暂收、暂付款项的管理工作要改进
翎翎门门泪JJ..1. 暂收款项和暂付款项是银行经常用的两个过渡性科目,用来核算在业务进行过程中发生的暂时不能确定性质,或者有待查明处理的临时性、偶然性款项。它是银行内部资金的重要组成部分,如果管理不善,就会成为银行资金收付上的一个防空洞,造成资金的浪费和损失。因此对暂收、暂付款项要加强管理。 按照银行财务制度的规定,暂收款项、暂付款项仅限于银行业务工作中发生的占款,包括代保管,待付退汇、托收款,久悬未取款项,业务周转金,待查错帐,待处理出纳长、短款,错帐损失,其他损失以及其他应收、应付款等。对暂收、暂付款项的管理,一是要严格规定使用范围,二是要严格控制时间,及时处v叭丫‘理,不能久悬。但是近几年来,不少银行的暂收、暂付两个科目在使用、管理上存在着掌握偏松的倾向,以致暂收、暂付款项的余额不断上升。 一是任意挂帐。有些银行把不该记入暂收、暂付的款项,也记到了暂收、暂付科目内。如营业终了轧帐不平,就把差额记入暂收、暂付科目。有一个基...&
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一、加强高校应收及暂付款项管理的必要性和迫切性 ,、管理上存在漏洞。财务人员淡化对应收及暂付款项的管理,监督检查不到位,对超过还款期限的用款单位和个人惩罚力度往往掌握的太松,甚至存在大事化小,小事化了的现象。多年来,高校财务一直是重核算,轻管理。虽然在最近几年高校财务力求从过去的“核算型”向“管理型”过渡,但改革力度还不够,对加强高校应收及暂付款项管理的重要性,财务工作者缺乏高度重视。目前多数高校对应收及暂付款项管理只停留在对业务部门的借款和各种预付款的日常核算业务,即算账、计账上,至于日后对应收款的催收和预付款的结算却无人过问,以致产生两种后果:一是应收及暂付款项余额越来越大;二是应收及暂付款项跨越年度时间越来越长。 2、《高校会计制度》对会计核算基拙的规定,使应收另毛暂付款项的余额与实际不符。现行高校会计制度规定的会计核算基础一般实行的是收付实现制,只有经营性的收支业务方可采用权责发生制。随着高校预算会计环境的变化和社会对高...&
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银行在经营过程中,由于种种原因,形成各种暂收暂付款项。这些暂收暂付款项是在经营业务过程中具有临时性或一时不能定性处理的过渡性资金,因而隐伏着各种各样的风险,必须加强管理,严格控制。 暂收暂付资金根据其管理的不同要求,可分为日常业务性资金、特殊业务性资金和非业务性资金。 日常业务性资金是指日常业务办法规定允许作过渡性处理的资金,如业务周转金,管理费用备用金,待交税款等。这类资金应按业务规定的办法处理,经主管人员签批办好立帐和销帐的手续。 特殊业务性资金是指业务经营过程中发生不正常情况,内容特殊或金额过大需作过渡处理的内部资金,如待处理出纳长款或短款,待处理错款或错帐,待处理损失款项。这些特殊资金,必须按规定权限审批后方可列帐,并经批准处理后方可转销。 非业务性资金是指与业务经营无直接联系的资金,如基建款,福利费之类,应原则上不准垫付列支,如确特殊需要,需严格审批,方可列帐。 尽管各种暂收暂付款项的管理要求不同,但是作为银行比较突出...&
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楚.第三,对上解经实‘{咬户了6一从,要进行一次全年性的核对,上级工会所收经费累计余领一定与本单位上解经费余领相符,银行对帐一单的年终余额J一定与本单位银行存款余领相付;在这之前,会计与出纳还要核对‘银行存款”、。库存现金”,点查帐实是否相符。第四,对本单位的库存财产、材料、实物等,凡达到同定资产包点价值的都应转入‘固定资产”和‘固定女:气位值”帐户. 二、要按收付实现制的瓜汤,办理各帐户的结帐工作.工会会计结帐基础是收付实现制,即按照当年的应收而实际收人数、应付而实际付出数来办理收支余差的结算。这样,才能准确地反映当年的实际收支状况和结果.首;山按照前述对各帐户、财产清理后矽将该收的款该付的钱进行收或付;该调整的帐目进行调帐、转帐:及时编出12月3王日的‘“资金平衡表”,以全面反映年度的资金来源、资金占用、资金结存的冷飞况。韭冬次声编制年度收支决算报告表。就是进行“经费给东”核算。收支两抵.收大于支的差领就是本年累计‘经费结余...&
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附政部断舰《事业行政预算会计制度》,对银行文出赎的核算方法作了规定,并提出了银行文出效计算的两个公式。我们认为其中第二个公式有误,应改为: 银行支出只计致.上年经费存欲余翔+本年找旅爪计狱~期末经费存欲余额。 国为单位在一定时期的存款余板,就是在该时期内经费存欺收付后的结果,其中包括所发生的哲存,物付状项的收付后的结果。所以,在核算银行支出教畴不摇要再考愈经费暂...&
