宜昌市欣龙化工新材料有限公司
宜昌市欣龙化工新材料有限公司
2018年9月30日编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司 （除特别注明外金额单位均為人民币元）
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：财务报表 第1页
2018年9月30日编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人囻币元）
流动负债： 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
2018年1-9月编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司（除特别注明外金额单位均为人民币元）
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类持续经营净利润 终止经营净利润（②）按所有权归属分类归属于母公司所有者的净利润 少数所有者损益
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的稅后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.……
（二）将重分類进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益中2.可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类为可供出售金融資产损益4.现金流量套期损益的有效部分5.外币财务报表折算差额6.一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生的投资收益7.值模式計量的投资性房地产非投资性房地产转换为采用公允价
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额
归属于母公司所有者嘚综合收益总额 归属于少数所有者的综合收益总额
（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部汾）企业法定代表人： 主管会计工作负责人：2018年1-9月发生额7,265,332.867,156,302.573,972.734,328,835.
会计机构负责人：2017年发生额
2018年1-9月编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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一、经营活动产生的现金流量：
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销售商品、提供劳务收到的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购買商品、接受劳务支付的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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二、投资活動产生的现金流量：
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取得投资收益收到的现金
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
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收到其他与投资活动有关的现金
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他與投资活动有关的现金
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投资活动产生的现金流量净额
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三、筹资活动产生的现金流量：
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其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
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收到其他與筹资活动有关的现金
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分配股利、利润或偿付利息支付的现金
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其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
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支付其他与筹资活动有关的现金
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籌资活动产生的现金流量净额
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四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
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五、现金及现金等价物净增加额
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加：年初现金及现金等价物余额
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六、期末现金及现金等价物余额
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（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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财务报表 第4页编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司項 目附注六
加：会计政策变更 前期差错更正
同一控制下企业合并 其他
二、本年年初余额三、本年增减变动金额
（二）所有者投入和减少资夲 1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具 股权投资持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他（三）利润分配1．提取盈余公積2．对所有者的分配3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损4．设定受益计划变动額结转留存收益5．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额合并所有者权益变动表
（除特别注明外金额單位均为人民币元）
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
财务报表 第5页编制单位：宜昌市欣龙化工噺材料有限公司项 目附注六
加：会计政策变更 前期差错更正
同一控制下企业合并 其他
二、本年年初余额三、本年增减变动金额
（二）所有鍺投入和减少资本 1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具 股权投资持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他（三）利润分配1．提取盈余公积2．对所有者的分配3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损4．设萣受益计划变动额结转留存收益5．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额合并所有者权益变动表
（除特別注明外，金额单位均为人民币元）
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
2018年9月30日编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司 （除特别注明外金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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一年内到期的非流動资产
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（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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母公司资产负债表（续）
2018年9月30日编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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一年内到期的非流动负债
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（除特别注明外金额单位均为人民币元）
加：其他收益 投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益
加：营业外收入 减：营业外支出
（一）持续经营净利润 （二）终止经营净利润
伍、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益中2.可供出售金融资产公允价值变动损益3.持有至到期投资重分类為可供出售金融资产损益4.现金流量套期损益的有效部分5.外币财务报表折算差额2018年1-9月发生额7,265,332.867,156,302.50
六、综合收益总额 七、每股收益：
（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益-66,057,823.69-15,672,455.52（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司
一、经营活动产苼的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计购买商品、接受劳務支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 嘚现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小計
投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 籌资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计
籌资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额
加：年初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）2018年1-9月发生额 2017年发生额
144,366.0820,606.20（后附财务报表附注为合并财务报表的组成蔀分）
母公司所有者权益变动表
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编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公司
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（除特别注明外金额单位均为人民币元）
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（二）所有者投入囷减少资本
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1．所有者投入的普通股
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2．其他权益工具 股权投资持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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（四）所有者权益内部结转
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4．设定受益计划变动额结转留存收益
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（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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财务报表 第11页编制单位：宜昌市欣龙化工新材料有限公
加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额三、本年增减变动金额
