商业银行练习题及答案(2)第一章 导论（一）不定项选择题：1中国通商银行是清政府于在上海成立的。A 1901年 B 1897年 1902年 D 1898年2下列金融机构中，不是商业银行的是A 中国农业银行 B 交通银行 C 农村信用合作社 D 江阴市农村商业银行3我国商业银行机构设置的原则是： A 竞争效率原则 B 安全稳健原则 C 规模适度原则 D 利润最大原则4历史上最早的银行威尼斯银行成立于 A 1593年 B 1619年 C 1580年 D 1609年5商业银行最基本的职能是 A 信用中介 B 信用中介 信用创造 C 信用中介 支付中介 D 支付中介 金融服务6商业银行的职能包括：A 支付中介 B 信用中介 C 信用创造D 金融服务 E 调节经济7商业银行的组织形式有：A 单一银行制 B 持股公司制 C 连锁银行制D 总分行制 E 全能银行制8我国国有商业银行内部组织的层次结构可分为：A 总决策层 B 执行管理层C 检查监督层 D 执行操作层9我国国有商业银行部门结构中由计划、信贷、存款、会计、出纳、国际业务等部门构成了A 信息调研机构 B 综合管理机构C 业务经营机构 D 决策指挥机构 10我国国有商业银行部门结构中由人事、教育、科技、办公室、总务等部门构成了A 决策指挥机构 B 综合管理机构C 信息调研机构 D 检查监督机构11股份制商业银行的最高权力机构是：A 董事会 B 理事会 C 监事会 D 股东大会12总经理是商业银行的行政首脑，是在直接领导下开展工作。A 股东大会 B 董事会 C 监事会 D 理事会13商业银行经营的最基本的目标是：A 经营的安全性 B 经营的流动性 C 追求利润的最大化 D 追求资产的最大化14当今国际金融领域商业银行扩大资产规模和业务范围的主要途径是：A 大银行兼并小银行 B 资产重组C 强强联合 D 收购股权 15历史上最早的银行是： A 威尼斯银行 B 米兰银行 C 阿姆斯特丹银行 D 汉堡银行161999年11月美国国会通过了意在取消金融业分业经营的法案是：A 格拉斯-斯蒂格尔法 B 美国联邦储备银行法C 美国商业银行法 D 金融服务现代化法案17世界上第一家网络银行是： A 美国花旗银行 B 美国信浮银行 C 日本第一劝业银行 D 美国安全第一网络银行18商业银行信用中介的职能主要充当的是： A 买卖资本商品的所有权 B 买卖资本商品的使用权C 充当资金交换的媒介 D 办理货币的收付和兑换19商业银行信用创造的限制条件有： A 存款额 B 准备金率 C 贷款的有效需求 D 存款付现率20商业银行经营的流动性方针是指： A 保持资产的流动性 B 保持负债的流动性 C 所持资产的变现能力 D 是获得资金的负债能力 （二）复习思考题： 1名词解释：商业银行 信用创造 支付中介 流动性 效益性 基础货币 全能化经营 信用中介 单一银行制 2.简述现代商业银行的发展趋势。3.商业银行有哪些职能?4.商业银行的机构设置应坚持什么原则?5.试述我国商业银行面临的困难与战略选择。6.试描述股份制商业银行的内部组织结构。7.如何理解“金融是现代经济的核心”的含义。 第二章 商业银行资本（一）不定项选择题：1新的资本充足比率框架的三大支柱是：最低资本标准、监管部门的检查和 A 促进平等竞争 B 促进金融体系安全与稳定 C 防范金融风险 D 有效的市场约束2按照巴塞尔协议规定，商业银行的核心资本充足比率应该不低于：A 8% B 6% C 4% D 5%3商业银行的资本包括： A 实收资本 B 核心资本 C 资本公积 D 附属资本4下列哪项不属于商业银行的核心资本： A 普通股 B 优先股 C 未分配利润 D 长期附属债券5下列哪项不属于商业银行的附属资本：A 资产重估储备 B 长期附属债券 C 混合资本工具 D 公积金6新的资本充足比率框架中“有效市场约束”的实质是： A 促进平等竞争 B 充分的信息披露 C 最低资本标准 D 保障金融体系安全7我国商业银行核心资本的内容包括： A 实收资本 B 盈余公积 C 未分配利润 D 资本公积8下列哪项不是决定商业银行资本需要量的客观因素： A 经济运行的状况 B 银行业务规模和发展速度C 银行负债结构与资产质量 D 中央银行的货币政策9商业银行的下列哪项资产的风险最大： A 现金 B 对省市政府投资的公共企业的债权C 商业承兑汇票贴现 D 土地房屋产权证抵押贷款10资本筹集主要应考虑哪些因素： A 所有权控制 B 市场状况 C 红利政策D 交易成本 E 财务风险 11.风险权重为0的银行资产有: A 现金资产 B 存放中央银行款项 C 存放同业款项 D 固定资产 12.风险权重为50%的银行资产有: A 存放同业款项 B 固定资产C 抵押贷款 D 个人住房按揭贷款 13.风险权重为100%的银行资产有: A 固定资产 B 一般担保贷款C 抵押贷款 D 存放同业款项 14. 新的资本充足比率框架的目标是： A 继续促进金融体系的安全与稳定B 促进平等竞争C 维护存款人的合法权利D 构建一个更为全面的风险解决方法 E 确保股东利益的最大化 15商业银行通过普通股筹资的缺陷是： A 发行成本比较高 B 会影响原有股东对银行的控制权C 发行比较容易 D 会降低银行的经营信誉 16商业银行发行资本票据筹资的优点表现在： A 发行成本较低 B 银行经营成本较低C 可以给普通股股东带来财务杠杆效应 D 发行比较容易 17银行资本扩张能力的大小主要取决于： A 银行的经营水平 B 银行所在地区的地位C 监管当局的控制 D 普通股股东的意愿 18商业银行资本金与一般企业资本金的最主要的区别是： A 所包含的内容不同 B 在全部资产中的比重不同C 固定资产的形成与其的关联程度不同 D 其作用不同 （二）复习思考题1主要名词：资本金 骆驼评级制 普通股 优先股 贷款呆帐准备金 市场约束 巴塞尔协议2.巴塞尔协议规定的资本金的构成是怎样的? 我国商业银行的资本金的构成? 