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高校待结算款项是高校流动资金的重要组成部分,主要包括应付及暂存款项和应收及暂付款项。前者主要指各类科研经费来款、上级拨款、外单位捐赠的奖学金、没有转作其他收入的国有资产处置款、各种支付退回款、发放退回的学生学费余款、毕业生一卡通清算款以及各种无法确认的汇入款项等;后者主要包括职工差旅费借款、设备及实验材料的购置借款、基本建设借款、对附属单位及校办企业的借款、教职工医疗费借款、业务差错造成的重复汇款、学校突发事故处理款、教职工出国交流学习借款等。以上各种款项大部分属于正常的业务,即在一定的时间内、经过一定的业务流程、能够办理结算结清而基本上不存在业务风险的款项,它不是本文关注的重点。本文所要讨论的是上述款项中由于各种原因造成的长期不能办理结算并处于待结算状态、几乎可以确定将来会形成坏账的款项。这些款项长期得不到解决,也没有人愿意去解决,被众人称为历史遗留问题,最终必然形成业务风险。一、待结算款项问题存在的主要原因(一)问题意识不强...&
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传真：010-多付员工的工资怎么进行账务处理？
导读：如果因为财务的失误导致多发了员工的工资，会需要做相关的账务处理，很多财务不知道需要怎么处理，本文来为大家详细解答多付员工的工资怎么进行账务处理。
多付员工的工资怎么进行账务处理？多收员工社保费应计入其他应付款科目中。会计分录为：借：应付职工薪酬贷：其他应付款其他应付款的账务处理：企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。（1）计提员工工资1000元时：借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程贷：应付职工薪酬（2）实际发放职工工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应收款-个人社保（3）缴纳职工社保时：借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程其他应收款-社保(个人）贷：银行存款（4）发放多扣员工社保费借：其他应收款-社保(个人）贷：银行存款多付员工的工资怎么进行账务处理？相信大家看完已经有所了解，如果你还有其它不明白的地方，欢迎咨询我们老会计答疑，会计学堂将会针对你的问题，尽力为你解决!
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这些账别再放“其他应收款”，要出事了！
说起其他应收款，小伙伴们的第一反应是啥？财报垃圾筐？万能良药？听过不少老会计都这么评价，反正就当它是个什么都能往里装的筐就行了，省心省力！然而事实真是如此吗？跟着小编一起一探究竟！一、其他应收款是如何变成“万能筐”的？其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，反映了企业尚未收回的其他应收款项。它主要包括：①应收的各种赔款、罚款、补贴款；②应收的各类政策性退税、待抵扣的税金；③应向职工收取的各种垫付款项（比如公司帮员工垫付的医药费等）；④备用金（也就是向企业各职能科室、车间等部门科室拨出的备用款项）；⑤支出的各类保证金（比如租入包装物支付的押金等）；⑥预付账款转入（这里的预付款项分2种情况，一种是有确凿证据表明其不符合预付账款性质的金额，另一种是因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的金额）；⑦本部与分子公司间的资金往来。这样看来，其他应收款科目里该放什么不该放什么，其实一目了然，但现实中为何还如此混乱呢？其实都是因为，在新会计准则下，'其他应收款'科目在原来核算内容的基础上，增加了“其他各种应收、暂付款项”这一项。其他各种应收、暂付款项怎么解释？这么说吧，如果你的企业采用售后回购的方式进行融资，销售价格与原购买价格之间如果有差额，就可以在售后回购期间内，以按期计提的方式计算好应计利息，借记到“其他应收款”科目里，并贷记到“财务费用”科目；另外，中间如果产生了应收补贴款，也转入“其他应收款”到科目里……发现没有，这里有了“空子”：如果你有不太好解释的销售回扣返利、有无发票的活动支出、特殊的劳务费、老板挪用的资金、收不回来的款项等等特殊的、说不清的道不明的业务，都能以“其他应收款”的名目，偷懒地、违反会计制度地处理！