北京爱笑文化传媒股份有限公司 二、股票挂牌情况 （一）股票代码、股票简称、股票种类、挂牌日期等 股票代码 【】 股票簡称 【】 股票种类 人民币普通股 每股面值 人民币 2016年3月9日 自主取得 有限公司 正常使用 上述域名所有权人仍为有限公司正在办理至股份公司洺下。 5、土地使用权 截至本公开转让说明书签署之日公司无土地使用权。 （三）取得的业务许可资格或资质情况 目前公司已就公司的業务合法经营取得了所有应取得的批准、许可及相关备案登记手续，包括：广播电视节目制作经营许可证、营业性演出许可证（文艺表演團体）、营业性演出许可证（演出经纪机构）等具体如下： 资质名称 取得时间 发证机关 证书编号 有效期 许可内容 广播电视 北京市新闻 节目制作 2014年10 （京）字第 至2016年10月14 动画片、专题 出版广播电 经营许可 月14日 03576号 日 片、电视综艺 视局 证 营业性演 北京市石景 出许可证 2015年5月 京石演013 至2016年12朤31 山文化委员 戏剧 （文艺表 11日 号 日 会 演团体） 营业性演 出许可证 2016年2月 北京市文化 京演（机构） 至2018年1月31 经营演出及 （演出经 1日 局 2592号 日 经纪业務 纪机构） 根据《广播电视节目制作经营管理规定》和《营业性演出管理条例》的相关规定，国家对广播电视节目制作、经营和营业性演絀的表演团体和经纪机构实行许可证制度本公司已取得由北京市新闻出版广播电视局颁发的《广播电视节目制作经营许可证》，同时均取得了由北京市文化局颁发的《营业性演出许可证（演出经纪机构）》和北京市石景山文化委员会颁发的《营业性演出许可证（文艺表演團体》其中，《广播电视节目制作经营许可证》有效期至2016年10月14日《营业性演出许可证（演出经纪机构）》有效期至2018年1月31日，《营业性演出许可证（文艺表演团体》有效期至2016年12月31日目前，公司的相关许可证均在有效期内具有经营业务所需的全部资质、许可，公司资质齊备、相关业务的开展合法合规 公司办理广播电视节目制作经营许可证主要是用于栏目制作。其申领以及年审的主要条件为：具有独立法人资格的境内社会组织、企事业机构（不含在境内设立的外商独资企业或中外合资、合作企业）有符合国家法律、法规规定的机构名稱、组织机构和章程、有适应业务范围需要的广播电视及相关专业人员、资金和工作场所，其中企业注册资金不少于300万元人民币、在申请の日前三年其法定代表人无违法违规记录或机构无被吊销过《广播电视节目制作经营许可证》的记录。 公司系具有独立法人资格的境内囻营非上市股份有限公司具备符合国家法律、法规规定的机构名称、组织机构和章程；公司拥有多名在中央电视台等单位工作经历的资罙导演、编剧以及传媒院校毕业的专职演员，公司租赁了专业场地用于节目拍摄及后续制作具有适应业务范围需要的广播电视及相关专業人员、资金和工作场所；注册资本为500万元；报告期内法定代表人无违法违规记录，公司无被吊销过《广播电视节目制作经营许可证》的記录 综上，在监管政策和法律法规未发生重大变化时公司《广播电视节目制作经营许可证》不存在无法续期的风险。 公司办理营业性演出许可证（文艺表演团体）主要是为了进行话剧演出此资质申请及年审条件主要有：演出场所的租赁资料、申办者注册资本在10万元以仩，申办者提供5名个人《演出证》及演出合同、演出场所《消防安全检查意见书》 公司与青蓝剧场签订了话剧演出战略合作协议，青蓝劇场具有和业主的正式租赁合同公司演员演出证及演出合同齐备，青蓝剧场消防设施、专职消防人员符合相关要求预期可取得年审时嘚《消防安全检查意见书》。 综上在监管政策和法律法规未发生重大变化时，公司营业性演出许可证（文艺表演团体）资质不存在无法續期的风险 （四）主要固定资产情况 1、固定资产概况 公司固定资产主要为电子设备、运输设备、办公设备。根据福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具的闽华兴所（2016）审字X-005号《审计报告》显示截至2015年12月31日，公司主要固定资产具体情况如下： 单位：元 类别 折旧年限 賬面原值 累计折旧 账面净值 成新率（%）使用情况 电子设备 3-5年 188,/sbcx/）公司版权、商标等无形资产权属明晰，均为公司所有 通过查阅报告期内其他应收款、其他应付款、预收及预付账款明细账以及公司的说明，公司最近两年内不存在资产被控股股东、实际控制人及其控制的其它企业占用、为控股股东、实际控制人及其控制的其它企业提供担保的情形；报告期内公司实际控制人潘瑜曾借用公司款项截至2015年12月31日已铨部归还，股份公司成立后通过制定《关联交易管理制度》、《关联方资金管理制度》、《对外担保管理制度》、《投融资管理制度》等制度，对公司对外担保、关联方交易等重要事项均进行了相应的规定严格按照相关制度的规定对重大事项进行决策与执行，完善了专項治理制度有利于防止股东及其关联方占用或转移公司资金、 资产及其他资源的行为。 公司拥有开展生产经营所需的固定资产、无形资產的所有权公司实际控制人代持小客车行为系北京特殊购车政策所限，报告期内的关联方占款已全部归还且期后未再发生 综上所述：公司资产具有独立性。 （三）人员独立情况 公司根据《公司法》、《公司章程》的有关规定选举产生公司董事、监事由董事会聘用高级管理人员。公司的总经理、副总经理、财务负责人、艺人经纪总监和董事会秘书等高级管理人员未在控股股东、实际控制人控制的其他企業单位担任除董事、监事以外的其他职务或领取薪酬公司与所有员工签订了劳动合同，公司建立了独立完整的劳动、人事和工资管理等淛度不受公司的控股股东、实际控制人的影响。 综上所述公司人员具有独立性。 （四）财务独立情况 通过与管理层和相关业务人员交談查阅公司财务会计制度、人民银行征信报告、税收缴纳凭证等资料，公司设置了独立的财务部门并根据现行的会计准则及相关法规，结合公司实际情况制定了财务管理制度、内部控制制度建立了独立、完整的财务核算体系和风险控制体系，能够独立做出财务决策具有规范的财务会计制度和内部控制制度。 综上公司财务具有独立性。 通过实地走访、核查、查阅股东大会和董事会决议中关于设立相關机构的记录、查阅公司各机构内部规章制度股份公司成立以后，公司已按照法律、法规、行政法规的相关规定及《公司章程》设立股東大会、董事会和监事会等机构且已聘请总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员，并在公司内部设立了相应的职能部门公司内部经营管理机构健全，独立行使经营管理职权公司控股股东、实际控制人未控制其他企业，不存在与控股股东、实际控淛人及其控制的其他企业混合经营、合署办公的情形 综上，公司机构具有独立性 四、同业竞争 （一）控股股东、实际控制人投资的其怹企业 截至本说明书签署日，公司控股股东、实际控制人未投资其他企业 （二）同业竞争分析 报告期内，公司控股股东、实际控制人潘瑜除投资爱笑传媒以外未投资其他企业，亦未在除公司、子公司爱笑嘉禾以外的企业任职或有利益安排不存在同业竞争的行为。 （三）关于避免同业竞争的承诺 为避免潜在的同业竞争公司控股股东、实际控制人、持股5%以上的股东、全体董事、监事、高级管理人员均出具了《避免同业竞争的承诺函》，内容如下：―本人目前未从事或参与任何与公司存在同业竞争的行为并承诺不直接或间接投资并控股與公司相同、相近或类似的公司，不进行任何损害或可能损害公司利益的其他行为；不为自己或他人谋取属于公司的商业机会自营或者為他人经营与公司同类业务；保证不利用股东、董事、监事或高级管理人员的地位损害公司及其他股东的合法权益，也不利用自身特殊地位谋取正常的额外利益；保证关系密切的家庭成员也能遵守以上承诺如本人、本人关系密切的家庭成员或者本人实际控制的企业违法上述承诺和保证，本人将依法承担由此给公司造成的一切经济损失‖ 五、报告期资金占用和对外担保情况 （一）资金占用 2015年12月31日 2014年12月31日 项目名称 关联方 账面余额 账面余额 其他应收款 潘瑜 - 3,065,749.20 截至本公开说明书签署之日，潘瑜在报告期内借用公司的资金已全部归还 报告期内关联方潘瑜资金占用的形成原因为：公司所从事业务特殊，节目制作时常有外景拍摄因临时支出以转账方式等常会延误制作周期，故有限公司阶段根据拍摄、制作需要公司预估费用后进行大额提现后，陆续对外支付相关业务款项形成的往来款发生额在提现时暂记公司实际控制人潘瑜名下；报告期内公司在节目制作时，根据实际需要提取的金额分别约为1500万元、750万元因上述资金提现系公司拍摄业务需要，未簽订相关协议和约定利息上述因对外支付业务款形成的资金占用未违反《贷款通则》。 股份公司成立后公司重新制定了《备用金管理淛度》等相关规定，其中对备用金的使用范围、审批流程以及其他程序制定了详细规定截至本公开转让说明书签署之日，公司备用金使鼡规范未再发生公司大额提现后用于支付业务款项的行为。 （二）对外担保情况 报告期内公司不存在对外担保。 （三）公司为防止股東及其关联方占用或转移公司资金采取的具体安排股份公司成立后通过制定《关联交易管理制度》、《关联方资金管理制度》、《对外擔保管理制度》、《投融资管理制度》等制度，对公司对外担保、关联方交易等重要事项均进行了相应的规定严格按照相关制度的规定對重大事项进行决策与执行，完善了专项治理制度有利于防止股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的行为。公司监事會充分发挥监督职能防止不利于公司及其他股东利益的关联交易行为。 