3新的资本充足比率框架的三大基本要素的具体要求有哪些？4.简述资本的作用。5.资本的外部筹集方法有哪几种?各有哪些优缺点？6.决定商业银行资本需要量的客观因素有哪些？7试分析商业银行发行普通股与优先股的利弊。8商业银行筹集资本时应考虑哪些因素？9.在什么样的情况下银行必须到外部筹集资本？途径有哪些？如何比较它们之间的优劣？现在有一家银行需要增加1 000万元的资本，假设该银行有上市普通股800万股，每股面值1元。银行约有总资产20亿元，股本1亿元。如果银行产生2亿元的收入，费用开支大约占85%。方案有：（1）出售普通股40万股，每股25元，可得资金1 000万元；（2）以每股10元价格出售收益为10%的优先股，可获得资金1 000万元；（3）发行1 000万元利率为8%的10年期资本债券。哪种方案对股东最有利。5 第三章 负债业务（一）不定项选择题：1商业银行的存款成本包括： A 利息成本 B 经营成本 C 办公费用 D 员工工资2按照存款来源的性质分：存款可分为A 对公存款 原始存款 B 对公存款 对私存款 C 原始存款 派生存款 D 定期存款 活期存款3大额可转让定期存单的最低起价面额为 A 5万美元 B 10万美元 C 1万美元 D 100万美元4商业银行在经营存款业务中所面临的风险主要有： A 清偿风险 B 利率风险 C 电子网络风险 D 支付风险5我国对居民储蓄存款一贯坚持的原则是： A 存款自愿 B 取款自由 C 存款有息 D 为储户保密6按照存款对象的性质不同，存款可以分为： A 原始存款 B 对公存款 C 派生存款 D 对私存款7按照存款的流动性不同，存款可以分为； A 活期存款 B 定期存款 C 单位存款 D 定活两便存款8影响商业银行存款变动的外部因素主要包括：A 金融法规 B 中央银行的货币政策 C 经济发展水平与周期D 银行与社会各界的关系 E 银行服务9商业银行负债的主要目的是： A 获取更多的利润 B 维持银行资产的增长率C 保持银行的流动性 D 满足客户的存款愿望10在西方国家商业银行存款中的非交易帐户主要有： A 储蓄存款 B 货币市场存款帐户 C 定期存款 D 活期存款11商业银行非存款性的资金来源主要有： A 向中央银行借款 B 同业拆借C 发行中长期债券 D 发行股票12影响商业银行存款变动的内部因素主要有： A 存款利率 B 银行服务 C 存款的种类D 银行的实力与信誉 E 银行对客户的贷款支持13商业银行存款的主要来源于： A 工商企业 B 机关事业单位 C 非银行金融机构 D 城乡居民14存款保险制度的组织形式有： A 由政府出面建立 B 由政府和银行界共同建立C 由银行界与企业出资建立 D 在政府支持下由银行同业联合建立15在美国按照支付金额来看，最主要的支付工具是： A 现金 B 支票帐户 C 电子资金转帐 D 汇票16大额可转让定期存单的特点是： A 不记名，可以自由转让 B 存单面额大，金额固定C 期限固定 D 利率较高 E 流通市场非常活跃17下列哪项不是西方国家发展信用卡的特征： A 主要提供消费服务 B 是与银行业务紧密结合在一起的C 采取集中管理的模式 D 是先发展贷记卡后发展借记卡18影响商业银行存款变动的外部因素主要有： A 存款利率 B 经济发展水平 C 存款的种类D 人们的消费习惯和偏好 E 中央银行的货币政策（二）复习思考题 1主要名词：边际存款成本 NOW帐户 CD存单存款保险制度 清偿风险 存款准备金 2.吸收存款的风险有哪些?3.结合实际,谈一谈你对我国信用卡发展的认识。4试述存款对宏观经济的作用。5.存款成本包括哪些内容?6试分析影响存款变动的因素。7试述存款定价与与银行经营目标的关系。8.计算题某银行计划下周开展一场吸引新存款活动,希望能吸引1-6亿元新存款资金。将其以8.75%的利率投资。管理层相信5.75%的存款利率会吸引1亿元的新存款和展期资金，要吸引2亿元的资金，银行不得不提供6.25%的利率，银行预测6.8%的利率会获得3亿元，7.4%的利率带来4亿元，8.2%的利率带来5亿元，9%的利率带来6亿元。银行以哪种利率吸收多少存款时收益最大？9计算银行加权平均资金成本假定银行已经筹集了总数为10亿元的资金，包括5亿元的活期存款，3亿元的短期和储蓄存款，从货币市场筹集到1亿元和1亿元的权益资本。假定用于吸引活期存款的利息和非利息成本占存款额的5%，而短期储蓄存款和货币市场借款的利息和非利息成本占其总额的7%。权益资本的成本占所筹新股的15%。假定法定准备金、存款保险和未收到资金使银行实际可用于投资于生息资产的活期存款降低了15%，短期储蓄存款降低了5%，货币市场借款降低了2%。请计算加权平均资金成本和可用资金加权平均成本。5第四章 现金资产业务（一）复习思考题 （1）商业银行现金资产由哪几部分构成？各个作用是什么? （2）商业银行现金管理的目的和原则是什么？ （3）基础头寸及可用头寸各有哪些内容构成？ （4）影响商业银行超额准备金需要量的因素有哪些？银行如何调节超额准备金数量？ （二）计算 （1）同业存款余额需要量测算表 1.×月份代理行提供的服务 成本（元） 支票清算 10540笔 每笔0.0045元 电子转帐 28笔 每笔1.50元 证券保管 7笔 每笔3.00元 数据处理及计算机软件服务 全月总成本 2. 代理行收益 计算机服务手续费 应从同行业存款中获得的投资收益 总计 3. 同业存款余额需要量 投资收益=投资收益率×30/365（同业存 款余额-浮存-应提准备金） 同业存款余额=100 059元 474.30元 42.00元 21.00元 100.00元 637.30元 100.00元 537.30元 637.30元 上表是某银行同业存款需要量的测算表。