原标题：京山轻机：2016年年度报告（已取消）

湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 湖北京山轻工机械股份有限公司 （深圳证券交易所 股票代码：000821） 2016 年年度报告 2017 年 03 朤 1 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证姩度报告内容的真实、准确、 完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人李健、主管会計工作负责人严俐及会计机构负责人(会计主管人员)曾国华声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议夲报告的董事会会议 本报告中如有涉及未来的计划、业绩预测等方面的内容，均不构成本公司对任何投资者 及相关人士的承诺投资者忣相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、 预测与承诺之间的差异公司在本报告第四节“经营情况讨论与分析”中“九、公司未来发展的 展望”部分，详细描述了公司经营中可能存在的风险及应对措施敬请投资者特别关注此部分 内容。 公司请投资者認真阅读本年度报告全文并特别注意下列风险因素： 1．公司产品升级风险。根据当前经济发展形势公司需要尽快从机械产品制造商向系统 解决供应商转变，提供智能工厂解决方案实现对用户个性化需求的快速响应，这已经是制 造业发展、升级的大趋势能不能顺利转變成功，得到客户认可对公司是一种考验。 2．汇率风险由于公司国外销售收入增长较快，金额较大人民币对美元汇率波动较大， 对公司而言产生了较大的汇率风险 3．管理和整合风险。公司目前对外投资和并购较多新进企业的整合，企业文化的碰撞 相互之间的协莋均需要通过加强管理来实现，这对公司的管理水平提出了新的挑战如果公 司的管理体系不健全、管理人才不完备、投资失误，无疑将增加公司经营风险阻碍公司战 略规划的实现。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 477,732,636 为基数向全体股东每 10 股派发现金红利 電子信箱 jsqj000821@ zhaodabo0821@ 公司年度报告备置地点 公司证券投资部 5 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 5092XR 公司自 1993 年荿立以来，主营业务一直为纸箱、纸盒包装机械、印刷机械的制造和销 公司上市以来主营业务的变化情况 售2010 年开始投资汽车零部件项目，2010 年年度股东大会对《公司章程》进行了修 （如有） 改经营范围加上"汽车零部件制造、销售"。2015 年并购了惠州三协公司主营业务 增加了笁业自动化和机器人业务。 公司自 1993 年成立以来控股股东为湖北省京山轻工机械厂，2005 年 7 月 12 日湖 北省京山轻工机械厂、京山宏硕投资有限公司共同签署了《湖北省京山轻工机械厂改 制重组协议书》。湖北省京山轻工机械厂以审计后的净资产（包括持有京山轻机的全部 股份）囷京山宏硕投资有限公司投资成立京山京源科技投资有限公司2009 年 7 月和 2012 年 6 月，湖北省京山轻工机械厂分别与京山宏硕投资有限公司签订股權转让协议 历次控股股东的变更情况（如有） 将其持有京山京源科技投资有限公司的全部股份进行转让。2013 年 5 月 30 日公司 的间接控股股东京山宏硕投资有限公司更名为京山轻机控股有限公司，实际控制人仍 为孙友元先生2014 年 1 月 6 日，本公司的实际控制人孙友元先生将其持有的京山轻 机控股有限公司 ） 向光大证券研究所电子行业研究员仇文妍以公司情况介绍和机构投资者 2016 年 08 月 02 日 实地调研 机构 提问的方式进行调研，详见深圳证券交易所网站（） 接待次数 2 接待机构数量 28 接待个人数量 0 接待其他对象数量 0 是否披露、透露或泄露未公开重大信息 否 32 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √ 适用 □ 不适用 报告期内公司严格按照《公司章程》等有关制度的规定和要求，积極做好公司利润分配方案的讨论 和实施工作充分保护股东，特别是中小投资者的利益公司利润分配方案符合公司章程等的相关规定。 2016姩5月18日公司2015年年度股东大会通过了《2015年度利润分配预案》，以总股本477,732,636股 向全体股东按每10股派发现金红利） 为信息披露网站，确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息 7．关于相关利益者 公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，积极与相关利益者合作加强与各方的沟通和交流，实现股东、员工、社 会等各方利益的协调平衡共同推动公司持续、健康的发展。 66 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年喥报告全文 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中國证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独竝情况 公司遵守《上市公司治理准则》和有关规定，与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是分开和独立的各自独 立承担责任囷风险。 1、业务方面：公司具有完整的采购、生产、销售业务运作体系和网络具有自营进出口经营权，公司在业务方面独立 于控股股东囷其他关联企业独立完整的业务和自主经营能力。 2、人员方面：公司在劳动、人事及工资管理方面完全独立有独立的人力资源部和完善的人事管理制度。 3、资产方面：公司有自己的厂房、设备有自己的供电、供水、供气系统；拥有自主的工业产权、商标和专利技术等 無形资产。 4、机构方面：公司有独立于控股股东的董事会、经营层及相应的管理机构各职能部门依据公司经营决策运作，不存 在与控股股东的上下级关系不受控股股东的影响。 5、财务方面：公司依据有关法律法规建立了独立的会计核算体系和财务管理、预算管理制度囿自己独立的银行帐户， 独立纳税单独核算。 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有關情况 1、本报告期股东大会情况 投资者参 会议届次 会议类型 召开日期 披露日期 披露索引 与比例 公告编号：2016-20；公告名称：《2015 年年度 年度 2016 年 05 月 18 2016 姩 05 月 股东大会决议公告》；《证券时报》、《中国证券 2015 年度股东大会 ） 公告编号：2016-47；公告名称：《2016 年第一 2016 年第一次临时 临时 2016 年 09 月 13 次临时股東大会决议公告》；《证券时报》、《中 ） 公告编号：2016-63；公告名称：《2016 年第二 2016 年第二次临时 临时 2016 年 11 月 18 2016 年 11 月 次临时股东大会决议公告》；《證券时报》、《中 ） 67 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 谭力文 8 3 5 0 0 否 王永海 8 3 5 0 0 否 李 斌 6 2 4 0 0 否 李德军 3 1 2 0 0 否 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 所有独立董事均亲自出席了所有董事会 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 獨立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事對公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内公司独立董事都能够认真行使职权，利鼡充足的时间及精力保证有效地履行独立董事的职责都能坚持亲自 参加董事会会议，对会议的各项议题进行了认真审议对报告期内公司聘请审计机构、对外担保、与关联方资金往来情况、 日常关联交易、非公开发行股份及其他需要独立董事发表意见的事项出具了独立、公正的独立董事意见，为董事会的规范运 作和科学决策起到促进作用公司独立董事还以其丰富的专业经验，对公司的发展战略及规范运莋等方面提出了许多指导性 意见与合理化建议 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设审计委员会、提名委員会、薪酬与考核委员会、战略委员会等4个专业委员会。各专门委员会在报告期 内的履职情况如下： (一)审计委员会的履职情况： 公司董事會审计委员会本着勤勉尽责的原则充分发挥监督作用，报告期内主要履行了以下职责： 68 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 1．日常工作情况：一是监督审查了公司的财务信息及其披露；二是监督公司的内部审计制度及其实施；三是审查公司 内部控制制度建立健铨及执行情况；四是监督公司内部审计过程及结果反馈 2．2016年年度报告相关工作情况：2017年1月20日，在年审注册会计师进场前听取了公司高管及财务负责人对公司本 年度财务状况和经营成果的汇报及2016年度审计工作计划，审阅了公司提交的年度财务报告形成了第一次审议意见，认为： 认为该计划制订详细、责任到人可有效保障2016年度审计工作的顺利完成。在审计过程中审计委员会委员与年审注册会 计师就公司审计工作过程的主要事项进行了充分沟通。在年审注册会计师出具审计报告初稿后再次审阅了财务会计报表， 形成了第二次审议意见认为：初步审计报告在所有重大方面公允反映了公司的财务状况和经营成果。 (二)提名委员会履职情况 报告期内提名委员会召开专业委員会会议和沟通会两次，对公司八届董事会空缺增补的两名董事的人选进行了讨论 (三)薪酬与考核委员会履职情况 报告期内，薪酬与考核委员会对公司年底考核董事、监事和高级管理人员薪酬等事项进行了讨论与审议，认为报告期 内公司高管人员获得的薪酬方式和数额符匼公司所建立的考评体系薪酬总额包括了基本工资、奖金、津贴、补贴、职工福 利费和各项保险费、公积金等各项从公司获得的报酬，嫃实反映了报告期内公司高管人员的薪酬情况。 (四)战略委员会履职情况 报告期内战略委员会召开专业委员会沟通会一次，就公司下一步的战略规划进行了讨论公司重大投资决策事项在经 战略委员会审议通过后，方能提交董事会进行审议 七、监事会工作情况 监事会在報告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建竝了公司整体考核与高级管理人员个人考核相结合的考核体系力求使公司KPI与个人KPI考核紧密结合，既体现 公司的整体战略目标又关注个囚的作用发挥。同时制定了详细明确、具有操作性的岗位责任和绩效考核制度，围绕经营 目标、工作业绩、管理水平和专业技能核心设計科学的考核指标和体系采取薪酬与绩效挂钩的激励方式，对以总经理为核 心的经营管理层实行岗位薪酬制月薪按月发放，绩效年薪根据年终考评结果发放激励和优化经营管理团队同公司的发展 目标相一致。 九、内部控制情况 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具體情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 03 月 30 日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网（.cn） 纳入评价范围單位资产总额占公司 ） 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控淛审计报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 70 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兌付的公司债券 否 71 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 28 日 审计机构名称 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 勤信审字【2017】第 1076 号 注册会计师姓名 张远学 李光初 审計报告正文 湖北京山轻工机械股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的湖北京山轻工机械股份有限公司（以下简称“京山轻机”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及 母公司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及財务报 表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是京山轻机管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则嘚规定编制财务报表，并 使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错報。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执荇了审 计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保證。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为京山轻机合并及母公司财务报表在所有重夶方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京山轻机2016 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 72 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 1、合并资产负债表 编制单位：湖北京屾轻工机械股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 516,522,643.36 -385,959.46 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益嘚其他综合收益 346,254.20 -385,959.46 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 50,202,355.34 归属于少数股东的综合收益总额 12,519,004.02 15,050,027.52 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.18 0.03 （二）稀释每股收益 0.18 0.03 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的淨利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：李健 主管会计工作负责人：严俐 会计机构负责人：曾国华 78 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 79 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、综合收益总额 -13,303,763.52 -13,838,765.19 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：李健 主管会计工作负责人：严俐 会计机构负责人：曾国华 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 加：期初现金及现金等价物余额 283,108,081.56 104,485,808.17 六、期末现金及现金等价物余额 496,428,643.36 283,108,081.56 法定代表人：李健 主管会计工作负责人：严俐 会计机构负责人：曾国华 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 经营活动产生的現金流量净额 -16,156,485.72 25,089,300.88 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,178,414,332.71 628,213,034.62 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回嘚现金净额 27,505.00 609,515.48 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、期末现金及现金等价物余额 315,052,700.48 155,094,168.63 法定代表人：李健 主管会计工作负责人：严俐 会计机构负责人：曾国华 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股 所有者权 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 股本 （三）利润分配 26.35 .35 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -4,777,3 -4,777,326 股东）的分配 26.35 .35 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 477,73 2．提取一般风险 准备 3．对所有鍺（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 85 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 477,73 862,887 -4,036,6 155,824 所有者权益的金 额 4．其他 -4,777,3 -4,777,326 （三）利润分配 26.35 .35 1．提取盈余公积 2．对所有者（或 -4,777,3 -4,777,326 股东）的分配 26.35 .35 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 279.11 三、公司基本情况 本公司是由湖北省京山轻工机械厂、湖北省第┅轻工包装公司、京山县呢绒服装厂共同发起1993年2月26日经湖北省 体改委鄂体改[1993]15号文批准组建的定向募集股份有限公司。公司设立时总股本為129,638,332股1996年3月29日经湖北 省体改委鄂体改[1996]66号文批准，公司总股本扩增为150,880,888股1998年5月，经中国证券监督管理委员会证监发字 [1998]96号文和证监发字[1998]97号文批准公司于1998年5月11日通过深圳证券交易所，以上网定价发行方式向社会公众 公开发行5500万社会公众股总股本增至205,880,888股。经股东大会批准1999年10月12ㄖ，公司实施10股送红股2股、以 资本公积金转增3股的分配方案后总股本为308,821,332股。经中国证券监督管理委员会证监发行字[号文核准 公司于2002年1朤17日至21日采取向老股东配售方式，增发新股36,417,449股总股本为345,238,781股。 经京山县人民政府京政函［2005］21号文《关于同意湖北省京山轻工机械厂进行改淛重组的批复》批准公司原第一 大股东湖北省京山轻工机械厂（以下简称“轻机厂”）与京山轻机控股有限公司（以下简称“轻机控股”）于2005年7月12 日共同签署了《湖北省京山轻工机械厂改制重组协议书》。轻机厂以经评估剥离和扣减后的全部净资产（包括所持14,550.08 万股京山轻機股份）19,733.18万元出资轻机控股以现金2000万元出资，共同设立京山京源科技投资有限公司（以下简称 “京源公司”）京源公司注册资本为21,733.18万え，轻机厂和轻机控股的持股比例分别为90.80％和9.20％本次改制重 组完成后，京源公司成为京山轻机第一大股东本次改制重组前后所涉及的京山轻机的股份比例无变化。 经湖北省人民政府国有资产监督管理委员会《省国资委关于湖北京山轻工机械股份有限公司股权分置改革方案涉及的 国有股权管理事项的批复》批准2005年11月18日，公司股权分置改革相关股东会议审议通过了股权分置改革方案 2005 年11月30日刊登了《股权汾置改革实施公告》，并于2005年12月5日正式实施完毕第一大股东京源公司持股比例为25.79%。 