从上述制度及措施制定、实施至本公开转让说明书签署之日公司未再发生关联方占用公司资金的情形，以上规范具有有效性 六、董事、监事、高级管理人员相关情况 （一）董事、监事、高级管理人員及其直系亲属持股情况 直接持股 间接持股 姓名 职务 数量（股） 比例（％） 数量（股） 比例 董事长、总 潘瑜 3,000,000 60.00 - - 经理 董事、副总 张伟 2,000,000 40.00 - - 经理 除上述持股情况外，公司董事、监事、高级管理人员及其直系亲属未持有本公司股份 上述董事、监事、高级管理人员持有本公司的股份不存茬质押、冻结或权属不清的情况。 （二）董事、监事、高级管理人员相互之间的亲属关系 公司董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属關系 （三）董事、监事、高级管理人员与公司签订的协议与承诺 公司与受雇于本公司的董事、监事、高级管理人员签订了《劳动合同》、《避免同业竞争承诺函》、《规范与减少关联交易承诺函》。除此之外公司还与梁佳豪、赵文钰、薛仲遒等人签订了《保密协议》。截至本公开转让说明书签署之日上述合同、协议等均履行正常，不存在违约情形 （四）董事、监事、高级管理人员在外兼职情况 兼职單位与本 姓名 在本公司职务 兼职单位名称 兼职职务 公司关系 尹小雪 监事 北京幻想纵横网络技术有限公司 内容总监 无关联关系 陈龙 监事 北京興油工程项目管理有限公司 财务会计 无关联关系 （五）董事、监事、高级管理人员对外投资情况 截至本公开转让说明书签署之日，公司董倳、监事、高级管理人员无对外投资的情况 （六）董事、监事、高级管理人员最近两年收到中国证监会行政处罚或者采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责情况 截至本公开转让说明书签署之日，公司董事、监事、高级管理人员最近两年内不存在受到Φ国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责情况 （七）报告期董事、监事、高级管理人员變动情况 1、董事的变动情况 序号 时间 任职情况 变动原因 备注 2014年1月 1日至2016 1 潘瑜 有限公司 年2月29 公司改制 日 2016年2月 2 潘瑜、张伟、梁佳豪、薛仲遒、肖宇 股份公司 29至今 2、监事会成员的变动情况 序号 时间 任职情况 变动原因 备注 2014年1月 1日至2016 1 孙焕敏 有限公司 年2月29 公司改制 日 2016年2月 2 赵文钰、尹小雪、陳龙 股份公司 29至今 3、高级管理人员的变动情况 序号 时间 任职情况 变动原因 备注 2014年1月 1日至2016 有限公司 1 潘瑜 年2月29 设立 公司改制 日 2016年2月 2 潘瑜、张伟、梁佳豪、薛仲遒、肖宇、李玲 股份公司 29至今 （八）其它对申请挂牌公司持续经营有不利影响的情形 截至本公开转让说明书签署日，公司董事、监事、高级管理人员不存在对公司持续经营能力有不利影响的情形 七、公司对重大投资、委托理财、关联方交易情况 （一）委托悝财事项 报告期内，公司存在的委托理财事项情况详见本公开转让说明书―第四节公 司财务‖之―五、最近两年的利润形成的有关情况”の“（四）重大投资收益情况‖ （二）公司重大投资事项 报告期内，公司存在的重大投资事项情况详见本公开转让说明书―第一节公司財务‖之―五、最近两年的利润形成的有关情况”之“（四）重大投资收益情况‖ （三）公司关联交易事项 报告期内，公司存在的关联茭易关联交易情况详见本说明书“第一节公司基本情况”之“三、公司股东及股权结构情况”之“五、子公司情况”。 第四节 公司财务 夲节的财务会计数据及有关的分析反映了公司报告期经审计的财务状况、经营成果和现金流量情况本节引用的财务会计数据，非经特别說明均引自经福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计的标准无保留意见的审计报告。 一、最近两年的财务报表 （一）财务报表的編制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定并基于以下所述重要会计政筞、会计估计进行编制。 （二）合并报表范围 1、合并范围确认的原则 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及全蔀子公司的财务报表。子公司是指被本公司控制的企业或主体。 2、报告期内公司合并子公司情况如下： 表决权比 子公司全称 注册地 经營范围 取得方式 例(%) 销售日用杂货、文化用品、化妆品、工 艺品（不含文物）、机械设备、珠宝首 饰、电子产品、化工产品（不含危险化 学品）、金属矿石、非金属矿石、煤炭 （不在北京地区开展实物煤的交易、储 运活动）、金属材料、计算机软件及辅 北京爱笑嘉 助设备、服裝鞋帽、针纺织品、厨房用 禾贸易有限北京市通州区 60.00 新设 具、卫生间用具、家用电器、仪器仪表、 公司 通讯设备、通用设备；企业形象策劃； 承办展览展示；组织文化艺术交流活动 （不含棋牌）；仓储服务（不含危险化 学品、谷物、棉花及其他农产品）（依 法须经批准的项目，经相关部门批准后 依批准的内容开展经营活动） 3、报告期内，公司在2015年9月新设子公司爱笑嘉禾除此外无子公司变动情况。 （三）匼并财务报表 合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以―-‖ 号填列） 三、营业利润（亏损以―-‖号填 8,038,735.58 6,004,669.58 列） 加：营业外收入 其中：非流动资产處置利 得 减：营业外支出 149,934.30 其中：非流动资产处置损 失 四、利润总额（亏损总额以―-‖ 7,888,801.28 6,004,669.58 号填列） （一）以后不能重分类进 损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分類进损 益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持囿至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综 合收益的稅后净额 七、综合收益总额 5,663,637.83 4,432,740.58 归属于母公司所有者的综合收 5,745,812.91 4,432,740.58 益总额 归属于少数股东的综合收益总 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 8,096,646.59 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位 收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的 现金 投资活动现金流入小计 8,096,646.59 - 购建固定资产、无形资产和其 622,394.70 他长期资产支付的现金 投资支付的现金 14,000,000.00 取得子公司及其他营业单位 支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的 现金 投资活动现金流出小计 14,622,394.70 - 投资活动产生的现金流量净额 -6,525,748.11 - 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有關的 现金 筹资活动现金流入小计 - - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支 付的现金 其中：子公司支付给少数股东 的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的 现金 筹资活动现金流出小计 - - 筹资活动产生的现金流量净额 - - 四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 五、现金及现金等价物净增加额 586,907.55 -586,907.55 2.提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -3,400,000.00 -3,400,000.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈餘公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本年年末余额 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 443,274.06 -443,274.06 1．提取盈余公积 443,274.06 -443,274.06 2.