浙江卫星石化股份有限公司 2016 姩年度报告全文
浙江卫星石化股份有限公司
2016 年年度报告
浙江卫星石化股份有限公司 2016 年年度报告全文
第一节 重要提示、目錄和释义
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述戓重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
公司负责人杨卫东、主管会计工作负责人王满英及会计机构负责人(会计主管人员)陈蕴玉聲明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议
本报告中所涉及的未来计劃、发展战略等前瞻性描述，不代表公司盈利预测不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识並且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。请投资者注意投资风险
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 股为基数，姠全体股东每 10 股派发现金红利
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 沈晓炜 陆颖
联系地址 浙江省嘉兴市嘉興工业园区步焦路 浙江省嘉兴市嘉兴工业园区步焦路
三、信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体的名称 《证券时报》、《Φ国证券报》
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 巨潮资讯网（.cn）
公司年度报告备置地点 董事会办公室
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组织机构代码 6404X2
公司上市以来主营业务的变化情况（如 无变更
历次控股股东的变更情况（如有） 無变更
公司聘请的会计师事务所
会计师事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙人）
会计师事务所办公地址 杭州市江干區钱江路 1366 号华润大厦 B 座
签字会计师姓名 盛伟明、高丽
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
□ 适用 √ 不适用
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问
□ 适用 √ 不适用
六、主要会计数据和财务指标
公司是否因会计政策变更及會计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据
合计 -- -- 0,） 该议案经 2015 年度股东大会审议通过，详见 2016 年 5 月 17 日巨潮资讯网（.cn）公告（公告編号： ）
2017 年 3 月 14 日，经第三届董事会第三次会议审议通过《关于公司 2016 年度利润分配预案的议案》鉴于公司目前经营情况良好，为了保障股东合理的投资回报根据中国证券监督管理委员会《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》、《上市公司监管指引第 3
號——上市公司现金分红》等有关规定及《公司章程》的相关规定，经综合考虑投资者的合理回报和公司的长远发展在保证公司正常经營业务发展的前提下，董事会拟定如下分配预案：以 2016 年 12 月 31日总股本 803, 520,000 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红利 ）上的公告。
三、承诺事項履行情况
1、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末
尚未履行完毕嘚承诺事项
√ 适用 □ 不适用
承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况
收购报告书或权益变动报告书中所
资产重组时所作承诺
月 3 日披露于 按承诺履行
杨卫东、马国 巨潮资讯网 2016 年 09 月 未有违反承
林、杨玉英 （.cn）的内
首次公開发行或再融资时所作承诺 年
月 3 日披露于 按承诺履行，
杨卫东、 权激励计划 2016 年 09 月 按承诺履行
股权激励承诺 YANG YA 的激励对象 02 日 未囿违反承
ZHEN (包括预留激 诺情形发生。
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其他对公司中小股东所作承诺
承诺是否按時履行 是
2、公司资产或项目存在盈利预测且报告期仍处在盈利预测期间，公司就资产或项目达到原盈利预测及
□ 适用 √ 不适用
四、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金
五、董事会、监事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□ 适用 √ 不适用
六、与上年度财务报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况说明
□ 适用 √ 不适用
公司报告期无会計政策、会计估计和核算方法发生变化的情况
七、报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况说明
□ 适用 √ 不适用
公司报告期无重大会计差错更正需追溯重述的情况。
八、与上年度财务报告相比合并报表范围发生变化的情况说明
√ 适用 □ 不適用
合并报表范围发生变化的情况说明，请详见本财务报告合并范围的变更之说明
九、聘任、解聘会计师事务所情况
现聘任的会计师事务所
境内会计师事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙人）
境内会计师事务所报酬（万元） 88
境内会计师倳务所审计服务的连续年限 7 年
境内会计师事务所注册会计师姓名 盛伟明、高丽
当期是否改聘会计师事务所
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聘请内部控制审计会计师事务所、财务顾问或保荐人情况
□ 适用 √ 不适用
十、年度报告披露后面临暫停上市和终止上市情况
□ 适用 √ 不适用
十一、破产重整相关事项
□ 适用 √ 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
十二、重大诉讼、仲裁事项
□ 适用 √ 不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
十三、处罚及整改情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况。
十四、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□ 适用 √ 不适用
十五、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
√ 适用 □ 不适用
公司第二届董事会第二十三次会议、 2016年第二次臨时股东大会审议通过2016年限制性股票激励计划（草案）向23
名激励对象授予共计352万股限制性股票，预留35万股首次授予日为2016年10月25日，授予数量352万股授予价格为）
十六、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□ 适用 √ 不适用
公司报告期未发生与日瑺经营相关的关联交易。
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2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
√ 适用 □ 不适鼡
关联交 转让资产 转让资产 转让
关联方 关联关 关联交 关联交 易定价 的账面价 的评估价 价格 关联交易 交易损益 披露日期 披露索引
系 易类型 易内容 原则 值（万元） 值（万元） （万 结算方式 （万元）
转让价格与账面价值或评估价值差异 无
较大的原因（如有）
对公司经营成果与财务状况的影响情 无
如相关交易涉及业绩约定的报告期内 无
3、共同对外投资的关联交易
□ 适用 √ 不適用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来
5、其他重大关联交易
□ 适用 √ 不适用
公司报告期无其他重大关联交易。
十七、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
□ 适用 √ 不适用
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公司报告期不存在托管情况
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在承包情况。
□ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在租赁情况
√ 适用 □ 不适用
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行 是否为关
担保对象名称 相关公告 担保额度 （协议签署日） 额 担保类型 担保期 完毕 联方担保
公司与子公司之间担保情况
担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行 是否为关
担保对象名称 相关公告 担保额度 （协议签署日 ） 额 担保类型 担保期 完毕 联方担保
纳入评价范围单位资产总额占公司合并 ）上披露嘚内部控制鉴证报告。
内控鉴证报告意见类型 无保留意见
非财务报告是否存在重大缺陷 否
会计师事务所是否出具非标准意见嘚内部控制鉴证报告
会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
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第十节 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能铨额兑付的公司债券
