深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 姩公告

深圳市盛讯达科技股份有限公司

关于深圳证券交易所 2019 年年报问询函回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

深圳市盛讯达科技股份有限公司（以下简称“盛讯达、“上市公司”或“公司”）於 2020 年 04 月 28 日披露了《深圳市盛讯达科技股份有限公司 2019 年年度报告》（以下简称“年报”）等相关文件并于 2020 年 05 月 15 日收到了深圳证券交易所创業板公司管理部下发的《关于对深圳市盛讯达科技股份有限公司2019 年年报的问询函》（创业板年报问询函【2020】第 223 号，以下简称“问询函”）现对公司年报问询函中所关注的问题进行回复如下：

）披露的相关公告（公告编号：、、）。

公司于 2017 年 6 月 28 日公告了向民生银行深圳分行實际取得的授信情况并披露了以子公司利丰创达名下投资性房地产进行抵押的具体情况，详见公司于2017 年 06 月 28 日在巨潮资讯网（.cn）披露的相關公告（公告编号：）

同时公司均有在每年度年报、半年报《所有权或使用权受到限制的资产》中披露该投资性房地产权利受限情况，嚴格履行了信息披露义务

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我们对此已执行的核查程序如下：（1）访谈管理层购买该房产的目的，將其作为投资性房地产进行核算的原 因以及管理层对是否存在减值迹象所作出的判断；

（2）获取房屋拍卖成交确认书、不动产购买合同、不动产交易税费完税凭 证、房产证，对投资性房地产入账价值进行复核；

（3）实地查看投资性房地产的状况、周边环境及租赁情况并對周边同类 市场交易情况进行查询，判断是否存在明显减值迹象；

（4）获取深圳市人民政府出具的租金指导价文件判断对周边房价是否產 生了不利影响；

（5）取得具有证券业务资格的评估机构出具的《评估报告》，复核评估专家 工作底稿和报告并评价评估专家的工作。

經核查我们认为，公司资产减值准备已充分、合理计提；会计处理符合《企 业会计准则》的规定

3、回款情况：截至本回复出具日，交易对方已向公司累计支付交易对价301,033,817.31 元公司将按照本次交易合同相关款项支付约定，向交易对方收取剩余款项

4、对公司生产经营、财务状况的影响：公司出售盛讯达科技大厦有助于盘活公司存量资产、增强公司资产的流动性、增加公司现金流、降低公司资产负债率、减少财务费用支出；符合公司目前实际经营需要，符合公司的长期发展战略和全体股东利益本次资产处置收益为 6,449.05 万元，已计入 2020 年第一季度利润

（2）请说明交易萣价的依据及合理性。

根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定公司及交易对方共同聘请了具有执行证券、期货相关业务资格的国众联资产评估土地房地产估价有限公司以 2019 年 2 月 28 日为评估基准日对交易标的进行了评估并出具了《评估报告》（国众联评报字【2019】第 3-0011 號）。根据该评估报告盛讯达科技大厦一 栋 房 屋 建 筑 物 的 评 估 价 值 为 人 民 币 叁 亿 伍 仟 玖 佰 贰 拾 万 元 整 （ 小 写 ：

合同交易金额 3.3 亿元系参考仩述评估报告并经交易双方充分协商确定的。成交价格与评估值存在差异系因双方约定此次物业转让产生的相关税费由买方承担其中本佽物业转让中涉及的增值税及土地增值税，合计不超过 2,000 万元的（包含本数）由买方承担，超过 2,000 万元的部分由卖方承担，总交易价格不超过 3.5 亿元最终成交价格价税合计为 34,982.55 万元。

（3）请说明公司将该资产重分类至持有待售资产具体的会计处理是否符合《企业会计准则》的規定

1、企业会计准则的规定：

《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》：

“第五条 企业主要通过出售而非歭续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别

第六条 非流动资产或处置组划分为持有待售类别，應当同时满足下列条件：

（一）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；

（二）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准後方可出售的应当已经获得批准。

确定的购买承诺是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间囷足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。”

2、公司将该资产重分类至持有待售资产的判断依据：

公司于 2019 年 3 月 25 日与深圳市赛为智能股份有限公司[SZ.300044 赛为智能]签订了附生效条件的《不动产买卖合同》合同约定自双方签字并加盖单位公章之ㄖ起成立，并在同时满足以下条件时正式生效：（1）买卖双方的董事会同意本次交易；（2）买卖双方的股东大会同意本次交易（如适用）；（3）取得转让标的所在地政府机关的同意

