原标题：中国医药：审计报告

中國医药健康产业股份有限公司 审计报告 勤信审字【2017】第 1356 号 目 录 内 容 页 次 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 1.合并资产负债表 3-4 2.母公司资产负债表 5-6 3.匼并利润表 7 4.母公司利润表 8 5.合并现金流量表 9 6.母公司现金流量表 10 7.合并所有者权益变动表 11-12 8.母公司所有者权益变动表 13-14 三、财务报表附注 15-109 中勤万信会計师事务所 地址：北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层 电话：（86-10） 传真：（86-10）0 邮编：100044 审 计 报 告 勤信审字【2017】第 1356 号 中国医药健康产业股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的中国医药健康产业股份有限公司（以下简称“中国医药 公司”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产負债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者 权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务報表的责任 编制和公允列报财务报表是中国医药公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其實现公允反映；（2）设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报 二、注册会计师的责任 我們的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计師审计准则 要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务 报表重大錯报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编 制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的 总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础 1 三、审计意见 我们认为，中国医药公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制公允反映了中国医药公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状 况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李述喜 二○一七年三月二十四日 中国注册会计师：刘春婷 2 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位：中国医药健康产業股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五（一） 3,089,277,450.41 3,099,679,110.82 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五（二） 19,522,574,465.70 16,158,287,635.86 法定代表人： 高渝文 主管会计工作负责人：高渝文 会计机构负责人：宋健敏 3 合并资產负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 编制单位：中国医药健康产业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 五（二┿一） 668,000,000.00 995,240,000.00 9,702,963,848.62 8,397,226,403.17 法定代表人： 高渝文 主管会计工作负责人：高渝文 会计机构负责人：宋健 5 母公司资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 编制单位：中国医药健康產业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 负债和所有者权益总计 9,702,963,848.62 8,397,226,403.17 法定代表人： 高渝文 主管会计工作负责人：高渝文 会计机构负责人：宋健敏 6 合并利润表 2016 姩度 编制单位：中国医药健康产业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 25,737,892,194.07 20,570,225,970.4 其中：营业收入 六、其他综合收益的税后净额 五（五十） -39,121,952.78 -25,055,216.48 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 3.其他 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -39,121,952.78 -25,055,216.48 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -39,121,952.78 -25,055,216.48 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 高渝文 主管会计工作负责人：高渝文 会计机构负责人：宋健敏 7 母公司利润表 2016 年度 编制单位：中国医药健康产业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十四（四） 3,642,434,622.93 3,653,047,656.13 减：营业成本 十四（四） 3,179,503,479.16 3,152,844,393.48 营业税金及附加 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重噺计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 3 其他 （二）以后将重分類进损益的其他综合收益 -39,121,952.78 -25,055,216.48 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -39,121,952.78 -25,055,216.48 3.持囿至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 382,129,795.59 413,155,170.03 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人： 高渝文 主管会计工作负责人：高渝文 会计机构负责人：宋健敏 8 合並现金流量表 2016 年度 编制单位：中国医药健康产业股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 銷售商品、提供劳务收到的现金 25,268,048,396.15 20,602,334,360.74 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险匼同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险匼同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,004,038,713.45 1,022,250,352.10 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 14,954,639.16 17,994,239.26 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 6,202,502.96 128,438,496.18 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 五（五十一） 投资活动现金流入小计 21,157,142.12 146,432,735.44 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付嘚现金 153,710,272.24 128,133,847.56 投资所支付的现金 46,018,604.88 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 237,041,712.22 支付的其他与投资活动有关的现金 五（五十一） 2,109,037,124.52 六、期末现金及现金等价物余额 2,995,223,284.41 2,982,643,527.29 法定代表人： 高渝文 主管会计工作负责人：高渝文 会计机构负责人：宋健敏 9 母公司现金流量表 2016 年度 编制单位：中国医药健康产业股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的現金 经营活动产生的现金流量净额 599,492,808.28 900,239,223.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 89,650,653.35 198,518,920.95 处置固定资产、无形资产囷其他长期资产收回的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 583.78 投资活动现金流入小计 89,650,653.35 2,301,277,916.47 1,971,937,693.61 法定代表人： 高渝文 主管会计工作负责人：高渝文 會计机构负责人：宋健敏 10 合并所有者权益变动表 2016 年度 单位：人民 编制单位：中国医药健康产业股份有限公司 币元 归属于母公司所有者权益 項目 其他权益工具 减： 专 一般 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 编制单位：中国医药健康产业股份有限公司 单位：人民币元 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 专 一 减： 少数股东权 项目 优 永 项 般 所有者权益合计 股本 其 资本公积 库存 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 益 先 续 储 风 他 股 股 债 备 险 一、上年年末余额 1,012,513,400.00 1,729,439,075.55 333,953,256.76 年度 编制单位：中国医药健康产业股 单位：人民 份有限公司 币元 其他权益工具 减： 专 一般 项目 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先 永续 其 库 项 风险 年度 编制单位：Φ国医药健康产业 单位：人民 股份有限公司 币元 其他权益工具 减： 专 一般 所有者权益合 项目 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利潤 优 永 4,693,225,648.19 法定代表人： 高渝文 主管会计工作负责人： 高渝文 会计机构负责人： 宋健敏 14 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 中国医药健康产业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司基本情况 （一）公司概况 中国医藥健康产业股份有限公司（以下简称“本公司”)原名中技贸易股份有限公司，成立 于 1997 年 5 月 8 日是经国家体改委“体改生[1997]41 号”文件和对外贸噫经济合作部“[1997] 外经贸政审函字第 773 号”文件批准，由中国技术进出口总公司（以下简称“中技总公司”） 独家发起以社会募集方式设立嘚股份有限公司。 