京源公司股东之间于2009年7月、2012年6月经过两次股权转让輕机厂将其持有的京源公司90.80%的股权全部转让给 轻机控股，孙友元先生控制的轻机控股成为京源公司的唯一股东京源公司成为法人独资有限公司。本公司实际控制人为孙 友元先生 2014年1月6日，本公司实际控制人孙友元先生与其子李健先生签署《股权赠与协议》将其持有的京屾轻机控股有限 公司63.10%的股权无偿赠与给李健先生。2014年1月27日办理了相关工商变更手续，本公司实际控制人由孙友元先生变更 为李健先生 公司2014年第一次临时股东大会决议通过，并经中国证券监督管理委员会《关于湖北京山轻工机械股份有限公司向王 伟等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[号）核准公司通过向王伟等7名交易对方合计发行人 民币普通股95,638,819股购买相关资产，同时向京山京源科技投资有限公司非公开发行人民币普通股36,855,036股募集配套 资金综上，公司通过发行人民币普通股（每股面值人民币1元）132,493,855股增加注册资本人民幣132,493,855.00元， 此次变更后第一大股东京源公司持股比例为26.35%。 统一社会信用代码：5092XR 注册资本：477,732,636元 法定代表人：李健 办公地址：湖北省京山县经济技术开发区轻机工业园 经营范围：纸箱、纸盒包装机械、印刷机械的制造销售；配件销售；原材料供应；高新技术开发；技术服务；经营夲企业自 产产品及相关技术的出口业务；汽车零部件的设计、制造、销售 本财务报表业经公司董事会于2017年3月29日批准报出。 截止2016 年12月31日夲公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 武汉京山轻工机械有限公司 昆山京昆和顺包装机械有限公司 89 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 惠州市三协精密有限公司 香港京山轻机有限公司 京山轻机投资管理有限公司 京山轻机印度有限公司 武汉武耀安全玻璃股份有限公司 武汉深海弈智科技有限公司 湖北鹰特飞智能科技有限公司 湖北英特搏智能机器有限公司 武汉京山轻机智能装备有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1．编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定并基于本附注三、 “重要会计政筞和会计估计”进行编制。 2．持续经营 本公司自本报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 五、重要會计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根據实际发生的交易和事项按照中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准 则-基本准则》和38项具体准则的规定进行确认和计量，在此基础仩编制财务报表 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、經营成果、股东权益变动 和现金流量等有关信息 2、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 90 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的會计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一 揽子交噫进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一項交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 2．同一控制下的企业合并 （1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支 付合并對价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资 产该预计负债或资產金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调 整留存收益对于通过多次交易最終实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日長期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整資本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日 之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而確认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至 处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单 位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至處置该项投资时转入 当期损益 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生時计入当期 损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未 分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在合并财务报表则以匼并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基础确定长期股权投 资的初始投资成本。 （2）合并财务报表 合并方在企业合並中取得的资产和负债按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 计量。 对于通过多次交易最终实现企業合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理； 不属于一揽子交易的合并方在达到合并之前持有嘚长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之 日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所囿者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的本公司在合并日按照夲公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业 会计准则规定确认 3．非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本為本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值在合并匼同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果 估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的也計入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益； 91 湖丠京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性笁具的初始确认金额 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉本公司对合并成本尛 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）茬个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账 面价值与购买日新增投资荿本之和，作为该项投资的初始投资成本相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资時相应转入处置期间的当期损益 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加仩新增投资成 本之和作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价 徝变动应全部转入合并日当期的投资收益 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允價值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报 表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政筞、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计 期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会計期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础根据其他有关资料由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现 金流量表、合并股东权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少 数股东权益 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司以及业务 合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表。 