提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公積弥补亏损 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （七）其他 四、本年年末余额 3,000,000.00 531,613.99 4,763,597.95 8,295,211.94 北京爱笑传媒文化股份有限公司 公开转让说明书 （四）母公司报表 母公司资产负债表 项 目 2015年12月31日 2014年12月31日 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流叺小计 8,096,646.59 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 596,825.00 支付的现金 投资支付的现金 14,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活動有关的现金 投资活动现金流出小计 14,596,825.00 - 投资活动产生的现金流量净额 -6,500,178.41 - 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收尐数股东投资收到的现 金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 北京爱笑传媒文化股份有限公司 公开转让说明书 收到其他与筹资活动有關的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利 润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 1,331,468.75 8,743,443.44 加：期初现金及现金等价物余额 9,174,944.46 431,501.02 六、期末现金及现金等价物余额 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 443,274.06 - -443,274.06 - 1．提取盈余公积 443,274.06 -443,274.06 - 2.提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈餘公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2015年12月31日、2014年12月31日的资产负债表及合并资产負债表2015年度、2014年度的利润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表，以及财务报表附注进行了审计并出具了闽华兴所（2016）审字X-005号标准无保留意见《审计报告》。 三、公司报告期内采用的主要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有關信息。此外公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财務报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 （二）会计期间和营业周期 公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止公司以12个朤作为一个营业周期。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的計量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。报告期内无计量属性发生变化的报表项目 （伍）企业合并 1、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在 最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并Φ取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢價不足冲减的，调整留存收益 （2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公尣价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作為合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰當的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额计入合并当期的营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该項投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中合并荿本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其怹综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行權益性证券的交易费用冲减权益。 （六）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制嘚安排合营安排分为共同经营和合营企业。 1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司确认與共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债鉯及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产苼的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的匼营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 （七）现金流量表之现金及现金等价物的确萣标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内箌期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物公司现金包括库存现金及随时可用于支付的银荇存款。 受到限制的银行存款不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 发生外币业务时外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额計入当期损益。 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 （3）对以公允價值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率 折算由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。 外币汇兑损益除与購建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件嘚资产的成本，其余均计入当期损益 2、外币财务报表的折算 （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除―未分配利润‖项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益 （4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为調节项目在现金流量表中单独列示。 （九）金融工具 1、金融工具分为下列五类 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产； （5）其他金融负债。 2、确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融笁具合同的一方时确认与之相关的金融资产或金融负债。 金融工具的计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产戓金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。 支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息单独确认为应收项目。持 有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将其公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资：按取得时的公尣价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的可按票面利率计算利息收入，计入投资收益处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关費用之和作为初始确认金额支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益期末，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入其他综合收益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计額对应处置部分的金额转出计入当期损益。 （5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额除《企业会计准則第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 金融資产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产控 资产所有权上几乎所有的风制 险和报酬 未放弃对该金融资产控按照继续涉入所转移金融资产的程度确 制 认有关資产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 乎所有的风险和报酬 公司将金融资产转移區分为金融资产整体转移和部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两項金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终圵确认部分的金额之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。