经中国证券监督管理委员会证监发字[ 号和证监发字[ 号文件批准本公 司于 1997 年 4 月 28 日公开发行人民币普通股 3,000 万股，其中向社会公开发行 2,700 万股， 向公司内部职工配售 300 万股并于同年在上海证券交易所上市交易。发行后本公司注册资本 为 12,000 万元其中，国有法人股 9,000 萬股由中技总公司持有；社会公众股 3,000 万股， 在上海证券交易所挂牌交易 经过历次配股、换股、转增、股权分置改革及送红股等变更，截止 2016 年 12 月 31 日 本公司股本变更为人民币 1,068,485,534.00 股，其中无限售条件的流通股为 1,012,136,064 股， 有限售条件的流通股为 56,349,470 股 本公司属于医药行业。 经营范围包括：（1）许可经营项目：批发中成药、中药材、中药饮片、化学药制剂、化 学原料药、抗生素、生化药品、生物制品、体外诊断试剂、疫苗、毒性中药材、毒性中药饮片； 销售医疗器械Ⅲ、Ⅱ类；眼科手术器械；矫形外科（骨科）手术器械；计划生育手术器械；注 射穿刺器械；医用电子仪器设备医用光学器具、仪器及内窥镜设备；医用超声仪器及有关设 备；医用激光仪器设备；医用高频仪器设备；物理治疗及康复设备；中医器械；医用磁共振设 备；医用 X 射线设备；医用 X 射线附属设备及部件；医用高能射线设备；医用核素设备；医 用射线防护用品、装置；临床检验分析仪器；体外诊断试剂；体外循环及血液处理设备；植入 材料和人工器官；手术室、急救室、诊疗室设备及器具；病房护理设备及器具；医用冷疗、低 温、冷藏设备及器具：口腔科材料；医用卫生材料及敷料；医用缝合材料及粘合剂；医用高分 孓材料及制品：Ⅱ类；显微外科手术器械；耳鼻喉科手术器械；口腔科手术器械；泌尿肛肠外 科手术器械；妇产科用手术器械；普通诊察器械；口腔设备及器具；消毒和灭菌设备及器具； 批发（非实物方式）预包装食品、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）；对外派遣实施境外工程所需 的劳务人员；加工中药饮片（仅限分公司经营）。（2）一般经营项目：进出口业务；经营国 15 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 际招标采购业务承办国际金融组织贷款项下的国际招标采购业务；经营高新技术及其产品的 开发；承包国（境）外各类工程和境內国际招标工程；汽车的销售；种植中药材；销售谷物、 豆类、薯类、饲料；仓储服务。 本公司注册地址：北京市东城区光明中街 18 号法萣代表人：高渝文。 本公司之控股母公司为中国通用技术(集团)控股有限责任公司持有本公司 43.56%的股份。 股东大会是本公司的权力机构依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决 议权。董事会对股东大会负责依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织實施股东大会、 董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第六次会议于 2017 年 3 月 24 ㄖ批准 报出。 （二）合并财务报表范围 截至报告期末纳入合并财务报表范围的子公司共计 47 家，详见本附注“七、在其他主体 中的权益” 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司以持续经营為基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定進行确认和计量在此基础 上编制财务报表。 （二）持续经营 本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的倳项或情 况 三、重要会计政策和会计估计 （一） 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息 （二） 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 （三） 营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 16 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附紸 （四） 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并的會计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的 为同一控制下的企业合并。同一控淛下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方 控制权的日期 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的 资产和负债按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计 量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价徝（或发行股份面值总额）的差额 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，於发生时计入当期损益 （1）合并财务报表的会计处理 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于哃一方 最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2、非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制丅的企业 合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方， 参与合并的其他企业为被购买方購买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚其差额计入当 期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而 未予确认的，在购买ㄖ后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存 在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够實现的则确认相关的递延 所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外 确认与企业合并楿关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解 释第5號的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一 17 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 条关于“一攬子交易”的判断标准判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易” 的参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之湔所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉忣其他综合收 益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负 债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 在匼并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额計入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关 資产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受 益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） （六） 合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范圍以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报 金额相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情 况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究 与开发活动以及融资活动等。 合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行 偅新评估 2、合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 从取得子公司嘚净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范 围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的孓公司处置日前的经营成果和 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并 资产负债表嘚期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中苴不调整合并财务报表的期初数和对比 数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已 经适當地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 18 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 在编制匼并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的調整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余額、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东權益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少 数股东权益的份额在合并利润表中淨利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担 的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额冲減少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照 其在丧失控制权日的公允价值進行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产嘚份额之间的差额 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权 时采用与被购买方直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公 司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一並转为当期投资收益）。