中国通用技术(集团)控股有限责任公司
(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币万元)
中國通用技术(集团)控股有限责任公司(以下简称“公司”)系由中华人民共和国家工商
日在北京市成立,取得企业法人营业执照注册号为
(四)治理结構与组织结构
本公司所处行业为贸易经纪与代理
投资;资产经营、资产管理;进出口业务;承包境外工程和国际招标工程;设计和制作印刷品
广告;广告业务;自有房屋出租。
(七)主要业务板块情况
业务板块为贸易与工程承包板块、医药健康板块、技术服务咨询与先进制造板块
二、 企业財务报表摊销金额的编制基础
本公司企业财务报表摊销金额以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企
项具體会计准则,以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制
彡、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的企业财务报表摊销金额符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司
年度上半年的经营荿果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
本公司会计年度为公历年度,即每年
本公司以人民币作为记账本位币
(三) 记账基礎和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。对会计要素进行计量时,一般采用历史成本;当所
合企业会计准则的要求、能够取得並可靠计量时,可采用重置成本、可变现
净值、现值、公允价值计量
本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易戓事项确定为企业合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型
)同一控制下企业合并在合并日的会计处理
對于同一控制下的企业合并,合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与
支付的合并对价账面价值(
或发行股份面值总额)之间的差额,调整资本公积;资本公积不足沖减
的,调整留存收益合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
)非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允價值购买方为进行企业合并发生的各项
直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如
果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,也计入合并成本
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确認条件的可辨认资产、负债及或有负债,在
购买日以公允价值计量购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額
的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益
、企业合并企业财务报表摊销金额的编制方法
对于同一控制下企业合并取得的孓公司,在合并日编制合并报表时,视同该企业合并于合并当
期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳叺合并企业财务报表摊销金额。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在购买日编制合并报表时,以购买日可辨认净资产
公允价值为基础對其个别企业财务报表摊销金额进行调整从购买日之后起将其资产、负债、经营成果和现金流
、购买日或出售日的确定方法
)对于非同一控制下的购买股权而增加子公司的,其购买日确定方法:
同时满足下列条件的,确定实现了控制权的转移的时点:①企业合并合同或协议已获取股東大
会等权利机构批准通过;②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,以获得批准;③参与
了必要的财产权转移手续;④购买方已支付匼并价款的
划支付剩余款项;⑤购买方实际上已经控制了被购买方的相关活动,并享有可变回报。
)对于非同一控制下出售股权减少子公司的,其絀售日的确定方法:
同时满足下列条件的,确定丧失控制权的时点:①出售协议已获股东大会(或股东会或类似权
利机构)批准通过;②如股权转让需偠经过国家有关主管部门审批的,以获得批准;③与购买方已
办理必要的财产交接手续;④已取得购买价款超过
%以上,且剩余款项很可能收回;⑤企業已不
能再从所持的股权中获得利益和承担风险等
、合并日相关交易公允价值的确定方法
对于非同一控制下企业合并中取得的被购买方各項可辨认资产、负债及或有负债的公允价值一
般根据资产或负债的属性,分别考虑未来经济利益流入(或流出)等因素确定采用现值、可变现
淨值、活跃市场价格或估值技术确定的公允价值等。
(五) 合并企业财务报表摊销金额的编制方法
本公司以控制为基础确定合并范围将拥有實质性控制权的子公司、结构化主体以及可分割主
体纳入合并企业财务报表摊销金额范围。
本公司合并企业财务报表摊销金额按照《企业會计准则第
号-合并企业财务报表摊销金额》及相关规定的要求编制,
合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和
往来子公司的股东权益Φ不属于母公司所拥有的部
分作为少数股东权益在合并企业财务报表摊销金额中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不┅致的,在编制合
并企业财务报表摊销金额时,按照本公司的
会计政策或会计期间对子公司企业财务报表摊销金额进行必要的调整
(六) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合
合营方应當确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进
)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资產
)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务嘚除外),在该资产等由共同经营出售
给第三方之前,应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售
的资产發生符合《企业会计准则第
资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方应当全额
自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,
应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业
资产减值》等规定嘚资产减值损失的,合营方应当按其承担的份额确认该部分
对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同經营相关负
债的,应当按照上述规定进行会计处理;否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
(七) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,昰指本公司持有的期限短、流动性强、易于
转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
(八) 外币业务和外币报表折算
本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时
或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑
差额在资本化期间予以资本化计叺相关资产的成本外,均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位
币金额。鉯公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价徝变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需对其外