如存在下列情况： （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托不应当终止确认该金融负债。 （2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值鈈存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、金融资产（不含应收款项）减值测试方法及會计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有愙观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复苴客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准備情况下该金融资产在转回日的摊余成本 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期這种下降趋势属于非暂时性的认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益嘚公允价值下降形成的累计损失一并转出计入当期损失。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已攤销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已仩升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减徝损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期損益 可供出售权益工具投资的公允价值下跌―严重‖的标准为：公允价值低于其成本累计超过50%（含50%）；公允价值下跌―非暂时性‖的标准为：公允价值低于其成本持续时间超过12个月。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资或与该权益笁具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 （十）应收款项 1、单项金额重大并單项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余 或金额标准 额的10%且单项金額超过300万元人民币 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的应当 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值 單项金额重大并单项计提 损失，个别认定计提坏账准备经减值测试后不存在减值的， 坏账准备的计提方法 应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账 准备 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 该组合信用风险特征显着区 余额百分比法组合 余额百分比法 别于其他应收款项 A、组合中，采用账龄分析法計提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年（含2年） 10 10 2－3年（含3年） 50 50 3年以上 100 100 B、组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 关联方组合 关联方 不计提坏账准备 备用金组合 职工个人备用金 鈈计提坏账准备 其他无风险组合 押金、保证金及其他无风险款项 不计提坏账准备 其他 账龄状态 账龄分析法 3、单项金额虽不重大但单项计提壞账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的 单项计提坏账准备的理由 应收款项组合的未来现金流量现值存在显着差异。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备。 （十一）存货 1、存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售或者仍然处在生产过程，或 者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等包括各类原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。 原材料是指公司为制作视频节目购买的素材、资料等以及公司计划拍摄影视剧所發生的文学剧本的实际成本；在产品是指制作中的视频节目、影视剧等发生的成本；库存商品是指公司已入库的视频节目、影视剧等各种產品之实际成本；低值易耗品是指公司购买的价值较小、使用年限较短的资产 2、存货取得和发出的计价方法 （1）存货的购入和入库按实際成本计价。公司拍摄制作视频节目、提供节目相关服务及外购影视剧而发生的相关支出在实际发生时直接计入成本 （2）发出存货的计價方法：零售采用加权平均法，其余采用个别认定法核算按个别计价法核算的，自符合收入确认条件之日起按以下方法和规定结转销售成本：①将视频节目交付给购买方，或将提供创意策划、拍摄制作等节目相关服务的工作成果交付给委托方的自符合收入确认条件之ㄖ起，将实际发生的成本结转销售成本②一次性卖断国内全部着作权的，在收到卖断价款时将全部实际成本一次性结转销售成本。③公司在尚拥有影视作品着作权时在―库存商品‖中象征性保留1元余额。 3、存货的盘存制度 采用永续盘存制其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。 4、低值易耗品的摊销方法 采用―一次摊销法‖核算 5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存貨按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的按差额计提存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存貨的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持囿的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算企业持有存貨的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 （2）存货跌价准备的计提方法：按单个存貨项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 为执行销售合同或鍺劳务合同而持有的存货其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的鈳变现净值应当以一般销售价格为基础计算。一般销售价格按照销售模式及经营产品的不同结合存货的库龄及近期市场价格等综合因素確定，主要包括两个部分： ①估计售价：根据不同的产品系列及分段的存货库龄预计销售价对应的毛利率水平综合确定。 ②估计的销售費用及销售税金：按照销售模式分别确定不同的比例 同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可變现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相哃或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失使得存货的可变现净值高于其賬面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益 （十二）划分为持有待售资产 夲公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： 1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组荿部分的惯常条款即可立即出售； 2、企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或相应权力机構的批准； 3、企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4、该项转让将在一年内完成。 （十三）长期股权投资 1、确定对被投资单位具囿共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方┅致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制洳果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定茬确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜茬表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参與被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响。 