账龄分析法计提坏账准备的

应收账款计提比例(%)

其他应收款计提比例(%)

其中：1年以内分项，可添加

存货是指本公司在日常活动中持囿以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在

生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、包装物、茬产品、库存商品

存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按

月末一次加权平均法计价

（三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存貨跌价准备产

成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存

货的估计售价减去估计的銷售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材

料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减詓至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，

超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基礎计算

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类

别计提存货跌价准备；与在同一地区苼产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目

的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价

准备金额内转回，转回的金额计入当期损益

（五）低徝易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法；

（一）划分为持有待售确认标准

公司将同时滿足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生即公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适

用）且获得确定的购买承诺，预计絀售将在一年内完成

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价

格、时间和足够严厉的違约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小

（二）持有待售核算方法

公司对于持有待售的非流动资产或处置组不計提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去

出售费用后的净额的应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金額确认

为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为

持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、

采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、

由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权

债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

长期应收款预期信用损失的确定方法忣会计处理方法

（一）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年

度的囿形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（二）固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等

相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预萣可使用状态前所发生的必要支出构成。投资

者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允

的按公允价值入账购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的

固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额

除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益

（三）固定资产后续计量忣处置

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的

固定资产则在未来期间按扣除减值准備后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额，已提足

折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备并确认相同金

额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定資产不计提

本公司根据固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度

终了对固定资产的使用寿命、预計净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资

产确认条件的，在发生时计入当期损益

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生經济利益时，终止确认该固定资产固定

资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(3). 融資租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：

1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司

2、本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产

嘚公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

3、即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命嘚大部分。

4、本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

5、租赁资产性质特殊如果不作较夶改造，只有本公司才能使用

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中

较低者作为叺账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费

用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属於租赁项目的手续费、律师费、差旅费、

印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率

夲公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租

赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资產使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满

时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（一）在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态

前所发生的必偠支出构成，包括自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量等

（二）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入

账价值所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办悝竣工决算的自达到预定可使用

状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公

司固定資产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价

值但不调整原已计提的折旧额。

（一）借款费鼡资本化的确认原则

公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本

化条件的情况下开始资本囮计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为

符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、

转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（二）借款费用资本化期间

資本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态时借款费用停止资

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借

購建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，

在该资产整体完工时停止借款费用资本化

符匼资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月

的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建戓生产的符合资本化条件的资产达到预定可使

用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确認为

当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（四）借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费鼡（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投

资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本囮条件的资产达到预定可使用或

者可销售状态前予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率

计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额

(1). 计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产是指本公司拥有或者控制的没囿实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、

（一）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所

发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无

形资產的成本以购买价款的现值为基础确定

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值

并將重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换絀资产的公允价值能够可靠计量的前提下，

非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿證

据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面

价值和应支付的相关税费作为换入无形資产的成本不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；

以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值

（二）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限內按直线法摊销。使用寿命有

限的无形资产预计寿命及依据如下：

法定权属年限与经济寿命孰短

每期末对使用寿命有限的无形资产的使鼡寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在

差异的进行相应的调整。

经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估計未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用壽命不确定的无形资产在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核

如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间繼续进行减值测试

(2). 内部研究开发支出会计政策

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册費、

在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无

形资产达到预定用途前所发生的其他矗接费用。

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果长期资产存在减值

迹象的，以单项资产为基础估计其鈳收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该

资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明长期资产的鈳收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面

价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相應的资产

减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间莋相应调整，以使该资产在

剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进

在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应Φ受益的资