年终奖怎么发最节税？
来源：华税律师事务所
作者：华税律师事务所 人气： 发布时间：
摘要：编者按： 临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在盘算拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期，华税结合我国出台的税收政策，分析讨论年终奖的具...
百度 www.shui5.cn
编者按：临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在&盘算&拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期，华税结合我国出台的税收政策，分析讨论年终奖的具体筹划节税途径，以期对企业和员工有所帮助。
在税收征管中，年终奖的全称为&全年一次性奖金&，是企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。&金三&个人所得税扣缴系统上线后，税务机关对个税的监管又多了一把利器，许多实践中的做法势必面临更大的稽查风险，年底发放年终奖税务筹划更需要合规性的考量。
一、税法上的重要规定
第八条　税法第二条所说的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第十条　个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
解读：在税法范畴内，年终奖属于&工资薪金&的范畴，非法定免除事项都要依法纳税；同时，个人所得的形式也不限于现金，还包括实物、有价证券等。
二、一个专门税收文件
《》（）：
&二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除&雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额&后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金&适用税率-速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)&适用税率-速算扣除数
解读：可见，在年终奖的税收征管上，是将其视为单独一个月工资、薪金，在税率的确定规则上，由于年终奖是一年劳动的报酬，因此将年终奖按照平分到每个月，以此确定适用的具体税率。同时，9号文还规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，上述计税办法只允许采用一次。
三、税务筹划的具体方法
1、避开&临界点&
临界点（元）
解读：在超额累进税率计税模式下，需要关注应税所得额&临界点&，多发一元会使应纳税额增加数千元的的现象，建议企业应避开上述&临界点&。
2、&双薪+年终奖&OR&年终奖&？
已经停止&双薪&所得按月薪单独计税的办法。目前，企业薪酬结构中，如果仍然包括&双薪制&的工资薪金所得，而且&双薪制&的工资薪金与全年一次性奖金在同一个月份内发放的，可以将&双薪制&工资与全年一次性奖金合并，统一按照文计算个人所得税。如果&双薪制&的工资薪金与全年一次性奖金不在同一个月份内发放，&双薪制&的工资薪金应与所在月份工资收入合并后，计算个人所得税；不再执行全年一次性奖金政策。企业需要考虑以下两个问题：（1）是否保留&双薪制&；（2）如果保留的话，二者分配比例多少为佳，如何发放。
解读：华税认为，这取决于员工第十三个月薪水的大小和年终奖的大小，具体取决于第十三月薪水在两种情况下最终适用税率的高低，如果第十三月薪水和当月薪水合并后适用的最终税率小于同年终奖合并适用的税率，则应分开分月发放，这样双薪承担的税负就较少，反之亦然，但是，这其中需要同时考虑到&临界点&的问题，综合权衡。
3、利用优惠政策
根据《》及实施条例规定，经省级人民政府批准可减征残疾、孤老人员和烈属的个人所得税（仅限于劳动所得），实际中，各地也出台了不同的标准，如《》（）规定：&个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，按应纳税额减征50％的个人所得税&。
此外，我国现行的分税制明确了中央和地方的财权，个人所得税方面，是按照6:4在中央和地方之间进行分成，许多地区为了招商引资，针对地方留成部分实施了名目繁多的财政返还政策。
解读：税收优惠政策在使用过程中应关注三点：一是合法性；二是需要履行的备案等义务；三是要处理要合同、财务等相关处理，与税收优惠提交的资料保持一致性。
4、年终奖、月薪的分配
解读：把年终奖放到整个薪酬体系中，则应该统筹考虑月薪和年终奖的分配问题，由于年终奖和月薪都是适用&工资薪金&的超额累进税率，因此，对于绝大部分的职工，应该降低二者的适用税率，理论上，一方畸高都会带来适用较高的税率。
5、利用股权激励新政策
《》（）：
非上市公司开展股权激励，符合规定条件的，员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用&财产转让所得&项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
