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武宣县国税局落实国务院六项减税政策政策效应分析及存在问题和建议
发布时间： 08:58
| 来源：武宣县国税局
年国务院推出进一步减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲，体现出国家在制定税收政策时，长远培植税源，扶持企业发展，照顾民生行业，促进高新技术行业发展的思路导向。武宣县国税局落实国务院六项减税政策政策情况及效应分析如下：
一是继续推进营改增，简化增值税税率结构。7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。武宣县莲花昆仑天然气利用有限公司是武宣县域内的一家知名企业，主要经营范围是民用、工商业、工业、运输业用管道燃气建设和运营，今年7月该企业增值税应税收入为元，按照原13%税率计算应纳增值税税额28643.45元，按照现行11%税率计算应纳增值税税额24236.76元，税率简并后，企业税负下降，切切实实地享受到了减税措施的红利。
由于增值税有环环抵扣的特征，上游企业交税少了，将带来下游企业税负增加，这对农产品加工上下游企业影响尤为明显。为此，政策特别明确，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。
二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。
2016年度我局享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人有37户，优惠减免所得税47.21万元，六项减税政策的出台扩大了享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，今年利润在50万元以下的小微企业，都将收到这个减税礼包，这对企业来说无疑是一个利好消息，更多小微企业纳入减税门槛。
三是提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日至2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。目前我局辖区内还没有符合条件的科技型中小企业。
存在问题和建议：
经过近两年的宣传和实践，目前，我县符合国务院税收优惠政策的纳税人均能充分享受国家减税政策，不存在应享未享等问题，下一步仍需扩大宣传覆盖面和力度，使国家政策家喻户晓。
&武宣县国税局
2017年8月17日
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最佳浏览方式：IE6.0，以上分辨率财政部部长肖捷：2018年将继续实施减税降费政策
3月7日，财政部部长肖捷，副部长史耀斌、胡静林就“财税改革和财政工作”相关问题回答中外记者提问。财政部部长肖捷在发布会上表示，近几年连续实施放水养鱼的减税降费政策，为财政征收提供了源头活水。在去年，国内外需求也出现回暖，进口商品量和价格都出现增长，导致我国进口税收增加较多。上述因素共同作用下，财政收入同比增长7.4%，这印证了我国经济发展不仅出现了总量的扩大，也实现了质量和效益的提升。肖捷强调，2018年将继续实施减税降费政策，进一步减轻企业负担。肖捷介绍称，今年将继续降低制造业、交通运输业等行业的税率，目的是支持实体经济；将实施个税改革，包括提高费用扣除标准(即起征点)，增加专项费用扣除；将加大对中小微企业的支持力度。以下为发布会发言实录：人民日报记者:我们注意到，李克强总理在《政府工作报告》中指出，过去五年我国率先大幅减税降费，共减轻市场主体负担3万多亿元。同时我们也注意到，在大力减税降费的背景下，2017年财政收入增长7.4%，依然实现了较快增长。请问，为什么会出现这样的现象？关于2018年减税降费政策能否再给我们详细介绍一下？谢谢。肖捷:谢谢你的提问，你提的这个问题也是记者朋友们普遍关心的问题。这里我想告诉大家，经济是财政的基础，财政收入状况归根结底取决于经济发展态势。一般说来，财政收入的态势是与经济运行态势正相关的。大家都知道，去年我国经济总量已经迈上了80万亿元人民币的新台阶，同比增长了6.9%。经济活力不断增强，企业效益也不断改善，这是财政收入增长的基础条件。其中也包括工业生产者出厂价格（PPI）上涨较快，直接带动了按现价计算的相关税收快速增长。