假设该银行在一个月中需要购买代理行的以下一些业务：支票清算10 540笔，每笔收费标准是0.0045元；电子转帐28笔，每笔收费标准是1.5元；证券保管7笔，每笔收费标准为3.00元；另外，代理行还为本行提供数据处理和计算机软件服务，其获得本行手续费100元；如果代理行同业存放款的准备金率为12%，平均浮存（即托收未达款）为7 200元；可投资余额的年收益率为8%。问：该银行需要在其代理行存放多少元的存款。 （2）工商银行某市分行在距中心库30公里处设一个分理处，根据往年有关数据测算，年投放现金量为1 825万元，平均每天投放5万元。每次运钞需支出燃料费、保安人员出差费约50元，资金占用费率为年利率6.6%，求最适当送钞量和现金调拨临界点。5第五章 贷款业务（一）不定项选择题1商业银行向借款人发放抵押贷款，其抵押率最高不得超过 A 50% B 60% C 70% D 80%2如果借款人已经出现资不抵债，这类贷款应该归入 A 次级贷款 B 可疑贷款 C 损失贷款 D 关注贷款3企业以其所有的机器设备向银行申请抵押贷款，银行除了按规定程序办理评估、抵押手续外，还需到登记备案。 A 房产管理部门 B 土地局 C 车管所 D 所在地工商行政管理管理部门4我们所说的“贷款第一责任人制度”中的第一责任人是指 A 行长 B 主管信贷的行长 C 信贷主管 D 信贷员5分析一个借款人是否具有按期偿还债务的能力，主要是分析它 A 现金流量 B 资本实力 C 资产净值 D 预期收入6借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如果发展下去，将会影响到贷款的按期偿还。此类贷款属于 A 正常贷款 B 次级贷款 C 关注贷款 D 可疑贷款7如借款人出现“不得不变卖抵押品、履行担保等来寻求还款资金”的特征是，该笔贷款应该归入A 次级贷款 B 可疑贷款 C 关注贷款 D 损失贷款8按照贷款通则规定，对短期贷款必须在到期前向借款人发出贷款到期通知书。 A 1个星期 B 1个月 C 15天 D 10天 9如果借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还，此类贷款应该归入 A 关注贷款 B 可疑贷款 C 次级贷款 D 正常贷款10现阶段我国商业银行贷款呆帐准备金是按照上年末贷款余额的提取的。 A 2 % B 1 % C 3 D 1 11按照贷款五级分类的办法，只有才属于呆帐，经过批准后可给予核销。 A 可疑贷款、损失贷款 B 损失贷款 C 可疑贷款 D 次级贷款12贷款价格中主要有： A 承诺费 B 补偿余额 C 贷款利率 D 隐含价格13担保贷款依据其担保的形式和内容又可分为： A 抵押贷款 B 票据贴现 C 质押贷款 D 保证贷款14如果某企业贷款本息的偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响到贷款偿还的不利因素。对这样的贷款应该归入 A 正常贷款 B 次级贷款 C 可疑贷款 D 关注贷款15按银行发放贷款的自主程度划分，可分为： A 自营贷款 B 委托贷款 C 信用贷款 D 特定贷款16贷款发放后检查的主要内容有： A 是否按规定的用途使用 B 贷款使用后的效果C 贷款担保的选择 D 能否按期归还17商业银行贷款定价应遵循的原则有： A 利润最大化 B 扩大市场份额 C 降低成本 D 保证贷款安全18下列哪项不是构成贷款成本的项目： A 贷款资金成本 B 贷款管理成本 C 一般风险费用 D 预计利润19下列哪些因素是一个单位的现金流量发生问题的信号。 A 帐户经常发生透支 B 企业财务管理混乱C 企业管理人员基本稳定 D 存货和应收帐款增加过快20下列哪些属于次级类贷款的特征： A 支付出现困难，并难以按市场条件获得新贷款B 借款人处于停产、半停产状态C 借款人不能偿还对其它债权人的债务D 借款人已经资不抵债21下列哪些属于可疑类贷款的特征 A 固定资产贷款项目处于停缓状态B 银行已经诉诸法律来收回贷款C 抵押品价值低于贷款额D 借款人已经资不抵债22下列那些项目属于关注类贷款的特征： A 净现金流量减少B 借款人销售收入、经营利润在下降C 贷款的抵押品、质押品价值在下降D 借款人的一些关键财务指标有较大下降23对有问题贷款的有效管理主要取决于哪两个方面： A 信贷员的贷前调查 B 问题的早期发现C 立即采取有效的措施 D 贷款的复核24下列哪项不属于商业银行的资产业务： A 存放中央银行款项 B 贷款业务 C 固定资产 D 贷款承诺业务25按贷款的保障条件来划分，贷款可分为： A 信用贷款、担保贷款和票据贴现B 信用贷款、抵押贷款和票据贴现C 抵押贷款、保证贷款和票据贴现D 抵押贷款、质押贷款和保证贷款26按银行发放贷款的自主程度分类，贷款可分为： A 自营贷款 B 委托贷款 C 特定贷款 D 抵押贷款27综合授信业务主要包括： A 贷款授信业务 B 融资授信业务 C 信用支持授信业务 D 贷款承诺业务28下列哪项不属于融资授信业务的范畴： A 流动资金贷款业务 B 票据贴现业务 C 银行承兑业务 D 进出口押汇业务29下列哪项不属于信用支持授信业务的范畴： A 银行承兑业务 B 开立信用证 C 进出口押汇 D 担保提货30下列哪些是贷款定价时应考虑的因素： A 贷款成本 B 预期利润 C 贷款的风险程度D 资金供求状况 E 预期通货膨胀率31关于贷款利率的构成下列哪项是正确的： A 资金成本率、管理成本率、风险成本率和合理利润率B 资金成本率、通货膨胀率、管理成本率和合理利润率C 资金成本率、管理成本率、基准利率和合理利润率D 资金成本率、贷款承诺费、风险成本率和合理利润率32现金流量表中的现金主要包括； A 库存现金 B 银行活期存款 C 银行定期存款 D 三个月内的短期投资 E 长期投资 （二）复习思考题1主要名词：关注贷款 可疑贷款 委托贷款 现金流量 银行贷款 商业银行营销 贷款承诺费 抵押贷款 质押贷款 补偿余额2 商业银行贷款政策包括哪些内容？3 商业银行贷款定价的原则有哪些？贷款价格由哪几部分构成？