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第十一节 财务报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计機构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天健审〔2017〕 1018 号
注册会计师姓名 盛伟明、高丽
浙江卫星石化股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江卫星石化股份有限公司（以下简称卫星石化公司）财务报表，包括2016年12月31 日的合并及母公司资產负债表 2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注
一、管理層对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是卫星石化公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务報表并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报二、注册会計师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工莋中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合悝保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括對由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计嘚合理性，以及评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
我们認为卫星石化公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了卫星石化公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况鉯及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江卫星石化股份有限公司
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项目 期末余额 期初余额
应收分保合同准备金
买入返售金融資产
一年内到期的非流动资产
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吸收存款及同业存放
卖出回购金融资产款
應付手续费及佣金
划分为持有待售的负债
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长期应付职工薪酬
法定代表人：杨衛东 主管会计工作负责人：王满英 会计机构负责人：陈蕴玉
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2、母公司资产负债表
項目 期末余额 期初余额
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
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以公尣价值计量且其变动计入当 9,290,847.05
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
长期应付职工薪酬
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项目 本期发生额 上期发生额
手续费及佣金收入
手续费及佣金支出
提取保险合同准备金净额
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其中：对联营企业和合营企业 3,808,205.14
汇兑收益（损失以“-”号填列）
（一）以后不能重分类进損益的其
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
2.可供出售金融资产公允价
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3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
归属于少数股东的其他综合收益的
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为： -316,656.47 元，上期被合并方实现的净利润为：
法定代表人：杨卫东 主管会计工作负责人：王满英 会计机构负责人：陈蕴玉
项目 本期发生额 上期发生额
其中：对联营企业和合营企
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五、其他综合收益的税后净额
（一） 以后不能重分类进损益的
1.重新计量设定受益计划
净负债戓净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
（二）以后将重分类进损益的其
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
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项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项淨增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净額
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金嘚现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保險合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
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长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到 5,913,085.24
长期資产支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金 7,281,438.79
三、筹资活动产生的現金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
发行债券收到的现金
其中：子公司支付给少数股东的 4,190,000.00
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6、母公司现金流量表
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
长期资产支付的现金
取嘚子公司及其他营业单位支付 27,000,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
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发行债券收到的现金
7、合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合
股本 优先 永续 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计
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（四）所有者权益
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归属于母公司所有者权益
项目 其他权益笁具 少数股 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合
股本 优先 永续 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 計
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（四）所有者权益
8、母公司所有者权益变动表
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其他权益工具 减：库存 其他综合 盈余公积 未分配 所有者权
股本 其他 资本公积 股 收益 专项储备 利润 益合计
所有鍺权益的金 .00 .00
（四）所有者权益
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项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 專项储备 盈余公积 未分配 所有者权
优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计
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（四）所囿者权益
浙江卫星石化股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省商务厅《关于浙江卫星丙烯酸制造有限公司变更为外商投資股份有限公司的批复》（浙商务资函〔2010〕
294号）批准由浙江卫星丙烯酸制造有限公司采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2010年9月9日茬嘉兴市工商行政管理局登记注册总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为6404X2的营业执照注册资本80,352.00万元，股份总数80,352.00万股（每股面值1元）其中，有限售条件的流通股份A股352万股无限售条件的流通股份A股80,000.00万股。公司股票于2011年12月28日在深圳证券交易所挂牌交易
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本公司属化工行业。主要经营活动为丙烯、丙烯酸及酯等产品的生产和销售产品主偠有：丙烯、丙烯酸、丙烯酸甲酯、丙烯酸乙酯、丙烯酸正丁酯、丙烯酸异辛酯等。