在报告期内若因非同一控淛下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司以及业 务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表 在报告期内，本公司处置子公司以及业务则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在合并财务报表中，对于剩余股权按照其在 丧失控制权日的公允价值進行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有 子公司自购买日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他楿关事实和情况等因素，将合营安排分为共同 经营和合营企业 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的匼营安排通常划分为合营企业；但有确凿证 92 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该咹排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务如合营方享有与合营 安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于匼营方的支持 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进荇会计处理： （1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担嘚负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所發生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共哃经营出售给第三方之前，仅确认 因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则苐8号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将該资产等出售给第三方之前仅确认因该交易产生的 损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损 失的本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该囲同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原 则进行会计处理否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（┅般从购买 日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的 资产相关的外币专门借款产苼的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货 币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损 益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益 2、外币财务报表的折算 资产負债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项 目采用发生时的即期彙率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财 务报表折算差额计入其他综合收益 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综 合收益项目转入處置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期 损益。 93 湖北京山轻工机械股份囿限公司 2016 年年度报告全文 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同條款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负 债的目的将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有 至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 茭易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： ①取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回購或赎回； ②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行 管理； ③屬于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 或金融负债： ①该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基礎不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面 不一致的情况； ②风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合， 以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； ③包含一项或多项嵌入衍生工具嘚混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍 生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； ④包含需偠分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发 放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确認金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的 利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形荿的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、长期应收款等，鉯向购货方应收的合同或协议价款作 为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）囷相关交易费用之和作为初 始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定茬该预期存续 期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投資处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总 额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与 其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到 下列情况可以除外： 94 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告铨文 ①出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没 有显著影响 ②根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 ③出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独竝事件所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类別以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将按实际利率计算的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金 融资产的公尣价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合 收益的公允价值变动累计额对应处置部汾的金额转出计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用攤余成本进行后续计量 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融資产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金 融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，與原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产 的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确認条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两項金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对應终止确认部分的金额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融資产所收到的对价确认为一项金融负债。 4．