会计硕士考研：应纳税额、消费税额、企业所得税额计算公式
凯程青青老师给大家整理了会计硕士考研中的重要知识点，应纳税额、消费税额、企业所得税额计算公式，分享给大家。
一、应纳税额
（一）增值税计算方法
1.直接计税法
应纳增俏税额：＝增俏额x增值税税率
增值额=工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额
2.间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率
（1）购进扣税法
扣除税额＝本期购入扣除项目金额X扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
（2）实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额一当期进项税额
销项税额=销售额X税率
销售额=含税销售额／(1＋税率）
组成计税价格=成本x(1＋成本利润率）
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额.非应税项目营业额合计/当月全部销售额.营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额x征收率
销售额=含税销售额／(1＋征收率）
销售额=含税收入（1＋增值税征收率）
进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
二、消费税额
1.从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额／(1＋增值税税率或征收率）
（2）组成计税价格=（成本＋利润）/(1一消费税率）
（3）组成计税价格=（材料成本＋加工费）/(1一消费税率）
（4）组成计税价格=关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
（5）组成计税价格=（关税完税价格＋关税）/(1一消费税税率）
2.从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额
三、企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额X税率
应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额＋（一）税收调整项目金额
利润总额=收入总额一成本.费用.损失
1.工业企业应纳税所得额公式：
（1）工业企业应纳税所得额=利润总额＋（一）税收调整项目金额
（2）利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入一营业外支出
（3）营业利润=产品销售利润＋其他业务利润一管理费用一财务费用
（4）产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加
（5）其他业务利润=其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加
（6）本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额
（7）本期产品成本会计=材料＋工资＋制造费用
2.商品流通企业应纳税所得额公式：
（1）应纳税所得额=利润总额＋（一）税收调整项目金额
（2）利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入一营业外支出
（3）营业利润=主营业务利润＋其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失
（4）主营业务利润=商品销售利润＋代购代销收入
（5）商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加
（6）商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让
3.饮服企业应纳税所得额公式：
（1）应纳税所得额=利润总额＋（一）税收调整项目金额
（2）利润总额=营业利润＋投资收益＋营业外收入一营业外支出
（3）营业利润=经营利润＋附营业务收入一附营业务成本
（4）经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金及附加
（5）营业成本=期初库存材料.半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料.商品金额金额一期末库存材料.半成品.产成（商）品盘存余额
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今日搜狐热点预缴季度企业所得税，那是看本期金额的应纳税所得额还是看累计金额的应纳税所得额呢?_百度知道
预缴季度企业所得税，那是看本期金额的应纳税所得额还是看累计金额的应纳税所得额呢?
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按累计利润总额计算应交企业所得税，以第三季度为例：1~9月累计利润总额×适用税率—本季度前已预交所得税=本期应交所得税
那比如本期应纳税所得额为50万，累计应纳税所得额为30万，那我本季度应该交那个？
应纳税所得额为30万
狼外婆的晚宴
狼外婆的晚宴
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首先告知：无论以什么方式预缴，在申报表中，当季应预缴额=累计数×税率－当年前几个季度加总的已预缴额。另外，对于新手，应知道以下企业所得税现行政策规定：&一般情况下，企业能够确认月度或者季度实际利润额的，都应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。对纳入当地重点税源管理的企业，原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。企业按照实际利润额预缴有困难的，按月预缴可以按照上一纳税年度应纳税所得额的1/12预缴，按季预缴的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的1/4预缴。按照实际利润额预缴有困难的情形，主要指以下三种情形：（1）企业可能存在淡季和旺季，收入不稳定，各个月度、季度之间实际利润额相差很大；（2）企业生产周期比较长，收入不稳定，各个月度、季度之间实际利润额相差很大；（3）成本费用不稳定，各个月度、季度之间实际利润额相差很大。企业按照实际利润额预缴有困难的，且企业经营情况比较特殊，按照上面两种方法预缴企业所得税都不合理的，企业可以向税务机关申请符合企业实际情况的预缴方法，经税务机关认可执行。主管税务机关对企业提出按照其他方法预缴的申请可以参考以下方式进行处理：（1）企业的收入比较稳定但成本费用波动很大，或成本费用比较稳定但收入波动很大，且上年纳税情况对当年无参考价值的，可以采取参照核定企业应税所得率计算应纳税额的方法；（2）企业最近几年的收入、成本费用波动很大，且上一年纳税情况对今年无参考价值的，税务机关可以按照实际经营情况确定企业应预缴的企业所得税税额。
OO九月飞龙OO
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实际是本期应纳税得额*25%，但是累计金额也因对就逻辑关系，本期应纳税所得额加上上期累计应纳税所得额应和本期累计应纳税所得额。累计应纳所得税－本期应纳所得税＝上期累计应纳所得税
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利润总额在30万以内按什么税率交所得税是10%还是20%
利润总额在30万以内按什么税率交所得税是10%还是20%...