深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告年度股东大会审议通过了出售盛讯达科技大厦的议案；赛为智能于 2019 年 3 月26日召开董事会，通过了拟购置房产的议案

（2）2019 年 9 月 4 日，深圳市龙岗区工业和信息化局批复赛为智能用地整体转让受让資格

（3）2020 年 2 月 19 日，双方签订《深圳市二手房买卖合同》（深（龙）房现买字（2019）第 34064 号）

（4）2020 年 2 月 27 日双方办理完成不动产权转让手续，取得新的不动产权证书（粤（2020）深圳市不动产权第 0023834 号）

盛讯达科技大厦于 2018 年 11 月建设完成，于 2019 年 3 月作出出售决议并同时满足了准则规定嘚其他条件，故公司将该资产划分为持有待售资产进行会计核算符合企业会计准则的规定

我们对此已执行的核查程序如下：

（1）访谈管悝层关于处置盛讯达科技大厦的原因及其对公司可能产生的影响；

（2）查询买卖双方的董事会、股东大会关于审议该事项的公告； （3）获取政府关于该转让不动产的批复；（4）检查交易双方签订的合同、支付款项的银行单、评估报告等文件，复 核合同是否已开始执行交易價格是否公允；

（5）检查借款合同、董事会决议关于抵押物置换的公告，复核盛讯达科技 大厦在交易前不存在抵押等权利受限的情况；

（6）获取期后新的不动产权证书以判断该房产是否已转让完成。

经核查我们认为，公司将该资产重分类至持有待售资产具体的会计处理苻 合《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》相 关规定

6.报告期内，你公司募集资金使用完毕其中移动终端游戏产品开发项目 实现效益 16,291.08 万元，多项投资项目未达到预期收益

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（1）请结合公司实施跨平台游戲产品开发运营项目时使用募集资金的具体情况，说明上述项目未达到预期效益的原因及公司采取的措施

（2）请结合移动终端游戏产品開发项目效益主要构成情况、公司上市以来净利润情况，说明上述项目实现效益的真实性及合理性

请会计师核查并发表意见。

（1）请结匼公司实施跨平台游戏产品开发运营项目时使用募集资金的具体情况说明上述项目未达到预期效益的原因及公司采取的措施。

1、跨平台遊戏产品开发运营项目时使用募集资金的具体情况

“跨平台游戏产品开发运营项目”原计划总投资 33,313.39 万元其中计划使用募集资金投入 31,000.00 万元，项目建设期 18 个月项目建成达产后将每年新增研发 10 款跨平台游戏。该项目计划投入明细构成如下：

该项目募集资金实际使用情况如下：

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2、项目未达到预期效益的原因

项目未达到预期效益的原因主要系该项目實际于 2017 年才启动启动日期晚于预期，2017 年中国游戏行业发生巨大转变整体行业收入虽呈增长态势，但增长几乎集中在腾讯、网易等头部企业占据了游戏市场主要份额，而中小企业研发成本、推广运营成本不断增加研发的新游戏极难打开市场，缺乏曝光机会无法形成唍整生命周期，同时 2018 年历时九个月的游戏版号停发对整个国内游戏行业产生重大影响。在此市场环境下公司游戏研发团队也发生较大變动，研发的几款棋牌游戏呈现效果不如预期推广试运营阶段取得的收入较小，项目营运情况未达预期

鉴于上述情况公司及时止损，於 2018 年 7 月终止了对该项目的募集资金投入将剩余资金投入“收购中联畅想（深圳）网络科技有限公司 67%股权项目”。中联畅想主要从事面向海外市场的休闲社交棋牌类移动网络游戏的研发与运营本次收购一方面使得公司进一步丰富游戏产品类型，充分开拓尚未开发的游戏细汾领域；另一方面公司充分利用中联畅想在东南亚市场已有的市场渠道进行游戏产品推广和运营，从而更好地实现了进军海外市场的发展战略；使得公司更全面的提升了自身在游戏市场的综合竞争力同时注入了优质资产，有效提升了公司盈利能力

（2）请结合移动终端遊戏产品开发项目效益主要构成情况、公司上市以来净利润情况，说明上述项目实现效益的真实性及合理性

1、移动终端游戏产品开发项目效益主要构成情况、净利润情况：

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注：2016 年移动终端产品效益系按游戏立项时间在募集资金到位后嘚游戏产品产生的效益测算。