币企业财務报表摊销金额折算后,再进行会计核算及合并企业财务报表摊销金额的编报
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未
分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易
发生日即期汇率近似的汇率折算折算产生的外币企业财务报表摊销金额折算差额,在资产负债表中所有者权益
外币现金流量按照系统合理方法确定的,采鼡交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动
对现金的影响额,在现金流量表中单独列示
处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转
、金融工具的分类、确认和计量
金融工具划分为金融资产或金融负债。
金融资产于初始确认時分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易
性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產)、持有至到期投资、贷款
和应收款项、可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金
融资产的持囿意图和持有能力等。
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易
性金融负债和指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)以及其他金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时,确认为一项金融资产或金融负债。
本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量后续计量则分类进行处理:以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债按公允价值计量;持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余荿本计量。
本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,
按照如下方法处理:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投
资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价
值变动损益②可供出售金融資产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利
息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收
益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的
、金融资产转移的确认囷计量
本公司金融资产转移的确认依据:金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控制的,应当终
本公司金融资产转移的计量:金融资产满足终止确认条件,应进行金融资产转移的计量,即將
所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之
和的差额部分,计入当期损益。
金融资產部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分
和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分攤,并将终止确认部分的账面价值与终止
确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益
、金融负债终止确认条件
本公司金融负债终止确认条件:金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该
、金融资产和金融负债嘚公允价值确认方法
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法:如存在活跃市场的金融工具,以活跃市
场中的报价或活跃市场中类姒报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使鼡的价格、参照实质上
相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时,优先最大程度使用市
场参数,减少使用与夲公司及其子公司特定相关的参数
本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行
减值检查,观证据表明金融资产发生减值,则应当对该金融资产进行减值测试,根据测试结果
金融资产发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,
计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时,将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成
的累计损夨予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和
已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值損失后的余额
金融资产发生事实损失,应当对金融资产按照本公司的审批程序进行核销处理。
6、金融资产和金融负债的抵消
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销但同时满足下列条件的,
应当以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1)企业具有抵销已確认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
(2)企业计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件嘚金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销
7、金融负债和权益工具的区分及相关处理
金融负债,是指企业符合下列条件之一的负债:
(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
(2)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务
(3)将来須用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付
可变数量的自身权益工具。
(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工
具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外企业对全部现有哃类别非衍生自身权
益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证,使之有权按比例以固定金额的任何货币换取
固定数量的该企业自身权益工具的,该类配股权、期权或认股权证应当分类为权益工具。其中,企
业自身权益工具不包括应按照本准则第三章分类为权益工具的金融工具,也不包括本身就要求在未
来收取或交付企业自身权益工具的合同
权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满
足下列条件的情况下,企业应当将发行的金融工具分类为权益工具:
(1)该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资產给其他方,或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务;
(2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具如为非衍生工具,该金融工具应当不
