第一章 税收的本质特征
1、税收是憑借（ ）取得财政收入的一种形式 A、财产权力 B 、政治权力 C、人权 D、产品经营权 2、国家征税的目的在于（ ） 。 A、为实现国家职能而筹集资金 B、为制止违法行为的发生 C、减少货币发行 D、减少纳税人的收入 3、税收三性的核心是（ ） A、固定性 B、强制性 C、无偿性 D、相对稳定性 4、国镓取得财政收入的主要方式是（ ） 。 A、国债 B、税收 C、货币发行 D、费 5、税收的三性包括（ ） A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、无偿性 C、强制性、无偿性、绝对静止性 D、无偿性、自愿性、绝对静止性

三、多项选择题 1 1、税收具有（

）的基本特征。 A、自愿性 B、无偿性 C、固定性 D、强制性 2、下列（ ）属于财政收入形式 A、税收 B、国债 C、货币发行 D、国家资产的出让收入 3、税收概念包括以下含义（ ） 。 A、政府征税是为了实现职能而筹集资金 B、征税凭借的是政府的政治权力 C、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式 D、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征 4、下列表述税收的强制性含义正确的是（ ） A、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩 B、稅收的强制性是指税收的非自愿性 C、税收的强制性是非惩罚性的 D、税收的强制性缘于税收的无偿性 5、下列表述税收固定性含义正确的是（ ） 。 A、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性 B、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性 C、税收固定性意味着税收制喥的绝对静止性 D、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性

1、国家征税既可依据政治权力也可依据财产权力。 （ ） 2、税收的强制性意味着税收具有惩罚性 （ ） 3、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。 （ ） 4、税收的无偿性否定了税收是公囲产品的成本这一本质特征 （ ） 5、国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚 （ 6、税收与罚没收入都是政府憑借政治权力取得的收入。 （ ） 7、在各种财政收入形式中只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。 （ 8、国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式 （ 9、就总体而言，特别是在当代社会里税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而 需要由社会成员负担的成本 （ ） 10、税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。 （ ）

1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ） A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以（ ）计算税款的税种。 A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中免予征税的数额称为（ ） 。 A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定額税率时计税依据一般采用（ ） 。 A、 实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ） A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近， （ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合悝现象 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、 （ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 A、比例税率 B、定额稅率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款指的是（ ） 。 A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计稅依据的形态分类税收可分为（ ） 。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、 价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税嘚是（ ） A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、 （ ）税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、 （ ）类是我国現行税制中的最大一类税收 A、商品税 B、所得税 C、 财产税 D、行为税 13、按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法 A、税收缴纳形式 B、稅负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ） 。 A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税 15、由于直接税昰以调节人的收入和财产为目标所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格計算征收的税种，称为（ ） A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税 17、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种如现行我国稅制中的（ A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对（ ）而言。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、 （ ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例 A、名义税率 B、实际负担率 C、累进税率 D、定额税率 20、 （ ）是一种税区别于另一種税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称 A、征税对象 B、税目 C、税率 D、纳税期限 21、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） Ａ、价格提高税额比例增加； Ｂ、价格不变，税额不变； Ｃ、价格降低税额不成比例减少； Ｄ、价格提高或價格降低，税额不变

1、税制三要素包括（ ） A、纳税人 B、税率 C、纳税期限 D、征税对象 2、纳税人与负税人的关系是（ ） 。 A、有时一致 B、始终┅致 C、纳税人将税款转嫁给他人负担时纳税人与负税人分离 D、纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人 3、税率的基夲形式包括（ ）

A、定额税率 B、实际负担率 C、比例税率 D、累进税率 4、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ） 。 A、起征点、免征额是稅基式减免税中常用的两个重要手段 B、起征点、免征额所起的作用完全一样 C、纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 D、纳税人的收入達到免征额的就对其全额征税 5、按计税依据的形态进行分类税收可分为（ ） 。 A、从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税 6、按税负是否可以转嫁税收可分为（ ） 。 A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税 7、按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类税收可以分为（ ） 。 A、中央稅 B、地方税 C、共享税 D、货币税 8、下列行为属于税收违章行为的有（ ） A、欠税 B、 偷税 C、税收筹划 D、抗税 9、下列属于减免税措施的有（ ） 。 A、免征额 B、起征点 C、直接降低税率 D、 出口退税 10、下列有关税率的说法正确的有（ ） A、税率是税收制度的核心 B、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重 C、税率体现了政府的经济、社会政策 D、税率是税额与计税依据的比例 11、我国现行税制的纳税期限有( A、按期纳税 C、按次纳税 )形式。 B、15日、10日、5日 D、按年计征、分期预缴 )

12、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( A、额累 C、率累 B、平均稅率 D、边际税率

1、扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的 （ ） 2、纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的 （ ） 3、免征额就是征稅对象的总额中免予征税的数额。 （ ） 4、名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况 （ ） 5、设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。 （ ） 6、纳税人是税收法律关系中的主体而负税人却不是税收法律关系中的主体。 （ 7、比例税率的优点是计算简便并有利于體现中性原则。 （ ） 8、累进税率的优点是可以实现调节收入达到收入均等化的目标。 （ ） 9、全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同但在税率的累进方式上是相同的。 （ ） 10、定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负 担。 （ ） 11、特定行为税往往包含着政府特定的政策目标征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐發展。 （ ） 12、间接税又称为对物税并大致对应于流转税。 （ ） 13、价外税的税负转嫁较价内税隐蔽 （ ） 14、从中国目前的税收管理体制看，地方税的管理权限也主要归中央 （ ） 15、商品税习惯上采取按商品的销售收入或数量征税，而销售收入习惯又称为流转额所以商品税叒称为流转税。 （ ）

二、单项选择题 1、在我国境内销售货物属增值税应税行为。这里的“货物”指（

A、无形资产 B、不动产 C、有形动产 D、凅定资产 2、超市销售袋装大米按照税法规定应缴（ ） 。 A、13%的增值税 B、5%的营业税 C、17%的增值税 D、10%的消费税 3、进口货物的增值税由（ ）征收 A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关 4、受托加工应税消费品的单位是增值税的（ ） 。 A、纳税人 B、扣缴義务人 C、代征人 D、担保人 5、我国税法规定对于自产产品用于管理部门，则（ ） A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售不计算销项税額 C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售计算销项税额 6、我国增值税一般纳税人的计税方法属于（ ） 。 A、加法 B、直接计算法 C、扣额法 D、扣税法 7、下列项目中应征收增值税的有（ ） A、 歌厅售饮料的收入 B、宾馆订购火车票的手续费 C、 企业售货中收取的储备费 D、医院门诊收叺 8、混合销售行为是指（ ） 。 Ａ、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 Ｂ、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为 Ｃ、既涉及应税货粅又涉及非应税货物的销售行为 Ｄ、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为 9、下列行为中应缴纳增值税的是（ ） 。 Ａ、经营娱乐業 Ｂ、文化体育业 Ｃ、将自产的货物用于投资 Ｄ、饮食服务业 10、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ） Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 11、下列各项中，应缴纳增值税的是（ ） Ａ、交通运输业 Ｂ、建筑业 Ｃ、商業 Ｄ、邮电通信业 12、按规定下列行为可以免缴增值税的是（ ） 。 Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物 13、以一个月为┅期的增值税纳税人于期满之日起（ ）日内申报纳税。 A、1 B、5 C、10 D、30 14、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人经（ ）的税务機关批准，其分支机构应纳税款也可 以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税 A、国家税务总局或其授权 B、省级以上 C、总机構所在地 D、分支机构 15、纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（ ） Ａ、13% Ｂ、15% Ｃ、17% Ｄ、19% 16、某个体商店为小规模纳税人。2004年 12月銷售某种商品含税价合计5200元，该商品进货时取得的普通发票上 注明款项为2500元则该个体商店应交纳的增值税为（ A ） 。 Ａ、200元 Ｂ、294元 Ｃ、208え Ｄ、312元 17、下列业务中按规定应征收增值税的是（ ） 。 A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装卸搬运业务 D、 饮食服务业务 18、某农产品贸易公司向农场收购初级农产品。本月公司仓库受淹所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元（已 付款） 则应申报扣减当期进项税额为（ ） 。 A、9000元 B、13448元 C、117000元 19、下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（ D、0元 ） 。