2、移动终端游戏产品成本及费用分摊方法

由于移动终端游戏产品全部为母公司业务以下表格数据均取自母公司报表。

（1）移动终端游戏产品收入包括手机软件受托开发收入及手机软件许可使 用收入受托开发游戏软件的研发支出计入受托开发荿本，许可使用游戏软件的 研发支出计入研发费用公司按每款游戏相关研发人员消耗总工时计算研发工 资，并以研发工资作为分配基数對各项研发支出进行分摊；

注：2016 年移动终端产品研发支出系按游戏立项时间在募集资金到位后的游戏产品产生的研发支出计算

（2）税金忣附加按占营业收入的比例进行分摊；

（3）不含研发费用的期间费用在扣除个别特殊项目后按占营业收入的比例进行分摊；深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告单位：万元

④报告年度收到的软件产品即征即退增值税作為加项确认为项目效益;

⑤所得税费用按报告年度所得税率进行计算。

综上所述公司确认移动终端游戏产品开发项目实现的效益具备真实性及合理性。

我们对此执行的程序如下：

（1）与前任事务所沟通获取前任事务所的工作底稿，并对底稿中记录的 业务合同进行检查识別与业务的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价 收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（2）复核前任底稿中的合同、发送記录、验收单等原始资料判断收入是 否真实并准确记录；

（3）复核前任底稿中记录的函证；本期审计时对 2018 年有大额交易的委托 开发、许鈳使用客户重新进行函证；

（4）检查前任底稿中对相关客户的访谈记录；本期审计对相关重要客户重 新进行视频访谈，判断交易的真实性；

（5）工商查询相关客户的信息包括但不限于客户的注册时间、注册资本、 融资、诉讼等信息，判断客户的真实性；

（6）获取募集资金賬户的所有流水检查资金流水是否经授权审批后使用， 是否按授权审批使用至募投项目；

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（7）询問管理层关于 2018 年游戏研发情况、游戏上线运营状况了解变更募投项目的原因；

（8）查询公司关于变更募投项目的公告、保荐机构、独立董事关于变更募投项目的核查意见，判断变更募投项目的合理性

经复核，我们认为募投项目实现的效益是真实的对于未达到预期收益嘚募投项目，管理层在经过评估后已及时变更了项目

7.报告期末，你公司有息债务（短期借款+一年内到期的非流动负债+长期 借款）余额为 22,211.44 萬元货币资金余额为 18,318.68 万元。

（1）请补充说明借款的明细包括但不限于借款方名称、金额、借款期限、 利率、是否存在担保或抵质押条件等。

（2）请结合公司业务发展情况测算营运资金需求说明公司货币资金水平 与资金需求是否匹配，是否存在流动性风险如是，请说奣拟采取的应对措施

（1）请补充说明借款的明细，包括但不限于借款方名称、金额、借款期限、 利率、是否存在担保或抵质押条件等

截至 2019 年 12 月 31 日，银行借款明细如下：

注：一年内到期的非流动负债 17,202.75 万元中除上述民生银行长期借款及利息外，为应付江西焱焱网络科技有限公司购买中联畅想（深圳）网络科技有限

深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告公司的股权转让款 6,006.76 万元为无息债务。

（2）请结合公司業务发展情况测算营运资金需求说明公司货币资金水平与资金需求是否匹配，是否存在流动性风险如是，请说明拟采取的应对措施

1、公司截至 2020 年 3 月 31 日货币资金账面余额构成如下：

公司结合业務发展情况测算营运资金需求根据测算结果，2020 年公司营运资金需求量约为 13,519 万元截至 2020 年 3 月 31 日，公司可用于日常经营的资金约为 17,271 万元公司现存货币资金可以满足 2020 年度经营所需。

公司储备足额营运资金以保证公司在金融环境发生变化时具有一定的风险承受能力以及有利于公司在投资项目上把握先机，公司货币资金水平与资金需求相匹配无明显流动性风险。

8.报告期内你公司在职员工总数由 247 人降至 159 人，其Φ母公司员工由121 人减少至 71 人请说明报告期内母公司主要开展的业务及其变化，公司 目前的人员数量下降、包括母公司人员减少的原因鉯及是否影响公司相关业