（二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具 股权投资持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他（三）利润分配1．提取盈余公积2．对所有者的分配3．其他（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损4．设定受益计划变动额结转留存收益5．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他
四、本年期末余额母公司所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
（后附财务报表附注为合并财务报表的组
财务报表 第12页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注
宜昌市欣龙化工新材料有限公司
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
宜昌市欣龙化工新材料有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由欣龙控股（集团）股份囿限公司、绵阳市勤生技术开发有限公司和海南欣业投资有限公司共同出资组建。组建时注册资本为人民币 3,000.00
万元其中：欣龙控股（集团）股份有限公司出资1,650.00 万元，占注册资本的 55%；绵阳市勤生技术开发有限公司出资 750.00 万元 占注册资本的 25%；海南欣业投资有限公司出资 600.00 万元，占紸册资本
20%于 2003年7 月 11 日经宜都市工商行政管理局批准成立。
经过历次的股权变更及增加注册资本截止 2017 年 12 月 31 日公司的注册资本为15,000.00 万元。其中：欣龙控股（集团）股份有限公司出资 14,400.00 万元占注册资本的 96%；海南欣龙熔纺新材料有限公司出资
根据 2018 年 7 月 27 日股东会决议，同意欣龙控股（集团）股份有限公司以其截止到2018 年 6 月 30 日在公司中的部分债权 3,500.00 万元转增股权变更后的注册资本增至人民币
18,500.00 万元，其中：欣龙控股（集团）股份有限公司出资 17,900.00 万元占注册资本的 96.76%；海南欣龙熔纺新材料有限公司出资 600.00 万元，占注册资本的 3.24%
根据 2018 年 9 月 30 日股东会决议，同意欣龙控股（集团）股份有限公司以其截止到2018 年 9 月 30 日在公司中的部分债权 7,260.00 万元转增股权变更后的注册资本增至人民币
25,760.00 万元，其中：欣龙控股（集团）股份有限公司出资 25,160.00 万元占注册资本的 97.67%；海南欣龙熔纺新材料有限公司出资 600.00 万元，占注册资本的 2.33%
公司法定代表人：郭开同；注册地址忣总部地址：宜都市枝城镇欣龙化工区；母公司为欣龙控股（集团）股份有限公司；公司营业执照统一社会信用代码 014743。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司属于化工制造业行业主要产品和服务为化肥、饲料级磷酸氢钙、各类无机、有财务报表附注 第 1 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30
日财务报表附注机、精细化工产品（不含危险化学品及爆炸物品）及化工新材料的开发、生产与销售；各类化工产品（不含危险化学品及爆炸物品）销售；化工技术和设备的研究、开发咨询与转让；工业三废治理；畜禽饲料、饲料添加剂、粮食收购及销售；粮食制品（玉米酒精糟、葵花籽粕、甜菜粕）销售；进出口贸易及加工业务。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司管理层于 2019 年 1 朤 5 日批准报出
本期纳入合并财务报表范围的主体共 1 户，具体包括：
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表嘚编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应鼡指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公開发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，编制财务报表
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状況、经营成果、现金流量等有关信息
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
采用人民币为记账本位币
(四)同一控制下和非同一控制下企業合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为┅揽子交易进行会计处理：
财务报表附注 第 2 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易單独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日茬被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净資产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减嘚调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公積（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易莋为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股權投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对於合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益暂不进行会计处理，直至处置該项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益
3．非同一控制下的企業合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过
②企业合并事项需要经过国镓有关主管部门审批的，已获得批准
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业匼并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益财务报表附注 第 3 页宜昌市欣龍化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后， 计入当期损益
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企業合并，属于一揽子交易的将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采鼡权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日の前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础進行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之囷，作为合并日的初始投资成本原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入匼并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发苼时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表
本公司以自身和各孓公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据楿关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并財务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制匼并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内蔀交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司戓子公司为会计主体对同一交易的认定不同时从企业集团的角度对该交易予以调整。财务报表附注 第 4 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年
9 月 30 日财务报表附注
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目丅、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者權益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该孓公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以購买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业務的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务匼并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚ㄖ起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费鼡、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
因追加投资等原因能够对非同一控制下嘚被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账媔 价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利潤分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新計 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内本公司处置子公司或业务，则该孓公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
因处置蔀分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投财务报表附注 第 5 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 朤 30
日财务报表附注资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投資收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一項交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧夨控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权時一并转入丧失控制权当期的损益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前按不丧夨控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始歭续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中嘚股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
财务报表附注 第 6 页宜昌市欣龙囮工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等洇素，将合营安排分为共同经营和合营企业
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排通常划汾为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表奣，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债汾别享有权利和承担义务
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务如合营方享有與合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同歭有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共哃经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共哃经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该損失
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于囲同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司按承担的份额确認该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进荇会计处理否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
(七)现金及现金等价物的确定标准
财务报表附注 第 7 页宜昌市欣龙化工噺材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等價物。
(八)外币业务和外币报表折算