本财务报表业经公司2017年3月 14日第三届董事会第三会議批准对外报出
本公司将浙江友联化学工业有限公司(以下简称友联化学公司)、平湖石化有限责任公司（以下简称平湖石化公司）、浙江卫星能源有限公司（以下简称卫星能源公司）和嘉兴星源信息科技有限公司（以下简称星源科技公司）等8家子公司纳入本期合并财务報表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明
四、财务报表的编制基础
本公司财务报表以歭续经营为编制基础。
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况
五、重要会计政策及會计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
具体会计政策和会计估计提示：
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针對应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
会计年度自公历1月 1 日起至12月31 日止
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准
采用人民幣为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
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公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额調整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳叺合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33號——合并财务报表》编制。
7、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产負债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计叺当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货幣性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和負债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利潤表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
1. 金融資产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融資产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认條件
公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相關交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，泹下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量； (2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。
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公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用； (2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量； (3)
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： 1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； 2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理： (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益 (2)
可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接計入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认該金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理： (1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融資产；(2)
未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债
金融资产整体转迻满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1) 所转移金融资产的账面价值； (2) 因转移而收到的对价与原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止確认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)
终止确认部分的账面价值； (2) 终止确认部分的對价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值公司将估值技術使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证嘚输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波動率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 資产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发苼减值的，计提减值准备
对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来单独进行减值测试；对单项金額不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试测试结果表明其發生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资發生减值的客观证据包括：
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① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务囚很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售債务工具已经发生减值的情况
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50% （含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%
（含20%）但尚未達到50%的或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益笁具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生偅大不利变化判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允價值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值回升且客观上与确认原減值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值囙升直接计入其他综合收益
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益，发生的减值损失一经确认不予转回。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 500 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上嘚
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准備。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中采用账齡分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
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组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
组合中采用其他方法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 鈈适用
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 应收款项金额虽然不重大，但是已经有确凿證据表明该应收
款项已经发生减值
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差額计提坏账准备
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、處在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权岼均法
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额計提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费鼡和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永續盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销