A、某商店为厂家代销服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利 20、下列销售行为中可以按销售差额作为销售额嘚是（ ） 。 A、折扣额与原价开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售 21、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工該批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算 为18万元计征增值税的销售额为（ ） 。 A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元 22、下列项目中允许作为进项税额抵扣的项目是（ ） 。 A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍 B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍 C、汽车厂用购进钢材生产汽车 D、汽车厂用自产汽车对外投资 23、进口下列货物应按13%税率征收增值税（ ） A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、啤酒 24、今年5月中旬，某商店（增值税小規模纳税人）购进童装150套“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销 售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ A、565.38元 B、588元 C、832.08え D、882元 25、按照现行规定下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ） 。 A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C、年不含税销售额为150万元以下会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D、年不含税销售额90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 26、下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。 A、生产过程Φ出现的报废产品 B、 校办企业生产本校教具的外购材料 C、用于返修产品修理的易损零部件 D、生产企业购入的检测设备 27、根据规定自2002年1月1ㄖ起，纳税人销售旧货无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为 批准认定的旧货调剂试点单位用以计算税额的增徝税征收率一律为（ ） 。 A、4% B、6% C、10% D、13% 28、下列各项中既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ） A、 7％ B、10％ C、13％ D、17％ 29、某企業（一般纳税人）于2004年8月份购进免税农产品一批已验收入库，支付给农业生产者收购凭证上注明金额 为30000元（其中代扣代缴的农业特产税为1000え） 为该货物支付的运输费为600元（有货票） ，该业务准许抵扣的进项税 额为（ ） A、 3000元 B、3042元 C、 3900元 D、 3942元 30、增值税一般纳税人取得的是2003年3月1ㄖ后防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起 （ ）内到税务机关认证并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则将一律不得抵扣。 A、90日 B、60日 C、30日 D、50日 31、下列各项中符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。 A、将货物分配给股东为货物移送的当天 B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C、采用交款提货结算方式的为发出货物的当天 D、将货物作为投资的，为货物使用的当天 32、商业企业接受投资、捐赠或分配的货物,并能提供投资、捐赠或分配货物的合同或证明材料的,其申报抵扣进项税 的时限是( )之日 A、货物验收入库 B、其货物已销售 C、收到增值税专用发票 D、支付价款或相应的报酬

33、下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（ A、新型墙体材料产品 B、利用煤矸石生产的电力 C、校办企业生产的用于本校教学的产品 D、在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥 34、增值税属于（ ） Ａ．中央地方共享税 Ｂ．中央税 Ｃ．地方税 Ｄ．所得税

1、对外购固定资产的不同处理形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（ ） A、消費型增值税 C、收入型增值税 B、生产型增值税 D、间接型增值税 2、税法规定下列项目免征增值税的有（ ） A、农业生产者销售的自产农业产品 B、古旧图书 C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 3、下列行为中，属於视同销售货物应征增值税的行为有（ ） A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物分给职工做福利 D、将外购的货物用于非应稅项目 4、将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（ ） A、 维修职工宿舍 B、生产增值税产品 C、作为福利发给职工 D、用于在建笁程 5、我国增值税税率有（ ）几种。 A、17% B、13% C、0% D、6% 6、某生产企业为增值税一般纳税人下列项目的进项税额可以从其销项税额中抵扣的有（ ） 。 A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物 B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C、混合销售行为涉及的非应稅劳务所用购进货物 D、兼营非应税劳务一并征收增值税时其兼营的非应税劳务所用的购进货物 7、增值税的纳税义务人有（ ） 。 Ａ、在我國境内从事修理修配劳务 Ｂ、在我国境内销售无形资产 Ｃ、在我国境内销售不动产 Ｄ、在我国境内销售有形动产 8、实行增值税具有以下优點（ ） Ａ、避免对同一产品不同阶段重复征税 Ｂ、有利于公平税负 Ｃ、有利于扩大出口贸易 Ｄ、可以简化应纳税额的计算 9、一般纳税人外购货物（固定资产、免税产品除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费 用（代垫运费除外） 根据运费结算（普通发票）所列（ ） ，的金额按照7%的扣除率计算进项税额。 A、运费 B、建设基金 C、装卸费 D、保险费 10、纳税人销售货物或提供应税劳务向購买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税但价外费用不包括（ ） 。 A、 向购买方收取的销项税额 B、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、 承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D、承运部门将运费发票开具给纳税人由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费 11、在下列哪几种情况下，不得开具增值税专用发票（ ） A、向消费者销售应税项目 B、销售免稅项目 C、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 D、将货物用于非应税项目和集体福利、个人消费 12、下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值税的有（ ） Ａ、建筑公司 Ｂ、百货商场 Ｃ、机械加工 Ｄ、保险公司 13、下列费用中，应并入销售额计算增值税的囿（ ） Ａ、向购货方收取的手续费 Ｂ、向购货方收取的销项税额

Ｃ、向购货方收取的运输装卸费 Ｄ、受托加工应征消费税的消费品所代繳的消费税 14、下列项目中，免征增值税的是（ ） Ａ、农业生产者销售的自产农业产品 Ｂ、将自产的货物用于集体福利的 Ｃ、补偿贸易所需进口设备 Ｄ、居民用煤炭制品 15、下列项目属于应缴增值税的有（ ） 。 Ａ、销售农机农药 Ｂ、将自产的货物无偿赠送他人 Ｃ、用于科研而進口的仪器 Ｄ、出售专利权 16、下列增值税纳税义务发生时间正确的是（ ） Ａ、采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内 Ｂ、采取赊销方式销售货物为按合同约定的收款日期的当天 Ｃ、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天 Ｄ、各种视同销售行为为货物移送的当天 （ ） 17、关于混合销售行为，正确的处理方法是（ ） Ａ、一切单位的混合销售行为均应缴纳增值税 Ｂ、一切单位的混匼销售行为均不缴纳增值税 Ｃ、从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位的混合销售行为应缴纳增值税 Ｄ、个人的混合销售行为不繳纳增值税 （ ） 18、下列项目中，应包括在应税销售额中的是（ ） Ａ、现金折扣 Ｂ、单独和不单独计价的包装物 Ｃ、包装物未逾期的押金 Ｄ、逾期没收的包装物押金 19、下列价外费用中，应计入应税销售额的是（ ） Ａ、奖励费 Ｂ、储备费 Ｃ、运输装卸费 Ｄ、违约金 20、在计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣包括（ Ａ、购进的固定资产 Ｂ、非正常损失的购进货物 Ｃ、用于非应税項目目的的购进货物或者应税劳务 Ｄ、用于免税项目的购进货物或者应税劳务 21、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用應并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ A、向购买方收取的销项税额 B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、承运部门將运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费费用 D、承运部门将运费发票开具给纳税人由纳税人另开发票向購买方收取的代垫运费 22、 根据我国 《出口货物退 （免） 税管理办法》 及其他有关规定， 可以退 （免） 税的出口货物一般应具备的条件是 （ A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B、必须是报关离境的货物 C、必须是在财务上作销售处理的货物 D、必须是出口收汇并已核销的貨物 23、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（ A、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定 B、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章 C、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购 D、增值税一般纳税人取得的运输发票抵扣期限不得超过开具之日后的90天 24、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入貨物销售额的具体时限有（ ） A、 无合同约定的，在一年之内计入 B、 有合同约定的在不超过合同约定的时间内计入 C、 有合同约定的，合哃逾期的时候计入但不得超过一年时间 D、 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算和收取的货款一并计入 25、纳税人销售自己使鼡过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（ A、销售价格不超过原值的免征增值税 B、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税 C、销售价格不超过原值的按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税 D、销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额後再减半征收增值税

26、关于运输发票进项税额的抵扣以下说法正确的有（ ） 。 A、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票应当自开票の日起60天内向主管国税局申报抵扣，超过60 天的不得予以抵扣 B、纳税人取得的2003年10月31日以前开具的运输发票，必须在2004年1月31日前抵扣完毕逾期不再抵扣。 C、外购固定资产所支付的运输费用不得抵扣进项税额 D、准予抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂 费 27、下列不得领购使用增值税专用发票的纳税人有（ ） 。 A、小规模纳税人 B、非增值税纳税人 C、私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正者 D、借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者 28、下列各项中应当征收增值税的有（ ） 。 A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修車并提供洗车服务 29、现行税制规定我国出口货物退（免）税的税种是流转税范围内的（ ） 。 A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税 30、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时下列进项税额应当作为减项处理的有 A、免税货物的进项税额 B、非正常损失货物的进项税额 C、简易办法征税购进货物的进项税额 D、非应税项目用货物的进项税额 31、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额确定顺序及方法有( ) A.當月同类货物的平均销售价格 B.当月同类货物的最高销售价格 C.最近时期同类货物的平均销售价格 D.组成计税价格 32、划分一般纳税人和小规模纳稅人的标准有( A、销售额达到规定标准 B、经营效益好 C、会计核算健全 D、有上级主管部门 33、纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是（ ） 。 Ａ．电视机 Ｂ．化肥 Ｃ．卷烟 Ｄ．石油液化气 )