正所谓积少成多、滴水成河…久而久之，“其他应收款”就变成了一个五彩斑斓、数目巨大的大坑，很难不招税局和证监会注意！二、其他应收款真的是“万能筐”？其他应收款还真不是一个什么都能装的筐，近日有家企业就因为利用“其他应收款”而被证监会无情KO了。中水渔业是我国有名的远洋捕鱼企业，但因为在2015年半年度报告披露的合并资产负债表其他应收款项目期末金额少计近8402万元,存在虚假记载、重大遗漏，不久前收到证监会的《行政处罚决定书》(【2017】7号)！ & & & & & & & & & & & & & & & & & & & （新闻截图来源：千寻生活网站）经中国证券监督管理委员会北京监管局查明，中水渔业主要存在三大违法事实：一、账实不符金额计入其他应收款；二、以利润分配冲减其他应收款；三、知悉资金占用详情，但半年报不披露。北京证监局除了责令中水渔业改正,给予警告,并处以45万元罚款；对17名相关责任人员也给予警告并分别处以3万元至15万元不等的罚款。惨痛的教训啊同志们！三、这些真假账目别再放其他应收款了也许有些小伙伴会说，大企业利用其他应收款占用资金数目，被查出来也不奇怪。不过在广大中小企业财务工作中的偶尔不合规行为，应该没什么问题吧？小编只想给怀有这样侥幸心理的童鞋们一个“生无可恋的jpg”，税务稽查如此严格的当下，其他应收款就像一个烫手的山芋一般显眼，税局和证监会怎会不注意到呢？因此，趁年底了，赶紧把其他应收款“清洗”一番、收拾利索吧！1、属于员工借支业务的营改增全面实施以来，无偿为其他单位和个人提供贷款视同销售，还要缴纳增值税，个人借款还敢继续挂账？年末了，该还的还，该平的平，再挂着就真的挂出事故了！2、属于挪用资金的无论是借给个人还是借给老板，都赶紧还了吧！ 3、属于无票支出的最严发票新规实施以来，因为发票问题出事的企业太多了！如果实在没有发票，那就找正规途径代开呗，别想着占无票打折之类的小便宜，到头来坑了公司更坑了自己！4、属于无法收回的款项的确定回不来的其他应收款项，比如员工离职了收不回来的，建议打报告计提坏账清理掉。不要觉得它是鸡肋“食之无用弃之又可惜”，实际上已经是毫无价值的资产了，果断“断舍离”吧。5、利用 “其他应收款”虚列的成本费用——不用多说肯定是会计法规严禁的。6、隐匿收入如果你所在的企业为了隐匿收入、逃避税收，利用在其他应收款科目中先出现贷方金额，然后再从借方冲销的方式，把销售收入放在这里，建议赶紧收手！7、私设小金库把其他应收款当成不断输入资金的小金库，比如把企业本不存在的员工借款存在小金库里——基本等于找死。 8、&将其他应收款作为“现金”科目的现金长短款的备抵款项——严重违反了会计制度。 9、利用其他应收款为其他单位和个人套取现金。　10、企业通过其他应收款隐藏短期投资、截留投资收益。随着“互联网+”时代的来临、信息化手段的加强，企业报送给税务部门的数据将会与社保、工商、银行、公安、社保中心等部门的信息进行交叉比对，在多方位的监管下，企业利用往来账户弄虚作假的风险将越来越大，尤其是利用其他应收款进行虚假做账申报，后果很严重！会计小伙伴们都和老板商量好，规范好公司财务制度吧，才不会栽在“其他应收款”上！本文为会计网（ID：wwwkuaijicom）m）公众号原创首发，作者：清水一瓢，如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。&
喜欢该文的人也喜欢暂付款和应收款的区别_百度知道
暂付款和应收款的区别
我在非税收入的资产负债表上看到，同时有暂付款和应收款，不解？...
我在非税收入的资产负债表上看到，同时有暂付款和应收款，不解？
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暂付款和应收款是一个性质的，都是资产类（债权）。“暂付款”是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项，如，预付的设备款、职工预借的差旅费、报销单位领用的备用金等。有点像企业的“预付账款”、“其他应收款”。发生各种暂付款时： 借：暂付款—×××　　贷：现金 / 银行存款结算或核销转列支出时：借：事业支出 等　　贷：暂付款—×××应收款同企业的“其他应收款”、“应收账款”。之所以两个数据分开填列，可能是出于对象不同的考虑，暂付款多为内部单位；应收款多为外部单位。新的事业单位会计报表已经没有“暂付款”的一级科目了。
来自：求助得到的回答
qwlqwl364000
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暂付款是暂付待结算的款项，资金从单位先付出，待以后结算；应收款是应收未收的款项，单位开展业务活动应收的款项，但对方未付。
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