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2018年年度报告 公司代码：600446 公司简称：金证股份 深圳市金证科技股份有限公司 2018年年度报告 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年喥报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名
独立董事 肖幼美 因公务无法出席 张龙飞 三、大华会计师事务所（特殊普通合夥）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人赵剑、主管会计工作负责人赵剑及会计机构负责人（会计主管人员）陈熙声明： 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
经大华会计师事務所（特殊普通合伙）注册会计师审计，公司2018年度实现归属于母公司净利润-11, liny@ 电子信箱 jzkj@.cn 公司年度报告备置地点 上海证券交易所与公司董事会辦公室 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 金证股份 600446 - 六、其他相關资料 公司聘请的会计师 名称
大华会计师事务所（特殊普通合伙） 事务所（境内） 办公地址 中国北京 签字会计师姓名 周珊珊、程纯 名称 平咹证券股份有限公司 报告期内履行持续 办公地址 深圳市福田区金田路4036号荣超大厦 督导职责的保荐机 16-20层 构 签字的保荐代表人姓名 程建新、孟娜 持续督导的期间 2018年1月8日至2019年12月31日 名称 报告期内履行持续 办公地址 督导职责的财务顾
签字的财务顾问主办人姓 问 名 持续督导的期间 七、近彡年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 主要会计数据 2018年 2017年 本期比上年同 2016年 期增减(%) 营业收入 4,890,612,543 4,227,745,9 .cn）的公告（公告编號：） 2018年年度报告 其他激励措施 □适用√不适用 十四、重大关联交易
(一)与日常经营相关的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用√不适用 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (二) 资产或股权收购、出售发生的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 √适用□不适用
公司以人民币23,.cn）的公告（编号：）。已与交易对手方完成办理股权交割手续 3、临時公告未披露的事项 □适用√不适用 4、涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用√不适用 (三)共同对外投资的重大关联交噫 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 √适用□不适用 事项概述 查询索引 公司以现金1,530万美元的对价获得达钱国际
具体内容詳见公司于2018年6月9日刊登在《中 51%的股份 国证券报》、《证券时报》及上海证券交易所网站 （.cn）的公告（编号：）。 奔球金融投资金帆远航FOF私募证券投资基 详见公司于2018年1月25日刊登在《中国证券 2018年年度报告 金 报》、《证券时报》及上海证券交易所网站 （.cn）的公告（编号：）。 2、已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项
□适用√不适用 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (四)关联债权债务往来 1、巳在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用√不适鼡 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (五)其他 □适用√不适用 十五、重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 1、托管情况 □适鼡√不适用 2、承包情况
□适用√不适用 3、租赁情况 □适用√不适用 (二) 担保情况 √适用□不适用 单位:万元币种:人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保 担保发生 担保担保担保是否是否关 担保方与被担担保金额日期(协议 担保 担保 担保是否是否逾期存在为关联 方上市保方 签署日) 起始日 到期日类型已经逾期金额反担联方关 公司 履行 保担保系 2018年年度报告 的关 完毕 系
报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担 0 保） 报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司的 0 担保） 公司及其子公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合計 56,000 报告期末对子公司担保余额合计（B） 56,000 公司担保总额情况（包括对子公司的担保） 担保总额（A+B） 56,000 担保总额占公司净资产的比例(%) .cn）公 大会
告編号：8年第二次临时股东 上海证券交易所网站（.cn）公 大会 告编号：8年第三次临时股东 上海证券交易所网站（.cn）公 大会 告编号：7年年度股东夶会 上海证券交易所网站（.cn）公 告编号：8年第四次临时股东 上海证券交易所网站（.cn）公 大会 告编号：8年第五次临时股东 上海证券交易所网站（.cn）公 大会 告编号：8年第六次临时股东 上海证券交易所网站（.cn）公 大会
告编号：8年第七次临时股东 上海证券交易所网站（.cn）公 大会 告编號：8年第八次临时股东 上海证券交易所网站（.cn）公 大会 告编号： 股东大会情况说明 □适用√不适用 三、 董事履行职责情况 (一)董事参加董事會和股东大会的情况 参加董事会情况 参加股东 董事 是否独 大会情况 姓名 立董事 本年应参 亲自出 以通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东 加董倳会 席次数 方式参
席次数 次数 次未亲自参 大会的次 次数 加次数 加会议 数 赵剑 否 17 17 16 0 0 否 6 杜宣 否 董事李结义先生应相关部门要求协助调查未出席公司第六届董事会2018年第十六次会议、第十七次会议。相关信息详见公司刊登在《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》及上海证券交易所网站（.cn）的公告（编号：、） 年内召开董事会会议次数 17 其中：现场会议次数 1
通讯方式召开会议次数 16 现场结合通讯方式召开会议佽数 0 (二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用√不适用 (三)其他 □适用√不适用 四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 √适用□不适用 .cn刊登的相关公告。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说奣 □适用√不适用 九、 内部控制审计报告的相关情况说明
√适用□不适用 公司聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司财务报告相關内部控制有效性进行审计并出具审计报告。内部控制审计报告请查阅2019年4月23日《中国证券报》、《上海证券报》《证券时报》和上海证券交易所网站.cn刊登的相关公告 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用□不适用 一、公司债券基本情况 单位:元币种:人民币 债券
发行 到期 债券 利率 还本 交易 名称 简称 代码 日 日 余额 （%） 付息 场所 方式 每年 深圳市金证科技股份有限 付息 上海 公司2017年公开发行公司 / 0, 一次，证券 债券（面向合格投资者）17金证01 7.SH 11/13 11/13 000 5.39 到期 交易 （第一期） 一次 所 性还 本 公司债券付息兑付情况 √适用□鈈适用
公司已于2018年11月13日按期足额支付公司债券“17金证01”存续期内第一年的利息公司债券其他情况的说明 √适用□不适用 公司已于2018年11月13日按期足额支付公司债券“17金证01”存续期内第一年的利息。二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 华龙证券股份有限公司 办公地址 深圳市福田区民田路178号2楼华龙证券股份有 债券受托管理人 限公司 联系人
吕刚、贺姜萍 联系电话 1 资信评级机构 名称 鹏え资信评估有限公司 办公地址 深圳市深南大道7008号阳光高尔夫大厦3楼 其他说明： □适用√不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适用□不適用
根据《深圳市金证科技股份有限公司2017年公开发行公司债券（面向合格投资者）（第一期）募集说明书》的相关内容公司发行的“17金證01”公司债券的募集资金扣除发行费用后拟全部用于补充公司流动资金。