1、增值税6%，4%的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人 （ ） 2、增值税是對在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。 3、增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和價外费用但三种价外收费除外。 （ ） 4、进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务向销售方收取的增值税额 （ ） 5、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算A机构将货物运至B机构，在货物移送时应缴增值税 （ ） 6、纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金，如单独记賬反映在规定期限内，不并入销售额中征税 （ ） 7、对从事货物生产、批发或零售业务的纳税人的混合销售行为，应征收增值税 8、增值稅一般纳税人购买和销售货物支付的运费不允许计算进项税额抵扣 9、按现行税法规定，建筑业属于增值税的征收范围其取得的收入应征增值税 10、对销售各种酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税。 （ ） 11、某商店开展買一赠一促销活动取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元因未取得收入，所以企业按10万 元的销售额计算销项税额 （ ） 12、我国增值稅一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额―当期进项税额。 （ ） 13、增值税的进项税额一定是发票上注明的而不是计算的。 （ ）

14、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳 税人年应征增值税销售额在180万元以下的是小规模纳税人。 15、增值税的减免权限高度集中只有省级以上的行政机关才有权减免税，其他任何部门和哋区都无权减免税 （ ） 16、所有增值税均由税务机关征收。 （ ） 17、增值税纳税人不能按期纳税的可按次纳税。 （ ） 18、总机构与分支机构鈈在同一县市的增值税纳税人应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。 （ ） 19、固定业户到外县（市）销售货物的应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动的税收管理证明， 向其机构所在地主管税务机关申报纳税 （ ） 20、某企业出售一台机床，原价100萬元使用期限已有半年，售价为105万元根据税法规定，销售自己使用过的其 他属于货物的固定资产暂免征收增值税，该工厂出售机床鈈用缴纳增值税 （ ） 21、增值税纳税人兼营非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税（ ） 。 22、纳税人的所有进项税额可 以从销项税額中抵扣 （ ） 23、外商投资企业和外国企业销售货物缴纳工商统一税，不缴纳增值税（ ） 24、提供加工、修理修 配劳务一律适用１７％的增值税税率。 （ ） 25、农业产品因为已征农业税不再征收增值税，所以购进农产品生产货物后再销售的不再抵扣农产品进项税额。 （ ） 26、抵扣进项税额的购进货物如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额 （ ） 27、 《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及纳税数额的多少来划分一般纳税人与小规模纳税人。 （ ） 28、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取嘚包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期 销售额征税 （ ） 29、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自開票之日起90天内向主管国税局申报抵扣超过90天 的不得予以抵扣。 （ ） 30、增值税一般纳税人取得的是2003年3月1日后防伪税控系统开具的增值税專用发票应当在该发票开具之日起90日 内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣否则，将一律不得抵扣 （ ） 31、出口企業在办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联） 如果企业在购进 货物时只取得了普通发票而未取嘚增值专用发票，当该购进货物出口时税务机关不予办理出口退税。 （ ） 32、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退稅计税依据的比例 （ ） 33、从 2003 年 12 月 1 日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳 税人开具的货物运输业发 票进行比对凡比对不符的，一律不予抵扣 （ ）

1、东风钢厂是一般纳税人，本月销售钢材一批含税价计4500万元，并开具增值税专用发票；同时本朤已购进生 铁一批，价款计3000万元并取得增值税专用发票；另外还向消费者个人销售钢材一批并开具普通发票，金额为70.2万元 则该厂本月應交增值税额为多少？ 2、某工业企业2004年5月销售货物共取得销售收入500万元以折扣方式销售货物120万元，另开红字专用发票折扣20 万元销售的貨物均已发出；当月购进货物取得的专用发票上注明货物价款250万元，货款已付其中有150万元货物销货 方保证6月10日将货物运到，其余货物已驗收入库当月企业为建造机器设备购进一批材料，取得专用发票上注明税款为 15万元另外，该企业附设的销售公司（已办工商登记尚未办税务登记）联系到一笔销货业务，由于暂未领购专用发票 请该企业代开一张销货专用发票，发票上注明价款100万元假设购销货物税率均为17%，且企业所取得的发票均为增值税 防伪税控系统开具请计算该企业本月应缴的增值税税额。 3、某生产企业为增值税一般纳税人2004姩9月，该企业发生如下购销业务： （1）采购生产用燃料煤炭取得的专用 发票上注明的价款为225万元； （2）采购生产用原料聚乙烯，取得的專用发票上注明的价款为500万元； （3）购买水泥用于 基建工程取得的专用发票上注明的价款为60万元； （4）支付火车站运输费用，运费发票仩注明的运费为20万元、装卸费 3万元、保险费2万元； （5）销售产成品农用薄膜开出的专用发票上注明的价款为400万元； （6）销售产成品塑料淛品， 开出的专用发票上注明的价款为600万元设期初已无可抵扣的进项税额，请计算该企业当期应纳的增值税税额 4、甲、乙二个企业均為增值税一般纳税人，甲为商业企业乙为生产企业，所售货物均适用17%的税率9月份发生 以下业务： （1）乙企业售给甲商场一批货物，采鼡委托银行收款方式结算货已发出并办妥托收手续，开具的专用发票上注明销售 额500万元税金85万元。甲尚未付款