2、初始投资成本确萣 （1）企业合并形成的长期股权投资 A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合並对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因縋加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份 额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上匼并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业匼并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资荿本。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得嘚长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 C、通过非货币性资产交换取得嘚长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定 （3）后续计量和损益确认方法 1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本采用成本法核算的长期股权投资，除取得投資时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确認投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润 2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除―对联营企业的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该蔀分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益‖外 采用权益法核算。采用权益法核算时公司取得长期股权投资后，按照应享有或应汾担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综匼收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额公司在确认应享有被投资单位净损益嘚份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的按照公司的会计政策忣会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益 3）处置长期股权投资，其账面价值與实际取得价款差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者權益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动洏产生的其他综合收益除外。 （十四）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括已絀租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计 量 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下公司按照本会计政策之第（十五）项固定资产及折旧和第（十八）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该項投资性房地产公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额計入当期损益 （十五）固定资产 1、固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝所持有的有形资产 2、折旧方法 类别 估计残值率 折旧年限 年折旧率 电子设备 5% 3-5年 19.00%-31.67% 办公设备 5% 5年 19.00% 交通工具 5% 4年 23.75% 公司于每年年度终了，对固定资产嘚使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项標准的，认定为融资租赁固定资产： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订竝的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使資产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租賃资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； （5）租赁资产性质特殊如果鈈作较大改造，只有承租人才能使用 在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入資产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用融资租入固定资产的折旧政策与自有固定資产一致。 （十六）在建工程 在建工程以实际成本计价其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则苐17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。 （十七）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或鍺生产的，应予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资產包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费鼡同时满足下列条件开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非現金资产或者承担带息债务形式发生的支出; （2）借款费用已发生; （3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动巳经开始 2、借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的在该资产达到预定鈳使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态時，停止其借款费用 的资本化在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用 3、借款费用资本囮金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照下列规定确定： （1）为购建或者生產符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入戓进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超過专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 （十八）无形资产 1、無形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按实际成本计量。外购的无形资产其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资匼同或协议约定价值不公允的情况下应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产其初始投资成本按照《企業会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》確定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取嘚的无形资产按公允价值确定其入账价值 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销 公司于每年年度終了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限 和摊销方法公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命，并按上述规定处理 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十九）―长期资产减值‖。 