解读：对于VC、PE等投资类公司核心员工而言，年终奖金额往往非常巨大，面临适用45%的高税率。因此，企业对于核心员工也可以改变思路，改变年终奖的发放形式，将现金发放变为股权支付，争取适用最新股权激励的税收优惠政策。
&四、&金三&带来的挑战
《》&&重点检查以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣缴个人所得税：
（一）为职工发放的年金、绩效奖金。
（二）为职工购买的各种商业保险。
（三）超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险。
（四）超标准为职工缴存的住房公积金。
（五）以报销发票形式向职工支付的各种个人收入。
（六）车改、通信补贴。
（七）为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费。
（八）股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。
（九）以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。
（十）企业为股东个人购买汽车是否扣缴个人所得税。
（十一）赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。
（十二）是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务。
解读：以往很多企业在发放年终奖的过程中，采用一些不尽合规的方式为员工节税，由于信息不对称，稽查手段有限，似乎是安全有效的。然而，随着金三个税扣缴系统的全面上线，个税信息搜集能力大大提升，加之税务机关加大了对个税的稽查力度，传统方式面临的稽查风险凸显。
此外，企业也应将年终奖的发放与企业的整体税务安排相衔接，尤其对于科技公司而言，根据《》（）规定：直接从事研发活动人员的工资薪金以及&五险一金&允许加计扣除。在开展税务筹划的过程中，一个没有任何风险而获益巨大的筹划方案是鲜有存在的，华税建议，企业既要考虑到激励效果和员工的利益，同时要考虑到国家税法规定的刚性要求，在其中需求最佳的平衡点或许就是成功的个人所得税筹划方案。年终奖发多少，竟能看出公司需不需要你？
年终奖发多少，竟能看出公司需不需要你？
又到年底了，2017 年又过去了面前就是易发的 2018 年目标当然还是赚大钱！说到钱，肯定要讲讲年终奖毕竟这是一年来辛苦工作的奖励是公司、老板对我们的肯定同时也能激励我们明年继续努力让公司走向更高的巅峰！麻烦老板看到了加多点年终奖可是大家造吗？原来年终奖里也有学问从年终奖的发放情况还能看出公司到底是不需要你还是很珍惜你、疼你年终奖是怎么算的？目前比较流行的年终奖方式主要分成三种固定奖金固定奖金的意思就是在你拿了当月月薪后再额外发 1-2 个月的月薪作为奖励也就是常说的年底双薪或三薪这种年终奖制度是最透明也是最稳定的通常在入职签订合约时HR 便会和你讲清楚那么无论你这一年工作表现如何这份年终奖都可以到手虽说多拿一份月薪很爽可是这也意味着你只能以薪资比例获得年终奖如果你平时的工资就不高那到手的年终奖也不会高到哪里去有的企业为了让员工死心塌地地留在公司一年面试时告诉你年终奖是三薪可是每月工资不一定很高年终奖拿着爽，每月工资却不咋够那你就要衡量这家公司值不值得呆下去了浮动奖金浮动奖金又称绩效奖金是公司评定了你这一年的工作表现后决定给你发放多少奖金除此之外，公司当年的盈亏情况也会影响到你年终奖的多少换句话说，你必须得努力工作而且公司也取得了大的收益那你才能拿到丰厚的年终奖万一两个条件中有一个不符合…工作表现的评定问题有的会在合同中签订，有的没有是不是透明公开就看公司怎么决定了还有以是否完成某个目标作为评定标准比如年产值要多少多少，等等总而言之，只有努力工作才能赚大钱多劳多得，相信每个人都认同吧？额外奖金还有一种年终奖的发放方式就是老板给你的大红包！这种形式无关制度无关业绩只取决于老板对你的喜爱和期许！因为这份红包不是公开的完全是老板的个人决定如果你能拿到老板的大红包说明老板很满意你啊！明年继续努力工作吧升职加薪走上人生的巅峰不是梦！那到底怎么发才是好的？看完三种年终奖的发放方法相信大家心里也会有点感觉了红包是最能体现老板的心意的所以高工资 + 高奖金 + 大红包才是王道其次是不错的月薪 + 高额的奖金如果平时月薪就超级高年终奖低一点也是可以接受的接着就是低月薪加不稳定的奖金吃了 11 个月的土，过年才有大笔奖金到底好不好只有自己知道了那么最差的自然就是月薪又低，奖金还少老板，我这儿有封信想给你看看教主曰：年终奖是员工们辛苦了一年的见证，也是公司给大家的一份鼓励。有的公司为了维持运营，会少发或迟发年终奖，这是不负责任滴！年终奖的钱本就应该是资金规划的部分嘛。祝各位撩友今年年终奖多多 ~" 开撩 " 原创图文未经授权不得转载（欢迎转发到朋友圈 ~）往期精彩文章原网页已经由 ZAKER 转码以便在移动设备上查看
大家都在看查看: 31280|回复: 15
辛辛苦苦又一年,领了年终奖,扣税知多少?怎么发最划算?
