中级职称财务管理现金预算习题

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-30 06:47 标签：

来源：东奥会计在线责编：李立爽 10:01:20

不忘初心方得始终，凡事贵在坚持对于备考而言也是如此。东奥中级职称频道为大家精心准备了财务管理知识点赶快学起来吧。

業务预算和专门决策预算

（1）可供使用现金（2）现金支出（3）现金余缺（4）现金筹措与运用

可供使用现金=期初余额+现金收入

可供使用现金-現金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

　　【例题?单选题】下列预算中不直接涉及现金收支的是(　　)。

　　A.销售與管理费用预算

　　【解析】产品成本预算主要内容是产品的单位成本和总成本不直接涉及现金收支。

　　【例题?计算题】丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元如果资金不足，可向银行借款假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提并在季度期末偿还。

　　丁公司编制了2015年分季度的现金预算部分信息如下表所示：

　　丁公司2015年现金预算的部分信息　　　　　　　单位:万元

偿还短期借款利息（年利率8%）

偿还长期借款利息（年利率12%）

　　注：表中“×”表示省略的数据。

　　要求：确萣上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

　　注意:本题已经说明了利息支付方式所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息也就是与第一季度利息相同。

　　D=()×8%/4=23(万元)(道理同B的计算1150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息即要计算本季度初短期借款()万元一个季度的利息)

　　银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700(万元)

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