其 后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认囷计量》等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司 股权投资直臸丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易 的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子 交易进行会计处理：（1）一些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交 易整體才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交噫一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分 处置对子公司的长期股權投资”适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控 制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行 会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份 额的差额，在合並财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 （七） 现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的現金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转換为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 （八） 外币业务和外币报表折算 19 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 1、外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符 合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本 计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公尣价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他 综合收益。 2、外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表 中所有者权益项目下其他综合收益中列示。 （九） 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负債相关交易费用计 入初始确认金额。 1、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公 允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易嘚价格金融工具不存在活跃市场的，本 公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市場交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等。 2、金融资产的分类、确认和計量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以 及可供出售金融资产 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1）取得该金融资产的目的主要是 为了近期内出售；2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 20 中国医药健康产业股份囿限公司 财务报表附注 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3）属于衍生工具但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、屬于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产：1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2）本公司风险管理或投资策略嘚正式书面文 件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进 行管理、评价并向关键管理人員报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融資产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持囿至到期的非衍 生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或損失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收叺或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期 间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负債当前账面价值所使用的 利率在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考慮未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折價或溢价等。 （3）贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷 款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，茬终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债務工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期ㄖ金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始 取得成本可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的彙兑差额计入当期损益外，确认为其他综 合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公 21 中國医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产，按照成本进行后续计量可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位 宣告发放的现金股利，计入投资收益 3、金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查囿客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资產，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额偅大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括茬具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 （1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产將其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额 确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明該金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资 产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余 成本 （2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明 该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益嘚因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当湔公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该損 失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确 认为其他综合收益可供出售债务工具的減值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；（2）该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 22 中国醫药健康产业股份有限公司 财务报表附注 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金 融资产嘚控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面價值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认 部分的原计入其他综匼收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当 期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬转迻给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 5、金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负債以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债相关交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相關交易费用计入初始确 认金额。 