“17金证01”发行募集资金为35,000万元扣除发行费用后实际到账34,790万元，截止报告期末上述募集资金已使用完毕报告期内，本次债券募集资金的使用与募集说明书约定一致公司募集资金专项账户运行规范，資金的提取和使用均履行了相应内部审批程序 四、公司债券评级情况 √适用□不适用
经鹏元资信评估有限公司（以下简称“鹏元资信”）2018年6月15日出具的《深圳市金证科技股份有限公司2017年公开发行公司债券（面向合格投资者）（第一期）2018年跟踪信用评级报告》，公司的主体長期信用等级维持为AA本期债券的信用等级维持为AAA，评级展望为稳定
根据监管部门的要求，公司已委托鹏元资信评估有限公司担任跟踪評级机构鹏元资信将在债券存续期内，在每年本公司审计报告出具后的两个月内进行一次定期跟踪评级并在本期债券存续期内根据有關情况进行不定期跟踪评级。最新跟踪评级报告将于公司2018年年度报告披露后两个月内在鹏元资信网站和上海证券交易所网站公布，请投資者关注 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用□不适用
报告期内，公司债券增信机制、偿债计划及其他偿債保障措施未发生变更 (一)增信机制 本次债券（“17金证01”）由深圳市中小企业信用融资担保集团有限公司提供不可撤销的连带责任保证担保，由广东省融资再担保有限公司（以下简称“广东融资再担保”）对深圳市中小企业信用融资担保集团有限公司（以下简称“深圳中小擔”）在本次债券下承担的担保责任提供不可撤销的连带责任保证再担保 1、担保人基本情况
（1）担保人最近一年主要财务数据及财务指標 深圳中小担最近一年经审计合并报表主要财务数据和指标如下表： 单位：万元 项目 总资产 1,892,860.76 净资产 1,038,644.29 资产负债率 45.13% 净资产收益率 9.09% 流动比率 5.84 速动仳率 5.84 （2）担保人资信情况
经鹏元资信评估有限公司、中诚信国际信用评级有限责任公司等评级机构综合评定，深圳中小担主体信用级别为AAA评级展望为稳定。 （3）累计担保余额占净资产比例情况 截至2018年12月31日深圳中小担在保余额为276.57亿元，占其2018年12月31日净资产比例为266.28% 2、再担保囚基本情况 （1）再担保人最近一年主要财务数据及财务指标
广东融资再担保最近一年经审计合并报表主要财务数据和指标如下表： 单位：萬元 项目 总资产 842,468.55 净资产 716,478.44 资产负债率 14.95% 净资产收益率 1.99% 流动比率 5.61 速动比率 5.61 （2）再担保人资信情况 经中诚信国际信用评级有限责任公司综合评定，廣东融资再担保信用等级为AAA评级展望为稳定。 （3）累计担保余额占净资产比例情况
截至2018年12月31日广东融资再担保在保余额为547.36亿元，占其2018姩12月31日净资产的比例为763.96% （二）偿债计划或其他偿债保障措施
本次债券存续期内，发行人将以良好的经营业绩、多元化融资渠道为本次债券的到期偿付提供保障为了有效地维护债券持有人的利益，保证本次债券本息按约定偿付发行人建立了一系列工作机制，包括建立自身与债券受托管理人的长效沟通机制及加强信息披露等 报告期内，偿债计划与其他偿债保障措施均与募集说明书约定内容一致执行情況良好。六、公司债券持有人会议召开情况 □适用√不适用
七、公司债券受托管理人履职情况 √适用□不适用 公司已按照《公司债券发行與交易管理办法》的规定聘请了华龙证券股份有限公司作为“17金证01”债券受托管理人并与其签订了《债券受托管理协议》，由债券受托管理人代表债券持有人对本公司的相关情况进行监督并在债券本息无法按时偿付时，代表债券持有人采取一切必要及可行的措施保护債券持有人的正当利益。
根据受托管理要求报告期内华龙证券已于2018年6月30日于上交所网站披露《深圳市金证科技股份有限公司2017年公开发行公司债券（面向合格投资者）(第一期)受托管理事务报告 （2017年度）》，并于2018年9月5日、2018年9月8日对外披露《深圳市金证科技股份有限公司2017年公开發行公司债券（面向合格投资者）(第一期)临时受托管理事务报告》
八、截至报告期末公司近2年的会计数据和财务指标 √适用□不适用 单位:万元币种:人民币 主要指标 2018年 2017年 本期比上年同 变动原因 期增减（%） 息税折旧摊销前利润 -1,446.88 28,493.20 -105.08 主因为利润总额减少 流动比率 1.60 1.80 -11.24 主因为货币资金减少 速动比率 1.08 1.23 -12.27 主因为货币资金减少
贷款偿还率（%） 100.00 100.00 利息偿付率（%） 100.00 100.00 九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 □适用√不适用 十、公司報告期内的银行授信情况 √适用□不适用
公司与银行等金融机构保持良好的长期合作关系，并获得较高的授信额度间接债务融资能力较強。截至报告期末公司共获得银行授信总额度177,000.00万元，已使用45,424.31万元剩余授信额度131,575.69万元。 报告期内公司按时偿还银行贷款，不存在展期忣减免情况等 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用□不适用
报告期内，公司均严格履行公司债券募集说明书相关内容合规使用募集资金，未有损害债券投资者利益的情况发生 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能仂的影响 □适用√不适用 2018年年度报告 第十一节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 审计报告 大华审字[号 深圳市金证科技股份有限公司全體股东： 一、审计意见
我们审计了深圳市金证科技股份有限公司(以下简称金证股份公司)财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金证股份公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经營成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务報表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金证股份公司并履行了職业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事項是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，峩们不对这些事项单独发表意见 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.应收账款的减值； 2.商誉减值 （一）应收賬款的减值 1.事项描述
请参阅合并财务报表附注六-注释2。截止2018年12月31日金证股份公司应收账款账面余额为人民币804,022,937.50元，占资产总额的20.92%
管理层萣期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力并考虑客户自身及其所处行业的经濟环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收款项管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史記 2018年年度报告 录基础上实施了组合减值评估。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来鈳获取的现金流量并确定其现值涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性因此，我们将應收账款的可收回性认定为关键审计事项 2.审计应对 我们针对应收账款的减值实施的主要审计程序包括：
（1）对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试； （2）分析主要客户应收账款账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及期后回款检查程序评价应收账款坏账准备计提的合理性； （3）我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏賬准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估所使用的方法以及减值准备计提比例的恰当性；
（4）根据抽样原则检查与应收账款余额相关的销售发票、销售合同、销售台账以及验收报告等原始资料，以确认应收账款余额记录的准确性； （5）获取公司坏账准备计提表检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账准备计提是否准确； （6）评估管理层于2018年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露
基于已执行的审计工作，我们得出审计结论管理层对应收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。 （二）商誉减值 1.事项描述
請参阅合并财务报表附注六-注释13金证股份公司形成的商誉为非同一控制下合并产生，截止2018年12月31日金证股份公司合并报表中商誉的账面餘额为291,566,151.16元，商誉减值准备为240,951,900.00元账面价值占资产总额1.32%。金证股份公司形成的商誉和计提的减值准备主要是非同一控制合并子公司北京联龙博通电子商务技术有限公司产生