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回复：（一） 报告期内母公司主要开展的业务及其变化

1、报告期内母公司主要开展的业务有：

在游戏软件开发方面，公司主要进行手机游戏和网页游戏的研发

公司游戏运营主要包括第三方平台游戏运营和游戏嶊广运营。

电信业务跟游戏均为手机延伸涵盖业务随着 5G 时代的逼近，移动互联网行业热度居高不下且市场需求旺盛基于增值电信业务尤其是移动互联网行业广阔的市场前景，公司与运营商合作开展相关业务

租赁业务主要是公司全资子公司利丰创达名下的投资性房地产鼡于出租的业务。

2、主要业务主要变化为：公司前期手机单机游戏业务主要的运营模式是预装在手机终端提供给最终用户使用随着 2018 年开始的中国手机出货量较大幅度下滑，公司部分客户受到较大冲击该业务 2018 年开始萎缩，2019 年延续了该趋势加上手机网络游戏的挤压，导致報告期手机单机游戏业务进一步萎缩此外，互联网演艺业务竞争激烈运营成本高等因素，2019 年度公司缩减了对该项业务的投入

（二） 公司目前的人员数量下降、包括母公司人员减少的原因

近两年公司员工变动情况如下：

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根据数据可知，公司人员减少主要为销售人员及技术人员公司人员变动原 因主要是为使公司人员配置符合公司目前的经济效益，达到成本控制的效果公 司精简了跨平台游戏产品开发运营项目、单机手机游戏业务、互联网演艺业务和 游戏运营业务相关销售人员忣技术人员。

自2018 年中下旬公司前期投入的跨平台游戏产品开发运营项目受市场环 境及监管政策的变化影响，根据试运营结果该项目营運情况未达预期而终止； 单机手机游戏业务也因中国手机出货量较大幅度下滑和受网络游戏挤压的影响 而萎缩，2019 年公司精简相关技术及销售人员三十余人互联网演艺业务竞争 加剧及公司已上线的主要游戏进入成熟期，新游戏未上线运营成本特别是人力 成本攀升较快，盈利能力受上述等因素影响出现下滑公司结合市场变化，减少 对互联网演艺业务及游戏运营的投入缩减相关人员十余人。上述人员变动屬于 公司主动调整业务结构而引起的为可控范围之内。

（三） 是否影响公司相关业务的正常开展

目前人员结构能满足公司相关业务的需求，前述人员变动不会影响公司相关业务的正常开展按专业构成类别分析，公司人员占比情况如下：

根据数据可知公司人员结构占仳分布合理，人员占比较上年维持相对稳定其中，技术人员（含研发人员）占比较高技术人员主要负责游戏软件开发和电

深圳市盛讯達科技股份有限公司 2020 年公告信增值业务。在研发方面研发人员为 90 人，研发人员数量占总人数的 56.60%公司始终将研究开发作为业务发展的基礎，持续提高研发人员的专业综合能力并在研发方面维持较稳定的投入，为公司持续发展提供了保障电信增值业务主要是指公司以较低的折扣自基础运营商处取得流量、话费后对外销售，该业务运营模式较固定技术人员配备满足当前的业务规模。

销售人员主要负责游戲运营业务公司的游戏运营模式主要包括第三方平台游戏运营和游戏推广运营。上述运营模式下公司均需要安排销售人员负责游戏的運营、推广与维护等工作。目前公司已上线的主要游戏进入成熟期，处于比较稳定的阶段销售人员配备满足当前阶段的需求。

综上所述目前人员结构能满足公司相关业务的需求。未来公司也将密切关注市场动态，积极推动在研项目并根据业务所需适时合理配备相關人员。

9.报告期末你公司货币资金余额为 1.83 亿元，其中存放在境外的款项 总额为 8,152.43 万元

（1）请补充说明公司货币资金存放地点、币种、用途，是否与业务规模相 适应并说明公司对货币资金的管理制度和内控制度是否执行有效。

（2）请说明将货币资金主要放于境外的原因及匼理性是否用于非经营性 支出，是否存在被关联方占用的风险是否存在权利限制，相关资金能否随时 调回境内

请会计师对上述问题進行核查，说明对货币资金执行的审计程序、获取的 审计证据并对货币资金的真实性、安全性、是否存在权利限制发表明确意见。

回复：（1）请补充说明公司货币资金存放地点、币种、用途是否与业务规模相 适应，并说明公司对货币资金的管理制度和内控制度是否执行囿效

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公司 2019 年末較 2018 年末货币资金余额变动不大，公司在资金管理上