4 简述商业银行贷款营销的策略。5 试述如何做好不良贷款的控制与管理？6 银行贷款责任制度包括哪些内容？7 掌握企业现金流量的计算方法。8 掌握贷款五级分类的标准。9 掌握贷款定价法中目标收益率定价法和保留补偿余额定价法的计算。10. 案例分析借款人：启明工贸公司。流动资金贷款500万元，原贷款期限为1999年9月14日至2000年9月14日，合同贷款用途是短期流动资金周转，以公司的办公楼作为抵押，约定还款来源是公司的经营收入。具体借款人及贷款项目背景情况如下：启明公司是D银行的一家新客户，于1999年9月向银行申请并取得贷款500万元，期限为7个月，贷款用途为流动资金周转，并以公司办公楼作为抵押，抵押率为45%。2000年2月在对该贷款进行检查中，分析借款人的财务情况和现金流量，发现其财务状况尚可，但现金流量不足。通过分析了解，该公司将贷款中的300万元用于一笔石制品的购销业务，另外200万元则是通过虚拟了一笔购销业务而取得的，实际上是将贷款转借给了其关联企业恒利贸易公司，用于偿还该公司在E银行的贷款。恒利贸易公司是一家经营不善，严重亏损的企业，E银行正准备采取法律手段向其催收所拖欠的贷款，而启明贸易公司是贷款的担保人，负有连带责任。启明贸易公司目前的财务状况一般。请对这500万元的贷款余额进行分类并简要说明理由。11. 案例分析贷款情况：新达贸易公司于1999年9月向C银行申请一笔5年期的按揭贷款240万元，用于购置商场，分60期归还，物业的购置价为320万元，抵押率为75%。由于借款人经营不善，产品销路不畅，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法归还每月的贷款本息。截止到2000年末，尚有48期的楼款未付，逾期贷款本金余额198万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商场的所有权，并与分类日的上周举行了拍卖，拍卖价为150万元，扣除费用30万元后，银行预计可收回资金120万元。请对198万元的贷款余额进行分类，并简要说明理由。12.分析说明题 XX公司于2003年1月10日向XX商业银行提出100万元的贷款申请，请你根据该公司向银行提交的资产负债表和损益表资料，进行计算和分析。XX公司资产负债表 单位：万元资产2001年末2002年末负债及所有者权益2001年末2002年末流动资产：流动负债：货币资金短期借款存货应付票据916559短期投资20740应付帐款应收帐款400350其它应付款100600其它应收款345300应付工资6975预付帐款100450未交税金3060流动资产合计流动负债合计长期投资：长期负债：长期投资250350长期借款800600固定资产：固定资产净值负债合计在建工程所有者权益：固定资产合计实收资本无形及递延资产：盈余公积300350无形资产800600其中：公益金递延资产400500未分配利润无形及递延资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总 营业外收益140136减：营业外支出5085利润总额341.25304.5减：所得税112100净利润229.25204.5根据上表的资料,请计算: （1）该公司2002年度的现金净流量： 项 目金 额净利润加：减：现金净流量：（2）请计算并比较2002年度与2001年度下列指标的变化情况（写出计算公式） 资产负债率； 流动比率；速动比率； 销售利润率。 （3）根据上述计算，是否同意该公司的贷款申请并简要说明理由。13计算题：假定银行正在审查一笔一年期的500万元的流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，同时以0.5%的比率收取贷款手续费。据预测，该借款人在这一年中贷款的平均使用额度为450万元。年存款服务费为60000元，其存款的加权平均成本为10%，贷款的风险管理费用为15000元，银行税前产权资本目标利润率为15%，产权资本对贷款的比例为10%，补偿余额的投资收益率为13%，请计算在补偿余额分别为50万元和30万元条件下的贷款利率水平。5第六章 银行证券投资业务 （一）名词解释 市政债券 收益性债券 梯形期限策略 杠铃投资法 利率周期期限法 投资收益率 （二）简答题 1. 简述银行证券投资的功能 2. 简析梯形期限策略和杠铃投资法的区别和各自的优缺点 3. 简述投资避税组合的原则 4. 什么是利率周期期限法，其特点在哪？ 5. 商业银行的投资策略主要有哪些？ 6银行投资的时候可能面临什么样的风险？（三）思考题 1. 思考商业银行证券投资的目的和种类 2. 分析商业银行证券投资的收益与风险 3. 分析银行业与证券业的分离与融合的各自优劣5第七章 租赁与信托（一）名词解释 租赁融资性租赁 经营性租赁信托 公司信托回租租赁 杠杆租赁单一租赁 （二）简答题 1. 经营性租赁和融资性租赁的区别和特征 2. 简述杠杆租赁的意义 3. 租金有哪几种主要的计算方法 4. 简述信托的特点 5. 目前我国资金信托有哪几种基本形式 6. 简述信托业务运作的基本程序 （三）论述题 结合中国的实际谈谈信托业务在我国发展现状及对我国经济发展的重要意义5第八章 表外业务（一）不定项选择题：1表外业务的一个最重要的特征是 A 高杠杆作用 B 流动性强 C 透明度高 D 盈利性好2备用信用证业务通常涉及到三方当事人。