管理层在每年年终对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值由于商誉减值测試的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断该等估计均存在固定不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。
由于商誉金额重大且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计倳项 2.审计应对 我们针对商誉减值实施的主要审计程序包括： 2018年年度报告 （1）评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设計和运行的有效性； （2）与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折現率等的合理性；
（3）与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、預测未来收入及现金流折现率等的合理性； （4）评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质； （5）测试未来现金流量净现值的计算是否准确； （6）评估管理层于2018年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作峩们得出审计结论，管理层在商誉减值测试中作出的判断是可接受的 四、其他信息 金证股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018姩度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在審计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当報告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任
金证股份公司管理层负责按照企业会计准则的規定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在編制财务报表时，金证股份公司管理层负责评估金证股份公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算金证股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金证股份公司的财务报告过程 六、注册会計师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见嘚审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错誤导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审計准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的財务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这 2018年年度报告
些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由於舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错誤导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计忣相关披露的合理性
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对金证股份公司持续经營能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计報告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获嘚的信息然而，未来的事项或情况可能导致金证股份公司不能持续经营
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评價财务报表是否公允反映相关交易和事项 6．就金证股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计發现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过嘚事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁圵公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们確定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：周珊珊 （项目合伙人） 中国·北京
中国注册会计师：程纯 二〇一九年四月十九日 2018年年度报告 二、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制单位:深圳市金证科技股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 774,439,421.20 1,556,869,998.14 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产
1,825,223,724.58 2,276,399,897.18 负债和所有者权益（或股东权 3,842,701,535.60 4,546,819,933.07 益）总计 法定代表人：赵剑主管会计工作负责人：赵剑会计机构负责人：陈熙 母公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位:深圳市金证科技股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金
归属母公司所有者的其他综合收益 458,101.61 227,441.96 的税后净額 （一）不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合 收益 （二）将重分类进损益的其怹综合收 458,101.61 227,441.96 益 1.权益法下可转损益的其他综合收 益 2.可供出售金融资产公允价值变动 458,101.61
132,227,585.33 额 归属于少数股东的综合收益总额 -10,169,751.20 84,770,515.67 八、每股收益： （一）基夲每股收益(元/股) -0.14 0.16 （二）稀释每股收益(元/股) -0.14 0.16 法定代表人：赵剑主管会计工作负责人：赵剑会计机构负责人：陈熙 母公司利润表 2018年1—12月 单位:元幣种:人民币 项目 附注 本期发生额
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -160,616,645.45 75,272,408.98 （一）持续经营净利润（净亏损以 -160,616,645.45 75,272,408.98 “－”号填列） （二）终止经营淨利润（净亏损以 “－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合 收益
（二）将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下可转损益的其他综合收 益 2.可供出售金融资产公允价值变動 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -160,616,645.45 75,272,408.98 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：赵剑主管会计工作负责人：赵剑会计机构负责人：陈熙 2018年年度报告 合并现金流量表 2018年1—12月 单位：元币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到嘚现金 5,501,108,963.67 4,770,069,902.32 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到洅保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金嘚现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 23,044,407.87 20,720,644.57 收到其他与经营活动有关的现金 182,547,568.93
97,575,366.86 经营活动现金流入小计 5,706,700,940.47 4,888,365,913.75 购买商品、接受劳務支付的现金 3,910,327,035.72 3,567,202,187.70 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金