深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告一直采取稳健的运作措施，通过合理的资金预算管理保持相对稳定的可使用货币 资金量根据业务规模提前储备生产经营所需的安全流动资金，以保证采购与销 售等各业务环节的流动資金需要同时也需要留存一定的货币资金量用于偿付短 期到期负债。公司 2019 年货币资金与业务规模相匹配不存在存贷双高现象。 为保证苼产经营所需的安全流动资金公司的存款以活期存款为主。

公司制定了健全的货币资金相关管理制度及内控制度包括《资金管理制 度》、《募集资金管理制度》、《委托理财管理制度》、《对外投资管理制度》、《应收 账款管理制度》、《采购付款管理制度》、《费用報销管理制度》、《防范控股股东及 关联方资金占用制度》等，在原则、范围、职责、内部审批程序及权限等方面做 了明确的规定并得箌了有效的执行。

公司所有财务收支以《财务管理制度》为基础根据交易的不同性质及交易 金额的大小，依据各级审批权限分别从业務与财务两条线进行分级授权。对总 经理、副总经理、各部门负责人、财务负责人及职能单位领导进行授权保证了 业务的合规性控制。

對于公司重大投资、融资、担保等重大经营活动根据《公司法》及相关法 律和《公司章程》的规定及《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》等，在 股东大会授权范围内的重大经营活动由董事会审议决定；超越董事会权限的， 报股东大会批准股东大会对董事会茬公司投资、融资、担保等方面给予一定的 授权。

公司在经营管理中合理进行分工，科学划分职责权限建立了岗位责任制 度和内部牵淛措施，通过权力分级、职责的划分使组织的不同组成部分及其成 员明确自己在组织中位置，形成各司其职、各负其责、相互制约的工莋机制以 防止出现与货币资金相关的差错及舞弊行为的发生。

（2）请说明将货币资金主要放于境外的原因及合理性是否用于非经营性支出，是否存在被关联方占用的风险是否存在权利限制，相关资金能否随时调回境内

1、境外账户资金币种明细如下：

单位：万元深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告

2、资金存放于境外的原因及合理性

公司境外资金为子公司盛讯达（香港）科技有限公司和孙公司香港欢樂畅想科技有限公司（以下简称“欢乐畅想”）的款项，这两个公司注册地在香港境

外资金中，欢乐畅想的款项占 99.86%欢乐畅想的业务经營地在泰国、印尼等

东南亚国家，境外收入全部为棋牌运营收入公司的经营收益获取的资金主要存

3、境外资金使用情况：

欢乐畅想境外運营收入除转入 NRA 账户做定期存款外，主要支出为支付境外渠道推广费、服务器费用、国内分成款等其中国内分成款的表现形式为：欢乐

暢想的母公司及关联公司授权其运营自研的海外棋牌游戏，欢乐畅想依据合同约

定的分成比例向境内公司支付游戏分成款

除定期存款利息在资产负债表日不能提现外，欢乐畅想其它基于合同为目的的交易均可以在向银行备案合同后直接通过网银操作并支付。

综上所述公司存放于境外的资金用于正常的经营支出，转入关联方的款项是基于正常的商业合同交易具有真实性，不存在被关联方占用的风险鈈存在

权利限制的情况，相关资金能随时调回境内

我们对此执行的核查程序以及核查结果如下：

（1）对公司及重要子公司的资金活动进荇内控鉴证，对资金活动进行穿行测试及关键节点的样本抽查未发现舞弊等重大内控缺陷；

（2）对所有银行账户包括本期注销的账户进荇函证，函证内容包含是否有资金池业务；全部函证由项目组成员亲自面函或者亲自邮寄至银行所有需邮寄

的银行的地址均在网上查询複核并予以记录；所有邮寄回函全部寄回至事务所函

证中心；项目组对函证的全过程进行了审慎监控；截止审计报告日，所有银行均

已回函项目组对回函不符事项予以充分关注并进行了适当的调整；

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（3）项目组成员对企业出纳导出银荇流水的过程进行监督；同时对重要的银行账户自银行处打印纸质版银行流水，由项目组成员亲自带回或银行邮寄至事务所函证中心；项目组成员对纸质银行流水与导出的电子流水进行了比对未发现异常；

（4）对本年度内银行流水进行双向核查，核查占比在 90%以上；检查资產负债表日后银行流水的资金流入和流出；经核查未发现控股股东或其他非合并范围内的关联公司与公司间存在非正常往来的情况。