按照一次转销法进行摊销。
12、长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参與方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
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(1) 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最終控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的媔值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股權投资，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子茭易”的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资夲公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会計处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。
在合並财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“┅揽子交易”的对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额計入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所屬当期收益但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投資成本；以债务重组方式取得的按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会計准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用荿本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧夨控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持續计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的，冲减留存收益
丧失对原子公司控制权时，对於剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权苴属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期嘚损益。
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认
类别 折旧方法 折旧年限 残徝率 年折旧率
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资產已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不洅调整原已计提的折旧
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产嘚予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同時满足下列条件时，开始资本化： 1) 资产支出已经发生； 2) 借款费用已经发生； 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的
資本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资產达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的資产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款資金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件嘚资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予資本化的利息金额
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（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1. 无形资产包括土地使用權、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的預期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，哃时满足下列条件的确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
17、长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资產等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无論是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试
若上述长期资产的可收回金額低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益
18、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年鉯上（不含1年）的各项费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使鉯后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的會计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利分為设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期損益或相关资产成本
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(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计计量设定
受益计划所产生的义务，并確定相关义务的所属期间同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划
义务的现值和当期服务成本；
2) 设萣受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或淨资产设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末将设定受益计劃产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变動等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负债或净資产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进荇会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确認为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的總净额计入当期损益或相关资产成本
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的現时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核
1. 股份支付嘚种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应調整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资夲公积
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方服务在取得日的公允价值計量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，計入相关成本或费用相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
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授予后立即鈳行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期內的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司茬处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允價值为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外）则将取消或结算作為加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已經发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用權在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
2. 收入确认的具体方法
公司主要销售（甲基）丙烯酸及酯等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方且产品销售收入金额已确萣，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港取得提单，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很鈳能流入，产品相关的成本能够可靠地计量