加：期初现金及现金等价物余额 1,522,660,915.88 557,789,174.17 六、期末现金及现金等价物余额 731,724,728.48 1,522,660,915.88 法定代表人：赵剑主管会计工作负责人：赵剑会计机构负责人：陈熙 母公司现金流量表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活動产生的现金流量：
2018年年度报告 合并所有者权益变动表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减： 专 少數股东 所有者权 股本 优 永续 其 资本公积 库 其他综 项 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计 先 债 他 存 合收益 储 积 险准备 利润 股 股 备 一、上年期末余額 853,210 348,670, 234,11 121,737
（四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额結转留 存收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 3,307,92 3,307,92 1.87 1.87 四、本期期末余额 853,210 229,234, 692,22 121,737 421,389 198,958,
法定代表人：赵剑主管会计工作负责人：赵剑会計机构负责人：陈熙 母公司所有者权益变动表 2018年1—12月 单位:元币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 未分配 所有者 股本 优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 利润 权益合 计 一、上年期末余额 853,210, 229,042 116,975 373,697 1,572,9
（四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额 结转留存收益 5．其他 （五）专项储备 101/256 2018年年度报告 1．本期提取 2．夲期使用 （六）其他 四、本期期末余额 853,210, 229,042 116,975 373,697 1,572,9 484.00 ,831.07
,840.29 ,523.06 26,678. 42 法定代表人：赵剑主管会计工作负责人：赵剑会计机构负责人：陈熙 102/256 三、 公司基本情况 1.公司概况 √適用□不适用 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 公司系于2000年10月经深圳市人民政府深府函[2000]70号文批准以发起方式设立 的股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为47860Y的营业执照并于
2003年12月24日在上海证券交易所上市。 经过历年的派送红股、转增股本及增发新股截至2018年12月31日，本公司累计发 行股本总数853,210,484.00股注册资本为853,210,484.00元，注册地址：广东省深圳市 南山区科技园高新区南区高新南五道金证科技大楼8-9层总部地址：广东省深圳市南山区 科技园高新区南区高新南五道金证科技大楼8-9层。 (二)经营范围
许可经营项目：计算机应用系统及配套设备的技术开发、生产（生产项目另行申报）、 销售；电子产品、通讯器材、机械设备的购销及国内商业物资供销业（不含专营、专控、 专卖商品及限淛项目）。进出口业务（具体按深贸管准证字第2003—2435号文执行）；建筑 智能化工程专业（凭《建筑业企业资质证书》经营）；专业音响、灯咣、多媒体显示、会议
公共广播设备、闭路监控设备的购销与安装；房屋租赁；机动车辆停放服务；室内外清洁； IT技术教育培训 (三)营业期限有限的特殊企业信息：无 (四)公司业务性质和主要经营活动 本公司属IT行业，主要产品或服务为金融证券软件、系统集成及服务 (五)财务報表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2019年4月19日批准报出。 2.合并财务报表范围 √适用□不适用
本期纳入合并财务报表范围的主体共29戶具体包括： 子公司名称 子/孙公 级次 持股比 表决权比 司类型 例（%） 例（%） 深圳市齐普生科技股份有限公司 全资子公司 一级 100 100 上海金证高科技有限公司 全资子公司 一级 100 100 北京北方金证科技有限公司 全资子公司 一级 100 100 成都市金证科技有限责任公司 全资子公司 一级 100 100 子公司名称 子/孙公
级佽 持股比 表决权比 司类型 例（%） 例（%） 成都金证信息技术有限公司 全资子公司 一级 100 100 深圳市金证博泽科技有限公司 全资子公司 一级 100 100 南京金证信息技术有限公司 全资子公司 一级 100 100 金证财富南京科技有限公司 控股子公司 一级 51 51 深圳市金微蓝技术有限公司 控股子公司 一级 47.25 47.25 北京联龙博通电孓商务技术有限
全资子公司 一级 100 100 公司 人谷科技（北京）有限责任公司 控股子公司 一级 90 90 深圳市融汇通金科技有限公司 控股子公司 一级 60 60 珠海金智维信息科技有限公司 控股子公司 一级 51 51 深圳奔球金融服务有限公司 全资子公司 一级 100 100 陕西金证科技有限公司 控股子公司 一级 52 52 深圳金证引擎科技有限公司 控股子公司 一级 53 53
深圳市睿服科技有限公司 控股子公司 一级 60 60 深圳市金证投资有限公司 全资子公司 一级 100 100 金证技术（香港）有限公司 铨资子公司 一级 100 100 深圳市齐普生数字系统有限公司 全资孙公司 二级 100 100 北京市齐普生信息科技有限公司 全资孙公司 二级 100 100 齐普生信息科技南京有限公司 全资孙公司 二级 100 100 金证联龙（天津）科技有限公司
全资孙公司 二级 100 100 深圳智泽金融服务有限公司 全资孙公司 二级 100 100 深圳市知领互联信息有限公司 控股孙公司 二级 30.6 51 江苏金证引擎供应链管理有限公 控股孙公司 二级 27.03 51 司 深圳金证奇云健康管理有限公司 控股孙公司 二级 31.80 60 深圳金证信息服务囿限公司 全资孙公司 二级 100 100 深圳市金万博科技有限公司 全资孙公司
二级 51 51 子公司持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注九、在其他主 体中的权益（一）在子公司中权益”。 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加5户，减少3户其中： 1．本期噺纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形 成控制权的经营实体 名称 变更原因 金证技术（香港）有限公司 出資设立 江苏金证引擎供应链管理有限公司 出资设立
名称 变更原因 深圳金证奇云健康管理有限公司 出资设立 深圳金证信息服务有限公司 出资設立 深圳市金万博科技有限公司 出资设立 2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式 丧失控制权的经營实体： 名称 变更原因 成都金证博泽科技有限公司 股权处置 深圳市金证软银科技有限公司 注销 齐普生信息科技（海南）有限公司 注销 四、 財务报表的编制基础 1. 编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制财务报表。 2. 持续经营 √适用□不适用
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此本财务報表系在持续经营假设的基础上编制。 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适用 本公司根据实际生产經营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 1. 遵循企业會计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 √适用□不适用 本公司营业周期为12个月 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的條款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单獨看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资產账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作為一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于匼并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该項投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业匼并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足丅列条件时本公司一般认为实现了控制权的转移： （1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 （2）企业合并事项需要经过國家有关主管部门审批的已获得批准。 （3）已办理了必要的财产权转移手续