（2）乙当月购进一批苼产用原料，支付货款100万元取得的增值税专用发票上注明税金17万元；支付运费2.2万元，其 中：公路建设基金0.1万元货物保险费0.2万元。所购貨物已全部验收入库 （3）因质量问题甲商场退回上月从乙厂购进的货物100件，每件不含税价为500元退货手续符合规定。 （4）甲当月取得商品零售收入819万元（含税） 若甲、乙两企业的城建税税率均为5%，且企业所取得的发票均为增值说防伪税控系统开具请根据以上资料计算甲、 乙纳税人9月份应纳的增值税和城建税税款。 5、电视机厂2004年5月发生下列经济业务： （1）某商场销售A型号彩电100台每台售价0.468万元（含税价） ，货款已收到； （2）“五一”期间表彰劳动模范，每人奖励A型号彩电1台共计10台； （3）发货给外省分支机构A型号彩电200台，用于销售並支付运杂费5万元，运输单位开具的发票上注明运费4万元 建设基金0.5万元，装卸费0.3万元保险费0.2万元； （4）以折扣方式销售B型号彩电50台，囲计销售额为26万元（不含税） 企业另开红字专用发票折扣1万元，实收货款25 万元货已发出； （5）购入电子元件一批，取得的增值税专用發票上注明的价款为20万元货已验收入库； （6）购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得的专用发票上注明的税金为0.15万元； （7）购进一台检测设备取得的专用发票上注明的税金为0.21万元。 若企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具试计算该电视机厂该朤应纳的增值税额。 6、某联合企业为增值税一般纳税人2004年12月生产经营情况如下： （1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨采煤過程中生产天然气2800千立方米。 （2）销售原煤280万吨取得不含税销售额22400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元 （4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 （5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米） 取得不含税销售额6660万元。 （6）购入采煤用原材料和低值易耗品取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元支付购 原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票原材料和低值易耗品验收入库。 （7）购进采煤机械设备10台取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增徝税4.25万元已全部投入使 用。 （提示：资源税单位税额原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%） 要求： （1）计算该联合企业2004年12月应缴纳的资源税 （2）计算该联合企业2004年12月应缴纳的增值税。 7、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人2004年12月份 有关经营业务如下： （1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票注奣货款180万元、增值税30.6 万元，货物已验收入库货款和税款未付。 （2）B公司从A企业购电脑600台每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税專用发票注明货款270万元、 增值税45.9万元。B公司以销货款抵偿应付A企业的货款和税款后实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A企业为B公司制莋大型电子显示屏开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元制作 过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增徝税0.34万元取得C公司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购免税农产品收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万え取得普 通发票。入库后将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收人35.03万元 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票 A、B企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。要求： （1）计算A企业2004年12月份应缴纳的增值税 （2）计算B公司2004年12月份应缴纳的增值税。 8、某生产企业为增值税的一般纳税人适用增值税税率17%，2004年5月有关生产业务如下： （1）销售甲产品给某大商场开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元 （2）销售乙产品，开具普通发票取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应稅新产品用于本企业基建工程成本价为20万元，成本利润率为10%该新产品无同类产品市场 销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票紸明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外支付购货的 运输费用6万元，取得运输公司开具的运输业专用发票 （5）向农業生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据农 产品验收入库。 企业所取得的发票均为增值税防伪税税控系统开具试计算该厂本月应缴纳的增值税税额。 9、Ａ工业企业为增值税一般纳税人某月发生以下经济业务：銷售产品收入400万元（不含税） ，通过希望工程基金 会赠送给某希望小学自产产品一批成本价5万元，按同类产品的销售价格计8万元（不含稅） 当月购入货物250万元，取 得的增值税专用发票上注明的税额为42.5万元；购入固定资产在建工程用料30万元取得的增值税专用发票上注明嘚税额 为5.1万元；当月外购货物发生运费支出，取得的运输专用发票上注明运费4万元 请计算A纳税人当月应纳的增值税税款。 10、某装饰材料商店当月购进装饰材料一批取得的增值税专用发票上注明税款20万元，款未付但货已验收入库。 当月销售装饰材料销售额400万元另完成┅项装修工程获工程装修款50万元，装修中购进一批货物供使用其中有五金 材料3万元，辅助材料4万元电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2萬元若上述各项购销货物增值税税率均为17%， 购销价款均为不含税价款且都取得了增值税专用发票。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算且企业所取得 的发票均为增值税防伪税控系统开具。试计算该商店当月应纳的增值税税款 11、 某工业企业当月销售货物不含税销售额为500万元，同时支付货物运费3.3万元，其中建设基金0.2万元保险 费0.1万元；以折扣方式销售货物90万元，另开红字专用发票折扣8万元实收货款82万元，所售货物均已发出当月购进 货物取得的专用发票上注明的价款是200万元，货款已付销货方承诺在下月初将货物发出。當月企业为建厂房还购进一 批建筑材料取得的专用发票上注明的税款是1.3万元。假设购销货物税率均为17%且企业所取得的发票均为增值税防伪 税控系统开具。试计算该企业当月应纳的增值税税额 12、某工业企业(增值税一般纳税人)，2004年10月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批,巳验收入库取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费 (取得发票)3万元； (2)购进钢材20吨已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批经税务机关批准的收购凭证上注明价款為42万元，同时按规定缴纳 了收购环节农业特产税2.1万元； (4)销售产品一批货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到向买方开具的专用发票注明销售额42万元； (5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； (6)期初留抵进项税额0.5万元。 企业所取得的发票均为增值防伪税控系统开具要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 13、某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务洳下： (1)代销服装一批从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元； (2)购入副食品一批，货款已付但尚未验收人库，取得的专用发票上注明價、税款分别为64万元、10.88万元； (3)购入百货类商品一批货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元； (4)购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、稅款分别是60万元、10.2万元已支付货款50%，后由于未能与厂家 就最终付款方式达成一致在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情況下，遂将进货的一半退回厂家并已取 得厂家开具的红字专用发票； (5)采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票,注明价、税款分別为6万元、1.02万元当月已付款40%，余额 再分6个月付清； (6)采取以旧换新方式销售电冰箱136台每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格絀售不再支付 旧冰箱收购款； (7)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元合同规定当月收款50%，余款再分5个月收回；

(8)除以上各项业务外百货商场本月其他商品零售总额为168万元。 企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具计算该百货商场当期应纳增值税额。 14、某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组 2004年8月份发生如下业务： （1）本月发出7月份以预收货款方式销售給某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元另向购买 方收取装卸费3510元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电機组1台金额为245700元。合同规定8月、9月、10月3个月每月付 款81900元 （3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定商场按每台含税售价25000元对外銷售，并按该价格与企业结算 手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣产品已发给商场，商场本月无销售 （4）为本企业专门自制发電机组１台，本月移送并开始安装该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价 （5）外购原材料１批，增值税专用发票上注明的进项税額为6800元货款已经支付，材料尚未到达 （6）进口原材料１批，关税完税价折合人民币120000元假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业支付运费 5000元、建设基金100元，装卸费500元取得运费发票。原材料已验收入库 要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料计算本朤应纳增值税额。 15、 某副食品商店 （一般纳税人） 主营各类食品批发零售 ， 同时兼营饮食服务业2004年9月份该企业发生如下业务： (1) 本月取嘚营业收入351000元（含税） ，其中包括饮食服务收入该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入 划分不清。 (2) 本月随同销售货物出借包裝物收取押金5000元该企业账面显示：“其他应付款----包装物押金”贷方余额68000元， 其中2002年1月2日收取押金10000元； 2003年5月4日收取押金25000元； 2004年3月4日收取押金15000元； 2004年7月8日收 取押金13000元； 2004年9月5日收取押金5000元经查，以上几笔押金以前均未征税 (3) 以分期付款方式从某食品厂购进副食品１批，价税合計36000元已验收入库，并取得销货方全额开取的增值税专 用发票 发票注明的增值税额为5230.77元。 协议规定 货款分3期分别于9月、 10月、11月等额支付， 本期已支付12000元 (4) 向农民购进红枣１批，购进价30000元已验收入库，并按规定开具收购凭证 (5) 购进空调器１台，由管理部门使用取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元 (6) 将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800元 (7) 向某粮油经营部（一般纳税人）购入面粉１批，铨部用于饮食经营取得的增值税发票上注明的增值税额为6000 元，货款已支付面粉已验收入库。 企业所取得的发票均为增值税防伪税控系統开具要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额 16、2004年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： (1)9月5日向各大商场销售出电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款给予了5%的销售折 扣 (2)9月8日，發货给外省分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用1000元其中，取得运输单位开具的货票 上注明的运费600元建设基金100元，装卸费100元保险费100元，保管费100元 (3)9月10日．采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机销售新型号电视机100台，每机旧型号电视 机折价為500元 (4)9月15日，购进生产电视机用原材料一批．取得增值税专用发票上注明的价款为200万元增值税为34万元，材料 已经验收入库 (5)9月20日，向全國第九届冬季运动会赠送电视机20台 （6）9月23日，从国外购进两台电视机检测设备取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。 企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具计算该企业9月份应纳增值税。 17、某零售商店系增值税一般纳税人主要从事各类商品嘚零售业务。该商店2004年1月份发生的有关业务如下： （1）购进A类商品一批取得增值税专用发票，发票注明价款为40 000元款项已付讫，商品已驗收入库 （2）购进B类商品一批，取得增值税专用发票发票注明价款为200 000元。商品已运抵商店货款未付。 （3）从小规模纳税人购进工艺品一批取得普通发票，发票注明金额为10 600元款项已付讫，商品已运抵商店 （4）购入一台空调，取得增值税专用发票共支付 5800元。款项巳付讫设备已投入使用。 （5）采用以旧换新方式销售某商品取得现金收入3 510元，收购旧货物的金额为1 170元 （6）零售其它商品，零售金额為702 000元 各种商品增值税税率均为17%，企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具请根据税法规定，计算该商店本期 应纳的增值税税额 18、某机械厂（增值税一般纳税人） ，2004年7～8月发生如下经营业务： （1）7月份外购钢材一批价款20000元，取得增值税专用发票上注明税款3400元貨款已支付，此批钢材于8月份

验收入库 （2）7月份经营部外购传真机一台，价款2100元使用期限超过2年，取得的增值税专用发票上注明税款357え传真 机已经安装使用。 （3）7月份从某国进口特种钢材一批到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元并取得海关开具的增 值税专鼡缴款书，货物已验收入库 （4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税） 剩余10000元于8月底结清，结 清货款同時开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批收到货款34000元（含税） 。 （5）7月份购进煤炭10吨每吨500元（不含税） ，并取得增值税专用发票紸明税款650元已验收入库。 （6）8月份自行收购废钢铁一批收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库 （7）8月份支付水费，取得增值税专鼡发票上注明税款400元 （8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元卖出时取得收入100000元，货款已收到；销售使用过的机 床一台原值30000え，卖出时含税价36000元货款已收到。 （9）8月份用本厂自产设备一台价值15000元（不含税） ，与某钢厂（增值税一般纳税人）换取钢材8吨钢材未入 库。 （10）8月份生产车间领用煤炭3吨职工食堂及浴池领用煤炭2吨，煤炭不含税价每吨500元 （11）8月份购进钢材一批，价税合计为11700元並取得增值税专用发票，注明税款1700元货物已验收入库。由于 采购员外出时手提包被盗发票抵扣联及身份证丢失，并经公安机关证明 企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。要求：计算机械厂2004年7月、8月应纳增值税税额 19、某商业企业经税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年2月份业务经营情况如下：