这里我还想告诉记者朋友，我们国家目前的税收是以间接税为主，税收收入对工业品的价格是比较敏感的，受其影响，对税收收入增长的变化也比较直接。近几年连续实施“放水养鱼”的减税降费政策，不断培植和发展新的税源，这为财政增收提供了源头活水。应当说，去年国内外的需求也出现回暖，进口的商品量和价格都出现增长，这也导致我们国家的进口税收相应增加较多。在上述这些因素的共同作用下，2017年我国财政收入同比增长了7.4%，比2016年高出2.9个百分点。我认为，这也恰恰是印证了我们国家经济发展不仅出现了总量的扩大，而且也实现了质量和效益的提升。关于你提的第二个问题，这也是社会上非常关心的问题。今年，我们将按照党中央、国务院部署，继续实施减税降费政策，进一步减轻企业负担，让市场主体能够迸发出更大的发展活力。既然这位记者朋友提到了这个问题，我想稍用一点时间给大家简要梳理和归纳一下关于今年减税降费政策的一些主要考虑。首先，继续改革和完善增值税制度。按照增值税税率三档并两档的方向，合理调整税率水平，重点是降低制造业和交通运输等行业的税率，目的是支持实体经济发展。其次，实施个人所得税改革，包括提高基本费用扣除标准，也就是大家常说的“起征点”，增加专项附加扣除。第三，特别要强调今年我们要加大对中小微企业的支持力度。主要是统一小规模纳税人年销售额的标准，大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围，使更多的企业能够受益，并且考虑将创业投资和天使投资的有关税收优惠政策在全国范围内实施。同时，对企业新购入的500万元以下的设备和器具当年一次性在税前扣除。我们测算实施上述减税政策，全年减税预计将超过8000亿元。同时，我们今年还要进一步清理规范政府性基金、行政事业性收费和经营服务性收费等，预计全年将减负3000多亿元。我给大家介绍今年减税降费政策的总体考虑，是用财政收入的减法来换取企业效益的加法和市场活力的乘法，这是实施减税降费政策的核心要义所在。谢谢。
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更加积极财政政策,除了减税降费还有哪些实招
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原标题：更加积极财政政策,除了减税降费还有哪些实招 　　在保持较高财政投入力度和支出强度的同时，积极
原标题：更加积极财政政策,除了减税降费还有哪些实招
在保持较高财政投入力度和支出强度的同时，积极财政政策的主要着力点是体现在加大减税降费力度、降低实体经济成本上。下一步，除了进一步减税，将助力解决小微企业融资困难，加快组建国家融资担保基金；同时加强相关方面衔接，在推动在建基础设施项目上早见成效――
国务院常务会议日前听取财政金融进一步支持实体经济发展的汇报，部署更好发挥财政金融政策作用，促进实体经济发展，明确了进一步减税降费、加快今年地方政府专项债券发行和使用进度等举措。
7月26日，国务院新闻办公室举行政策例行吹风会，由财政部有关负责人介绍财政支持实体经济发展有关情况和下一步工作安排。
支持实体经济成效明显
“2018年继续实施积极财政政策是党中央、国务院确定的宏观政策取向。今年以来，全国财政运行情况良好，财政收入保持平稳较快增长，财政支出保持较高强度，对重点领域和关键环节的投入进一步加大，各项减税降费措施正按计划推进，支持实体经济发展取得明显成效。”财政部副部长刘伟表示。
刘伟介绍，今年全国一般公共预算支出预算安排20.98万亿元，增长7.6%；安排财政赤字2.38万亿元，保持上年规模。另安排不列入赤字的地方政府专项债券1.35万亿元，比上年增加5500亿元。今年1月份至6月份，全国一般公共预算支出进度已经超过了序时进度。
在保持较高财政投入力度和支出强度的同时，积极财政政策的主要着力点体现在加大减税降费力度、降低实体经济成本上。“2013年至2017年，实施‘营改增’改革已累计减税2.1万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。”刘伟说。
今年以来，持续推进增值税改革，降低制造业、交通运输、建筑、基础电信服务等行业增值税税率。据国家税务总局统计，截至5月底，增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人895万户，与调整前相比，改革首月即实现净减税348亿元。