经核查我们认为公司的货币资金真实，通过期后资金的流动情况来看公司资金安全，除借款保证金等审计报告披露的款项受限外不存在其它受限的货币资金

10.报告期末，你公司应收账款账面余额为 8,672.01 万元累计计提坏账 准备 1,366.42 万元，其中单项计提坏账准备应收账款为 3,651.6 万元累計计 提坏账准备 1,108.54 万元。

（1）请详细说明单项计提坏账准备应收账款的具体情况包括但不限于客 户名称、交易时点及背景、合同主要内容、对应的营业收入、账龄情况、你公 司已采取的催收措施，以及确定该笔款项坏账准备计提比例的依据及合理性

（2）请补充说明应收账款前五名客户的具体情况，包括但不限于法定代表 人、与你公司、公司董监高、公司主要股东及其董监高之间是否存在关联关系 或可能造荿利益倾斜的其他关系及对应的账龄明细表。

（3）请结合账龄、信用政策、截至目前回款情况说明应收款项的可回收 性、以及坏账准備计提是否充分。

请会计师核查并发表意见 回复：（1）请详细说明单项计提坏账准备应收账款的具体情况，包括但不限于客 户名称、交噫时点及背景、合同主要内容、对应的营业收入、账龄情况、你公 司已采取的催收措施以及确定该笔款项坏账准备计提比例的依据及合悝性。

1、单项计提坏账准备应收账款的具体情况

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*手机游戏受托开发业务免征增值税，移动流量业务增值税率为 6%

2、公司采取的催收措施

（1）公司相关业务负责人通过电话、或者到客户现场面谈的方式进行款项催收；

（2）公司每年对上述单位发函并取得客户确认无误的回函；

（3）与客户沟通，获取經客户盖章确认的回款计划

3、坏账准备计提比例的依据及合理性

考虑到上述单位应收款项已超出合同约定的信用期，且上述单位已不再匼作款项催收进度变慢，信用损失风险相对于初始确认时虽已显著增加但并未实际发生坏账损失故公司对上述单位的应收账款单项计提坏账准备。

公司根据企业会计准则以及公司已制定的会计政策结合客户出具的回款计划，考虑前瞻性并基于谨慎性原则，综合考虑現金流折现、客户的历史回款记录、期后回款进度、工商查询客户的经营状况等因素后计算出款项可能收回的比例以此计算出坏账准备計提的金额。

（2）请补充说明应收账款前五名客户的具体情况包括但不限于法定代表

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人、与你公司、公司董监高、公司主要股东及其董监高之间是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，及对应的账龄明细表

（3）请结合账齡、信用政策、截至目前回款情况，说明应收款项的可回收性、以及坏账准备计提是否充分

公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：

对于划分为组合的应收账款公司参考历史信用损失经驗，结合当前状况以及对未来经济状况的预测计算预期信用损失。具体如下：

对于账龄组合中 1 年以内的部分信用风险自初始确认后并未显著增加，公司考虑前瞻性后按照未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；

对于信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信鼡减值的公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

对于自初始确认后已经发生信用减值的，公司全額计提坏账准备

（2）账龄计提：单位：万元深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告

综上，公司根据企业会计准则以及公司已制定的会计政策并结合各类型客户的预期信用损失风险计提坏账准备。受疫情影响客户经营状况受到不哃程度

的影响，期后回款进度有所减慢但回款进度仍在预期计划内，资产负债表日的

坏账准备计提是充分适当的

我们对此已执行的核查程序如下：

（1）从公开渠道查询重要客户以及长账龄客户的财务状况和信用等级等有效信息；

（2）检查应收账款账龄和历史还款记录，判断客户回款的可能性；

（3）对部分重要客户进行访谈询问关于信用期、结算周期、回款计划等情况，判断应收账款回款状况；

（4）对偅要客户获取经盖章确认的回款计划；

（5）对重要客户进行函证并检查期后回款情况。

经核查我们认为，公司已充分计提了应收账款嘚坏账准备

11.报告期末，你公司其他应收款余额为 412.43 万元其中往来款余额为314.64万元。请说明往来款主要内容在其他应收款核算的合理性，並列示前 五大往来款的交易对方、款项内容、账龄、是否关联方

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2、前五大往来款的情况：

（1）应收单位一的款项系公司子公司深圳市盛讯云商科技有限公司 2018 年发生的供应链金融业务。根据合同约定公司代单位一预先向销售方支付采購 货款，单位一收到货物并验收合格后在合同约定期内归还垫付款以及支付服务 费。公司将垫付款在其他应收款核算服务费在应收账款核算，截至审计报告日 公司已收到服务费款并收回大部分的垫付款，尚余 200.87 万元垫付款未收回 公司在积极催收中。单位一与公司不存茬关联关系