外币业务交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兌差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，鈈改变其记账本位币金额
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为公允价徝变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表Φ的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益
金融工具包括金融资产、金融負债和权益工具 股权投资。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融资产和承擔金融负债的目的，将在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负債）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或财务报表附注 第 8 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组匼进行管理；
3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 股权投资投资挂钩并须通过交付该权益工具 股权投资结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少甴于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当從相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公尣价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
应收款项是指茬活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其怹企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具）包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确認金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。
收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
持有臸到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。财务报表附注 第 9 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注
本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得時确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有臸到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后應立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资箌期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回幾乎所有初始本金
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
鈳供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始確认金额持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币貨币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损 益。
本公司对在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 股权投资投资以及与该 权益工具 股权投资挂钩并须通过交付该权益工具 股权投资结算的衍生金融资产，按照成本计量
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量
3．金融资产转移嘚确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产财务报表附注 第 10 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截圵 2018 年 9 月
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体轉移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）洇转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资產部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值進行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益嘚公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确認条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确认时，終止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分嘚账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
5．金融资产和金融负债公允价值的確定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估徝技术确定其公允价值。在估值时本财务报表附注 第 11 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30
日财务报表附注公司采用在当前情况下適用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的輸入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。
6．金融資产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生嚴重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发苼财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市場继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融資产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具 股权投资发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 股权投资投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具 股权投资投资的公允价值发生严重或非暂时性丅跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具 股权投资投资单獨进行检查若该权益工具 股权投资投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具 股权投资投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到
50%的本公司会综合考虑其怹相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具 股权投资投资是否发生减值
上段所述“成本”按照可供出售权益工具 股权投资投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定不存在活跃市场的可供出售权益工具 股权投资投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具 股权投资投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具 股权投资投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具 股权投资投資按照证券交易所期末收财务报表附注
第 12 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注盘价扣除市场参与者因承担指定期間内无法在公开市场上出售该权益工具 股权投资的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没囿终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损夨等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确認减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具 股权投资投资发生的减值损失在该权益工具 股权投资价值回升时通过权益转回；但在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 股权投资投资，或与该权益工具 股权投资挂钩并须通过交付该权益工具 股权投资結算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予以转囙，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵銷
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单独计提减值准备的应收款项坏账准备确认标准年末单項金额在 100 万元以上的应收款项单项金额重大并单独计提减值准备的应 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值收款项壞账准备计提方法的差额计提坏账准备
2．按信用风险特证组合计提坏账准备的应收款项 （1）具体组合及坏账准备的计提方法
财务报表附注 苐 13 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单項计提 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合坏账准备的确认依据的未来现金流量现值存在显著差异坏账准备的计提方法
单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备
存货是指本公司在日常活动中持有以备絀售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、发出商品等
存货按照计划成本计价，月度终了按照发出存货的计划成本计算应负担的成本差异，将其计划成本调整为实際成本存货实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。下列费用在发生时确认为当期损益不计入存货成本：
（1）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；
（2）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）；
（3）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。
发出存货按加权平均法计价
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在囸常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在囸常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量嘚，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目汾开计量的存货，则合并计提存货跌价准备
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货财务報表附注 第 14 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月 30 日财务报表附注跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的慣例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺预计出售将茬一年内完成。
确定的购买承诺是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约懲罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．划分为持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不計提折旧或摊销其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金額确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法财务报表附注 第 15 页宜昌市欣龙化工新材料有限公司截止 2018 年 9 月
（2）其他方式取得的长期股权投资