威望8003 点
金币2159 个
在线时间571 小时
帖子威望金币
本帖最后由 理财小管家 于
11:19 编辑
14.png (50.19 KB, 下载次数: 9)
09:51 上传
& && &辛勤工作一年之后，“年终奖”是对劳动者最大的奖赏，也是很多人最为期待的，但是你真的了解它吗？@央视新闻曾发布过一个小小的普及帖，解释了一些和年终奖相关的注意事项。根据《劳动法》、《劳动合同法》等法律法规，休法定假应照发年终奖，提前离职、工作未满一年者也能拿年终奖，年终奖不能拖欠，年终奖不得以实物折抵，不按合同发放可举报……但是....咱们还是来聊聊拿到年终奖的各位需要缴多少税吧，来年咱也给BOSS提个建议不一样的发放方式让员工合理避税。
分割线3.jpg (9.05 KB, 下载次数: 1)
09:58 上传
& && &首先问大家一个问题，你们觉得平时工资低年终奖发的多需要缴的税多呢，还是平时工资高年终奖发的少需要缴的税多？那种都很高的就不要出来拉仇恨啦！
15.png (89.76 KB, 下载次数: 22)
10:00 上传
& && &计算年终奖个人所得税，首先需要看你的当月工资是否到了3500个税起征点，然后把你的年终奖计税金额除以12，在上表中找到你的那一档税率和速算扣除数。& && && && &
& && &公式为：
& && && && && && & 当月工资＜3500：【年终奖-（3500-当月工资）】x相应税率-速算扣除数
& && && && && && & 当月工资＞3500：年终奖x相应税率-速算扣除数
& && &1.当月工资为2500，没有达到3500的个税起征点。年终奖为10000，【10000-（）】÷12=750，从表中查得税率为3%，速算扣除数为0。
& && &&&年终奖的税=【10000-（）】x3%-0=270元
& && &2.当月工资为5000，达到了3500的个税起征点，年终奖全部都要纳税。年终奖为÷12≈417，从表中查得税率为3%，速算扣除数为0。
& && &&&年终奖的税==150元
分割线3.gif (2.99 KB, 下载次数: 1)
11:16 上传
再给出2个收入一样、全年需要缴的税却不一样的例子
16.png (136.44 KB, 下载次数: 13)
10:58 上传
六大“盲区”发年终奖时应尽量规避
& && &所谓年终奖“盲区”，是指因为我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。如果年终奖数额增加到或超过某个临界点时，使得对应的纳税税率提高一档，如从3%提高到10%，随之纳税额也相应地大幅增加。
& && &举例来说，小刘今年底的年终奖为18000元，他的同事小宋年终奖为18001元(假设两人月工资都超过3500元)。小刘要纳的税额计算方法是：0元。对应税率及速算扣除数为1级的3%、0，应纳税额=1=540元，除去纳税额后，小刘实际到手的年终奖金额为17460元。
& && &多了1元，小宋又得缴纳多少钱？因为18001/12的商数大于1500元，所对应税率及速算扣除数为第2级，分别为10%、105，应纳的税=15=1695.1元，税后所得16305.9元。跟小刘相比，小宋实际到手的年终奖反而少了1154.1元。
17.png (18.11 KB, 下载次数: 24)
11:05 上传
多批次发放年终奖可以合理避税吗？& && &多次分发年终奖，因为只有一次可以年终奖优惠计税方法，其余情况下都要以个人所得税计税，此时不仅没有免税额度，税率也会大大提高。网友们是不是想哭一下那些年多缴的那些税？但是工资和年终奖怎么发还是咱BOSS说了算，小管家支个招，要不大家使劲在朋友圈转发本文让BOSS看到？
威望2993 点
金币405 个
在线时间76 小时
帖子威望金币
大学三年级, 积分 3031, 距离下一级还需 469 积分
大学三年级, 积分 3031, 距离下一级还需 469 积分
没到个税起征点..少缴很多税
威望199 点
在线时间2 小时
帖子威望金币
小学六年级, 积分 200, 距离下一级还需 200 积分
小学六年级, 积分 200, 距离下一级还需 200 积分
偷偷给boss去看，把年终奖平均到每个月来
威望612 点
金币141 个
在线时间11 小时
帖子威望金币
初中三年级, 积分 618, 距离下一级还需 382 积分
初中三年级, 积分 618, 距离下一级还需 382 积分
不说了，工资也低年终奖也低
威望342 点
在线时间6 小时
帖子威望金币
小学六年级, 积分 343, 距离下一级还需 57 积分