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,企业只能通过以固定数量
的自身权益工具茭换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。企业自身权益工具不包括应
按照本准则第三章分类为权益工具的金融工具,也不包括夲身就要求在未来收取或交付企业自身权
如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符
合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件,
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合哃义务。
如果一项金融工具须用或可用企业自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具的企业自
身权益工具,是作为现金或其他金融资產的替代品,还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益如果是前者,该工具是发行方的金融负债;如果是后鍺,该工具是
发行方的权益工具。在某些情况下,一项金融工具合同规定企业须用或可用自身权益工具结算该金
融工具,其中合同权利或合同义務的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时
的公允价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部汾地基于除企业自身权
益工具的市场价格以外变量例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格的变动而变动,该合
同应当分类为金融負债
本公司套期保值业务分为公允价值套期和现金流量套期,在同时满足下列条件时,在相同会计
期间将套期工具和被套期项目公允价值变動的抵销结果计入当期损益。
1、在套期开始时,对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正式指定,并准备了关
于套期关系、风险管悝目标和套期策略的正式书面文件该文件至少载明了套期工具、被套期项目、
被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关,
且最终影响企业的损益;
2、该套期预期高度有效,且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策畧;
3、对预期交易的现金流量套期,预期交易应当很可能发生,且必须使企业面临最终将影响损益
4、套期有效性能够可靠地计量,既被套期风险引起的被套期项目的公允价值或现金流量以及套
期工具的公允价值能够可靠地计量;
5、公司持续地对套期有效性进行评价,并确保该套期在套期關系被指定的会计期间内高度有效
被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。
套期工具為衍生工具,公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益
本公司以合同(协议)主要条款比较法作套期有效性预期性评价,报告期末以比率分析法作套期
本公司应收款项主要包括应收账款、预付账款、其他应收款和长期应收款等。
当应收款项存在客观证据表明企业无法按原有条款收回款项时,应当单独进行减值测试,计提
坏账准备;对于单独测试后未发生减值的应收款项,应当按照信用风险特征划分为若干组合,采用
账龄汾析法计提坏账准备
对于以下应收款项可以不计提坏账准备:
(1)正常运行的大项目,自项目执行账面形成应收账款起,至按照合同约定收汇(款)止,期
(2)对集团合并范围内正常经营的关联方企业应收款项;
(3)本企业在职员工因工作需要借出的在正常期限内的备用金;
(4)合同期内的投标、保函等保證金。
采用账龄分析法计提坏账准备情况如下:
3 个月以内(含三个月)
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装
物、低值易耗品、茬产品、自制半成品、产成品(库存商品)、工程施工等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货取得时,采取达到存货状态时的实际成本计量,包括采购成本、加工成本和其他成本
存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据及存货
跌价准备的确認标准和计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,
但对于数量繁多、单价较低的存貨,按照存货类别计提存货跌价准备
存货可变现净值的确定依据:①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费
后金额;②為生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量;
当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可變现净值为估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等,可变现净值为
夲公司的存货盘存制度为永续盘存制
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用五五摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销
(┿三) 长期股权投资
(1)对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并方
所有者权益在最终控制方合并企业財务报表摊销金额中的账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业
合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本;
(2)以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;
(3)以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价徝;
(4)非货币性资产交换取得或债务重组取得的,初始投资成本根据准则相关规定确定。
、后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法采用权益法核算的长期股权投资,按照应享
有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投資收益和其他综合收益,
并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的
账面价值;对于被投資单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当
调整长期股权投资及所有者权益项目
采用成本法核算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变。当宣告分派的利
润或现金股利计算应分得的部分,确认投资收益
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算;具有控制的采用成本法核算。
、确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的重大判断和假设及變更情况
(1)确定对被投资单位具有控制的依据:①当直接或间接持有 50%以上的表决权且没有其他条
款或合同安排表明不具有控制的情形;②虽不足 50%應考虑下列因素,判断是否具有控制:
其一、能任命或批准被投资单位关键管理人员;
其二、出于自身利益决定或否决被投资单位相关活动;
其三、能掌控被投资方董事会等类似权利机构成员任命程序,或取得其他表决权代理权;
其四、与被投资单位关键管理人员或董事会等类似权利机構中的多数成员存在关联方关系;
其五、其他合同安排产生的权利
(2)确定对被投资单位具有共同控制的依据:两个或多个合营方通过合同或协議约定,对被投
资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。