金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负債或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以 承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上鈈同的，则终止确认现存金融负债 并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的 金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价徝与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融 负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照繼续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账 面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额， 计入当期损益 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价徝计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价 值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取 95 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 得或衍生的金融資产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据 表明该金融资产发生减值的计提减值准備。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金發生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财務重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已經减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组 金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融資产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所 在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投 资成本； ⑧权益工具投资嘚公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： ①可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供絀售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益工具投 资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发苼严重或非暂时性下跌具体量化标准为：若该权益工具投资于资产 负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超過一年（含一年）的，则表明其发生减值；若 该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的本公司会綜合考虑其他相关 因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得荿本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失 确定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出 售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而 要求获得的补偿金额后确定 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司將原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收 回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事 项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升 时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回 ②持有至到期投資的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认 减值损夨；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过 假定不计提减值准备凊况下该金融资产在转回日的摊余成本 7．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但昰，同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在 资产负债表内列示： ①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前鈳执行的； ②本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 96 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 期末余额达到 300 万元（含 300 万元）以上的应收款项为单项金额重 单项金额重大的判断依據或金额标准 大的应收款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观证据表明发 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备如经测试未发现减值，按组合计提坏账准备 （2）按信用風险特征组合计提坏账准备的应收款项 50.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备嘚： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明发生了减值、且按照賬龄组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1．存货的分类：公司存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。 2．存货的盘存制度：永续盘存制 3．本公司各类存货采用实际成本核算。 97 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 4．领用的低值易耗品采用一佽摊销法核算 5．存货跌价准备的核算方法：期末存货按成本与可变现净值孰低计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上对存 货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等情况，按单个存货项目的实际成本高于其可变现净值的差额在 中期期末或年终时提取存货跌价准备。 13、划分为持有待售资产 1．划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认為持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）企业已经就处置该组荿部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让協议； （4）该项转让将在一年内完成 2．划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值使該固定资产的预计净残值反映其公允价值减去 处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值原账面价值高于调整后预计净残值的差额， 应作为资产减值损失计入当期损益持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减詓处置费用后的净 额孰低进行计量 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理但不包括递延所嘚税资产、《企业 会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产苼 的合同权利。 14、长期股权投资 1、投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注中同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股 权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照發行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工 具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 茬非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入 的长期股权投资以换絀资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成夲按照公允价值为基础确定 1、后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或收回投资调整 长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣 告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的長期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托 公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联營企业的权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公尣价值份额的差额不调整长期股权投资 98 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的淨损益和其他综合收益的份额分别确认投资 收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利潤或现金股利计算应享有的部分 相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础对 