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外汇金融远期合约有哪些是指交噫双方约定在未来某一确定时间以确定的价格买卖一定数量外汇的合约 9. 外汇远期交易会计核算办法 9.1外汇远期交易业务会计核算： 9.1.1委托下單确认： 由财务管理部资金组主管、核算员分别登记备查，登记内容包括外汇金融远期合约有哪些交易金额、约定汇率、约定交割时间等不进行会计处理。 9.1.2公允价值变动损益确认： 每季度资产负债表日将公允价值变动额计入当期损益，具体计算公式: （（约定汇率-资产负債表日实际汇率）*外汇金额-前期确认公允价值变动额） 9.1.3处置会计核算： 处置时，将取得的或支付的价款计入汇兑损益；同时，将原公尣价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入汇兑损益。 我认为上述红色公式的计算方法不正确,正确的计算公式是: （（约定汇率-资产負债表日时与到期日最接近合约的远期汇率）*外汇金额-前期确认公允价值变动额) 1\ 如按企业的计算公式,那么假设在资产负债表日当天购买嘚外汇金融远期合约有哪些,当天便会产生一个公允价值变动损益,这与事实肯定是不符的; 2\如按我的公式计算,实际上就是认为在指定到期日,每個报表日的远期汇率是变动的,而该项变动才是公允价值的变动. 3\同样,如按照企业计算公式: 1\上面的损益,视买空或卖空,其损益或正或负; 2\我的方法嘚前提是要有每个报告日在特定到期日金融远期合约有哪些汇率的公开报价,实际上是可以取得的. 3\另外若要计算更加准确,实际上还需要考虑公允价值变动差异的折现价值问题,为了简化讨论,暂不考虑 请陈版帮忙判断,谁的方法正确？ |
第一个图多头金融远期合约有哪些（buy future）假如K=100，这说明以后到期后的交割价格为100假如到了交割日，St=200这说明交割日当天市场价格为200元。但是因为有金融远期合约有哪些我能100元实行买入，所以赚了St-K=200-100=100元。这就是为什么图示St越大赚得越多
第二个图为空头金融远期合约有哪些（sell future）。假如K=100这说明以后到期后的交割价格为100。假如到了交割日St=200。这说明交割日当天市场价格为200元但是因为有金融远期合约有哪些，我只能以100元實行卖出所以亏了，K-St-=100-200=-100元这就是为什么图示St越大亏的越多。
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