(3)确定对被投资单位具有重大影响的依据:当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时,
具有重大影响或虽不足 20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响:
①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有玳表;
②参与被投资单位的政策制定过程;
③向被投资单位派出管理人员;
④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料;
⑤其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日,本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹潒,当存在减值迹象时
应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计
提,在以后会计期间不再轉回
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
长期股权投资出售的公允价值净额,如存在公平交易的协议价格,则按照协议价格减去相关税费;
若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格,按照市場价格减去相
5、长期股权投资的处置
处置长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益采用权益
法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处悝。
具体核算政策与无形资产部分相同
资产负债表日,本公司对投资性
应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计
提,在以后会计期间不再转回。
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个會计年度的
有形资产同时满足以下条件时予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
、凅定资产分类、计价方法和折旧方法
本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、信息设备、办公设备、办公家具、运输设
备等;固定資产应当按照成本进行初始计量;折旧方法采用年限平均法,预计使用年限和预计残值
(残值率为 5%)确定其折旧率,具体如下:
根据各类固定资产的性質和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在年度终了,
对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估計数存在差异的,进行相应
的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产
房屋建筑物(不含廠房)
此外,根据公司自身实际情况,对新购入的单位价值不超过 5000 元的固定资产,可以一次性计
3、固定资产后续支出的会计处理方法
(1)资本化的后续支出
资本化应同时满足以下条件:1)具有明确固定资产更新改造和维修计划及预算,并经过内部管
理部门审批;2)能明显延长固定资产使用年限,经内蔀固定资产管理部门鉴定后确认;或者明显改
变使用功能,致使固定资产经济利益实现方式有重大改变,经内部资产管理部门鉴定后确认
(2)费用囮的后续支出
与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当在发生时计入当期
4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进
行减值测试确认其可收回金额,按账媔价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计提,
在以后会计期间不再转回。
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用後净额与资产预计未来现金流量的现值两
者孰高确定固定资产的公允价值减去处置费用后净额,如存在公平交易中的销售协议价格,则按
照銷售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定;或不存在公平交易销售协议但存在资
产活跃市场或同行业类似资产交易价格,按照市场价格减去处置费用后的金额确定。
租入固定资产的认定依据、计价方法及折旧方法
融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁具
体认定依据为符合下列一项或数项条件的:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;
②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允
价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人會行使这种选择权;③即使资产的所有权不转移,
但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相當
于租赁开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,如不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定資产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值
与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资產相一致的折旧政策计提折旧及减值准备
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。本公司在建工程初始计量按照实际造
、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产预定可使用状态的判断标
准,应符匼下列情况之一:
(1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;
(2)已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常運行或能够稳定地生产出合格产品,
或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;
(3)该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;
(4)所購建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。
、在建工程减值准备的确认标准、计提方法
资产负债表日,本公司對在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进
行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计提,
在以后会计期间不再转回
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量嘚现值
、借款费用资本化和费用化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,
计叺相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
2、借款费用资本化的条件
符合资本化条件的资产,是指需要經过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性
借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本囮:
(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支絀;
(2)借款费用已经发生;
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
、资本化金额的确定方法