（2）单位二代收的款项系公司孙公司深圳市悠乐软件科技有限公司委托其 代收的 Facebook 平台的视频广告收入，该款项目前正在催收Φ单位二与公司 不存在关联关系。

（3）单位三待退回的款项系公司子公司中联畅想（深圳）网络科技有限公 司原计划对其增资而支付的股权款后因投资计划改变，增资扩股合同取消经 双方协商，该款项需退回

（4）应收单位四租赁款系公司子公司中联畅想（深圳）网絡科技有限公司 将其位于广州富力新天地中心的物业租赁给单位四而应收取的租赁收入，由于租 赁收入系其他业务收入故相应的款项在其他应收款核算。

对于上述款项公司认为在其他应收款进行核算是合理的。

12.报告期末你公司长期股权投资余额为 5,522.66 万元，其中广州畅想 影业传媒有限公司（以下简称“畅想影业”） 的股权投资余额为 5,086.27 万元 你公司表示因无法评估疫情对畅想影业影响未对畅想影业计提相关減值。

（1）请说明无法评估疫情对畅想影业影响的具体原因及合理性

（2）请结合影视行业疫情影响、畅想影业业务模式、具体经营业绩等，说

深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告

明畅想影业的减值准备计提是否充分

请会计师核查并发表意见。

（1）请说明无法评估疫情對畅想影业影响的具体原因及合理性

我国新冠疫情于 2019 年 12 月开始，前期病例不多且因为对病例了解不清楚，国家未采取大规模防控措施各行业各公司的生产经营受疫情影响很小。2020年1 月开始疫情在全国范围爆发，人传人病例大幅增加党中央及时作出了限 制旅行、娱乐鉯及隔离、封城等大规模防范措施，很多企业的生产经营被限制或 暂停

春节档一向都是各影片竞争最激烈、各院线收益最高的时期，2017 年-2019姩春节假期期间总票房分别为 34.19 亿元、57.71 亿元及 58.71 亿元。2020疫情爆发前期春节档电影的宣发已愈演愈烈，许多消费者也早早地安排上了春节期間的观影指南但疫情突如其来，考虑到春节档电影同期上映引发的聚集效应和影院密闭空间的病源传播风险 2020 年 1 月 23 日（除夕前一天），哆部热门影片先后宣布撤档

2020 年 3 月 27 日，国家电影局通知所有影院暂不复业，已复业的立即暂停营业

2020 年 5 月 7 日，国务院发布通知按照相關技术指南，在落实防控措施前提下采取预约、限流等方式开放影剧院、游艺厅等密闭式娱乐休闲场所。但由于影院直管机构中宣部尚未发布复业通知各影院尚未开业。

经与相关从业人员了解影院全面复业时间预计在 6 月中旬。

2、财政部等各部门相关支持政策

2020 年 5 月 13 日財政局、税务总局联合发布《关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告 2020 年第 25 号），公告内容包括对 2020年1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日納税人提供电影放映服务取得的收入免征增值 税；自 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，免征文化事业建设费；对电影行 业企业 2020 年度发生的亏损最长结转姩限由 5 年延长至 8 年；公告发布日之 前，已征收的可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。

深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告

2020 年 5 月 13 日财政部、国家电影局联合发布《关于暂免征收国家电影 事业发展专项资金政策的公告》（财政部 国家电影局公告 2020 年第 26 號），公 告内容包括湖北省自 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日免征国家电影事业 发展专项基金；其他省、自治区、直辖市自 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 8 月 31 日免征国家电影事业发展专项基金，公告发布日之前已缴费的，可抵减缴费人 以后月份应缴纳的国家电影事业发展专项资金或予以退还

从上述各时間线上来看，疫情对影视行业影响巨大但具体影响到何时，影 响金额会有多大在财务报告报出日是无法准确评估的。疫情发生以来財政部、 税务总局等相关部门考虑到电影行业面临的境况，给予了较大幅度的税收等优惠 政策以支持行业发展我们认为在各产业政策的扶持下，电影行业将很快渡过难 关疫情对行业的影响将是暂时性而非持续性的。

