工伤保险罚款可以税前扣除吗吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-03-31 01:07 标签： 工会费可以税前扣除吗
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企业所得税答疑：因职工工伤发生的相关费用如何税前扣除？
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　　问：如发生工伤，企业垫付医疗费用及赔款。之后收到工伤保险的赔款，垫付的费用超过工伤保险赔付部分的（医疗费用及工伤赔款）应该怎么处理，是否可以税前扣除？需附哪些凭证？ 　　答：《工伤保险条例》第三十四条规定，职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，享受以下待遇： 　　（一）从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：五级伤残为16个月的本人工资，六级伤残为14个月的本人工资； 　　（二） 经工伤职工本人提出，该职工可以与用人单位解除或者终止劳动关系，由用人单位支付一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定。 　　第三十五条规定，职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，享受以下待遇： 　　（一）从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：七级伤残为12个月的本人工资，八级伤残为10个月的本人工资，九级伤残为8个月的本人工资，十级伤残为6个月的本人工资； 　　（二）劳动合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动合同的
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支付职工的工伤补偿是否能税前扣除？
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支付职工的工伤补偿是否能税前扣除？ 问：2008年12月我公司职工上班时间在我公司发生工伤事故，已鉴定为五级伤残，因未参加国家工伤保险，现双方协商我公司一次性补偿对方36.60万元，请问此赔款是否可以所得税前扣除？
答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 （三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 参照《大连市地方税务局关于印发企业所得税若干问题的规定的通知》（大地税发〔2002〕135号）中第四条规定，企业根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定
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工伤赔偿款能否税前扣除？
&& 由于对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确，各地税务机关在实践中处理也有不同。实践操作中，也引发了不少争议。
&由于企业生产机器运行过程中发生意外，造成两名职工受伤。最近，两名职工痊愈出院。请问受伤职工的医药费及赔偿款如何进行税务处理？&
&&根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》及《企业所得税税前扣除办法》规定，企业与生产经营相关的支出可以税前扣除，并规定企业为职工缴纳的工伤保险费、企业按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。另外，日起施行的《工伤保险条例》中对于工伤的认定、工伤保险的待遇等给出了详细的说明，各地政府对工伤保险的赔偿标准也有明确。但以上规定及相关所得税法规对于企业职工工伤药费及赔偿款是否可以税前扣除未作出明确，各地税务机关在实践中处理也有不同。如，大连市地税局《关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》第四条规定，企业根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定》的规定，向因工伤、残、死亡的职工及家属支付的工资、各种补贴和补助等福利待遇，允许税前扣除。
&&& 有些地方的税务部门却认为，纳税人按国家规定，为特殊工种职工支付的法定人身意外安全保险可以税前扣除，但工伤赔偿款不允许税前扣除。
&&鉴于以上规定，提醒纳税人：
1、在工伤事故发生后，应尽量及时取得相关的事故鉴定证明以证明事故的真实性，认定工伤的关键在于是否因为工作原因受到伤害。
2、按照当地政府的相关文件制定赔偿办法，并与职工签订相关赔偿协议。
3、赔偿金额不得超过当地政府规定的赔偿标准。
4、若企业已参加保险，赔付金额应扣除经有关部门确认的工伤赔偿，对企业为职工缴纳工伤保险的（工伤保险费可以在税前扣除），应由工伤保险支付。
5、企业为履行劳动合同发生赔偿款属于与生产经营有关的支出，并非一般意义上的福利费用，企业应在税前扣除。
本文引用地址：http://www.ft22.com/gongshanglunwen/2009-7/GongShangPeiChangKuanNengFouShuiQianKouChuA.html
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[433311次]企业员工因工伤发生的支出可否税前扣除？
来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：一、问题：我企业是一生产型企业，一员工因工伤产生支出90多万元，请问可否在企业所得税税前扣除？ 回复：参照大连市地方税务局关于印发《企业所得税若干问题的规定》的通知（大地税发[号......
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一、问题：我企业是一生产型企业，一员工因工伤产生支出90多万元，请问可否在企业所得税税前扣除？
回复：参照（）中第四条规定：企业根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定》的规定，向因工伤、残、死亡的职工及家属支付的工资、各种补贴和补助等福利待遇，允许税前扣除工伤支出。及《》（）文件的规定：
纳税人发生的与生产经营有关的工伤事故，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，属于医疗费用的，在&应付福利费&中开支，不得在税前扣除；纳税人在生产经营中作为责任人而向服务对象或者第三方（如客运企业对承运的旅客、施工企业在露天施工时对过路行人的伤害等）支付的赔偿款，可以在税前扣除。
相关法规&&&
与生产经营无关的，不得在税前扣除。
根据以上规定，因工伤赔偿支出减除责任人赔偿和保险赔款及在应福利费中列支的医疗费用外，可以在税前扣除。相应凭证后应附：
1、在工伤事故发生后，应尽量及时取得相关的事故鉴定证明以证明事故的真实性。认定工伤的关键在于是否因为工作原因受到伤害。
2、按照当地政府的相关文件制定赔偿办法并与职工签订相关赔偿协议。
3、赔偿金额不得超过当地政府规定的赔偿标准。
二、问题内容：
企业职工发生工伤，支付的赔偿款能否税前扣除？应提供哪些证明材料？
问题回复：
与企业生产经营有关的、合理的工伤事故赔偿支出允许税前扣除，对应当由当事人个人赔偿的部分企业不得支付，如支付不得税前扣除。
企业应向主管税务机关提供相关证明材料，如：事故鉴定证明、交管部门处理意见，劳动仲裁协议或法院判决材料，与职工签订的赔偿协议，支付记录等。对企业为职工缴纳工伤保险的，应由工伤保险部门支付。对企业超过规定范围、标准给予的赔偿支出不能税前扣除。
&&无锡地税
三、咨询标题：工伤补偿税前扣除
我公司车间人员工作时发生工伤，未经伤残认定和劳动仲裁部门仲裁，公司与该职工鉴定工伤赔偿协议，支付该职工工伤补偿1万元，能否凭该赔偿协议税前扣除？是否一定要经劳动仲裁部门仲裁，取得仲裁协议？时& 间：&&&
您好，现针对您所提供的信息简要回复如下：
企业实际负担的工伤补偿支出凭补偿协议及相关证明可以在税前扣除。
上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询,欢迎您再次提问。
回复人：宁波市国家税务局12366咨询员&&&&& 时& 间：&
相关问题解答&&
&上海税务&今日律师风向标：
工伤赔偿金是否可以税前列支
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工伤补偿金无需缴纳税收。
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