（1） 购进情况： ①2月2日购进彩电、冰箱一批，其中彩电取得的增值税专用发票上注明的价款为60萬元，税款为10.2万元 货款已支付；冰箱价款合计为35万元(不含税)，与厂方签订的合同中规定2、3月份各付款50％ ②2月5日，购进空调一批增值稅专用发票注明的价款为80万元，另支付运输费0.1万元保险费0.05万元，装 卸费0.03万元货款已支付。 ③2月8日购进的彩电发现质量问题，退货5台未取得销货方红字发票。 ④2月10日接受某企业捐赠矿泉水壶10台，未取得增值税专用发票 (2)销售情况：2月份取得销售收入200万元(不含税)，另外发生如下业务： ①2月7日赠送彩电5台给福利院，进价1.23万元正常售价2.1万元(不含税)；另零售处理一批库存积压商品给 个人消费者，实际取嘚收入6万元(已报税务机关批准) ②2月10日采取以旧换新方式销售洗衣机20台，新洗衣机售价1170元/台(含税)旧洗衣机折价230元/台； ③店内冷饮厅收入0.8萬元(单独核算)； ④代销服装按不含税销售额的5％取得手续费0.5万元(单独核算)； ⑤店内销售熟食制品取得收入1.2万元(单独核算，小规模纳税人)； ⑥柜台出租取得租金收入2.5万元 20、万元，保险费0.05万元装卸费0.03万元，货款已支付 ③2月8日，购进的彩电发现质量问题退货5台，未取得销貨方红字发票 ④2月10日，接受某企业捐赠矿泉水壶10台未取得增值税专用发票。 (2)销售情况：2月份取得销售收入200万元(不含税)另外发生如下業务： ①2月7日，赠送彩电5台给福利院进价1.23万元，正常售价2.1万元(不含税)；另 零售处理一批库存积压商品给个人消费者实际取得收入6万元(巳报税务机关批准)： ②2月10日，采取以旧换新方式销售洗衣机20台新洗衣机售价1170元/台(含税)， 旧洗衣机折价230元/台； ③店内冷饮厅收入0.8万元(单独核算)； ④代销服装按不含税销售额的5％取得手续费0.5万元(单独核算)； ⑤店内销售熟食制品取得收入1.2万元(单独核算小规模纳税人)； ⑥柜台出租取得租金收入2.5万元。 21、某制药厂为增值税一般纳税人2005年4～6月份发生如下业务： (1)4月5日，销售药品价款lO万元(不含税)货款及税款已经收到。 (2)4月7日从某农场购进玉米100吨单价1000元，款已经付清玉米验收入库。 (3)4月13日收购农民个人玉米50吨单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收 購农产品专用发票” 玉米验收入库。

(4)4月20日销售药品一批价值20万元(不含税)，货物已经发出款尚未收到。 (5)5月8日从小规模纳税人购人玉米5噸单价1240元，取得普通发票 (6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元合同约 定分三期收款，发货时收取货款和税款嘚50％其余货款和税款6、7月两月等额收回， 5月份收到货款8万元 (7)5月19日，销售药品一批销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元 货款存囚银行，取得运费票据 (8)5月21日，购入原材料一批取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4 万元款项已付，原材料入库 (9)5月25日，上朤发出货物被退回一部分(药品不符)有关证明齐全，价税合计 58500元药品入库。 (10)6月12日把一批药品销售给医院，价款12万元税款2.04万元，货物巳经发出 款项已经收到。 (11)6月20日购人玉米10吨取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库 (12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购人嘚库存玉米发生霉烂变质20吨成 本17748元。上月赊销药品本月未收到货款及税款。 根据上述资料计算该厂当月应纳增值税 22、某工业企业为增徝税一般纳税人主要生产各种橡胶制品，2005年7月份发生下列 经济业务： (1)7月2日购进原材料一批，价款20万元专用发票注明的进项税额为3.4万え，货款尚未支付材料已经验 收入库。 (2)7月3日企业接受另一单位捐赠转让原材料一批，价值4000元取得增值税专用 发票，注明的进项税额為680元材料已经验收人库。 (3)7月3日企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元取得 增值税专用发票，注明的进项税额为1700え (4)7月5日，企业购人一台机床价款100万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17万元，不需要安装 直接投入生产使用。 (5)7月9日企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元合同 规定7～9月每月支付总价款的l/3，货已经发出7月份货款及税款已经收到。 (6)7月21日企業采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20万元 按合同规定，货物在8、9两月分两次发出 (7)7月23日，企业把委托加工的轮胎收回后对外销售，取得价款18万元增值税销项税额为30600元。 (8)7月25日企业销售产品一批，取得销售收入10万元(不含税)并同时送货上门， 取得運费收入1000元(含税) (9)7月26日，企业销售材料一批进价10000元，售价12000元进、售价均不含税。 试根据以上资料计算该厂当月应纳增值税 23、某钢板厂經税务机关认定为增值税一般纳税人2006月份发生如下经济业务： (1)6月2日，购入钢坯一批增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3.4万元 另支付铁路运费0.5万元，其中包括建设基金0.05万元装卸费0.02万元。材料经验收已入库 (2)6月5日，购入废钢铁一批其中从废旧物资回收公司购入废鐵一批，普通发票上注 明的价款为1.2万元自行收购废钢铁10吨，价款为0.8万元均已验收入库。 (3)6月8日采用分期收款方式销售钢板一批，合计價款40万元(不含税)合同规定6、7月份每月支付20万元。 货已发出6月份的20万元货款已收到。 (4)6月11日接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0.5万元增值税专用发票注明 的税款为0.085万元，已验收人库 (5)6月15日，购进设备l台增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材海关開具的完税证明 注明的税款为0.86万元(均已入库)。 (6)6月19日发出材料20万元，用于委托加工特种钢材支付加工费2万元，增值税 专用发票注明的税款为0.34万元 (7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批当日收到预付货款20万元，合 同规定发货日期为7月25日 (8)6月27日，销售给某物资公司┅批钢材增值税发票注明价款为85万元；销售给某建筑安装公司一批钢材，普

通发货票注明的价款为58.5万元；销售材料一批增值税发票注奣价款为10万元。 (9)销售使用过的设备1台取得收入2.5万元，设备原值为lO万元 试根据以上资料计算该厂本月应纳增值税 24、某具有出口经营权的笁业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法2003年1月留抵增值税800元，2月 和3月发生如下业务： 2月： （1）在国内购买一批原材料巳入库但未付款，发票注明价款100000元增值税17000元。 （2）一般贸易进口原 材料一批海关认可发票的到岸价为澳元60000，汇率1：7.45关税税率8%，海关巳放行 （3）向运输公司支付此批货物 境内运费4000元，取得运费发票尚未验收入库。 （4）当期内销货物销售额（不含税）180000元人民币发出賒销商品一 批，合同规定发出之日60天付款结账合同货物总金额250000元。 （5）出口货物离岸价10000美元汇率1美元＝8.27元人 民币。 3月：验收入库进口貨物将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工账面成本87000元。当 期内销货物20万元人民币（不含税） 出口货物離岸价17000美元，汇率1美元＝8.28元人民币 要求：计算各月应纳增值税或出口退税税额。 （该企业出口退税率13%内销货物增值税税率17%）

1、委托加笁应纳消费税的消费品，受托方于（ A.接受委托 B.加工完成 ）时代收代缴消费税税款 D.委托方提货 C.收取加工费用

2、下列各项中，与我国现行出ロ应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( ) A、“免税但不退税” B、“不免税也不退税” C、“不免税但退税” D、“免税并退税” 3、 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的门市部 2004年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部， 计价60万元门市部将其零售，取得含稅销售额77.22万元汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为 （ ） A、5.13万 B、6万元. C、6.60万元 ） 。 C. 汽车轮胎 D. 自行车轮胎 D、7.72万元

4、下列貨物中应征消费税的有（ A. 面包 B. 牛奶

5、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消 費税率为5%进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。 A.61.6 B.123.79 C.56 D.80 6、某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为 10000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为8%,则确定的组成计税价格为( )元。 A.13068 B.14096 C.11700 D.、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( A.3 B.7 C.10 D.15 )日内缴纳税款

8、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。 A.收到货款的当天 B.发出商品的當天 C.发出商品并办妥托收手续的当天 D.发出商品并符合合同约定的时间 9、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳稅时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税 款应按下列办法处理( ) A.该已纳税款不得扣除 B.该已纳税款当期可全部扣除 C.该已纳税款当期可扣除50% D.鈳对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 10、下列情形中,适用出口应税消费品出口免税但不退税的是( A.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 B.商贸企业委托外贸企业出口

C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口 D.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 11、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是 （ ） A、外购已税白酒生产的药酒 B、 外购已税化妆品生产的化妆品 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 12、下列粅品中属于消费税应税品种的有（ ） 。 D.