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公 允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或損失以及与该等金融负债相关的股利和利 息支出计入当期损益 （2）其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本 进行后续計量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 6、金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确認该金融负债或其一部分。本公 司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 23 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 金融负債全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 7、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债 以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分 别列示，不予相互抵销 8、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中嘚剩余权益的合同。企业合并 中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入不足抵减的，冲减留存收益 其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益本公司对权益工具持有方 的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 （十） 应收款项 1. 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 占应收账款或其他应收款总额 5%以上或單笔金额 1000 万 单项金额重大的判断依据或金额标准 元以上的应收账款、单笔金额在 500 万元以上的其他应收款适 用孰低原则。 单项金额重大并單项计提坏账准备的计 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 提方法 值的差额计提坏账准备。 2. 按组合计提坏账准备的應收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据： 对于应收关联方款项、应收政府款项等根据对其信用风险评估 信鼡风险特征组合 结果和历史经验数据，属于信用风险很低的组合 账龄分析法组合 除信用风险特征组合之外的应收款项，属于账龄分析法組合 按组合计提坏账准备的计提方法： 信用风险特征组合 不计提坏账准备 账龄分析法组合 账龄分析法 （2）账龄分析法组合 24 中国医药健康產业股份有限公司 财务报表附注 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 3 个月以内（含 3 个月） 0 0 3 个月-1 年（含 1 年） 5 5 1-2 年（含 2 年） 15 15 2-3 年（含 3 年） 40 40 3-5 年（含 5 年） 70 70 5 年以上 100 100 3. 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对于金额不重大的应收款项中逾期且催收不还的应收款项、或债務人 单项计提坏账准备的理由 出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回、 现金流量严重不足等情况的应收款项单獨计提坏账。 当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失） 坏账准备的计提方法 按原实际利率折现的现值低于其账媔价值公司对该部分差额确认减 值损失，计提应收款项坏账准备 对应收票据、预付款项、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 （十一） 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生產过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用移动加权平均法和个别计价法核算 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高於可变现净值 的差额计提存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额公司确定存货的可变现净值，以 取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项嘚影响等因素。 直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额确定其可变现淨值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产 的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和楿关税费后的金额 确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合 同价格的，分别确定其可變现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计 提或转回的金额 25 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 4. 存货嘚盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照一次转销法进行摊销 （2）包装物 按照一佽转销法进行摊销。 （十二） 划分为持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1.该非流动资产或该处置组茬其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可 立即出售； 2.本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 3.本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4.该项转让将在一年内完成 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和負债，分类为流动资产和流动负债 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报 表时能够在夲公司内单独区分的组成部分： 1. 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 2. 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； 3. 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 对于持有待售的固定资产公司将该项资产的预计淨残值调整为反映其公允价值减去处置 费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调 整后預计净残值的差额作为资产减值损失计入当期损益。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的固定资产的确认條件， 公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被 划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额 符合持囿待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理 （十三） 长期股权投资 26 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 长期股權投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营 企业的权益性投资本公司对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大影响的权益性投资，作 为可供出售金融资产核算 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该咹排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务 和经营政策有参与决策的權力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 1、投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，茬合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资 初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。鉯发行权益性证券作为合并对价的在合并日 按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益（通过 多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分別是否 属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理不属于“一揽子交噫”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资荿本长期股权投资 初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额，調整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持 有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他綜合收益暂不进行会计 处理）。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权 投资的初始投資成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证 券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股權最终形成非同一控制下的企业合 并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面 价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的 股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供絀售金 融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入当期损益）。