即： A 开证行、客户和持票人 B 开证行、申请人和受益人 C 开证行、客户和受益人 D 银行、客户和受益人3表外业务中贸易融通业务主要包括： A 商业信用证 B 银行承兑汇票 C 备用信用证 D 互换交易4金融保证业务主要包括： A 商业信用证 B 备用信用证 C 贷款承诺 D 贷款销售与资产证券化5备用信用证包含的三个基本要素是； A 申请人 B 受益人 C 开证人的承诺 D 申请人的保证6互换交易主要包括： A 外汇市场互换 B 资本市场互换 C 货币互换 D 利率互换7固定利率与浮动利率的互换，一般被称为： A 基础利率互换 B 利率互换 C 固定利率货币互换 D 货币互换8这种由不同种或不同期限的基础浮动利率的互换交易，称为： A 息票互换 B 利率互换 C 基础利率互换 D 固定利率货币互换9以一种货币的固定利率调换另一种货币的浮动利率的呼唤交易，称为： A 货币利率交叉互换 B 利率互换 C 息票互换 D 固定利率货币互换10表外业务与表内业务相比，其特点主要有： A 灵活性强 B 透明度低 C 高杠杆作用 D 交易高度集中11采用公开喊价成交方式是下列哪种交易方式的显著特征： A 现汇交易 B 远期交易 C 期货交易 D 现货交易（二）复习思考题：1主要名词：表外业务 贷款承诺 贷款出售 票据发行便利 备用信用证 资产证券化 固定利率货币互换 货币利率交叉互换2. 表外业务与中间业务的关系如何？3. 资产证券化兴起的原因是什么？对银行的经营管理有什么影响？4. 表外业务主要有哪几类？其特点有哪些？5. 从美国奥兰治县破产的案例中来认识表外业务的风险及银行应如何加强对表外业务的管理。6表外业务的风险有哪些？银行如何防范这些风险？5第九章 其他业务（一）不定项选择题1某一客户向对方开出转帐支票一份，出票日期为2002年4月3日（星期三），则该支票的最后付款日为： A 2002年4月13日 B 2002年4月12日 C 2002年4月14日 D 2002年4月15日2融资租赁业务的租金构成包括： A 设备价款 运输费用 保险费用 利息费用 B 购置成本 利息费用 手续费用 保险费用 C 购置成本 利息费用 手续费用 利润 D 货价 运输费用 保险费用 利润3银行对客户开出的空头支票必须处以罚款。其罚款比例为： A 5%但不低于500元； B 5%但不低于1000元； C 10%但不低于1000元； D 10%但不低于500元。4中国人民银行支付结算办法第16条规定，凡是参与支付结算活动的当事人都必须遵守的三项基本原则是：A 谁的钱进谁的帐，由谁支配B 恪守信用 履约付款 C 先付后收 收妥抵用D 银行不垫款。5信托财产的特点有： A 信托财产的转移性 B 信托财产的物上代位性C 信托财产的独立性 D 信托财产的有限性 6现代租赁是以为主要标志的一种信用方式，它是在近代租赁的基础上发展和完善的。A 租赁 B 直接租赁 C 杠杆租赁 D 融资租赁 7中华人民共和国票据法于起开始施行。A 1995年7月1日 B 1996年7月1日 C 1996年1月1日 D 1997年1月1日 8下列支付结算方式中付款期为2个月的是： A 本票 B 银行汇票 C 汇兑 D 支票 9银行汇票结算方式的特点有： A 灵活性 B 及时性 C 兑现性强 D 运用广泛10下列哪项业务不属于中间业务： A 结算类业务 B 银行卡业务 C 代理类业务 D 贷款承诺11中间业务的特点包括哪些内容： A 以收取手续费为主要目的 B 风险低 C 需要银行提供资金 D 以接受客户委托的方式开展业务12商业银行对中间业务定价时应遵循的原则是： A 收益与风险相匹配 B 收益与成本相匹配C 投入与产出相匹配 D 与需求弹性相结合13在支付结算类业务中按结算方式分有：A 汇款业务 B 托收业务 C 信用证业务 D 银行卡业务14按照支付结算的方式不同可以分为： A 同城结算 B 现金结算 C 转帐结算 D 异地结算15银行办理支付结算时，应该做到： A 不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金B 不准受理、代理他行正常结算业务C 不准在支付结算之外规定附加条件，影响汇路畅通D 不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金 16由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据称为： A 本票 B 支票 C 汇票 D 信用证 17由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付所确定的金额给收款人或持票人的票据称为： A 本票 B 汇票 C 支票 D 信用证 18银行汇票的付款期是： A 1个月 B 2个月 C 10天 D 1个星期 19中华人民共和国信托法从开始实行。 A 1996年1月1日 B 1999年1月1日 C 2000年1月1日 D 2001年10月1日20由出租人向承租人提供的一种特殊服务的租赁是： A 融资租赁 B 维修租赁 C 经营租赁 D 金融租赁21融资租赁也被称为： A 金融租赁 B 资本性租赁 C 服务租赁 D 操作租赁22.票据法所称的票据主要是指： A 汇票、支票和承兑汇票 B 汇票、支票和本票C 支票、银行汇票和本票 D 本票、支票和商业汇票23银行承兑汇票业务属于下列哪类中间业务： A 支付结算类 B 代理类 C 担保类 D 承诺类24备用信用证业务属于下列哪类中间业务： A 支付结算类 B 交易类 C 担保类 D 承诺类25金融期货业务属于下列哪类中间业务： A 支付结算类 B 代理类 C 担保类 D 交易类26资产管理顾问业务属于下列哪类中间业务： A 咨询顾问类 B 代理类 C 担保类 D 承诺类27下列哪项不属于信托业务的特征： A 具有明显的服务特征 B 广泛复杂性 C 具有间接金融的性质 D 涉及到多边关系（二）复习思考题：1主要名词：支付结算 银行汇票 商业汇票 经营租赁信托行为 融资租赁 中间业务 本票 支票 银行承兑汇票2.简述商业银行中间业务收费的四原则。3.简述信托业务的特点。4.简述现代租赁业务的性质与特征。5试分析银行信贷业务与信托业务的区别。6委托存款与信托存款的主要区别是什么？7如何进行融资性租赁？