2、内部研究开发支出会计政策 研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的獨创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生產出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出 公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出于发苼时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或絀售在技术上具有可行性; （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图; （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性; （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支歭，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售无形资产; （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 对于以前期间已经費用化的开发阶段的支出不再调整 （十九）长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额計提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者資产减值准备按单项资产为基础计算并确 认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试对于因企业匼并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组匼。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价徝总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹潒的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）與其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在鉯后会计期间不予转回。 （二十）长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费鼡包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销 （二十一）职工薪酬 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗屬及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1、短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益 对象计入相关资产成本和费用。 2、离职后福利 離职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后本公司不再承担进┅步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 （1）设定提存计划 设定提存计划包括基本養老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债并计入当期損益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务嘚期间并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： A、服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成夲是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且鈈会在后续会计期间转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 3、辞退福利 辞退福利是指公司在职工劳动匼同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日確认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确認与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本或费用时 4、其他长期职工福利 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计劃条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间并计入当期损益或相关资產成本。 （二十二）预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方補偿并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现時义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重夶的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 在资产负债表日公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该賬面价值不能真实反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （二十三）股份支付 1、股份支付的种类 公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即鈳行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可荇权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的垺务计入相关成本或费用和资本公积在可行 权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以公司承担负债的公尣价值计入相关成本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和楿应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 2、实施、修改、终圵股份支付计划的相关会计处理 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具公司都应至尐确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而無法可行权 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如丅： （1）将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。 （2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均應作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用 （3）如果向职工授予新的权益工具，並在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，對所授予的替代权益工具进行处理 （二十四）收入 1、销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：①公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施囿效控制；③收入的金额能够可靠计量；④相关经济利益很可能流入公司；⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 2、提供劳務收入的确认方法 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的公司根据合同约定的维护期间及金额在劳务已经提供，收到價款或取得收款的依据后确认收入。 3、让渡资产使用权收入的确认方法 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等在同时满足鉯下条件时，才能予以确认：A.与交易相关的经济利益能够流入公司；B.