此外，今年还出台小微企业税收优惠政策，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元；将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年，减轻企业创新税收负担；对载运货物的挂车减半征收车辆购置税，降低企业物流成本；进一步清理规范行政事业性收费和政府性基金，等等。
财政部税政司司长王建凡表示，一系列减税降费政策主要聚焦支持小微企业发展、鼓励创新创业、降低企业成本等方面，重点突出，点面结合，对激发市场活力，降低企业负担，促进经济高质量发展发挥了重要作用。
积极财政有多个“实招”
“把减税降费的各项措施落到实处，这是积极财政政策重要的着力点。”刘伟说。
除了减税降费之外，财政政策还有哪些有效服务实体经济的实招？在回答经济日报记者提问时，刘伟表示，积极财政政策还有一系列服务实体经济的机制。
第一是支持创业创新发展。2015年以来，财政部会同工信部、科技部等部门，分两批支持了30个示范城市开展“小微企业创业创新基地城市示范”。初步统计，首批15个示范城市的小微企业在3年示范期内累计新增就业669万人，年均增长12.9%。
第二是助力解决小微企业融资困难。实施创业担保贷款贴息，2013年至2017年，中央财政累计安排创业担保贷款贴息及奖补资金约440亿元，支持数十万家（次）小微企业获得低成本贷款，惠及就业人员约1500万人次。
第三是处理好政府与市场的关系。对重点领域和产业的扶持投入，主要通过市场化方式，设立政府投资基金，撬动民间资本投入经济社会发展的重点领域和薄弱环节。
“下一步，除了进一步减税，我们将助力解决小微企业融资困难，加快组建国家融资担保基金。落实不低于600亿元基金首期出资，协同省级融资担保和再担保机构，支持融资担保行业发展壮大，扩大小微企业融资担保业务规模。”刘伟说。
据悉，国家融资担保基金将努力实现每年支持15万家（次）小微企业和新增1400亿元贷款的政策目标。同时，将对地方拓展小微企业融资担保规模、降低小微企业融资担保费用取得明显成效的予以奖补。
“同时，加强相关方面衔接，加快今年1.35万亿元地方政府专项债券发行和使用进度，在推动在建基础设施项目上早见成效。”刘伟表示。
“更加积极”有三重含义
国务院常务会议提出，积极财政政策要更加积极。“更加积极”的要求有何内涵？
刘伟认为，“更加积极”主要包括三个内容，一是根据新的形势微调，再增加一些政策措施的配置，做一些“加法”；二是已经纳入计划的一些工作、重大政策在落地环节还必须要加大工作力度；三是各个部门的政策要联动和配合，财政政策和货币政策共同推进、协同。
“比如融资难、融资贵，作为财政政策要配合的是，加快设立融资担保基金首期募集600亿元以上，协同省级融资担保和再担保机构，支持融资担保行业发展壮大。同时，又配置一些财政鼓励政策，这也是财政与货币政策配合的一个体现。同时地方政府债券发行也是需要市场整个资金面的配合。因此，各项政策不是孤立的，需要协同推进。”刘伟说。
值得注意的是，新出台的减税措施也体现了积极财政政策的“加法”。“为使积极财政政策更加积极，应对好外部环境不确定性，7月23日举行的国务院常务会议决定，在确保全年减轻税费负担1.1万亿元以上的基础上，抓好增值税留抵退税等减税政策落地与组织实施。同时，坚持问题导向，出台新的减税措施，切实降低实体经济成本，也就是将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业，聚焦科技创新，着力加大对企业研发投入的支持力度。”王建凡说。
据介绍，2018年至2020年底，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业，初步测算全年可减税650亿元。此外，对已确定的先进制造业、现代服务业、电网企业增值税留抵退税返还的1130亿元，在9月底前基本完成，以尽快释放政策红利。
对于加快地方政府专项债券发行和使用进度，刘伟表示，财政部在严控地方政府隐性债务、依法要求地方不得违规乱举债的同时，必须开好合法合规举债的“前门”。
“‘加快’两个字，是按照今年预算安排，希望在第三季度和第四季度把1.35万亿元专项债券中尚未发行的部分，根据项目准备情况，由地方政府按市场化原则协商金融机构平稳有序发行。”刘伟说，要有效保障在建项目融资需求，但这些项目必须要符合相关政策、纳入相关计划，不能超越财力水平盲目铺摊子，要避免新增隐性债务。（经济日报?中国经济网记者 曾金华）