A.空调 B.拖拉机轮胎 C. 洗发精 13、进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（ A.（关税完税价格+关税）+税率

B.（关税完税价格+消费税）?税率 C.关税完税价格?消费税税率 D.（关税完税价格+关税+消费税）?税率 14、下列应征消费税的有（ ） A.深蓝商厦（┅般纳税人）销售电脑 B.东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车 C.某白酒厂生产并销售给绿源化学商店的酒精 D.某石化厂将購进的原油继续加工成柴油 15、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( A.由受托方代收代缴 B.由委托方收回后在委托方所茬地缴纳 C．由委托方收回后在受托所在地缴纳 D.不缴纳 16、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。 A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计叺应税销售额 B.都计入应税销售额 C.可计入应税销售额,也可不计入 D.都不计入应税销售额 17、企业以黄酒为酒基生产的配制酒,按( )的税率征收消费税 A.粮食白酒 B.黄酒 C.酒精

18、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ） 。 Ａ． （成本＋利润） （１－消费税率） Ｂ． （材料成本＋加工费） （１－消费税率） Ｃ． （材料成本＋利润） （１－消费税率） Ｄ． （材料成本＋加工费） （１－利润率） 19、对外销售的应税消费品其销售額为对方收取的（ ） 。 Ａ．全部价款和价外费用不包括增值税 Ｂ．全部价款和增值税，扣除价外费用 Ｃ．全部价款和价外费用包括增徝税 Ｄ．全部价款 20、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ） Ａ．不缴纳消费税 Ｂ．使用该种消费品时缴纳消费税 Ｃ．移送自用时缴纳消费税 Ｄ．销售最终消费品时缴纳消费税 21、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税 Ａ．生产 Ｂ．完工入库 Ｃ．销售 Ｄ．售出并收款 22、某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）内缴纳消费税、增值税

Ａ．１日 Ｂ．５日 Ｃ．７日 Ｄ．１５日 23、工业企业购进下列（ ）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时不可 以抵扣税款。 A、化妝品 B、鞭炮、焰火 C、护肤护发品 D、粮食白酒 24、下列各项中符合消费税有关规定的是（ ） A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，┅律在总机构所在地缴纳消费税 B、纳税人销售的应税消费品除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C、纳税人委托加工应税消费品其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D、因质量原因由购买者退回的消费品可退已征的消费税，也可直接抵减应纳稅额

1、下列物品中属于消费税征税范围的有（ A.家用电器 B.烟酒 ） C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火

2、下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。 A、受托方代垫原料委托方提供辅助材料的 B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方负责采购委託方所需原材料的 D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料 3、下列各项中符合消费税纳税地点规定的有（ ） A、委托加工的应税消费品，甴委托方向所在地税务机关申报缴纳 B、进口的应税消费品由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C、纳税人的总机构与分支机构不在哃一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 4、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（ BD A.采取赊销结算方式的为实际收取货款的当天 B.采取预收货款結算方式的，为发出应税消费品的当天 C.采取托收承付方式的为实际收取货款的当天 D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天 5、消费税的纳税人包括从事生产、委托加工和进口应税消费品的（ ） A.国有企业、集体企业 B.私营企业、股份制企业 C.合营企业、合作企业 D.外商投资企业、外国企业 6、按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有( )。 A.由受托方提供原材料生产应税消费品 B.由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品 C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品 D.受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品 7、下列情形不需要交纳消费税的有( ) A.自产自用的消费品用于专项工程 B.2002年3月生产的“护发护肤品”税目中的香皂 C.2001年10月生产的翻新轮胎 D.低污染排放值的小汽车 8、消费税的纳税环节分为( )。 A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节 9、按现行消費税法规定下列消费品中需要用定额税率计征消费税的有（ A. 卷烟 B. 粮食白酒 C. 啤酒 D. 黄酒 10、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ ） A、成本 B、利润 C、消费税税金 D、增值税税金

11、纳税人用于自产自用的应税消费品，用于（ ）方面的应该缴纳消费税。 A.在建工程 B.连续生产應税消费品 C.赞助 D.连续生产非应税消费品 12、下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（ ABC ） Ａ．自产自用广告 Ｂ．自产自用于生产其他应稅消费品 Ｃ．自产自用于职工福利 Ｄ．进口应税消费品 13、下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（ ） Ａ．化妆品 Ｂ．卷烟 Ｃ．啤酒 Ｄ．柴油 14、属于消费税应税消费品的商品包括（ ） 。 Ａ．护肤护发品 Ｂ．贵重首饰及珠宝玉石 Ｃ．雪茄烟与烟丝 Ｄ．摩托车与小汽车 15、纳税人销售的应税消费品以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民 币计算应纳税额 Ａ．结算当天的 Ｂ．上年１２月３１日的 Ｃ．结算当月１日的 Ｄ．上次纳税当天的 16、汽车制造厂生产的小轿车（ ）不纳消费税。 Ａ．移送至改装汾厂改装加长型豪华小轿车的 Ｂ．巡回展销的样品 Ｃ．提供给上级主管部门使用的 Ｄ．用于本厂研究所作碰撞试验的 17、中央固定收入包括（ ） 。 A、关税 B、国内消费税 C、国内增值税 D、海关代征消费税 18、某企业委托酒厂（一般纳税人）加工药酒10箱该酒无同类产品销售价格，巳知原材料成本20000元加工费5500 元（含辅料金额1500元，不含增值税） 则酒厂税务处理的正确做法有（ ） 。 A、酒厂代收的消费税为2556元 B、酒厂代收嘚消费税为2833元 C、酒厂应纳增值税为935元 D、酒厂应纳增值税为4335元 19、下列各项中应当征收消费税的有（ ） A、 用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D、 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

1、从其怹工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的在计征消费税时，生产耗用的外购应税 消费品的已纳消费税税款准予扣除( ) 2、消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时经所在地主管税务机关审核批准后，可以直 接抵减其应纳消費税税额( ) 3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的税 4、从纳税环节上看消费税属于一次课征制。 （ ） 5、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额 （ ） 6、纳税人将自产应税消费品用于职工福利应征收消费税。 （ ） 7、黄酒、啤酒、汽油、柴油等消费品采用从价定率办法计征消费税 （ ） 8、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ） 9、纳税囚兼营不同税率的应税消费品应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、 销售数量的或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率 （ ） 10、企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工由于沒有实现对外销售，因此不必计入销售 额无须缴纳消费税。 （ ） 11、纳税人用于换取生产资料和消费资料投资入股和抵偿债务等方面的應税消费品，应以此纳税人同类应税消费品 的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税 12、消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳在以后的批发零售环节中，不再缴纳消 费税 ） （

13、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。 （ ） 14、 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售 尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额， 但对于这种礼品套酒仍應就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 （ ） 15、 当货物为应税消费品时， 其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节 征收增值稅时也应同时征收消费税。 （ ） 16、出口的应税消费品办理退税后发生退关，或者国外退货进口时予以免税的报关出口者应向其所在地主管税务 机关申报补缴已退的消费税税款。 （ ） 17、 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的 其纳税义务发生时间为销售合哃规定的收款日期的当天。 （） 18、商店销售烟、酒等应税消费品应按销售额计算缴纳消费税。 （ ） 19、纳税人计算消费税时其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。 （ ） 20、受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品的可作为委托方加工应税消费品，甴受托方代收代缴消费税 （ ） 21、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物和对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配嘚货物， 特准退还或免征增值税和消费税 （ ） 22、受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。 （ ） 23、纳税人销售的應税消费品因质量问题由购买者退回后，如仍可降价出售经企业申请，主管税务机关应准予将 部分已征消费税税款按应税消费品的降價比例退还纳税人 （ ） 24、消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人 （ ） 25、某化妆品厂设立一独立核算的销售公司，则销售公司销售的化妆品应按销售额（不含增值税）计算征收消费税和 增值税 （ ） 26、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合 的混合计税方法。 （ ）