利润总额在30万以内按什么税率交所得税是10%还是20%
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huangshurun
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huangshurun
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是20%企业所得税税率，依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。财政部 税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自日至日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。拓展资料：纳税手续(一)申请办理一般纳税人的手续申请。纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售(营业)额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份。纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关.报批。纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖&增值税一般纳税人&确认专章。纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。(二)一般纳税人的年检一般纳税人必须按照国家税务机关的要求准确核算进销项税额，提供纳税资料，及时足额缴纳应纳税款，依法使用增值税专用发票，并接受国家税务机关组织的每年一次的一般纳税人资格查验和管理。一般纳税人有下列情况之一的，应当按照国家税务机关的要求定期整改，并在五个月内不得抵扣进项税额，不得领购专用发票：(1)年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者，会计核算不健全或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；(2)未按《增值税专用发票使用规定》领购、开具和保管增值税专用发票的；(3)拖欠税款严重，不积极采取措施缴纳税款，经国家税务机关屡催无效的。一般纳税人有下列情况之一，凡年销售额未达到规定标准的企业以及年销售额达到规定标准的个体经营者，取消一般纳税人资格，按小规模纳税人办理；年销售额达到规定标准的企业，不得抵扣进项税额，按销售额依照增值税税率计算缴纳税款，不得领购专用发票，并缴清结存的专用发票：(1)有虚开专用发票的违法犯罪行为；(2)有偷税、骗取出口退税违法犯罪行为；(3)年销售额未达到规定标准的一般纳税人和认定为一般纳税人的个体经营者超过规定期限仍然不能健全会计核算，或者不能够向国家税务机关提供准确纳税资料的；(4)年销售额达到规定标准被认定为一般纳税人的企业，会计核算不健全，或者不能够向国家税务机提供准确纳税资料的；(5)无固定生产经营场所的。参考资料：
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学无止境，勿慕时尚，勿甘小就，上善若水，天道酬勤。
是20%企业所得税税率，依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。财政部 税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自日至日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。三、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）和《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）自日起废止。
财务类认证行家
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从事财务工作20年，其中增值税一般纳税人从业经历10年。
符合小型微利企业标准的，按10%缴纳企业所得税；小型微利企业是指同时满足如下条件的：1、从事国家非限制和禁止行业；2、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；3、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
年度应纳税所得额是小型微利企业的判定条件之一，而不是企业利润总额。
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。企业利润怎么做亏损,不用交所得税
问题描述：
企业利润怎么做亏损,不用交所得税
问题解答：
年初要一定的计划,在计划中,主要看你的企业销售情况,货款是现金收入多还是转入银行收入多.如果现金收入多对方是否要开票,如果大多数要开票,就相等于转入银行收入一样,那就无法计划控制利润做亏损. 再问： 现金收和银行收跟企业所得税有什么关系呢 再答： 比如你公司是一般纳税人，生产商品平时一部分售给个体户批发，批量比较大或少，但是对方客户不需要发票，已现金支付货款，这样就容易避开交税，如果对方支付货款汇入你公司银行账户，算对方不需要发票就不容易避开交税，最好要求对方客户以现金支付货款。
我来回答：
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第一季度亏损,第二季度是盈,全年累计是亏损不用交所得税,季度预缴的还可以申请退回来.
1.可以弥补不用交;2.只按1000元所得额交;3.以上均要税务局认定.
利润总额和应纳税所得额是二个概念,利润总额是会计根据会计制度处理后的结果,而应纳税所得额是根据税法调增(调减)后的结果.企业之间也有不同的情况.一般企业利润总额为负数,经所得税汇算清缴调增(调减)的应纳税所得额加利润总额的和为正数,那就要按所得税税率交企业所得税,反之,就不用交纳所得税.以上仅供参考!