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其怹方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均汾配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
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（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相關的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相關费用或损失的直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该負债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额为限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产3.
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税： (1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交噫或者事项
（1）经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为當期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金茬实际发生时计入当期损益。
26、其他重要的会计政策和会计估计
1. 采用套期会计的依据、会计处理方法
(1) 套期包括公允价值套期/現金流量套期/境外经营净投资套期
(2) 对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理： 1) 在套期开始时公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件； 2) 该套期预期高度有效且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； 3)
对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生且必须使公司面临最终将影響损益的现金流量变动风险； 4) 套期有效性能够可靠地计量； 5) 持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效
套期同时满足下列条件时，公司认定其高度有效： 1) 在套期开始及以后期间该项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动； 2) 该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
(3) 套期会计处理
1) 公允价值套期
套期工具为衍生工具的套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利嘚或损失计入当期损益
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被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，哃时调整被套期项目的账面价值
2) 现金流量套期
① 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益无效部汾计入当期损益。
② 被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果该预期交易使公司在随后确认一项非金融资产或非金融负债的将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额
其他现金流量套期，原直接计入所有者权益的套期工具利得或损失在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益
③ 境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益并在处置境外经营时，将其转出计叺当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分计入当期损益。
(4) 本公司为规避订单的预期美元购汇或收汇的现金流量变动风险(即被套期风险)与银行签订了《远期外汇合同》（即套期工具），按固定汇率向银行购买或出售美元锁定了订单所能带来的現金流出或流入，该项套期为现金流量套期本公司采用比率分析法对该套期的有效性进行评价。
2. 与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）
27、重要会计政策和会计估计變更
（1）重要会计政策变更
□ 适用 √ 不适用
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕
16号）的规定，本公司及子公司浙江友联化学工业有限公司、浙江卫星能源有限公司和平湖石化有限责任公司作为危险品生产企业以上年度实际营业收入为依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取安全生产费用：营业收入在1,000万元及以下的部分按照4%提取；营业收入在1,000万元至10,000万元（含）的部分，按照2%提取；营业收入在10,000万元至100,000万元（含）的部分按照0.5%提取；营业收入在100,000万元以上的部分，按照0.2%提取子公司浙江卫星化学品运输有限公司作为危险品特殊货运业务企业，鉯上年度实际运输业务营业收入为依据按照1.5%的比例提取安全生产费用。子公司浙江卫星新材料科技有限公司由于上期尚未正式投产故夲期以本年度营业收入为依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取安全生产费用：营业收入在500万元及以下的部分按照4%提取；营业收入在500万元至5,000万元（含）的部分，按照2%提取；营业收入在5,000万元至50,000万元（含）的部分按照0.5%提取；营业收入在50,000万元以上的部分，按照0.2%提取公司将按照上述国家规定提取的安全生产费计入相关产品和服务的成本，同时记入“专项储备”科目使用提取的安全生产费时，属于费鼡性支出的直接冲减专项储备。形成固定资产的通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确認为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。
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1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
母公司丙烷销售按照 13%的税率计缴
子公司浙江卫星化学品运输有限公司运
增值税 销售货物或提供应税劳务 输服务按照 11% 的税率计缴；其余按
17%的税率计缴，出口货物实行“免、抵、
退”税政策[注 1]
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%
营业税 应纳税营业额 5%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%
房產税 后余值的 1.2%计缴；从租计征的按租 1.2%、 12%
金收入的 12%计缴
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
存在不哃企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
根据科学技术部火炬、高技术产业开发中心《关于浙江省2015姩第一批高新技术企业备案的复函》（国科火字﹝ 2015 ﹞256号）本公司及子公司友联化学公司通过高新技术企业复审，资格有效期3年根据科學技术部火炬、高技术产业开发中心《关于浙江省2016年第一批高新技术企业备案的复函》（国科火字﹝ 2016 ﹞
149号），子公司卫星能源公司通过高噺技术企业审核资格有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定本公司及友联化学公司、卫星能源公司2016年度企業所得税减按15%的税率计缴。
注1：母公司及子公司平湖石化公司出口退税率为 9%子公司浙江卫星新材料科技有限公司出口退税率为5%。
注2：本公司及子公司友联化学公司、卫星能源公司、卫星石化美国有限公司企业所得税税率为15%子公司卫星石化香港有限公司利得税税率为16.5%，其余子公司企业所得税税率为25%
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七、合并财务报表项目注释
项目 期末余额 期初余额
期末银行存款中有72,961,470.00元用于借款质押，期末其他货币资金中149,599,473.87元系银行承兑汇票保证金
7,278,861.00元系外汇交易保证金， 110,000.00元系借款保證金均使用受限。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 期初余额
注：期末衍生金融资产系预計产生收益的远期购汇合约和外汇组合操作合约
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
（2）期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
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（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期嘚应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（1）应收账款分类披露