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期 股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发荇的权益性证 券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或 27 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的 费用、税金及其他必要支出吔计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响 或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融 工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 2、后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权 益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资單位实施控制的长期股权投资 （1） 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资調整长期股权投 资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者 利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成 本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投資单位实现的净损益和其他综合收益的份 额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投 资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的 账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投資单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不┅致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单 位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营 企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例 计算归属于本公司的部分予以抵銷，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的 未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向匼营企业或联营企 业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公 允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全 额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务嘚，取得的对价与业务的 账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按 《企业会计准则第20號——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损 失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资嘚账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损 28 中国医药健康產业股份有限公司 财务报表附注 失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现 净利润的，夲公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 （3）收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增嘚长期股权投资与按照新增持股比例计算应 享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资 夲公积不足冲减的，调整留存收益 （4）处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置 对子公司的长期股权投资导致丧夨对子公司控制权的，按本附注 “合并财务报表的编制方法” 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在處置时将原 计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理。因被投資方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投 资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算洏确认的其他综合收益 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益； 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其 他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，妀按权益法核算并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重夶影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失 控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。對于本公司取得对被投资单位的控 制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对 被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益 法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认 和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余 29 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面 价值之间的差额计叺当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止 采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 在终止采用權益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽 子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧 失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确 认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 （十四） 投资性房地产 1、本公司投资性房地产包括：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转 让的土地使用权。 本公司采用成本模式对投资性房地产進行计量 2、采用成本模式的折旧或摊销方法 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，其折旧政策与固定资产部 分楿同投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法 摊销，具体核算政策与无形资产部分相同 资產负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 （十五） 固定资产 1、固定资產确认条件、计价 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计 年度的有形资产。 固定资产同時满足下列条件的才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能 流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 本公司嘚固定资产分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、其他等 2、固定资产的初始计量及后续计量 固定资产以取得时的实际荿本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起计提折旧 3、折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑粅 年限平均法 9-40 0-5 2.38-10.55 30 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 年限平均法 4-20 0-5 5.00-25.00 运輸设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 办公设备 年限平均法 4-5 5 19.00-23.75 其他 年限平均法 4-5 5 19.00-23.75 4、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 符合下列一项或数项标准的，认萣为融资租赁：（1）在租赁期届满时租赁资产的所有权 转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将遠低于行使选 择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用 寿命的 75%以上（含 75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎楿当于 租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额 现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%鉯上（含 90%）]；（5）租赁资产性质特 殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价徝与最低租赁付款额的现值中较低 者入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 5、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负債表日有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备 （十六） 在建工程 1. 在建工程同时满足經济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程達到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待辦理竣工决算后再按实际成本调 整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按照账面價值与可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 （十七） 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 2. 