金税四期要来了!税务局将有大动作上线，企业如何应对？！

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-12-09 14:00 标签： 金税四期要来了!税务局将有大动作

金税四期是金税三期升级版，金税四期企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查功能。

新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。

一是各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，就比如近日大家关注的“社保入税”。甚至可以说未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

二是就是更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显，比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。

企业一定要重视外部的涉税事项，及时了解并熟悉国家制定的各项财会法规、方针政策，严格贯彻执行和遵守经济法、会计法、证券法、税法、会计准则和财务通则等相关法律制度，强化法律意识。

谨慎对待每一个纳税申报期，按时申报税务，不管是自招会计负责公司财务，还是交由财税公司做账，都应遵守国家制度进行合规经营，减少风险。

只有平时的风险少了，这样大数据才分析不到，对于企业来说才是安全的；另外未来监管会越来越严，越合规的企业，发展越不受限制。

11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想在社保上动歪心思的，可要小心了！员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

其中，与实际经营情况不符：

2、有真实交易，但开具数量或金额不符；

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

1、企业长期存在增值税留抵异常、增值税税负异常偏低或异常偏高。

2、公司长期零申报或常年亏损。

3、公司大量不通过对公账户的交易。

4、企业的往来账户挂账过大。

6、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

7、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

8、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

9、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

10、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致。

11、“未开票收入”为负，“进项税额转出”为负。

12、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致。

13、无免税备案但有免税销售额。

14、无简易征收备案但有简易计税销售额。

15、开票项目与实际经营范围严重不符。

16、公司只有销项但没有进项或只有进项没有销项。

17、新成立的公司频繁发票增量或短期内开票额突增。

18、工资薪金的个人所得税人均税款偏低。

19、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报。

20、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得。

21 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符。

22、大部分发票顶额开具。

23、增值税专用发票用量变动异常。

24、销售货物发票价格变动异常。

25、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

26、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的支出。

27、试用期不入社保，工资高却按最低基数缴纳社保，员工自愿放弃社保，代别人挂靠社保。

1、其实企业只要行的端坐的正，数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，还会有专门的人员来核实，不会那么草率判定数据作假。

2、无论政策、制度、系统怎么变化，合法、合规经营的企业都不会受到什么影响，不用过分担心。

3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

4.如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果有两套账的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都将互通，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

面对即将到来的金税四期，你做好准备了吗？

相信作为一个财务人员对于金税三期相信不感到陌生。在金税三期颁布初始便掀起了一阵血雨腥风。让那些游离于法律边缘的公司心惊胆战。如今四期又再次掀起热潮。那么金税四期是什么意思？有什么强大功能？

　　一、 金税四期有哪些强大功能？

　　有些人对金税三期还没反应过来，紧接着，金税四期就到来了。那金税四期，它到底是什么？和三期又有什么强大功能？

　　简单来说，金税三期通过互联网把工商、、税务、社保、质监和统计局、银行等所有行政管理部门全部打通，行政监管，一号连控，再加上金税四期的业务及信息共享“云化”打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。如今，已经进入税收"强制规范"时代了！

　　二、 金税四期税务重点关注对象

　　1.企业社保缴纳是否规范

　　从11月1日开始，全国实现了社保入税，释放出一个信号，对企业社保的征收目标就是低费率、严征管！在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了稽查系统，随着金税四期的上线，企业这些社保违规行为别再有！

　　（1）没有在用工之日起30天内为职工参保登记《社会保险费》规定，用人单位没有按时足额缴纳社会保险费的，将承担行政责任，同时劳动者也有权解除劳动合同，并要求支付赔偿。

　　（2）自变更或终止之日起30天没有社会保险变更或者注销登记《社会保险费》规定，用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构变更或者注销登记。否则，将面临罚款。

　　(3）不按实际职工人数缴纳社保。不给试用期员工交社保、劝员工自动放弃社保、不签劳动合同就不缴社保等，这些都属于不按照实际职工人数缴纳社保，属于违法行为！

　　《保险法》和《劳动法》也有相关规定员工合法权益，即使在试用期也要缴纳社保。

　　而员工“自愿”放弃社保，或者企业与员工达成协议，以支付现金方式取代缴纳社保，这些都是违反法律规定的，当发生劳动社保纠纷时，企业也是不能免责的！

　　（4）长期按照社评低基数缴纳社保。

　　社保基数按照职工上一年度所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。同时，还要与社平工资对比。也就是说在确定社保基数时，我们参考的是一下的几个关键指标区间。

　　1.职工上年平均工资

　　2.职工上年平均工资>当地上年社平工资300%,按社平工资300%为基数;

　　3.职工上年平均工资在社平工资的60%-300%之间,按职工上年平均数为基数

　　各地有差异的,具体请咨询当地有关部门。

　　实际上，很多企业在为员工缴纳社保时，直接按照低基数缴纳，注意，社保入税后，金税四期的推行，税务机关将工资发放数、个税申报基数、企业所得税申报的“工资薪金”做个三方数据比对不是分分钟的事情？