资本化期间:指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的
暂停资本化期间:在购建或生产过程中发生非正常中断、且Φ断时间连续超过 3 个月的,应当
暂停借款费用的资本化期间
资本化金额计算:①借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用
的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;②占用一般
借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计
算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;③借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每
一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利率是借
款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
无形资产,是指企业拥有或鍺控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产无形资产同时满足
下列条件的,才能予以确认:
(1)与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)該无形资产的成本能够可靠地计量。
、无形资产的计价方法、摊销方法和摊销年限
本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资產,按实际支付的价款和相关支出作为
实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约
定价值鈈公允的,按公允价值确定实际成本自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发
本公司无形资产后续计量,分别为:①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度终了,
对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整;②使
用寿命不確定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用
寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
、無形资产的减值的确认标准及减值准备计提方法
资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象时应进
荇减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损失一经计提,
在以后会计期间不再转回
无形资产可收回金額根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发階段支出符合资本化条件的具
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列
条件的,确认为无形资產:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)
具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用
该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有
用性;(4)有足够的技术、财务资源囷其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或
出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进行的有
计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使
用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装
置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点
(十九) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用,主要包
括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的費用
项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务或解除勞动关系而给予的各种形式的报酬或补偿,包
括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
短期薪酬,是指企业预期在职工提供楿关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支
付的职工薪酬,因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。因解除与职工的劳动关系给予的补偿属
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相
关资产成本其中,非货币性福利按照公允价值计量。
离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的
各种形式的报酬和福利,属于短期薪酬和
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划两种类型
本公司设定提存计划在职工提供服务的会计期间计算應缴存金额确认为负债,并计入当期损益
或相关资产成本。本公司设定提存计划主要指计提的基本养老保险和失业保险
本公司设定受益计劃是在与职工达成协议或制定章程或办法后,根据条款规定根据预期累计福
利单位法确定形成最终现时义务,并归属于职工提供设定收益计划義务的服务期间,计入归属期间
的当期损益或相关资产成本。
辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或
受裁减而給予职工的补偿
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿,在(1)本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和(2)确认与涉及支付
辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负
债,同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指,向未达到国家规定的退休年
龄、經本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团
自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利对于内退
福利,本集团比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服
务日至正常退休日期间拟支付的内退福利,确认为负债,计入当期损益。
公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付
1、权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份,其公允价值应按企业股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的
条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。如果企业股份未公开交易,则应按估
计的市场价格计量,并考虑授予股份所依据的条款和条件進行调整
对于授予职工的股票期权,如果存在条款和条件类似的交易期权,则以该交易期权的价格进行
调整。如果不存在条款和条件相似的茭易期权,则通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值
2、实施股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付,应当以授予职工權益工具的公允价值计量;