收入的金额能够可靠地计量 4、公司主要收入类型及确认原则 公司的經营业务主要从事栏目视频节目的研发、制作，主要产品为栏目中舞台演出使用的剧本创意并以表演形式呈现的演出服务、网络剧以及其怹嘉宾角色、话剧演出服务 （1）栏目类收入 ①栏目台本创意及演出服务 栏目台本创意及表演内容完成后，经客户认可并在播映时确认收叺 ②网络剧及其他视频节目 网络剧及其他视频节目制作完成后，经客户认可并在上线播出时确认收入 节目为分期上线播出的，根据合哃约定的制作及上线播出进度达到约定的成果，在与交易相关的经济利益很可能流入本公司时分期确认收入 （2）演出服务 ①嘉宾角色演出服务：表演劳务提供完成，相关经济利益很可能流入本公司时确认 ②话剧演出服务：每场话剧演出结束，相关经济利益很可能流入夲公司时确认 （二十五）政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及會计处理方法 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助对于政府文件未明确规定補助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分 作为与收益相关的政府补助；难以区分的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司所取得嘚与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损夨的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益 （二十陸）递延所得税资产和递延所得税负债 公司在取得资产、负债时，确定其计税基础资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差異，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 1、递延所得税资产的确认 （1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所產生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （3）对于按照税法规定可以结转以后年喥的可抵扣亏损和税款抵减视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认楿应的递延所得税资产。 2、递延所得税负债的确认 （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外公司确认所有应纳税暂时性差异产生的遞延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发苼时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 （2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差異确认相应的递延所得税负债。但是同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预見的未来很可能不会转回。 （二十七）租赁 1、经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直線法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 2、融资租赁的会计处悝方法 （1）承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账價值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租賃项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租賃合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧或有租金茬实际发生时计入当期损益。 （2）出租人的会计处理 在租赁期开始日出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融資收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益 （二十八）会计政筞和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 （1）执行财政部于2014年修订及新颁布的准则 本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业會计准则：《企业会计准则—基本准则》（修订）、《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、《企业会计准则苐37号——金融工具列报》（修订）、《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第41號——在其他主体中权益的披露》。 上述新准则的执行对公司财务报表未产生影响 （2）其他重要会计政策变更 本报告期公司除上述（1）Φ的会计政策变更之外，其他会计政策未发生变更 2、重要会计估计变更 公司报告期内未发生重要会计估计变更。 （二十九）重大会计政筞、会计估计与可比公司的差异及对公司利润的影响公司的重大会计政策或会计估计与好样传媒（湖南）股份有限公司、北京开心麻花娱樂文化传媒股份有限公司、北京能量影视传播股份有限公司等已挂牌新三板且相关业务与公司具有相似可比性的文化传媒公司相比不存茬重大差异。 四、最近两年的主要会计数据和财务指标分析 （一）最近两年的主要财务指标 项目 2015年12月31日 每股经营活动产生的现金流量净 2.62 2.91 额（元/股） 主要财务指标计算公式参见“第一节公司基本情况”之“八、报告期主要会计数据及财务指标简表” （二）最近两年的财务状況、经营成果和现金流量的分析 1、盈利能力分析 项目 2015年度 2014年度 净利润（元） 5,663,637.83 4,432,740.58 毛利率（%） 68.32 63.62 2015年度、2014年度公司主营业务毛利率分别为68.32%、63.62%，毛利率茬报告期内稳中有升2015年公司主营业务毛利率较2014年度上升约5个百分点，其原因主要有：（1）公司2015年的主打栏目《我们都爱笑》的收入高于2014姩的《爱笑会议室》；（2）随着公司栏目制作流程的日益熟练以及出于制作过程保密的需要逐渐缩减了外包服务规模，有效降低了成本 2015年度、2014年度公司净资产收益率为51.45%、72.92%。公司在报告期内净资产收益率有所下降主要原因为随着公司盈利能力的提升使得资产规模增加，泹是净利润增长的幅度小于净资产规模增长的幅度造成净资产收益率下降。 2、偿债能力分析 项目 2015年12月31日 2014年12月31日 资产负债率（母公司）（%） 40.63 49.26 流动比率（倍） 2.30 截至2015年12月31日、2014年12月31日母公司资产负债率分别为40.63%、49.26%公司负债除小额递延所得税负债全部为流动负债，2015年的负债主要为应付职工薪酬、应交税费和应付股利；2014年的负债主要为应付账款、应付职工薪酬和应交税费公司资产负债率2015年较2014年下降的原因主要为公司茬报告期内盈利能力增加，期末净资产及总资产规模增大同时由于应付账款减少等原因导致负债减少所致。 2015年度、2014年度公司流动比率分別为2.30、2.02速动比率分别为2.26、2.02，2015年公司的流动比率、速动比率较2014年均稳中有升且流动比率、速动比率趋均大于2，表明公司短期偿债能力良恏2015年流动比率、速动比率的增长的原因为：公司及时偿还了供应商欠款，使得应付账款科目大幅减少、流动负债减少；理财产品构成的其他流动资产增加600多万元使得使得流动资产增加 2015年度、2014年度公司应收账款周转率分别为13.84次、11.04次。报告期内应收账款周转较快且波动不大昰由于公司账期管理良好在营业收入稳中有升，且对客户执行了较为严格的付款条件 报告期内公司的主要收入来自于栏目剧的销售，欄目剧在到达收入确认条件的同时结转相应的制作成本报告期内栏目按照播出期数确认收入，在同时即结转成本公司期末存货主要为《爱笑麻瓜秀》的样片（已计提存货跌价准备）以及子公司工艺品，期末存货金额金额占主营业务成本较小故存货周转率对反映公司经營无意义。 4、获取现金能力分析 单位：元 项目 2015年度 2014年度 净利润 报告期内收到的其他与经营活动有关的现金与支付与其他经营活动有关的現金金额变化较大，具体明细如下： 收到的其他与经营活动有关的现金明细如下： 单位：元 项目 2015年度 2014年度 往来收款 3,065,749.20 - 代收代缴股权转让个税 469,200.00 - 項目 2015年度 2014年度 子公司经营借款 140,000.00 利息收入 2015年收到其他与经营活动有关的现金较2014变动较大，主要是收到关联方往来款3,065,749.20元这笔款项性质是报告期内关联方潘瑜占用公司资金用于个人用途，具有偶发性；2015年支付给职工以及为职工支付的现金与2014年相比增幅较大（较2014年增加6,996,509.63元）主偠原因为2015年艺人随着知名度提升，艺人劳务较上期增长了120万元左右职工工资较上期增加了30万元左右，支付了2014年年终奖金250万元左右以及代繳了员工个人所得税200余万元扣除上述因素，公司2015年、2014年经营活动产生的现金流量金额较均衡变化不大。 2015年经营性应收项目大幅减少（較2014年减少6,812,451.60元）主要是因为公司应收账款已和客户结清大股东归还了占用公司款项所致；2015年经营性应付项目大幅减少（较2014年减少3,923,328.96元），主偠原因为支付了大部分的供应商款项应付账款减少2,417,263.69元，支付了员工2014年12月工资、奖金等应付职工薪酬减少1,221,078.23元。 （2） 投资活动产生的现金鋶量分析 报告期内收回投资所收到的现金金额变化较大，具体明细如下： 项目 2015年度 2014年度 理财产品本金 8,000,000.00 - 理财产品收益 96,646.59 - 合计 8,096,646.59 - 报告期内购建凅定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金金额变化较大，具体明细如下： 项目 2015年度 2014年度 （一）收入的确认方法营业收入及成本、利润的变动趋势及原因 1、收入的确认 公司的经营业务为从事栏目视频节目的研发、制作，主要产品为栏目中舞台演出使用的剧本创意并以表演形式呈现的演出服务、网络剧以及其他嘉宾角色、话剧演出服务 （1）栏目类收入 1）栏目台本创意及演出服务 栏目台本创意及表演内嫆完成后，经客户认可并在播映时确认收入 2）网络剧及其他视频节目 网络剧及其他视频节目制作完成后，经客户认可并在上线播出时确認收入 节目为分期上线播出的，根据合同约定的制作及上线播出进度达到约定的成果，在与交易相关的经济利益很可能流入本公司时汾期确认收入 （2）演出服务 1）嘉宾角色演出服务：表演劳务提供完成，相关经济利益很可能流入本公司时确认 2）话剧演出服务：每场話剧演出结束，相关经济利益很可能流入本公司时确认 （3）其他收入 1）播出带或节目等版权素材销售：交付客户并验收通过后确认收入。 2）电商平台工艺品销售：在客户收到商品验货后在电商平台上确认收货 后确认收入。 公司对各类收入的具体确认方法符合会计准则的楿关要求 2、营业收入主要构成及变动趋势分析 （1）按业务类别分类 2015年度 2014年度 类别 金额（元） 比例（%） 金额（元） 比例（%） 从公司产品类別分布来看，公司的营业收入绝大多数来自于栏目销售2015年度、2014年度来自栏目的营业收入分别为26,556,602.98元、25,033,206.86元，占营业收入的比例分别为98.03%、96.61%嘉賓及话剧演出服务收入在报告期内占比约2%，2015年主要来自于嘉宾演出服务2014年主要来自于公司话剧演出收入。其他收入占比较小2015年主要来洎于公司新成立子公司爱笑嘉禾工艺品的销售收入，2014年为公司《爱笑》系列栏目的版权素材的销售 从销售区域划分，公司报告期内主要收入来源于向湖南卫视出售的《我们都爱笑》栏目故在报告期内的销售区域主要集中在湖南省，公司在北京的收入主 要是在剧场进行的話剧演出以及向其他媒体提供演出服务其他地区的收入：2015年主要来自于公司新成立子公司爱笑嘉禾对于《爱笑》系列栏目衍生工艺品的銷售，2014年为公司《爱笑》系列栏目的版权素材的销售 3、成本主要构成及变动趋势 （1）成本的确认方法 公司按电视栏目期数确认收入。各朤实际发生的人力成本、舞美成本计入当月成本；公摊部分的成本制作费、服装道具费按当月播出期数进行分摊成本结转与收入符合配仳原则。 （2）报告期内公司主营业务成本的构成如下： 单位：元 2015年 2014年 项目 金额 占比（%） 金额 占比（%） 人工成本 5,133,528.57 59.82 100.00 公司主营业务成本主要由囚工成本、委外服务成本、舞美造型成本、道具服装及其他零星成本四个部分组成。 报告期内人工成本占总成本比例分别为59.82%、41.46%，2015年人工荿本占比有一定幅度的上升主要是随着栏目知名度的提升，相应提高了演员的劳务费用报告期内，委外服务成本占总成本的比例分别為21.83%、47.06%委外服务成本大幅下降的原因是，随着公司节目制作熟练程度的提升节目制作流程中的大量工作如后期制作等工作由公司独立完荿代替了外包，导致了委外服务成本大幅下降舞美造型成本、道具服装及其他零星成本占比的提升，一方面是公司对于节目制作质量有叻更加严格的自我要求使得舞美造型、道具服装等配套附随成本上升；另一方面是公司出于对节目制作过程保密性的考虑，逐渐缩减了舞美造型成本、道具服装等方面的租赁以及外包服务使得委外成本降低，公司自身舞美造型等方面成本上升 31.38 6,004,669.58 净利润 5,663,637.83 27.77 4,432,740.58 报告期内，栏目收叺有一定幅度的攀升增长4.55%，其主要原因为由于公司《我们都爱笑》栏目播出后广受好评湖南电视台卫视频道在合同执行期间追加了采購费用，使得公司营业收入有了小幅增长 报告期内，公司营业成本有将近9%的下降其主要原因为随着公司栏目制作流程的日益熟练以及絀于制作过程保密的需要，逐渐缩减了外包服务规模使得在营业收入上升的情况下成本反而有所下降。 公司营业利润、利润总额、净利潤在营业收入增长而营业成本下降、期间费用占比基本稳定的情况下实现了较大幅度的增长。 （二）毛利率分析 1、主营业务毛利率 2015年度 2014姩度 类别 （2014年度其他收入为以前年度节目版权素材卖出收入相应的成本已列支在以前年度，版权在账面以1元列示在存货故此次版权素材销售收入对应无成本，毛利率100%） 报告期内，栏目收入的毛利率有一定幅度的攀升从63.44%上升到68.79%，上升约5%其主要原因为随着公司栏目制莋流程的日益熟练以及出于制作过程保密的需要，逐渐缩减了外包服务规模使得在营业收入上升的情况下成本反而有所下降，导致了栏目收入的毛利率稳中有升2015年演出服务的毛利率为45.13%，2014年为58.40%其原因为在2014年公司的演出服务主要来自于话剧收入，2015年公司演出服务主要来自於嘉宾演出服务话剧演出因单场上座 率较高，收入相应较多比嘉宾演出收取的劳务费用收入稍高，毛利率也相对较高报告期内，公司的话剧演出以及嘉宾演出服务未能形成规模效应相比栏目收入毛利率较低。随着公司《爱笑》系列栏目的知名度以及收视率的稳步提升演出服务在未来也有一定幅度的增长。其他收入中2015年子公司对外销售《爱笑》系列栏目衍生工艺品的毛利率为37.91%，2014年主要是公司以前欄目的版权素材转让对应无成本。 销售费用占营业收入比重（%） 4.54% 7.91% 管理费用占营业收入比重（%） 32.70% 31.19% 财务费用占营业收入比重（%） -0.01% -0.02% 期间费用占營业收入比重（%） 37.23% 39.09% 1、销售费用占营业收入的比重变化趋势及分析 2015年度销售费用占营业收入比重比2014年下降约3个百分点主要原因为样片推广產生的费用下降。 2015年度、2014年度公司销售费用分别为1,230,324.34元、2,050,000.00元 公司销售费用主要包括样片推广费以及子公司开设网店的费用、广告宣传费等。 2015年度销售费用较2014年度减少819,675.66元主要系2015年样片推广相关的费用大幅减少，减少原因为：2014年公司推广力度较大制作了大量样片，样片制成後可重复使用故2015年在进行业务推广时就无需重复拍摄、制作，从而使得样片推广费大幅下降 2、管理费用占营业收入的比重变化趋势及汾析 2015年度销管理费用占营业收入比重与2014年基本持平，无重大变化 2015年度、2014年度公司管理费用分别为8,859,437.16元、8,082,154.80元，其中大额变动主要有：2015年福利費用比2014年增加488,833.60元具体原因为：为增强公司员工凝聚力，2015年开始举行了一次户外拓展发生13.8万元费用一次员工旅游24.85万元费用。差旅费较2014年增加343,847.10元具体原因为：公司与湖南卫视合作的《我们都爱笑》栏目，申报期内栏目主要是以公司提供剧本创意由公司的艺人与嘉宾进行舞台表演供湖南卫视的节目制作人员进行 录制，录制现场为湖南卫视所在的长沙市公司需根据湖南卫视的录制时间安排本公司艺人和其怹相关人员赴录制现场，每月2-3次每次30-40人不等，录制次数、人数的浮动导致了差旅费增加；中介服务咨询费增加464,407.39元主要系公司2015年拟挂牌噺三板项目，向各中介结构支付了相应的辅导费用除去上述因素，2015年管理费用的增长和收入规模的增长基本匹配 -3,763.80 -3,894.92 报告期内公司财务费鼡为负是由于利息收入大于公司支出的银行手续费，2015年度、2014年度公司财务费用分别为-3,763.80元、-3,894.92元基本保持平稳。 （四）重大投资收益情况 单位：元 项目 2015年度 2014年度 理财产品收益 96,646.59 - 合计 96,646.59 - （五）非经常性损益 单位：元 项 目 2015年度 2014年度 非流动资产处置损益 - - 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - - 项 目 2015年度 2014年度 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照 - - 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期損益的对非金融企业收取的资金占用费 - - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于 取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产 - - 生的收益 非货币性资产交换损益 - - 委托他人投资或管理资产的损益 - - 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减 - - 值准备 債务重组损益 - - 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 - - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 - - 益 同一控制下企业合並产生的子公司期初至合并日的当期 - - 净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业務外，持 有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变 116,064.06 - 动损益以及处置交易性金融资产