5第十章 商业银行资产负债管理（一）不定项选择题1根据资产负债比例管理要求，存贷款比例应为： A 60% B 70% C 75% D 75%2资产负债管理的目标有： A 利润最大 B 总量平衡 C 结构合理 D 分散风险 3按照资产负债比例管理的规定，商业银行对同一借款客户的贷款余额最高比得超过银行资本净额的： A 10% B 50% C 25% D 15%4我国最早实行资产负债管理的银行是： A 中国工商银行广东分行 B 中国银行C 招商银行 D 交通银行5资产负债管理的内容包括： A 资产负债总量管理 B 资产负债结构管理C 资产负债效益管理 D 资产负债风险管理6按照巴塞尔协议要求，商业银行资本净额与表内、外风险加权资产期末余额之比不得低于： A 4% B 6% C 8% D 10%7按照巴塞尔协议要求，商业银行核心资本与表内、外风险加权资产期末余额之比不得低于： A 8% B 6% C 7% D 5%8按照资产负债比例管理的规定，商业银行流动性资产期末余额与流动性负债期末余额之比不得低于： A 75% B 25% C 15% D 20%9按照资产负债比例管理的规定，商业银行拆入资金期末余额与各项存款期末余额之比不得高于： A 4% B 8% C 6% D 7%10按照资产负债比例管理的规定，商业银行拆出资金期末余额与各项存款期末余额之比不得高于：A 4% B 5% C 6% D8%11在商业银行资产负债比例管理指标体系中的总量控制类指标包括： A 存贷款比例 B 流动性比例 C 资产利润率 D 拆借资金比例 12在商业银行资产负债比例管理指标体系中的流动性管理类指标包括：A 资产流比例 B 备付金比例C 资本充足率 D 中长期贷款比例13缺口管理的核心问题是： A 维持一个有弹性的资产负债表 B 保持资产的高度流动性C 保持负债的高度流动性 D 维持资产负债表的绝对平衡14商业贷款理论最早是由在一书中提出的。A 亚当斯密国富论 B 李嘉图政治经济学及赋税原理C 马克思资本论 D 凯恩斯国富论15资产转移理论是由经济学家提出的。 A 亚当斯密 B 李嘉图 C 凯恩斯 D 莫尔顿（二）复习思考题1重要名词：资产负债管理 缺口 偿还期对称原理 资金汇集法 资金分配法 自偿性贷款 2资产管理理论经过了哪几个阶段？各自的代表人物是谁？3简述负债管理理论兴起的原因。4比较资金汇集法和资金分配法的优缺点。5资产负债管理的基本原理有哪些？6. 银行资金缺口的形式有哪几种？说明在市场利率变动时，对银行净收益的影响。7.我国商业银行实行资产负债比例管理的指导思想和基本原则。5第十一章 商业银行绩效评估（一）名词解释 股本乘数 ROA ROE 资产利用率 杜邦分析法净值 营业利润率贷款损失准备金 （二）简答题 1. 商业银行财务报表有哪几类，各自反映什么内容？ 2. 商业银行绩效评价指标体系由哪几类构成？各自侧重分析哪些方面？ 3. 杜邦分析法评价要素的分解和组合 （三）下列业务会使得资产负债表上哪两个科目受到影响 a.萨利刚开了一个定期存款帐户，存入6000美元，这笔资金被贷给琼斯购买一辆旧车 b.银行发行普通股筹资10万美元，并将这笔资金花在自动取款机的安装上 c.A银行向B银行提供一笔500万美元的准备金贷款，第二天归还 d.银行宣布对甲企业的100万美元贷款为不能收回贷款 （四）下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目 a.为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买办公用品 b.银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养老基金中 c.银行邮寄出储户帐户利息 d.管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近3%左右 e.琼斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱 f.银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息100万美元 g.琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户征收30美元的费用 h.银行获得去年年中购买的政府证券利息500万美元 i.银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为5000美元 j.银行出售政府证券，获得29万美元的资本收益 （五）计算题 假设某银行其税后净收入为12、税前净收入为15、营业收入为100、资产为600、其股本为50、问其股本收益率、税赋管理效率指标、开支控制效率指标、资产管理效率指标 （六）论述题 查找中国上市银行的财务数据，并对数据进行分析，比较我国各上市银行的财务指标，并对其绩效进行评价。5第十二章 商业银行经营风险与内部控制（一）不定项选择题：1银行风险的特性有：A 客观性 B 扩散性 C 匿藏性 D 加速性 2由于银行本身掌握的流动资产不能满足即时支付到期负债的需要，从而使银行丧失清偿能力和造成损失的可能性。这被称为A 信用风险 B 利率风险 C 流动性风险 D 市场风险 3获得银行信用支持的债务人不能遵照合约按时足额偿还本金和利息的可能性。这被称为：A 市场风险 B 经营风险 C 信用风险 D 流动性风险 4由于金融业同业竞争造成银行客户流失、质量下降、银行盈利减少，从而增大银行风险，威胁银行安全的可能性。这被称为：A 国家风险 B 经营风险 C 竞争风险 D 市场风险（二）复习思考题1重要名词风险 银行风险 经营风险 国家风险 风险管理 制度性风险2.如何理解市场经济中的商业银行风险?3.简述商业银行风险的微观原因。4.结合上述案例，试述商业银行风险管理的措施。