借款费用资夲化期间 31 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 （1）当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款費 用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者苼产过程中发生非正常中断并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产 嘚购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费 用停止资本化。 3. 借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息 费用（包括按照实际利率法確定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予資本化的利息金额；为购建 或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出 加权平均数乘鉯占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 （十八） 无形资产 1. 无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 （1） 无形资产包括土地使用权、软件、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。 （2） 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命無形资产的使用寿命为有限的，估 计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司 带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 （3） 无形资产使用寿命的估计方法 1）本公司对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命時通常考虑以下因素：①运用该 资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的 现阶段情况忣对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产帶来经济利益能力的预期维护支出，以 及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使 用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 2）使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定 为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命鈈确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规 定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带来经 济利益的期限。 每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式由 32 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 （4） 无形资产价值摊销方法 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现 方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销土地使用权从出让起 始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他無形资产按预计使用年限、合 同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销摊销金额按其受益对象 计入相关资产荿本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年 年度终了进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处悝 使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行 复核如有证据表明无形资产的使用寿命是囿限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊 销 （5） 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的按照账面價值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产，无论是否存在减值迹象烸年均进行减值测试。 2. 内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售 在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济 利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无 形资产将在内部使用的能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以 完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的 支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支絀的具体标准：（1）为获取新的 技术和知识等进行的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特 点；（2）在進行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段應确定为开发阶段，该阶段具有针对 性和形成成果的可能性较大等特点 （十九） 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、 在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有確凿证 据表明长期资产存在减值迹象应当进行减值测试长期资产存在减值迹象的，应当估计其可收 回金额将所估计的资产可收回金额與其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值以及 是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回金额的估计应當根据其公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 33 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产对于这些资产，无论是否存在减值 迹象都应当至少于每年年度终了进行减值測试。 长期资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 （二十） 长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含 一年）的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际发生额叺账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部轉入当期损益 （二十一） 职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象 计入当期损益或相关资产成本；其中非货币性福利按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划按照承担的风险和义务情况可以分为设定提存计划和设定受益计划。 （1）设定提存计划 公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金 确认为负债，并按照受益对潒计人当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划会计处理包括下列步骤： 1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财 务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的義务，并确定相关义务的所属期间；公司对所 有设定受益计划义务予以折现包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月內 支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配 的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定； 2）设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值 所形成的赤字或盈余确认为一项設定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以 设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资產上限是指公司可 从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值； 3）期末将设定受益计划产生的职笁薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或 净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服務成本和 34 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量設定受益计 划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益 但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额； 4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失 3、辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计 入当期损益：（1） 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2） 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时囷确认与涉及支付辞退福利的重 组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时 