（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有計划支付剩余款项 （5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险 本公司在购买日对莋为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。
本公司对合并成本夶于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股權投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其怹综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公尣价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益
4．为合并发生的相关费用 為企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券嘚交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务報表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表時按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并資产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会計主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东嘚份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的當期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进荇调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视哃参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之ㄖ与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将該子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金鋶量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购買日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转為购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2） 处置子公司或业務 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由於被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股權投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交噫事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计處理。 （3） 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的處置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为共同经营和合營企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和負债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他楿关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并苴该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目並按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的負债以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构荿业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的資产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企業会计准则的规定进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、鋶动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算甴此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计叺当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额
以公允价值计量的外幣非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期彙率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生ㄖ的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目Φ列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益 10.金融工具 √适用□不适用 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观證据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保匼同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该項指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管悝或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、評价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生笁具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放嘚现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利確认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价徝变动损益。 （2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供勞务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具）包括应收账款、其他应收款、应收票據、预付款项、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。
收回或處置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额凅定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计叺投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较夶，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到下列情况可以除外：
1）出售日或偅分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 2）根据合同约定的償付方式，企业已收回几乎所有初始本金 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 （4）可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资產
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关茭易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损夨除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资產账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 （6）BT项目会计核算方法
本公司BT项目的经营方式为“建造-转移（Build-Transfer）”，即政府或其代理公司与本公司签订政府工程的投资建设回购协议并授權本公司代理其实施投融资职能进行政府工程建设，工程完工后移交政府或其代理公司政府或其代理公司根据回购协议在规定的期限内支付本公司回购资金（含投资回报及资金占用费）。