　　所以企业长期将社保按照低缴费基数缴纳或者不给员工上全险，造成比对差异过大或者异常的，极其容易引起税务稽查风险，税务机关很可能会要求被稽查企业就未足额缴纳的部分进行补缴，并加收滞纳金等，未按照规定缴纳社保，可能会使公司负责人列入黑名单，影响出行。

　　（5）只按照岗位工资缴纳社保，未将奖金、绩效等计算在内。

　　社保的缴费基数是所有的工资薪金收入总额，劳社险中心函[2006]60号文规定，只有特定的17项收入不计入社保基数，而奖金（包括月奖金、季度奖金、年终奖等）和绩效是应该计入到工资薪金中作为社保缴费基数的。

　　一些企业希望少缴税款，帮人/代缴社保，这样做的目的主要是有两个：一是表面上企业可以“合理的”将被代缴人作为企业员工，编制工资列支企业成本费用支出抵所得税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是代缴社保行为有风险这个企业也知道，但是无利不起早，中间还可以收点手续费。

　　这里提醒企业，一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，帮非员工或者代缴社保是明确不被允许的行为，属于违法行为，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。

　　金税四期是什么意思？有什么强大功能？对于这两个问题我们就为您介绍到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

企业税务顾问，税务辅导：I32-

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对于金税四期的强大，在文章开头就表明了，三期是四期的基础上加大升级版，加上“企业信息联网核查系统”，再加上11月1日大家关注热度不减的“社保入税”，以大数据的为背景，一号连控，实现金税四期的全面业务及信息共享“云化”，企业税务也就更加透明化、公开化。

其次，就是数据更加的精准，随着数据的繁杂，在精准数据的管控下，涉税风险也逐一浮出水面。

这样稽查局能精确的掌握数据，发现风险点，再“按图索骥”去稽查，这一稽查过程，简言之就是“查证系统筛查的风险点”。目的就是强有力的规范国家税收的合法合理性。很明显发出了一个讯号——“系统升级，加强监控”，加强在技术层面上的监控，加强税局的统筹监管能力。

1.金税四期联网稽查系统对企业和会计的影响

01、冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了

依托企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。

02、私人账户避税必将被严查

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

03、会计工作量大大减轻

一方面，依托权威、便捷的企业信息核查渠道，参与机构进一步提升开户审核效率，减少对辅助身份证明材料的要求，提高业务办理效率。

另一方面，银行结合企业信息联网核查系统应用，进一步优化业务流程，利用企业信息联网核查系统反馈信息，减少企业填单等工作量，全面提升企业开户体验。

2.对企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等影响

如果企业少记或是隐匿了一部分销售收入。那金税四期可通过你的成本和费用来比。利润是否为负数，开具的发票，收到的货款以及销售的商品，通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。所以每一笔业务必须真实记录。

因此，对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等，甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的，或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等，这些隐匿收入或者虚增收入的行为企业以后可要慎重了。

一般情况下，企业的收入应当和成本配比，有一个稳定的比例，当企业自身的收入与费用严重不匹配，主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。

比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库；购进原材料或商品为价格低而不索要发票；计提了费用而没有费用发票；业务招待费增幅较高，数额较大，企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等，计提了成本费用但是迟迟没有发票等，那么比对的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，都应该统一对应，倘若不符都会被判定为异常。

如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；企业对外申报处于常年亏损状态，没有盈利；对比同行业企业利润率偏低等等，那么在大数据的比对下你所有的收入信息成本信息，如有异常都会被轻易查出来。

金税四期上线后，企业库存数据会更加的透明化，企业进了多少货，出了多少货，还剩多少货，可能比企业自己还清楚，怎么说？

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下，企业的进销存接近透明化，会判断出你的库存一直处于递减状态，检测判断出异常。将被一一约谈，甚至实地盘查。

在此，提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，量避免库存账实不一致，如果库存账实不一致，做好账实差异分析表，保留相关证据资料以便相关部门查看。

05. 企业的银行账户

企业销售的货物 ，货款对应进入到银行账户，收到的货款却没有入账。

金税四期系统都会进行分析并识别出异常：1）企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；2）当期新增应付账款大于收入80%；预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；3）当期新增其他应收款大于销售收入80%，账务与银行流水不匹配，都会严格监控管理。

注意：3种情况，会被重点监管

A：任何账户的现金交易，超过5万。

B：公户转账，超过200万。

C：私户转账超20万（境外）或50万（境内）

06. 企业的应纳税额

增值税收入长期大于企业所得税收入；期末存货与留底税金不匹配；实收资本增资了，而印花税却为0；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，应纳税额变动太大；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等，每个维度金税四期都能强有力的识别出来。

其实企业只要真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税四期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以不必太过惊慌！除外，企业也要学会自查这些容易被忽视的风险，将会给企业带来麻烦之源！

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