税务筹划合理避税方法有哪些需要注意的地方_百度知道
税务筹划合理避税方法有哪些需要注意的地方
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国际避税和税负转移三种形式，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。。从实用角度来看避税的种类按其特征和内容分为国内避税
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合理避税12种方法
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合理避税12种方法
来源：金钥匙税收筹划 作者：金钥匙税收筹划
区别“合理避税”和“偷税漏税”：需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。　　一种常见的根据政策来避税的方法：　　1、目前对小微企业的优惠政策如下：　　(1)每月开票金额不超3万，免收及附加税(适用于增值税普通发票)。　　(2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。　　(3)自日至日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。　　举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。　　2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：　　1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。　　2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）　　这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。　　假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。　　按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。　　而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。　　所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。　　3、年终奖缴税的优惠政策如下：　　年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。　　年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。　　企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：　　1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。　　2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳。　　3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。　　二企业容易忽视而导致多缴税的4种情况　　1、没有生意也要进行零申报　　根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临2000元的罚款。　　需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。　　2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关　　关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是11%。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是11%。　　那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用11%的税率吗？（即缴税时，按11%的税率抵扣17%的税率）。　　答案是肯定的，该公司仍然适用于11%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。　　3、合同作废也要记得纳税　　企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成缴纳义务的。　　《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。　　4、不拿发票就要多缴税　　税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。　　然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：　　某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。　　然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。　　三创业者不可不知的5个节税技巧　　1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用　　如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。这样一来，专利就会成为公司的无形资产，人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。　　2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润　　中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。　　3、混合销售要依法而签，分别计税　　一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。　　例如，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服务销售额，以此降低增值税负担，提升税后收入。　　但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17%的税率纳税。所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税。最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平合理。　　4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账　　我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？　　丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：　　第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。　　第二种：如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。　　5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚　　例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？　　首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。