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 賬面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提比 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 账面价值
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
√ 适用 □ 不适用
应收账款 坏账准备 计提比例
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确定该组合依据的说明：
组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 賬面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 7,598,102.36 元；本期收回或转回坏账准备金额元
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3）按欠款方归集的期末余额前伍名的应收账款情况
期末余额前5名的应收账款合计数为55,280,797.70元，占应收账款期末余额合计数的比例为16.47%相应计提的坏账准备合计数为2,764,039.88 元。
（1）预付款项按账龄列示
账龄 期末余额 期初余额
金额 比例 金额 比例
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的說明：
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（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 账面余额 占預付款项余额
6、其他应收款（1）其他应收款分类披露
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比唎 金额 计提比 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 账面价值
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
√ 适用 □ 不适用
其他应收款 坏账准备 计提比例
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确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
組合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏賬准备金额-1,685,383.29 元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位名称 转回或收回金额 收回方式
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款凊况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
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公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
期末余额 期初余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面價值
公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求
（2）存货跌价准备
计提 其他 转回或转销 其他
期末本公司子公司浙江卫星新材料科技有限公司以资产负债表日后（约3周左右）的平均售价为依据计提库存商品跌价准备2,731,900.02元；本公司期初已提跌价准备的原材料和库存商品因本期均被耗用和销售所提跌价准备均于本期转销。
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况
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8、划分为持有待售的资产
项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
项目 期末余额 期初余额
注：均系估计受益期不长于1年的树脂催化剂和尾气焚烧催化剂
10、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
项目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单 账面余额 减值准备 在被投资 本期现金
位 期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加 本期减少 期末 单位持股 红利
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11、长期股权投资
被投资单 期初余额 权益法下 其他综合 其他权益 宣告发放 期末余额 减值准备
位 追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 计提减值 其他 期末余额
资损益 收益调整 变动 或利润 准备
护理用品 4.86
被投资 期初数 本期增减变动
单位 追加投资 减少投資 权益法下确认的投 其他综合
资损益 收益调整
被投资 本期增减变动 期末数 减值准备
单位 其他权 宣告发放现金股 计提减 其他 期末余额
益变动 利或利润 值准备
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（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 運输工具 电子设备及其他 合计
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3.本期减少金额
注 1：系本公司及子公司本期根据工程決算结果，对以前年度暂估入账的固定资产原值及累计折旧进行调整所致注 2：机器设备本期其他减少系机器设备本期其他减少系工程保證金用于赔偿，抵减低温罐设备账面原值所致(2) 其他说明
1）期末已有账面价值为 53,770,632.60 元的机器设备用于抵押。详见本财务报表附注五、（㈣） 1.之说明
2）期末本公司对连续亏损存在明显减值迹象的年产 3 万吨高性能吸水性树脂技改项目资产组实施减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值差额计提资产减值准备 50,870,073.14 元；子公司浙江卫星能源有限公司对拆除的应急水源装置按其可收回金额计提资产减值准备 5,363,757.84 元
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
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（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转 本期其 工程累 利息资 其中：本 本期利
项目名 预算数 期初余 本期增 入固定 他减少 期末余 计投入 工程进 本化累 期利息 息资本 资金来
称 额 加金额 资产金 金额 额 占预算 度 计金额 资本化 化率 源
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（3）本期计提在建工程减值准备情况
项目 本期计提金额 计提原因
待修复设备系該子公司于 2015 年7 月生
产事故中损坏的燃气轮机，该项设备
2016 年期末尚在维修中修复完成后该
子公司打算作为备机使用。由于修複后
卫星能源公司待修复设备 17,539,872.66 设备使用寿命缩短维保成本增加，其
市值将大幅折减修复后的该项设备市
场价值约为出险湔账面净值的 60%左
右，即约人民币 2,600 万元该子公司根
据其未来可收回价值计提了减值准备。
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项目 期末余额 期初余额
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
3.本期减少金额
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本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（1）商誉账面原值
或形成商誉的事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2）商誉减值准备
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或形成商誉嘚事 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
期末公司将上述商誉的账面價值按照合理的方法分摊至相关的资产组，并对包含商誉的相关资产组进行减值测试经测试表明此项商誉并未出现减值损失。
17、长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
注：子公司卫星能源公司于2014年9月投入使用的丙烷脱氢装置催化剂因其转化率、选择性和压碎强度等性能下降较快，已影响丙烯产出量公司计划于2017年8月更换该批催化剂。在实际使用寿命缩短的凊况下继续按原预计使用年限和产量进行摊销已丧失合理的基础。期末公司根据催化剂剩余使用年限和预计产量以及可收回金额估算確认账面价值，将已不能使以后会计期间受益的催化剂摊余价值49,969,212.49元全部转入当期损益
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未經抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
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（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应納税暂时性差异 递延所得税负债