　　一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
　　1.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（）
　　2.下列，属于银行收益性支出的是（）
　　A.利息支出B.购买电子设备支出
　　C.购买土地使用权支出D.购买专利技术支出
　　3.下列，不属于银行流动负债的是（）
　　A.向中央银行借款B.同业拆入
　　C.系统内款项存放D.发行的两年期银行债
　　4.在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（）
　　A.支票结算B.商业汇票结算
　　C.银行汇票结算D.银行本票结算
　　5.将存款划分为财政性存款和一般性存款的标准是（）
　　A.吸存对象B.缴存范围
　　C.计息与否D.存款存期
　　6.明细核算系统的主体是（）
　　A.分户账B.科目总账
　　C.余额表D.日计表
　　7.对支票户，银行与单位对账时若出现双方账面余额不等，银行轧计差额时应填制（）
　　A.余额对账单B.未达财务调节表
　　C.单位分户账D.盘存表
　　8.不能按期（含展期）归还的且又符合核销条件的贷款是指（）
　　A.正常贷款B.呆滞贷款
　　C.逾期贷款D.呆账贷款
　　9.银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此，消灭了（）
　　A.纸制凭证B.汇差资金
　　C.在途资金D.备付金存款
　　10.商业银行将款项存入中央银行时，应（）
　　A.贷记存放中央银行款项B.借记存放中央银行款项
　　C.借记向中央银行借款D.贷记向中央银行借款
　　11.同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（）
　　A.同城票据清算B.待清算票据款项
　　C.活期存款D.其他应收款
　　12.以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是（）
　　A.直接标价法B.中间价
　　C.买卖两档汇价制D.间接标价法
　　13.银行可为境内居民，包括归侨、侨眷和港澳台同胞的亲属办理（）
　　A.丙种外汇存款B.甲种外汇存款
　　C.乙种外汇存款D.人民币特种存款
　　14.根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（）
　　A.商业银行B.财政部
　　C.中国人民银行D.政策性银行
　　15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（）
　　A.专营权B.土地使用权
　　C.商誉D.商标权
　　16.当固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和登记（）
　　A.“在建工程”账户B.“固定资产清理”账户
　　C.“固定资产”账户D.“累计折旧”账户
　　17.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（）
　　A.法定公益金B.法定盈余公积
　　C.资本公积D.任意盈余公积
　　18.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（）
　　A.利息收入B.金融企业往来收入
　　C.投资收益D.其他业务收入
　　19.年末，银行会计应将全年实现的净利润或亏损总额，从“本年利润”账户转入（）
　　A.“盈余公积”账户B.“利润分配――未分配利润”账户
　　C.“实收资本”账户D.“营业收入”账户
　　20.将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的一种方法是（）
　　A.横向分析法B.因素分析法
　　C.比较分析法D.结构分析法
　　二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
　　在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
　　21.现金出纳工作必须遵循和坚持的原则有（）
　　A.坚持钱财分管，双人经办原则B.坚持复核原则
　　C.坚持交接和查库原则D.坚持有疑必复原则
　　E.坚持必须使用人民币原则
　　22.银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可以选择（）
　　A.借贷复式记账法B.资金收付复式记账法
　　C.单式记账法D.增减复式记账法
　　E.财产收付复式记账法
　　23.商业银行与开户中央银行的往来关系包括（）
　　A.缴存法定的存款准备金B.存入和支取清算备付金
　　C.交存和支取现金D.向央行贴现
　　24.反映银行经营成果的考核指标有（）
　　A.利润率B.资本风险比率
　　C.成本率D.资本金利润率
　　25.银行会计的财务核对，应达到（）
　　A.账证相符B.账实相符
　　C.账款相符D.账表相符
　　E.账账相符（内外账相符）
　　三、名词解释题（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）
　　29.异地托收承付结算
　　四、判断分析题（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）
　　判断正误，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并简述理由。
　　30.银行会计工作应始终维护“三铁”信誉（三铁具体指铁账、铁款和铁的规章）。（）
　　31.金融企业往来即是指商业银行与中央银行之间的资金财务往来。（）
　　32.一个单位只能在银行开设一个基本存款账户。（）
　　33.所有的票据都可以见票即付。（）
　　五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
　　34.简述支票的种类。
　　35.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。
　　六、业务题（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题30分，共40分）
　　36.计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）
　　①储户梦影于2004年1月8日来行存款100，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率1.98％。该储户于2005年3月8日过期支取100，000元，试计算应支付给储户的利息。当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税税率为20％。（5分）
　　②储户高杨持美元现钞10，000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为826.61／100，汇卖价为827.32／100.计算存入美元活期现汇存款户的金额。（5分）
　　37.根据以下经济业务编制会计分录。（每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共30分）
　　①银行接受开户甲单位期限为4个月，尚有72天到期的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额2，000，000元，贴现利率5％，经审查无误，立即办理。
　　②收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户乙单位签发的银行汇票（汇票金额300，000元，实际结算金额298，000元，余额2，000元），经审查无误，立即入账。
　　③开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。
　　④收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。
　　⑤2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。经信贷部门审查同意后，立即办理。
　　⑥经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。
　　⑦经计算，本月应提取固定资产折旧金额30，000元。
　　⑧M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额450，000元，委托银行向同行开户的N公司收取汇票款，经审查无误，立即转账。
　　⑨开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进帐单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。
　　⑩本行向跨系统的甲行借入资金9，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，立即入账。
　　盘盈设备一台，重置价置为15，000元，预计已提折旧3，000元。
　　月末，结转手续费支出500，000元。
　　甲单位申请的抵押贷款本金200，000元和计算的应收利息11，600元，现因按期不能偿还本息，银行按规定处置其抵押物品，出售所得净收入为210，000元，立即入账。