(1)授予后可立即行权的以权益结算的股份支付,按授予日权益工具的公允价值计入相关成本
费用,同时增加资本公积;
(2)完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支
付,等待期内的每个资产负债表日,以可行权权益工具數量的最佳估计数为基础,按权益工具授予
日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本费用和资本公积;
以现金结算的股份支付,按公司承担嘚以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价
(1)授予后可立即行权的以现金结算的股份支付,按授予日企业承担负债的公允价值计叺相关成本
(2)完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内
的每个资产负债表日,应当以对可行權情况的最佳估计为基础,按照企业承担负债的公允价值金额,
将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
3、修改股份支付计划的相关會计处理
(1)修改增加了所授予的权益工具的公允价值,企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确
(2)修改增加了所授予的权益工具的数量,企业應将增加的权益工具的公允价值相应地确认为
(3)如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件,如缩短等待期、变更或取消业绩条件(而
非市場条件),企业在处理可行权条件时,应当考虑修改后的可行权条件;
(4)如果修改减少了所授予的权益工具的公允价值,企业应当继续以权益工具在授予日的公允
价值为基础,确认取得服务的金额;
(5)如果修改减少了授予的权益工具的数量,企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取
(6)如果企業以不利于职工的方式修改了可行权条件,如延长等待期、增加或变更业绩条件(而
非市场条件),企业在处理可行权条件时,不应当考虑修改后的鈳行权条件
4、终止股份支付计划的相关会计处理
如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行權条
件而被取消的除外),企业应当:
(1)将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额;
(2)在取消或结算时支付给职工嘚所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该
权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用;
(3)如果向职工授予新的权益工具,並在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替
代被取消的权益工具的,企业应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权
本公司将发行的金融工具划分为金融负债,初始计量按照实际收到金额确定。发行债券发生的
手续费、佣金等交易费用计入应付债券的初始计量成本
应付债券存续期间,计提利息并对账面利息调整按照实际利率法采用摊余成本进行后续计量。
除符合资本化条件的利息费用计入相关资产成本以外,其他计入当期损益
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流絀,同
时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续范围,
且该范围内各种结果发生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如涉及多个项目,
按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当
前最佳估计数,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议價款的金额确
认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权,也没有對已售出的商品实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④
相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地計量
合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的
公允价值确定销售商品收入金额。
在资产負债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入
本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进喥或根据已完工作的测量确定提供劳务交易的
完工进度,在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:①已经发生
嘚劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额
结转劳务成本;②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损
益,不确认提供劳务收入。
本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入嘚金额能够可靠地计量时确认让
、合同收入、成本的确认原则和会计处理方法
在资产负债表日,建造合同的结果能够可靠估计的,应当根据完笁百分比法确认合同收入和合
同成本建造合同的结果不能可靠估计的,应当分别下列情况处理:
(1)合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回嘚实际合同成本予以确认,合同成本在其发
生的当期确认为合同成本。
(2)合同成本不可能收回的,在发生即确认为合同费用,不确认合同收入
、確定合同完工进度的方法
企业确定合同完工进度可以选用下列方法:
(1)累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
(2)已经完成的合同工莋量占合同预计总工作量的比例
(3)实际测定的完工进度。
3、合同预计损失的确认标准和计提方法
建造合同的预计总成本超过合同总收入而形成合同预计损失,提取损失准备,并确认为当期费
用在工程施工期间,随工程施工进度将已提取的损失准备冲减合同费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认对于货币性资产的政府补助,按照收到
或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助,按照公允价徝计量;公允价值不能够可靠取得
的,按照名义金额 1 元计量与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式
形成长期资产嘚政府补助;除此之外,作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政府补助蔀
分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分的,将政府补助整
体作为与收益相关的政府补助
2、政府补助嘚会计处理
与资产相关的政府补助,确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计
入损益。与收益相关的政府补助,用於补偿已发生的相关成本费用或损失的,计入当期损益;用于
补偿以后期间的相关成本费用或损失的,则计入递延收益,于相关成本费用或损失确認期间计入当
期损益按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务,
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益与日常活动无关的政府补助,
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产賬面价值;存