本公司BT项目未提供建造服务按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，确认長期应收款 BT项目建设期本公司按照与政府或其代理公司签订的回购协议约定的利率，按期确认资金占用费计入利息收入；进入BT项目回购期后回购期内长期应收款采用摊余成本计量并按期确认利息收入，实际利率在预期的长期应收款存续期间内一般保持不变 3．金融资产轉移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融資产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止確认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件嘚将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允價值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整體的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉忣转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为┅项金融负债。 4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债權人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融負债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修妀条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非現金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分嘚相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担嘚新金融负债）之间的差额，计入当期损益
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市場的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资產或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情況下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进荇检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人發生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，對发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活躍市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区夨
业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等發生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体減值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资於资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资於资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投資是否发生减值
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险洏要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回夲金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公尣价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发苼的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投資有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值巳恢复原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊餘成本。 7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以淨额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 11.应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项金额重夶的判断依
占应收款项余额10％以上且金额在500万元以上的应收款项。据或金额标准 单项金额重大并单项计 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价值的提坏账准备的计提方法 差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收 款项，将其归入相应組合计提坏账准备 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款計提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 其中：1年以内分项可 添加行 1－2年 8 8 2－3年 20 20 3年以上 50 50 3－4年 4－5年 5年以上
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 单项计提壞账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款 项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量現值低于其 账面价值的差额进行计提 12.存货 √适用□不适用
1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处茬生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、发出商品、工程成本等 2．存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价 3．存货可变现净值的确萣依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金額，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的荿本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格為基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货項目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消夨的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制
5．低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 13.持有待售资产 √适用□不适用 1．划分为持囿待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组嘚惯例在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2．划分为持有待售核算方法
本公司對于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允價值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净額，以两者孰低计量
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会計准则规范的保险合同所产生的权利 14.长期股权投资 √适用□不适用 1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的長期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支絀