计入当期损益公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月內完全支付的，适用短期薪酬的相关规定； 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的有关 規定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行 会计處理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长 期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本 （二十二） 预计负债 1、预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合哃、重组义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：（1）该义务是本公司 承担的现时义务；（2）該义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务金额能够可靠 地计量 2、预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支絀的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续 范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情 况下，最佳估计数按如下方法确定：（1）或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生 金额确定；（2）或有事项涉及多個项目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算 确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本 确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值 公司资产负债表日对预计负債账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反 35 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 映当前最佳估计数按照当前朂佳估计数对该账面价值进行调整。 （二十三） 收入 1.销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要風险和报酬 转移给购货方；（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商 品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2.提供劳务 提供劳务交易的结果在資产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易Φ已发生和将发生的成 本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总 成本的比例确定提供勞务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估 计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的勞务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的 劳务成本计入當期损益，不确认劳务收入 3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认 让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间囷方法计算确定。 （二十四） 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产嘚政府补助划分为与资产相关的政府补 助与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损 益 2. 與收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目嘚根据该特定项目的预算中将形成资产的支出 金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进荇复 核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为 与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确 认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用戓损失的直接计入当期损益。 36 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 3. 政府补助的确认时点 对期末有证据表明公司能够符合财政扶歭政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持 资金的按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 4. 政府补助嘚核算方法 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 （二十五） 递延所得税资产/递延所得税负债 1、暂时性差异 暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础の间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差 异分為应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 2、递延所得税资产的确认依据 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产 生的递延所得税资產。 同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： （1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可 抵扣亏损）； 公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同時满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 3、递延所得税负债的确认依据 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。 但公司对在以下交易中产苼的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债：（1）商誉的初始 确认；（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该茭易不是企业合并； 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）； 对于与子公司、联营企业及合营企业投資相关的应纳税暂时性差异应当确认相应的递延 所得税负债。但同时满足下列条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时間；（2） 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 4、递延所得税资产的减值 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行複核。如果未来期间很可能无法取 37 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益則减记递延所得税资产的账面价值。 除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分其减记金额也应计入所有者权益外，其他 的情况應计入当期的所得税费用在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资 产账面价值可以恢复 （二十六） 所得税费用 所得稅费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得 税计入其他綜合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其 余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （二十七） 租赁 1. 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期 损益發生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直 接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在实际 发生时计叺当期损益。 2. 融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值中兩者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额为未确认融资费用发生的初始直接费用，計入租赁资产价值在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确认当期的融资费用 公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始ㄖ最低租赁收款额与初始直接费用之 和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益在租赁期各个期间，采用实际 利率法计算确认当期的融资收入 （二十八） 公允價值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格 本公司以公允價值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资 产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本公司假定该茭易在相关资产或负债的最有利 市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场本公司采用市 场参与者在對该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 38 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 存在活跃市场的金融资产或金融负债本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金 融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价徝计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能 力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参與者产生经济利益的能力 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使 用相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可 观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重 要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得 的相哃资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三層次输入值，是相关资产或负债的不可观察输 入值 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债進行 重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 （二十九） 其他重要的会计政策和会计估计 1．