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[税务筹划精品文档]合理避税在实施中应该注意哪些问题
会计师梁老师|
总评分3.7|
用知识赚钱
&&学习财务会计,要注意两个不良,一个是“营养不良”,没有一定的文史基础,没有科学理论上的准备,没有第一手资料的收集,搞出来的东西,不是面黄肌瘦,就是畸形发展;二是“消化不良”,对于书本知识,无论古人今人或某个权威的学说,要深入钻研,独立思考,切忌囫囵吞枣,人云亦云,随波逐流,粗枝大叶,浅尝辄止。本文由梁志飞老师编辑整理。温馨提示,如果文中出现&表示除的意思,如果出现&表示乘的意思
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税务筹划与合理避税&
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《税务筹划与合理避税》课程详情
课程特点■ 实战＋可用：30年精炼节税锦囊，拒绝理论、现场答疑、力求实用。■ 案例＋生动：向百家讲坛学习，让税务知识变得有趣，以案说法，通俗易懂。■ 前瞻＋独特：深刻的行业背景和实战经验，站在专业领域的最前沿，帮助企业转换视角。课程大纲
一、税制改革对企业及个人财富观的挑战及应对
1、营业税改征增值税对相关行业的影响分析；
2、纳税人识别号的实施对企业和个人纳税的影响分析；
3、公司混合经营过程中的涉税关键点把握；
4、如何实行“部门公司化”享受小微企业的税收优惠 ：
二、发票专题
（一）财务人员如何规避发票风险？
1、税务稽查涉及发票部分的内容讲解
2、企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？
3、税务机关检查假发票的处理过程相关问题解析？
4、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求“
5、发票能够税前扣除所要具备的的三大要素？四个特征是？
6、企业的“会议费、餐费、办公用品、佣金、手续费”项目的涉税分析
7、发票管理办法、企业所得税法、税收征管法等对发票的不同规定解析
（二）精选的与发票有关的政策问题解析
1、跨期发票如何做到税前扣除
2、赔偿金、违约金的节税运用
3、成本费用税前列与发票的关系
4、税前扣除的有效凭证与发票的联系与区别
5、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求
6、企业自办食堂购买蔬菜没有发票，该如何处理？
7、哪些发票为不合规发票，特殊情况无法取得发票如何处理？
三、税务稽查的防范及应对
（一）税务机关改革对企业纳税的影响解析
1、税务机构的改革
2、税务信息化的建设对企业纳税的挑战
（二）导致税务稽查五大原因及案例解读
1、领导批示：国美等税务事件深度解析
2、有人举报：销售商举报诺基亚偷税事件分析
3、专项检查：2015税务稽查重点分析
4、当地稽查：某企业“想逃百万税，最后多交一倍钱”的涉税点评
5、纳税评估：税务获奖纳税评估案例解析
（三）如何做到“不被”税务稽查
1、了解税务稽查的立案程序；
2、公司各项经济指标运行要正常；
3、要与管理员经常沟通了解信息；
4、公司内部要安定团结、不内讧。
（四）如何做到“不怕”税务稽查
1、了解税务人员的权利及稽查方式、程序
2、了解纳税人的权利与义务
3、依“法”征、纳税才是硬道理
4、税务处罚超越法定时间时企业应如何应对？
5、我对纳税人“权利”的相关规定的理解与运用
6、行政诉讼中、税务机关败诉案例及主要原因分析？
四、税前扣除项目的节税把握及运用技巧
（一）四大法定税前扣除项目
1、广告类：如何通过“广告及宣传费”项目在影视作品中进行节税安排
2、慈善类：如何运用“慈善管道”进行节税安排；
3、职工福利费：扣除范围与涉税的把握标准？如何进行节税安排？
4、业务招待费：具体内容？税务管理的具体要求？如何进行节税安排？
（二）三大费用扣除项目
1、装修类：如何通过“古董、字画”在装修中进行节税运用
2、品牌类：如何通过品牌使用费进行利润转移、并发到节税目的
3、推广费类：如何与关联公司之间进行合作达到节税目的
五、税务MBA实战课堂
（一）精选的涉税政策问题解读
（二）公司投融资的节税规划与安排
（三）公司防控税务风险体系的建立与运用
适合对象企业中高层管理者。董事长、财务总监、财务经理等相关人员。
《税务筹划与合理避税》课程目的
►了解关于企业营业税改增值税的全面准确配套文件、实施细则及具体规定以及对企业可能产生的影响；► 提高营改增后进项税和销项税环节的难点分析解决能力；►把握过渡期纳税规划的方法，应对“营改增”操作过程中可能存在的问题，涉税注意事项，构建健康的经营赢利管理模式；► 防范税务风险，提升税务筹划思考力，开拓安全纳税、合法节税新思维，合理合规降低税务成本，提高公司赢利水平。
《税务筹划与合理避税》所属分类
《税务筹划与合理避税》所属专题
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《税务筹划与合理避税》授课培训师简介
历任税务专管员、业务科长、税政科长、业务局长、第三届中国注册税务师协会常务理事；30年的涉税工作经验； 参与注册税务师行业“十一五”规划、税务顾问、税务筹划等业务准则的起草。受国税总局管理中心及协会之邀，为20余个省(市)的税务师事务所进行过培训；担任国内多所高等院校客座教授，并与清华大学、北京大学、人民大学、中央财经大学、复旦大学、西南财经大学、国家会计学院等几十所高等院校、培训机构“MBA、EMBA总裁班”建立长期合作关系。为多家跨国公司及国内大型集团提供过税务服务及培训。参与并跟踪研究了近年来多起税务热点事件(如：国美、波司登、双汇等税务风波），观点经博客发布后，受到众多网民、媒体甚至事件相关方的高度关注。
《税务筹划与合理避税》报名服务流程
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如何做好税务筹相关培训师培训师：所在地：广州企业财务分析、税务稽查专家讲师培训师：所在地：上海如何做好税务筹相关公开课&&讲师：张老师&&讲师：如何做好税务筹相关内训课　　　　　财务管理与税务相关培训师培训师：所在地：广州资本、投资、财务及税务“四栖”实战专培训师：所在地：广州企业财务分析、税务稽查专家讲师财务管理与税务相关公开课&&讲师：张老师&&讲师：
财务管理与税务相关内训课　　　　　房地产企业会计相关培训师培训师：所在地：成都培训师：所在地：成都房地产企业会计相关公开课&&讲师：本课程通过房地产行业宏观环境分析、行业环境分析与预测、竞争环境分析，以及优秀房地产企业的发展战略案例的分析与讲解，帮助企业战略决策者掌握房地产企...&&讲师：
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