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注：不同省份、不同专业的及答案，只要课程代码和课程名称相同，都可参考使用。

全国2020年8月高等教育自学考试银行会计学试题

请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名.准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号徐黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具，会计处理过程本身就是经办、处理各项业务的过程，这体现了银行会计的

2.发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金以及债券投资等业务构成了商业银行的

3.按与财务报表的关系分类，“银行承兑汇票"应归属为

4.“存款凭条”按用途划分，应归为银行的

5.银行对在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同-地点的附属非独立核算单位。应开立的账户是

6.“贷款"账户的期末余额反映了商业银行尚未收回贷款的

7.对确实无法收回的贷款进行会计处理时。应编制的会计分录是

贷:贷款- -利息调整

8.银行在办理支付结算时，坚持“先付后收、收妥抵用"的原则，充分贯彻执行了

A.恪守信用，履约付款

B.谁的钱进谁的账，由谁支配

D.所有的支付结算原则

9.下列既可以作 为结算工具，也可以充当融资工具的是

10.办理汇划业务的一一个经办行处

C.既可能是发报清算行，也可能是收报清算行

D.既可能是发报经办行，也可能是收报经办行

11. 发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇刘至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算的做法称为

A.商业银行之间的往来

B.商业银行与非银行金融机构之间的往来

C.商业银行与中央银行之间的往来

D.商业银行系统内部各行处之间的往来

13. 持有至到期投资按发行面值借记

A.“存放中央银行款项“账户

C.“持有至到期投资-成本"账户

D.“持有至到期投资-利息调整”账户

14. 外汇资金除需要在境内办理汇划，而更多是境外汇划业务。为及时准确地进行清算，银行

A.可以通过境外联行往来、代理行往来等多渠道、多方式进行清算

B.只能通过中央银行进行清算

C.只能通过总行与中央银行进行清算

D.只能通过 上级行进行清算

15.以一定单位的外国货币为标准，折算成- -定 数额的本国货币的外汇标价法是指

16. 当对交易性金融资产进行后续计量时，为了及时地反映其公允价值的变化情况，应

B.“公允价值变动损益”

17.盘点财产主要包括盘点库存现金、贵金属、各种有价单证和

C.固定资产和低值易耗品

18. 银行买入的金融债券，在资产负债表日确认发生了减值应计提

A.持有至到期投资减值准备

19.目前，我国商业银行营业收入的主要构成是

20.银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为

A.借:提取一般风险准备

B.借:利润分配-提取-般风险准备

C.借:一般风险准备金

D.借:一般风险准备金

贷:利润分配-提取- 般风险准备

二、多项选择题:本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21.贷款和应收账款与持有至到期投资的区别在于

B.活跃市场上是否有报价

C.回收金额固定或可确定

D.是否规定有明确的持有意图

E.是否规定有明确的持有能力

22.下列哪些存款方式的存款利息能够以现金方式支取?

23.贷款后续计量的摊余成本.是指该金融资产的初始确认金额经调整后的结果。调整事项包括

C.加上或减去采用直线法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额

D.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额

E.扣除已发生的减值损失

24.银行本票的结算特 点包括

25."下 列对账可归属于银行账务每日核对内容的是

A.总账各科目余额、发生额合计借贷相等

B.总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符

C.现金日记账与现金总账发生额核对相符

D.现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符

E.固定资产的账、卡、簿、实核对相符

用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。

三、判断改错题:本大题共4小题，每小题3分，共12分。判断下列各题的正误，在“答题纸”的试题序号后，正确的划上“1”:错误的划上“X",并改正错误。

26.除柜面渠道外，存款人可以通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具、网上银行和手机银行等电子渠道开设个人银行账户。

27.资产负债表是总括反映银行在. -定期间财务状况的报表，是时期报表。

28.“实 贷实付”是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求，在借款人需要对外支付贷款资金时.根据借款人的提款申请以及支付委托，将贷款资金通过贷款人受托支付或自主支付方式，支付给符合合同约定的借款人的交易对象。

29.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算应使用银行汇票结算工具。

四、简答题:本大题共2小题，每小题9分，共18分。

30.简述银行采用账页计息时利息的计算方法。

31.简述银行营业支出应包含的内容。

五、业务题:本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分。

32.储户梦影于2012年3月10日来行存款S0万元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款5年期，年利率55%。但该储户于2015年3月10日部分提前支取30万元，其余续存。该储户存款时银行挂牌的活期存款利率为4.0%，支取日挂牌的活期存款利率为0.35%。试计息并转账。( 10分)

33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)

(1)本行新成立时，甲公司(注:在他行开户)投入货币资金S 600万元。

(2)开户单位乙公司提交“本票申请书"，要求签发不定额本票-张，金额为48万元。经审查后办理本票签发手续。

(3)收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户A单位签发的银行汇票(汇票金额为52万元，实际结算金额为51万元，多余款1万元)。经审查后立即入账。

(4)丙公司申请- -笔70万元的半年期信用贷款，年利率5.66%。经审查借款凭证后立即入账。

(5)经计算本月应提取的固定资产折旧金额为15万元

(6 )经计算,本旬应调减缴存中央银行一般性存款30万元,据有关凭证立即入账。

(7)本行向跨系统的A行借入资金500万元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

(8)结转本月利息支出6600万元。

(9)本行购入5年期金融债券,总价为900万元，另付手续费2.7万元。该债券年利率4.8%，到期还本付息，本行不准备持有至到期，见机出售。

( 10 )本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为40万元，贴现利率为4.5%，完成相关账务处理。