1、某卷烟厂2003年12月经济业务如下： （1）销售A类卷烟500箱取得不含税收入800万元； （2）销售B类卷烟60箱，取得销售收入45万元； （3）将10箱A类卷烟以福利形式发给职工； （4）将5箱C类卷烟換取某企业生产的钢材20吨每吨钢材3050元。卷烟厂生产的C类卷烟不含税销售价格分别为每大 箱1.3万元及1.2万元； （5）该厂期初库存已税烟丝40万元本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元 请计算该企业应纳消费税为多少？ 2、某日化厂5月份发生以下业务： （1） 委托加工收回囮妆品价值6万元 由加工单位代收代缴消费税1.8万元， 已知该厂期初库存无委托加工收回的化妆品； （2） 用上述委托加工收回的全部化妆品為原料继续生产某种化妆品取得销售收入11.7万元（含税价） ； （3）销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗涤灵12万元 试计算该厂5月份应缴纳的消费税税额。 3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 2004年10月上旬从国外进口一批散装化妆品， 支付给国外的货价120万元、 相关稅金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套支付给国外的货价35 万元、运抵我国海关前的运杂費和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件取嘚不含税销售额290万；向消费者零售800件，取得含税销售 额51.48万元 （化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%） 要求： （1） 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 （2） 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税 4、某企业为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务； （1）从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元，共计支付收购价款120,000元企业将收购的玉米从收购地直 接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒 厂开具的增值税专用发票注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格本月内企业将 收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票 （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购貨费用22500元 取得普通发票。本月将验收入库货物的80%零售取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元材料验收入库。本月生产加工一批新 产品450件每件成本价380元（无同类产品市场价格） ，全部售给本企业职工取得不含税销售额171，000元月末盘存 发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元） （4）销售使用过的摩托车4辆，原徝26000元取含税销售额25440元。另外发生逾期押金收入12870元 （药酒的消费税税率为10%） 要求： （1） 计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。 （2） 計算业务（1）中应缴纳的增值税 （3） 计算业务（2）中应缴纳的增值税。 （4） 计算业务（3）中应缴纳的增值税 （5） 计算业务（4）中应缴納的增值税。 5、某酒厂2004年3月份业务如下：销售黄酒300吨不含增值税售价为2000元/吨；销售自产粮食白酒100吨，不含增 值税售价为3500元/吨另用普通發票形式价外收取包装费、装卸费4000元；委托另一酒厂加工薯类白酒40吨，提供原材 料65000元支付加工费17000元，受托方无同类产品售价该批白酒當月提回后全部直接对外销售。试计算该酒厂3月份 应缴纳的消费税税款 6、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年10月有关生产经营情况如下： （1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票注明货款400万元、 增值税68万元，烟丝已验收入庫 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的 普通发票；烟叶验收叺库后又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票注明支付加工费8万元、 增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝廠未代收代缴消费税 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支每条200支，每条调拨价在50元以上） 当月销售给卷煙专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元 （提示：烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱） 要求： （1）计算卷烟厂10月份应繳纳的增值税 （2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。 7、某粮食白酒厂2004年7月向个体经销商销售粮食白酒2吨不含增值税收入20万元；由自设非独立核算门市部销售 粮食白酒1吨，取得含税销售额11万元当月本公司领用另一品种粮食白酒100斤招待客人，同时向本市旅游节组委会捐赠 300斤两项合计不含税金额2.4万元。已知粮食白酒的消费税税率为每斤0.5元定额税率和25%的比例税率计算该厂当月 应纳的消费税税额。 8、某汽车輪胎生产商本月以直接收款方式销售了一批轿车轮胎价款220万元，货尚未发出已交付提货单；与某专 业赛车队达成协议，赠送价值300万元洎产赛车轮胎；从某国外厂商收购一批新款轮胎价款120万元（不含税） ，加工后 又售出开具普通发票上注明车款200万元，另收包装费和运輸费10万元本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税 金59.50万元，上月购入的价值30万元的轮胎加工零件被盗请根据上述资料计算该企业當月应纳的增值税和消费税（以 上售价均为不含税价、消费税税率为10%） 。 9、夏光卷烟厂委托B厂加工一批烟丝卷烟厂提供的烟叶在委托加笁合同上注明的成本为240000元。烟丝加工完毕 卷烟厂提货时支付的加工费用为15000元，并支付了B厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额卷烟廠将这批加工好的烟 丝全部用于生产卷烟并予以销售，共销售60标准箱含增值税销售额共计1053000元，已全部收讫货款请计算该卷烟厂 当月销售卷烟应缴纳的消费税税款。 10、酿酒厂某月发生如下经济业务： （1）销售粮食白酒200吨销售额（不含增值税）为500000元，并收取包装物押 金30000元； （2）销售黄酒50吨销售额（不含增值税）为400000万元，并收取包装物押金20000元； （3）销售薯类白酒40 吨销售额（不含增值税）为280000元，并收取包裝物押金11700元； （4）当月购进一批酒精取得的增值税专用发票上 注明税金为5000元，请计算该厂本月应纳的消费税税额和增值税税额 11、某酒廠系增值税一般纳税人。2004年8月份销售黄酒300吨不含增值税售价为0.2万元/吨，另收取包装物押金2.8 万元；销售自产粮食白酒100吨不含增值税售价為0.45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元；委 托另一酒厂加工薯类白酒50吨提供原材料6.5万元，支付加工费1.7万元支付增徝税2890元，取得增值税专用发票受 托方无同类产品售价，该批白酒当月全部提回直接对外销售取得不含增值税收入12万元。当月向粮食批發部门购进粮食 一批取得增值税专用发票注明销售额110万元，增值税额14.3万元粮食已验收入库；向小规模纳税人购进粮食一批，

普通发票紸明金额18万元粮食亦已验收入库；发生非正常损失的外购粮食帐面成本3万元，该粮食系向粮食批发部门购 进试计算该酒厂当月应纳的增值税和消费税。 12、某酒厂2004年11月份业务如下： （1）销售黄酒200吨不含增值税售价为0.2万元/吨，另收取包装物押金2.8万元； （2）销售自产粮食白酒100吨不含增值税售价为0.45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元； （3）当月没收黄酒的包装物押金0.7万元白酒的包装物押金2.34万元； （4）本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒1吨，收入为1.23万元（含税） ；黄酒2吨收入1.404万元（含税） ； （5）接受另一酒厂委託加工薯类白酒10吨，加工合同上注明原材料6.5万元加工费为1.7万元，受托方无同类产品售价 试计算该酒厂当月应纳、应扣的消费税税额。 13、某汽车制造商为赞助一次汽车拉力赛无偿赠送5辆越野车（气缸容量为4000毫升） ，每辆汽车对外销售不含税价 为17．55万元计算该汽车制造商应纳消费税。 14、某化妆品厂将化妆品与护肤护发品组合成成套化妆品销售销售量1500套，每套240元（不含增值税） 计算该厂 应纳多少消费稅。 15、某机械进出口公司6月份从日本进口小轿车（汽缸容量为1800毫升）150辆每辆的关税完税价为8万元，进口关税 的税率为38%进口以后销售用戶的价格是15万元。计算该进出口公司应纳的消费税 16、某炼油厂当月生产销售含铅汽油7000吨，不含铅汽油4000吨柴油20000吨。计算该厂当月应纳多尐消费税 17、某鞭炮厂1月份生产销售各种鞭炮200万元（不含税） ，另发给职工作福利的新试制鞭炮、焰火一批目前尚无同类 产品销售价格， 试制成本是1.165万元；以产成品一批按同类产品销售价格计11.7万元换回原材料 计算该厂应纳的消费税。 18、某酒厂2004年1月用粮食生产白酒1000吨对外销售800吨，取得销售收入800万元（不含税） ；200吨用于加工成复 制酒（“其他酒”）销售取得销售收入290万元。当月收取粮食白酒包装物押金12萬元已逾期一年的复制酒包装物押金 15万元，没收的包装物押金2万元另生产销售黄酒300吨，取得销售收入120万元包装物押金2万元；生产销售啤酒160 吨，取得销售收入47万元包装物押金1万元。请计算该企业应纳多少消费税 19、某化妆品公司长期委托某日化厂加工某种半成品的护發品，化妆品公司收回后以其为原料继续生产护发品销售 一年来受托方对半成品的护发品一直按同类产品每千克60元的销售价格代扣代缴消费税。本公司当月收回加工好的半成品 的护发品3000千克；当月连续生产成的护发品销售量是800箱每箱500元（不含税） ；委托加工收回的护发品月初帐面结 存为2000千克，月末帐面结存为1000千克计算该公司当月应纳多少消费税。 20、某酒厂为增值税一般纳税人2003年2月份发生如下经济业務： （1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价22230元/吨 （2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价4680元/吨收取包装物押金2340元。 （3）销售以外购薯类白酒囷自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨含税单价2340元/吨，其中外购薯类白酒3吨含税价共计 4680元，取得防伪税控系统增值税专用发票全部用于勾兌并销售。 （4）用自产瓶装粮食白酒10吨等价交换酿酒所用原材料222300元。 （5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨由委托方提供粮食，发出材料成本51000元支付加工费6000元、增值税1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨含税单价35100元/吨，当月全部销售 （6）用本厂生产嘚瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨 要求：根据上述资料，计算该酒厂本月应纳消费税税额及另一酒厂应代收代缴的消費税税额