-3 4 -5 2 38 2005年当年亏损,不用交所得税.2006年虽然当年盈利,弥补上年亏损后,仍亏损9万元,不用交所得税.2007年至2010年不管当年盈利还是亏损,弥补了2005年的亏损后,仍然亏损,这几年都不用交所得税.2005
查账征收企业,按你所述一般是：9月利润表本年累计利润总额＞3月利润表本年累计利润总额时,要缴纳企业所得税.不知道我理解的你的意思是否正确,仅供参考. 再问： 是9月利润表本年累计数利润总额小于3月利润表本年累计利润总额，就是说不用交了，按本期金额显示应交100多元所得税 再答： 3月已预交的所得税是否填写在“本季度前已
季度所得税申报表上有自动生成本年累计利润或亏损,如果是亏损则不用交所得税.以前年度亏损不包含本年亏损,本年亏损反映在本年累计利润上. 再问： 我的表是,第四季度收入,成本,一填,盈利了49万,而前三季度亏损50万,但是本期一列,直接就根据盈利的49万自动计算出所得税了,需要填弥补以前年度亏损吗?去年亏70万,今年前三季
第一种情况：缴税所得税是依据会计利润根据一定的调整（所得税纳税调整）,调整为税法上利润,所以可能出现你所说的亏损的企业也要交所得税?而有的盈利的企业不要交所得税.第二种情况：如果核定征收的话,即使亏损也是要缴纳所得税的.而如果盈利企业处于税收优惠期,比如两免三减半、三面五减半等时候是需要缴纳所得税的.具体情况具体判断吧
已申报了就要缴了,年终再申请退,不过申请退是很麻烦的.
　　你可以看看以下通知,里面已经把投资收益的涉税事项说的比较清楚了!　　国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为适应企业改革的需要,鼓励和促进有正常经营需要的企业投资活动的健康发展,规范和加强对企业投资的资产增值转移等应税行为的管理,根据《中华
公司亏损是否要交企业所得税,主要决定于征收方式.如果是实行查账征收的,企业亏损并且纳税调整后应纳税所得额为负数,是不用交企业所得税的.如果是核定征收的,即使企业亏损,也是需要缴纳企业所得税的,因为核定征收方式下,应纳所得税税额=收入总额*核定的所得率*适用税率
会的.因为你上年的实现的利润为-2万多,今年实现的本年利润为+16多万,相抵后实现利润14万多是要纳税的.至于你开票中所扣除的2.5%的企业所得税,是已缴纳的所得税额.然后以你实际实现的利润总额乘以25%的所得税率得出应纳所得税额,再减去你已缴纳的所得税额后的差额,就是你该实际缴纳的所得税额. 再问： 按会计报表来说，
（1）借：利润分配-未分配利润 40贷：本年利润 40（2）所得税费用：15x25%=3.75 借 所得税费用 3.75 贷 应交税费-应交所得税 3.75(3）12年净利润：15-3.75=11.25 借 本年利润 11.25 贷 利润分配-未分配利润 11.25（4）提取盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积　1
企业交的增值税就是商场买东西的税,这不算重复.企业所得税所计的计税额不含增值税的,所以这个也不重复.个税计的计税额也是在企业所得税前扣的,也是不重重的.个人收入交了个税,买东西又要交税,这才是重复交税,不过这个全球一样,除了供给制的国家,如朝鲜. 再问： 请问下企业所得税怎么算的？ 是不是下面这么算？ 1年购入100万
所得税=（收入-成本-费用）*所得税率如果收入确定但是又想少缴所得税,那么必须想办法增加成本和费用收入方面,能不开发票的尽量少开,收入只登记已开发票部分一般成本是固定的,也就是供应商开给你的发票,但是每月额度需把握好,如果收入不多可以让供应商把发票延后一个月开费用是控制税的最有效手段,一般是交通费（比如多收集汽车过路、
要的.你知道收入-成本=利润,所得税就是对这个利润再征一道税,尽管你的经营过程中对收入已经纳了营业税或增值税什么的.年内每季度申报都是亏损,但在次年4月左右（按所管税局要求）填年度所得税申报表,如果有利润要立即交所得税,这就是汇算清缴年度的所得税.如果之前季度申报预交了所得税,可年度结算亏损的话需要申请退税,退税好麻烦
采用成本法核算长期股权投资,被投资企业发生亏损或者盈利,投资企业不做会计处理,可以做备查账,只有宣告分配股利才做会计帐务处理,而权益法下,被投资企业实现利润或亏损,投资企业都需做会计处理账务.
该企业2010年所得税费用=(800+170-120）×25%=212.5 选C　当年发生应纳税暂时性差异120万元,应确定为递延所得税负债；发生可抵扣暂时性差异170万元,应确定为递延所得税资产； 再问： 2011年某企业的利润总额为1000万元，当年发生应纳税暂时性差异50万元，发生可抵扣暂时性差异100万元，适用
照做不务,老师还是会改的!只不过会挨批的!我都是这样过来的!没事!
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