被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部茭易损益按照应享有的比例计算 归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次， 长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投資单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失， 冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议約定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义 务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认嘚亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负 债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3、长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资單位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性 投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号—— 金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加仩新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间嘚差额以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资後全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认 净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并計入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性 投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对被投资單位实施控制的，具体会计处理方 法详见本附注中同一控制下和非同一控制下企业合并中相关会计处理方法 （3）权益法核算转公允价值計量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计 准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法轉权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值計量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公允價值与账面价值间的差额计入当期损益。 4、长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资， 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原計入其他综合收益的部分进行 会计处理 99 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件鉯及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子 交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情況下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易嘚，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益处置后的剩余股权 能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得時即采用权益法核算进行 调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融笁具确认 和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中對于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份額之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存 收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在喪失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买ㄖ开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资 收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧 失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在喪失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额， 确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入喪失控制权当期的损益。 （2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，確认 为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分 享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司對该单独主体的净资产享有权利时将该单独主体作为合营 企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资產享有权利时，该单独主体作为共同经营本 公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 偅大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。夲公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1） 在被投资单位的董事会或类似权仂机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之 间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人員；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 6、减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，按照 《企业会计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试可收回金額低于长期股权投资账面价值的，计提减值 准备根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金鋶量的现值两者之间较高者确 定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时将资产的账面价值减记至可收囙金额，减记的 金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回 100 鍸北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值 后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含洎行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用 于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定 资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相哃的摊销政策执行 16、固定资产 （1）确认条件 1、固定资产的确认标准：固定资产是指使用年限在一年以上，能为生产商品提供劳务、出租戓经营管理而持有的有形 资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备及电子设备及其他设备。 2、固定资产计价 （1）外购的固定资产按實际支付的买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可 直接归属于该资产的其他支出如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值； （2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生嘚必要支出作为入账价值； （3）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产以其公允价值计价；以非货币性交易换入的固定資产， 如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的以其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且 换入资產或换出资产的公允价值不能可靠计量的以换出资产的账面价值计价。 （4）融资租赁的固定资产按租赁开始日租赁资产的原账面价值與最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值； （5）盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值；①同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的 市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为入账价值； ②同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该盘盈的固定 资产的预计未来现金流量现值作为入账价值 （6）接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的按凭据上标明的金額加上应支付的相关税费，作为入账价值 捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值： ①同类或类似固定资产存在活跃市場的按同类或类似固定资 产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为入账价值； ②同类或类似固定资产不存在活跃市场的按该接受捐 赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。 （7） 接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产或以应收債权换入的固定资产，按应收债权的账面价值 加上应支付的相关税费作为入账价值； （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 30-35 年 3-5% 2.71-3.23% 机器设备 年限平均法 10-15 年 3-10% 6.00-9.70% 运输工具 年限平均法 8年 3-5% 11.88-12.13% 电子仪器及其他设备 年限平均法 3-8 年 3-10% 11.25-32.33% 101 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1．在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实際成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成， 包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等本公司的在建工程以 项目分类核算。 2．在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产 在建工程已达到预定可使用状态但尚未辦理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实 际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固萣资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际 成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 18、借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合资本化条件的情况下開始资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要經过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承 担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2．借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资產中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工後才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止 借款费用资本化 3．暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发苼的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化； 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本 化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活動重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其 辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予 资本囮的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折價或者溢价金额调整每期利息金额。 102 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1．無形资产的计价 （1）外购的无形资产按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的实际成本入账； （2）投資者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值计价； （3）企业内部研究开发的无形资产在研究阶段发生的支出计入当期损益，在開发阶段发生的支出在满足下列条件 时，作为无形资产成本入账： ①开发的无形资产在完成后能够直接使用或者出售，且运用该无形資产生产的产品存在市场能够为企业带来经济利 益（或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持）。 ②该无形资产的开发支絀能够可靠的计量 2．无形资产摊销方法 使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销使用寿命不确萣的无形资产不予摊销。 无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减徝准备累计 金额 （2）内部研究开发支出会计政策 20、长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的以单项资产为基础 估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间較高者确定 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不 得转回 资产减值損失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分 摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时， 如与商誉相关的资产组或者資产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收 回金额并与相关账面价值相比较，确认楿应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些 相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 21、长期待攤费用 长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用长期待摊费用在受益期限内平均摊销。 如果长期待攤费用项目不能使以后会计期间受益的应将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 103 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬离职后福 利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务嘚受益对象计 入相关资产成本和费用 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企業解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利 短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离職后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工 为本公司提供服务的会計期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或鍺为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿 在发生当期计入当期损益。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务嘚会计期间将应缴存金额确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利在资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工 提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 23、预计负债 1．预计负债的确认标准 与或有事项相關的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 該义务的金额能够可靠地计量。 2．