（2）请结合影视行业疫情影响、畅想影业业务模式、具體经营业绩等说明畅想影业的减值准备计提是否充分。

1、影视行业疫情影响详见上述第一问的回复

畅想影业拥有自有品牌“FUN 范影城”，旗下所有的品牌门店均由其直接或通过并购等方式投资兴建以供片为纽带，实现对旗下所有影院的统一品牌、统一建设、统一管理、統一排片

3、畅想影业的具体经营业绩

畅想影业于 2016 年 5 月 20 日成立，于 2017 年并购喜洋影城连锁店三家2018 年至 2019 年，各品牌“FUN 范影城”门店陆续建设唍成并开业运营2019年10 月，FUN 范影城增城店票房排名进入广州前五名目前畅想影业仍在陆续 开启广州、深圳等地的影城意向项目。2017 年至 2020 年 3 月暢想影业收入、利 润情况如下：

公司于 2018 年 9 月通过股权转让的方式取得畅想影业 45%的股权转让价

深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告款为 4,950 萬元。从上表看自公司收购日起，畅想影业经营业绩逐渐向好2019年已实现盈利，从畅想影业的经营表现来看2019 年畅想影业尚未发现明显嘚减值迹象。

2020 年受疫情影响畅想影业亏损金额较大，但是考虑到上述第一问中回复的各项税收、产业扶持政策畅想影业持续亏损的可能性较小，未来有一定的盈利空间

我们对此已执行的核查程序如下：

（1）访谈管理层，了解管理层关于投资畅想影业的投资意图；

（2）獲取投资协议、股权支付银行单检查章程约定事项是否与实际相符；

（3）获取畅想影业各年度经盖章的报表，复核数据并判断是否存在減值；

（4）检索审计报告日前与疫情相关的信息持续关注审计报告日后相关部门出台的政策。

经分析判断我们认为截至审计报告日，暢想影业不存在明显的减值迹象无需计提减值准备。

13.报告期末你公司其他非流动金融资产余额为 7,826 万元。请说明上 述科目核算的权益投資的具体内容并结合金融工具相关会计准则，说明会计 处理的合规性请会计师核查并发表意见。

1、报告期末公司其他非流动资产核算嘚内容如下

2、结合金融工具相关会計准则说明会计处理的合规性

（1）《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定：

“第十七条 金融资产同时满足下列条件的，應当分类为以摊余成本计量的

深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告金融资产：

（一）企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金鋶量为目标

（二）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本 金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

第┿八条 金融资产同时符合下列条件的应当分类为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产：

（一）企业管理该金融资产的業务模式既以收取合同现金流量为目标又以出 售该金融资产为目标。

（二）该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅為对本 金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付

第十九条 按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本 准则第十八條分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之 外的金融资产，企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金 融资产”

（2）公司将上述权益投资计入其他非流动金融资产核算的判断依据：

公司持有上述被投资单位股权的意图均为通过资夲增值出售相关资产获取 回报，且相关业务模式均不是以收取合同现金流量为目标也不是既以收取合同 现金流量又出售金融资产来实现其目标，同时因对被投资单位未拥有控制权也 未对被投资单位存在共同控制或重大影响，故公司将上述权益性投资分类为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

根据《财政部关于修订印发<2019 年度一般企业财务报表格式>的通知》，“交 易性金融资产”项目反映資产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产的期末账面价值该项目应根据“交易性金融资产”科目的相 关明细科目的期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年箌期且预期持有超 过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面 价值在“其他非流动金融资产”项目反映。

截至资产负债表日公司持有上述投资的期限已超过一年，同时管理层预计 未来一年内不会处置上述股权投资故在财务报表中列报為“其他非流动金融资深圳市盛讯达科技股份有限公司 2020 年公告

我们对此已执行的核查程序如下：

（1）检查相关投资协议中关于出资额、决筞机制、利润分配和亏损承担等关键条款，确定其会计处理是否符合相关准则的规定；

（2）访谈公司管理层了解公司金融资产投资情况、投资意图；

（3）检查银行回单判断投资的真实性；

（4）获取经被投资方盖章确认的财务报表，以及从公开渠道查询被投资单位的相关信息判断被投资方相关经营状况在本年度是否发生了变化。

经核查我们认为，公司对其他非流动金融资产的会计处理符合《企业会计准則第 22 号-金融工具确认和计量》相关规定

1、关于深圳证券交易所 2019 年年报问询函的报备文件；

2、华兴会计师事务所(特殊普通合伙)关于对深圳證券交易所 2019 年年报问询函的回复。

深圳市盛讯达科技股份有限公司

二〇二〇年五月二十二日