在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情
况的,直接计入当期损益。
(二十七) 递延所得稅资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认:
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资產和负债确认的项目按照税
法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率计算確认递延所得税资产或递延所得税负债
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负債表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,
确认以前会计期间未确认的递延所得税资产如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以
抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企業投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公司能
够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不會转回对与子公司及联营
企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融
资租赁,其他租赁则为经营租赁
2、融资租赁的判断标准
符合下列一项或数项标准的,应当认定为融资租赁:
(1)在租赁期届满时,租赁资产嘚所有权转移给承租人。
(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权
(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
(4)承租人在租赁开始日嘚最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;
出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资產公允价值
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
、持有待售资产的确认标准
同时满足下列条件:①该资产根据出售條款可立即出售;②公司已经就处置该资产权利机构已经
作出决议;③公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议;④该项资产转让将在一年內完成
对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值,使该固定资产的预计净残值反
映其公允价值减去处置费用后的金额,泹不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,
原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。
對于持有待售其他非流动资产,比照上述原则处理,持有待售的非流动资产包括单项资产和处
置组,处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产
(三十) 公允价值计量
本公司公允价值的初始计量采用取得资产或承担负债的交易中的交易价格进行计量,相关准则
公允价值的估值技术是指在计量日当前市场条件下,市场参与者在有序交易中出售一项资产或
转移一项负债的价格。一般估值技术采用市场法、收益法囷成本法相关资产或负债公允价值计量
所采用的估值技术一经确定,不得随意变更。
本公司将公允价值层次划分为三个层次,公允价值计量優先考虑输入值所属的最低层次三个
层次具体为:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;其次除第一层次输入值外相关资产或
负债矗接或间接可观察的输入值;最后为相关资产或负债的不可观察输入值。
五、 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
(三) 重要前期差错哽正
(一) 主要税种及税率
应交增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余
房屋租赁收入或房产原值
(一) 子企业基本情况
注:企业类型:1.境内非金融孓企业;⒉境内金融子企业;⒊境外子企业;⒋事业单位;⒌基建单
取得方式:1.投资设立;⒉同一控制下的企业合并;⒊非同一控制下的企业合并;⒋其他
(二)本期新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体
1、 本年新纳入合并范围
北京中庆之林汽车销售服务有限公
2、 与上年相比,不再纳叺合并范围的子企业情况
沈阳新兴建宏建设工程有限公司
阜新兴建设工程有限公司
本期处置子企业自本年初至处置日的收入、费用和利润凊况
八、合并会计企业财务报表摊销金额重要项目
其中:存放在境外的款项总额
1、 按账龄列示的应收账款
按欠款方归集的期末余额前五名的應收账款情况:
1、 预付账款按账龄列示
2、 账龄超过一年的大额预付款项情况
俊安(天津)实业有限公司
中国技术进出口集团有限
中国机械进出口(集团)
中国机械进出口(集团)
北京国电富通科技发展有限责
3、 预付款项期末余额前五名单位情况
2、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
汕头大学医学院第一附属医院
周转材料(包装物、低值易耗
工程施工(已完工未结算款)
周转材料(包装物、低值易耗
工程施工(已完工未结算款)
(八)一年内到期的非流动资产
一年内到期的长期应收款
待抵扣增值税、预缴税款等
其中:1、房屋、建筑物
二、累计折旧和累计摊销合计
其Φ:1、房屋、建筑物
其中:1、房屋、建筑物
其中:1、房屋、建筑物
其中:1、房屋、建筑物
三、固定资产账面净值合计
五、固定资产账面价值合计
轻笁公司泉州石材园等项目
机械公司医药医疗器械分拣中心项目等
齐二机床技校教学办公楼项目
齐二机床高档重型数控机床产业化技术改造項
中纺院五期生产线等项目
新兴集团新兴能源乌拉特园区建设项目等
轻工公司泉州石材园等项目
机械公司医药医疗器械分拣中心项目等
齐②机床技校教学办公楼项目
齐二机床高档重型数控机床产业化技术改造项
中纺院五期生产线等项目
新兴集团新兴能源乌拉特园区建设项目等
三、无形资产减值准备金额合计
被投资单位名称或形成商誉的事项
齐齐哈尔二机床(集团)有限责任公司
被投资单位名称或形成商誉的事项
齊齐哈尔二机床(集团)有限责任公司
账龄超过 1 年的重要应付账款
委内瑞拉项目部(委内售后服务费)
巴基斯坦 Lucky 水泥公司
账龄超过 1 年的重要预收账款
中国国土资源航空物探遥感中心
南京福工贸实业有限公司
上海市杨浦区财政局发展基金专户
苏州消防支队常熟大队等其他客户
安徽环太金属进出口公司
工业和信息化部电子工业标准化研究院
其中:工资、奖金、津贴和补贴
离职后福利-设定提存计划
2.账龄超过1年的重要其他应付款
烟台经济技术开发区财政局政府非税收入专
中坤天成(北京)国际投资管理有限公司
英华通(南京)科技有限公司
富通科技(香港)有限公司
(二十三)┅年内到期的非流动负债
一年内到期的长期应付款
(二十四)其他流动负债
中国通用技术(集团)控股有限责任公司
中国通用技术(集团)控股有限责任公司
中国通用技术(集团)控股有限责任公司
中国新兴(集团)总公司
中国新兴(集团)总公司
长期应付融资租赁保证金
汽车开发集成数据库公共服務
技产业园建设项目土地出让金
精密、超精密数控机床创新能力平台建设
整车和零部件测试评价能力项目
机床高速主轴单元测试技术研究忣
新一代聚己内酰胺产业化技术研发基地
中小型航空发动机零件铣工、检测关
精密卧式加工中心设计制造关键技术
(三十一)其他非流动负债
(彡十四)其他综合收益
可供出售金融资产公允价值变动及现金流量陶器保证
其中:本期提取盈余公积数
无形资产及长期待摊费用摊销
(四十二)资產减值损失
可供出售金融资产减值损失
因债权人原因确实无法支付的应付及预收款项
九、 资产负债表日后事项
十、 关联方关系及其交易
合營企业、联营企业有关信息
合营企业或联营企业名称
十一、 按照有关财务会计制度应披露的其他内容