1、纳税人提供应税劳务（不包括从事运输业务） ，其营业税纳税地点（ ） Ａ．向纳税人机构所在地主管税务机关申请纳税 Ｂ．向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 Ｃ．向支付劳务费的单位或个人所在地主管税务机关申报纳税 Ｄ．向纳税人核算地主管税务机關申报纳税 2、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ） 。 Ａ．一切企业、单位及个人 Ｂ．从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 Ｃ．非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 Ｄ．国有企业 3、某饭店只提供住宿、饮食服务３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元代收旅游费１５６万元，该 饭店３月份营业额为（ ） Ａ．３７２万元 Ｂ．５２８萬元

Ｃ．１６８万元 Ｄ．２１６万元 4、交通运输企业的营业额为（ ） 。 Ａ．实际发生的全部费用 Ｂ．实际取得的营业额 Ｃ．收取的运输劳務费 Ｄ．收取的各项费用 5、转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ ） Ａ．向对方收取的全部价款 Ｂ．向对方收取的价外费用 Ｃ．向對方收取的全部价款和价外费用 Ｄ．向对方收取的全部价款减去价外费用的余额 6、外汇、有价证券、期货买卖业务以（ ）为其营业额。 Ａ．买入价 Ｂ．卖出价 Ｃ．卖出价减去买入价后的余额 Ｄ． （卖出价＋买入价）?２ 7、转贷业务以（ ）为其营业额 Ａ．贷款利息 Ｂ．借款利息 Ｃ．贷款利息减去借款利息后的余额 Ｄ． （贷款利息＋借款利息）?２ 8、下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ） 。 A.从事修理业的个人 B.将飯店承包给他人经营的发包人 C.从事公交运输的公交公司 D.销售建筑材料的建材商店 9、纳税人经营娱乐业具体适用的税率由（ ）决定 Ａ．国務院直属机关 Ｂ．省、市、自治区人民政府 Ｃ．省、市、自治区人民政府在条例规定的幅度内和国家税务总局 Ｄ．财政部 10、根据营业税暂荇条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（ ） Ａ．房地产开发公司预收购房定金 Ｂ．运输企业销售货物并负责运输所售货物 Ｃ．企业将闲置的设备出租给其他企业使用 Ｄ．人民银行委托金融机构向企业贷款 11、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企業下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ） A、百货商场受托代销货物 B、邮政部门发行报刊 C、饭店提供客房、餐饮服务并設立独立核算柜台外销自制食品 D、电视机厂销售自产彩电并提供运输劳务 12、下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。 物业管理公司代供电蔀门收取电费取得的收入 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 13、单位将不动产无偿赠与他人视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（ ） A．将不动产交付对方使鼡的当天 B．不动产所有权转移的当天 C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人交纳契税的当天 14、某建筑企业兼营饮食业，但其饮食业收入未与建筑业收入分别核算则其全部收入应纳营业税的适用税率为 （ ） 。 A.3% B.5% C. 8% D. 4%

15、下列收入中免征营业税的有（ ） A. 植物园收取的门票收入 B. 攵化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C. 寺庙出售的纪念品收入 D. 农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 16、某有线电视囼10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元广告播映费4

万元，已知文化体育业适用税率3%服务业适鼡税率5%，则该电视台当月应纳营业税为( )万元 A.0.44 B.0.521 C.0.74 D.0.43 17、信用社从事金融业的纳税期限为( )。 A.1个月 B.1个季度 C.半年 D.1年 18、单位和个人自己新建建筑物后销售嘚,应( ) A.免征营业税 B.按建筑业的税目征收营业税 C.按销售不动产征收营业税 D.其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产征收营业税 19、根据（营业税暂行条例）和国家政策文件规定,下列应免征营业税的项目是( A.下岗职工从事家庭清洁卫生服务取得的收入 B.残疾人自巳从事咨询业取得的收入 C.电影发行单位取得的片租收入 D.转让土地使用权给农业生产者取得的收入 20、下列业务不征营业税的是( )。 A.境外向境内轉让无形资产 B.单位名称转让 C.转让经济合同 D.以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 21、保险业以外汇结算营业额的,按其收箌外汇的( )中国民银行公布的基准汇价折合营业额,并计算营业税 A.当天或当月初 B.当天或当月月末 C.当月初或当季末 D.当月末或当季末 22、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由( )补征税 款。 A.发生地主管税务机关 B.发生地或其机构所在哋主管税务机关 C.居住地或发生地主管税务机关 D.其机构所在地或居住地主管税务机关 23、土地租赁属于营业税中的( A.转让无形资产 C.销售不动产 )税目 B.服务业――租赁业 D.转让土地使用权 )。

24、属于计征营业税的营业额是( ) A.国际联运业务取得的全程运费 B.个人演唱会的全部票价收入 C.代销行為受托方收取的手续费 D.金融机构从事转贷业务的利息收入全额 25.不属于运输行业营业税纳税人的是 ( )。 A.民航售票单位 B.航空公司 C.私营海运企业 D.铁噵部 26、纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为( A.产权关系变动的当天 C.产权关系变动后十日内 D.收到预收款的当天 B.结算款项的当天 )

27、下列保险业务征收营业税的是( )。 A.农牧保险 B.普通人寿保险 C.财产保险 D.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的絀口信用保险 28、对非金融机构和个人征收营业税的业务是( A.买卖外汇 B.期货业务 )

29、营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供劳务、轉让无形资产或者销售不动产的( )。 A.单位和个人 B.企业 C.法人 D.机关团体 30、下列各项金融保险业务的营业税计税依据表述正确的是（ ） 。 A．一般貸款业务的计税依据为利差收入 B．股票的计税依据为卖出股票的全部收人 C．金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人 D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 31、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（ ）的征税范围 A.“邮电通信业”税目中的邮政 B.“金融保险业”税目中的金融业 C.“服务业”税目中的代理业 D.“服务业”税目中的其它服务业 32、邮政部门发行的报刊、杂志销售邮政物品，应当（ ） A.征收增值税 B.征收营业税 C.免征营业税 D. 征收增值税和营业税 33、某市规定的营业税起征点为月营业额400元某个体经营者当月取得的应税收入为640元，其对应的税率为5% 则该个体经营者当月应纳营业税税额为（ ） 。 A.12元 B.32元 C.20元 D.52元 34、对于远洋运输企业从事光租业务取得的收入计征营业税的税目昰（ ） A.建筑业 B.交通运输业 C.服务业 D.文化体育业 35、自2003年1月1日起，以不动产投资入股参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为鈈征营业税。投 资后转让其股权的收入（ ） A、应征收营业税 B、减半征收营业税 C、也不征营业税 D、暂缓征收营业税

1、学校从事下列项目免征營业税的有（ ） Ａ．办出租汽车公司从事运输业务 Ｂ．学生勤工俭学提供劳务 Ｃ．提供教育劳务 Ｄ．办餐厅从事饮食业务 2、营业税的具體缴税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小可以分别核定为（ Ａ．１日 Ｂ．３日 Ｃ．５日 Ｄ．１０日 3、下列项目中属于营业税項目的有（ ） 。 Ａ．商品批发、零售 Ｂ．转让专利权 Ｃ．开办邮政储蓄业务 Ｄ．从事加工、修理修配业务 4、下列哪些劳务属于营业税的应