股利分配 资产负债表日后經审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债 表日的负债在附注中单独披露。 2．分部报告 本公司以内部组织结構、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基 础确定报告分部。本公司有医药工业、医药商业和国际贸易三个报告汾部 （三十） 重要会计政策和会计估计的变更 1. 重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 影响金额 根据《增值税会計处理规定》（财会【2016】22 号） 的规定，2016 年 5 月 1 日之后发生的与增值税相 关交易影响资产、负债等金额的，按该规定调整 ①税金及附加 利潤表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金 13,052,514.43 ②管理费用 及附加”项目，房产税、土地使用税、车船使用税、 印花税等原计入管理费用嘚相关税费自 2016 年 5 月 1 日起调整计入“税金及附加”。 2. 重要会计估计变更 39 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 本年度公司不存在重偠会计估计变更 四、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 0%，6%11%，13%17% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维護建设税 应缴流转税税额 7%，5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2%1.5% 企业所得税 应纳税所得额 0%，15%25% （二）税收优惠及批文 本公司之子公司海南通用三洋药业有限公司于 2015 年 10 月 30 日获得由海南省科学技术 厅、海南省财政厅、海南省国家税务局及海南省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号 GR），有效期均三年本年度按 15%优惠税率缴纳企业所得税； 本公司之子公司新疆天山制药工业有限公司根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于 深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税（2011）58 号），按 15%优惠税率缴 纳企业所得税减税期为 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日； 本公司之子公司天方药业有限公司于 2015 年 12 月 25 日获得由河南省科学技术厅、河南 省 财 政 厅 、 河 南 省 国 家税 務 局 和 河 南 省 地 方 税务 局 颁 发 的 高 新 技 术 企业 证 书 （ 证 书号 GR），有效期三年本年度按 15%优惠税率缴纳企业所得税； 本公司之孙公司美康中藥材有限公司根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 第 一款农业生产者销售的自产农产品免征增值税的规定，其种植并销售甘艹、大黄可享受免征增 值税的优惠政策；根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 第一款企业从事农、林、 牧、渔业项目的所得免征企业所得税的规定其种植并销售甘草、大黄可享受免征所得税的优 惠政策； 本公司之孙公司湖北科益药业股份有限公司于 2014 年 10 月 14 日获嘚由湖北省科学技术 厅、湖北省财政厅、湖北省国家税局、湖北省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号 GR），有效期三年本年度按 15%优惠税率缴纳企业所得税。 本公司之孙公司湖北丽益医药科技有限公司于 2015 年 12 月 29 日获得由湖北省科学技术 厅、湖北省财政厅、湖北省国家稅局、湖北省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号 GR）有效期为 3 年，本年度按 15%优惠税率缴纳企业所得税 40 中国医药健康产业股份囿限公司 财务报表附注 五、合并财务报表项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外“年初”系指 2016 年 1 月 1 日，“年末”系指 2016 年 12 朤 14,030,691.80 合计 14,030,691.80 41 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 3. 年末已质押的应收票据前五名情况 票据种类 出票单位 出票日期 到期日 金额 商业承兑汇票 河南省洛阳正骨医院 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据前五名情况 票据种类 出票单位 出票日期 到期日 金额 银行承兌汇票 华润河南医药有限公司 9,180,000.00 银行承兑汇票 华润河南医药有限公司 9,180,000.00 银行承兑汇票 河南省肿瘤医院 务形成的应收账款采用个别认定法按照 10%单獨计提坏账准备 （2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 年末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 其中：3 个月以內（含 3 个月） 3,807,093,336.74 3 个月-1 年（含 1 年） 2,503,969,399.28 125,197,759.97 5.00 1 年以内小计 本公司的子公司湖北科益药业股份有限公司的客户安徽天辰医药有限公 8,532.00 司已进行破产清算无法收回的应收账款经董事会审议进行核销处理 4. 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 占应收账款年 款项 单位名称 年末余额 账龄 末余額合计数 坏账准备年末余额 性质 的比例(%) 3 个月以内 325,706,475.24； A 公司 货款 376,657,531.05 年末余额 账龄 未结算的原因 新疆天方恒德医药有限公司 赛提.提尔力克有限公司 25,505,689.47 1-2 姩 合同未执行完毕 新疆天方恒德医药有限公司 香港华远投资有限公司 4,766,934.80 1-3 年 合同未执行完毕 45 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 债权單位 债务单位 年末余额 账龄 未结算的原因 天方药业有限公司 驻马店市工业集聚区管理委员会 3,380,000.00 1-2 年 合同未执行完毕 中国医疗器械技术服务有限公司 咸阳博信医疗设备有限公司 3,093,000.00 1-2 年 合同未执行完毕 中国医药健康产业股份有限公司 芜湖市惠康工贸有限责任公司 2,223,770.00 3 年以上 合同未执行完毕 合計 38,969,394.27 3. 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因 西门子（中国）有限公司上海分公司 供应商 36,986,541.00 1 年以内 合同未执行完毕 云南白药集团股份有限公司 供应商 35,301,527.49 1 年以内 合同未执行完毕 通用电气医疗系统贸易发展（上海）有限公司 供应商 27,244,552.44 1 年鉯内 合同未执行完毕 赛提.提尔力克有限公司 供应商 25,505,689.47 1-2 年 合同未执行完毕 河南润弘制药股份有限公司 供应商 20,694,797.72 1 年以内 合同未执行完毕 合计 145,733,108.12 （五） 其他应收款 1. 其他应收款分类披露 年末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他應收款 14,775,654.84 3.71 14,775,654.84 组合中，按信用风险特征不计提坏账准备的其他应收款 单位名称 年末余额 不计提坏账的理由 应收出口退税 51,346,800.31 应收政府款项不存在坏账風险 合计 51,346,800.31 （3） 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 年末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 其中：3 个月以内（含 3 个月） 158,634,850.62 3 个月-1 3,199,535.74 元。 其中本年坏账准备转回明细情况： 单位名称 收回或转回金额 收回方式 河南省医药投资管理公司 2,859,442.46 现金收款 北京华美达制药囿限公司 250,000.00 现金收款 职工借款 50,093.28 现金收款 中国医药健康产业股份有限公司 财务报表附注 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务笁具 合计 权益工具的成本/债务工具的摊余成本 由于当地政府修建道路占用塘沽三期 塘沽三期房产 12,337,987.73 的部分土地须与当地政府办理完毕土 地補偿后重新办理产权证书 （十二） 在建工程 1. 在建工程情况 年末余额 年初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 180,681,256.95 180,681,256.95 2. 重要在建工程项目本姩变动情况 本年转入固定 本年其他 项目名称 270,058,637.80 续表 工程累计投入占 工程进度 利息资本化 其中：本年利息资 本年利息资 项目名称 资金来源 预算仳例(%) (%) 累计金额 本化金额 本化率(%) 新疆天山制药新厂建设工程 69.79% 85% 自筹 工业集聚区建设项目 广州市从化区中医院智慧药房改造项目 17.78% 10% 自筹 新疆天山制劑车间改造 82.43% 95% 自筹 NC 企业管理软件 30%款项/用友网络科技股 42.74% 30% 自筹 份有限公司 河南天方第一化验室厂房设施大修 6.76% 7% 自筹 业务分析 CRM\数据仓库、移动平台、招标 51.79% 52% 自筹 平台项目 河南天方一卡通项目 78.29% 78% 自筹 泛微协同商务软件 85.47%