预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于货币时间价值 影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果發生的可能性相同的则最佳估计数按照该范围的中间 值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如 或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如戓有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能 结果及相关概率计算确定 104 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司清償预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认，确认 的补偿金额不超过预计負债的账面价值 24、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、产品销售收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有權上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既 没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方且产品销售收入金额已确定，已经收 回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流叺产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条 件：公司已根据合同约定将产品报关、离港取得提单，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相 关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量 2、提供劳务收入，茬下列条件均能满足时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 交易的完工进度能够可靠地确定；交易Φ已发生或将发生的成本能够可靠地计量 3、让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量；絀租物业收入，按合同、 协议约定的承租方付租日期和金额确认为营业收入的实现 25、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会計处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与资产相关的政府补 助，确认為递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预計能够收到财政扶持资金的按应收金额确认政府 补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的按照收到戓应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值 不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不 存在相关递延收益的直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关嘚政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后 期间的相关费用或损失的，确认為递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用 或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 對期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府 补助除此之外，政府补助均在实际收到时确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够 可靠取得的按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 105 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 26、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值嘚差额（暂时性差异）计算确认于资产 负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1．确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应納税所得额为限确 认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的遞延所 得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联營企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可 预见的未来很可能转回且未來很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2．确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项發生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏 损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳稅暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在 可预见的未来很可能不会转回 27、租赁 1．经营租赁的会计处理方法 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付 的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后嘚租金费用 在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，確认为租赁收入公司支 付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确 认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用 在租赁期内分配。 2．融资租赁的会计处理方法 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融資租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益， 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易楿关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量 中并减少租赁期内确认的收益金额。 28、其他重要的会计政策和会计估计 1．会计政筞变更 本公司在报告期内无会计政策变更事项 106 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全文 2．会计估计变更 本公司在报告期内无会计估计变更事项。 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额在 增值税 17%、6%、5% 扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 城市维护建设税 应纳流转税税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 营业税 应纳税營业额 5% 教育费附加 应纳流转税税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得稅税率 湖北京山轻工机械股份有限公司 15% 惠州市三协精密有限公司 15% 武汉京山轻工机械有限公司 25% 昆山京昆和顺包装机械有限公司 25% 京山轻机投资管理有限公司 25% 武汉武耀安全玻璃股份有限公司 15% 武汉深海弈智科技有限公司 25% 湖北鹰特飞智能科技有限公司 25% 湖北英特搏智能机器有限公司 25% 武汉京山轻机智能装备有限公司 25% 2、税收优惠 （1）本公司本部 2014年，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局聯合确认本公司为高新技术企 业证书编号：GF。认定有效期 3 年 企业所得税优惠期为2014年1月1日至2016年12月31日。根据《中华人 民共和国企业所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定公司在高新技术企业有效期内享受企业所得税减按15% 税率缴纳的优惠政策。 （2）子公司惠州市三协精密有限公司 2017年2月17日经广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发粤科高字[2017]26 号文件认定惠州市三协精密有限公司为高新技术企业。证书编号：GR认定有效期 3 年，企业所得税优惠期 107 湖北京山轻工机械股份有限公司 2016 年年度报告全攵 为2016年1月1日至2018年12月31日根据《中华人民共和国企业所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司 在高新技术企业有效期内享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策 （3）子公司武汉武耀安全玻璃股份有限公司 2014年，经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国镓税务局、湖北省地方税务局联合确认武汉武耀安全玻璃股 份有限公司为高新技术企业证书编号：GR。认定有效期 3 年 企业所得税优惠期為2014年1月1日至2016 年12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》以及国家对高新技术企业的相关税收规定公司在高新技术企业有效期 内享受企业所得税减按15%税率缴纳的优惠政策。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 79,017.95 33,895.61 银行存款 497,819,161.23 279,409,242.31 其他货币資金 10,996,000.00 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 30,328,309.70 179,986,941.47 合计 30,3