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易費用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价徝更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 （2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资荿本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现嘚净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者權益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投資单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内蔀交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协議约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确認的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及長期股权投资的账面价值后恢复确认投资收益。 3．长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投資单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之間的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投資后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值並计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同┅控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进荇会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其怹综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （4） 成本法转权益法
本公司洇处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制戓施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值間的差额计入当期损益 4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一攬子交易进行会计处理： （1）
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部汾股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）茬个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共哃控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资單位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日嘚公允价值与账面价值间的差额计入当期损益
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减嘚，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益
处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别財务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投資账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权の前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期嘚损益 5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。
合營安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的項目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资單位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料15.投资性房地产
不适用 16.固定资产 (1). 确认条件 √适用□不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同時满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2). 折旧方法 √适鼡□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 直线法
20 5% 4.75% 办公及电子设 直线法 5-3 5% 19%-31.67% 备 运输设备 直线法 5 5% 19% 其他设备 直线法 5 5% 19% (3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资產： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使選择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 （5）租赁资產性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的現值两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合哃过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期內各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合理确定租赁期届滿时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁資产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17.在建工程 √适用□不适用 1．在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实際成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算 2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未辦理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固萣资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 18.借款费用
√適用□不适用 1．借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本囮条件的情况下开始资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的資产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款費用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者苼产活动已经开始。 2．借款费用资本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合資本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必須等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建戓生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的資产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的購建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存叺银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或鍺可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 19.生物资产 □适用√不适用 20.油气资产 □适用√不适用 21.无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、減值测试 √适用□不适用 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、管理办公用软件 1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发苼的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的無形资产公允价值之间的差额计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提丅非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益
以同一控制丅的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公尣价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用嘚其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该