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据统计，2017年，我国落实并完善营改增试点政策，出台简并增值税税率等措施，进一步清理规范政府性基金和涉企收费，全年为企业减负将超过万亿元。其中，仅2017年我国支持“大众创业、万众创新”的税收优惠政策就为企业减税超5000亿元。这其中，符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税、月销售额3万元以下小微企业免征增值税等支持小微企业发展的税收优惠政策，共减税超过1600亿元，惠及纳税人超过3600万户；高新技术企业减按15%税率缴纳所得税，促进软件产业健康发展、支持集成电路产业发展减免增值税、企业所得税等税收优惠政策共减税2400多亿元；固定资产加速折旧减免企业所得税130亿元；研发费用加计扣除税收优惠政策减税将超1000亿元，减税效应进一步扩大。5年来，我国营改增累计减税近2万亿元，全面推开试点以来所有行业税负实现只减不增。此外，取消、免征、停征和减征1368项政府性基金和行政事业性收费，涉及减收金额3690亿元。
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减税降费效应扩大 一般公共预算收入连续三个月个位增速
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　　上半年高增长引来减税降费落地的质疑，随着主要减税政策在下半年发力，财政收入增速持续放缓。　　财政部公布的7月财政收支情况印证了这一趋势。7月份，全国一般公共预算收入17461亿元，同比增长6.1%。这已经是连续第三个月收入保持个位数增速。1-7月累计，全国一般公共预算收入121791亿元，同比增长10%。　　财政部解释，1-7月累计收入增幅比上半年放缓0.6个百分点，主要是受制造业、交通运输业等行业及等货物增值税税率下调，以及7月份办理部分先进制造业、现代服务业和电网企业增值税期末留抵退税返还等减税降费政策影响。　　作为中国第一大税种，增值税是今年减税的主力军。　　此前国务院明确从日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。随着这一减税政策实施近3个多月，减税效应加速释放。　　另外，国务院要求对已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税返还的1130亿元在9月底前要基本完成。这意味着千亿级减税政策在近几个月内尽快落地，减轻这些行业的企业负担。　　受增值税减税政策影响，今年1~7月国内增值税收入38902亿元，同比增长14.9%，增速较上半年降低近2个百分点。　　降费政策效应也在扩大。今年前7个月非税收入14082亿元，同比下降13.4%。其中7月单月非税收入同比下降31.8%。　　国内第三大税种个人所得税前7个月收入达到9225亿元，同比增长20.6%。如果个人所得税法修正案草案能在今年10月1日如期实施，个税减税效应也会在年内显现。　　相关收入一直是社会关注的焦点。今年前7个月，土地和房地产相关税收累计超过1万亿元。而地方政府卖地收入突破了4万亿元。　　具体来看，前7个月土地和房地产相关税收增减不一。其中契税3412亿元，同比增长16.5%；土地增值税3713亿元，同比增长13.5%；房产税1774亿元，同比增长7.5%；城镇土地使用税1586亿元，同比下降0.8%；耕地占用税842亿元，同比下降30.7%。　　前7个月，地方政府国有土地使用权出让收入31548亿元，同比增长35.1%。增速较上半年有了明显下滑。　　在财政收入保持两位数增速同时，财政支出保持个位数增速。　　1-7月累计，全国一般公共预算支出125537亿元，完成年初预算的59.8%，同比增长7.3%。　　科学技术支出、社会保障和就业支出、节能环保支出、医疗卫生与计划生育支出增速高于平均增速。基础设施类支出维持低增速，其中城乡社区、农林水支出增速不超过5%，交通运输支出甚至同比下滑1.9%。　　此外，1-7月累计，全国政府性基金预算支出33223亿元，同比增长33.2%。
(责任编辑：DF372)
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