小学六年级, 积分 343, 距离下一级还需 57 积分
没有年终奖的路过
威望1572 点
金币236 个
在线时间29 小时
帖子威望金币
高中二年级, 积分 1587, 距离下一级还需 13 积分
高中二年级, 积分 1587, 距离下一级还需 13 积分
今年过年晚，年终奖影子都还没呢
威望8003 点
金币2159 个
在线时间571 小时
帖子威望金币
没到个税起征点..少缴很多税
小管家也是，我想为国家税收做贡献boss不让啊
威望1768 点
在线时间29 小时
帖子威望金币
高中三年级, 积分 1783, 距离下一级还需 217 积分
高中三年级, 积分 1783, 距离下一级还需 217 积分
年终奖应该以发票报销的形式就不用交税了
威望2601 点
金币517 个
在线时间526 小时
帖子威望金币
大学二年级, 积分 2914, 距离下一级还需 86 积分
大学二年级, 积分 2914, 距离下一级还需 86 积分
个税起征点太低
都是生活在底层的人民啊
说雁过拔毛一点儿都不为过呢
威望642 点
金币173 个
在线时间12 小时
帖子威望金币
初中三年级, 积分 648, 距离下一级还需 352 积分
初中三年级, 积分 648, 距离下一级还需 352 积分
那么难算啊
威望642 点
金币173 个
在线时间12 小时
帖子威望金币
初中三年级, 积分 648, 距离下一级还需 352 积分
初中三年级, 积分 648, 距离下一级还需 352 积分
小管家，我把工资数量给你说，你帮我算啦
威望8003 点
金币2159 个
在线时间571 小时
帖子威望金币
个税起征点太低
都是生活在底层的人民啊
说雁过拔毛一点儿都不为过呢
现在个税起征点还可以了吧,3500,一般小员工和刚毕业找工作的小伙伴都不用缴税的吧
威望8003 点
金币2159 个
在线时间571 小时
帖子威望金币
小管家，我把工资数量给你说，你帮我算啦
好的呀,需要年终奖数目和工资数目,可以私信我
威望206 点
在线时间3 小时
帖子威望金币
小学六年级, 积分 208, 距离下一级还需 192 积分
小学六年级, 积分 208, 距离下一级还需 192 积分
好复杂的样子，等我发了小管家你帮我算哦
威望927 点
金币156 个
在线时间10 小时
帖子威望金币
初中三年级, 积分 932, 距离下一级还需 68 积分
初中三年级, 积分 932, 距离下一级还需 68 积分
根据《劳动法》、《劳动合同法》等法律法规，休法定假应照发年终奖，提前离职、工作未满一年者也能拿年终奖，年终奖不能拖欠，年终奖不得以实物折抵，不按合同发放可举报……
好多私企都是自定规则的,完全不管这些
在线时间1 小时
帖子威望金币
小学一年级, 积分 17, 距离下一级还需 13 积分
小学一年级, 积分 17, 距离下一级还需 13 积分
年终奖不得以实物折抵，不按合同发放可举报
金融理财版块”我的申卡之旅活动“奖励
拥有帐号并登录即可获得此勋章.
连续登录7天即可获得此勋章.
连续发帖7天即可获得此勋章.
连续发主题7天即可获得此勋章.
14周年纪念勋章
为余姚论坛14周年定制的纪念勋章
房产频道-2015许圣诞愿望活动
房产频道父亲节活动奖励，活动链接：http://www.0574bbs.com/read-htm-tid-1599361.html
水库活动奖励
房产楼市版块晒房价活动奖励
独孤九剑勋章
第二届武林大会纪念勋章
下载余姚论坛手机客户端，争做“手机达人”。
Powered by
余姚首款轻社交 App年终奖一般是月薪几倍 最少占到全年薪酬的十分之一
　　年终奖一般是月薪几倍？很多人期盼年终奖，因为平时的工资都已经花销了一大半，就指望年终奖还能攒点钱，要是年终奖很少，那么一年就相当于白干了！
　　其实年终奖是否发放和如何发放没有一定之规，有的企业没有年终奖，有的企业把年底双薪或者三薪当做年终奖，规范些的年终奖往往和绩效考核挂钩、从净利润中计提一定比例的奖金。
　　近日，某招聘网站调查显示，在年终奖发放具体形式上，83.0%的人表示希望收到现金，几乎没有人想收到购物卡和生活用品，大部分人认为，年终奖是月薪的三倍左右比较满意。
　　年底将至，年终奖成为辛苦打拼了一年的人们最大的盼头。
　　&公司今年效益不错，收入比去年增长10%左右，年终奖预计也能增长5%左右。&在一家装饰工程公司做技术工的黄谋发乐呵呵地对记者说。
　　不过，很多人聊起年终奖却颇为无奈。
　　&好几年没有年终奖了，去年有13薪，今年老板还没说法呢。&
　　&公司总体业绩下滑很多，即使有年终奖，应该也不多吧。&
　　&几个月没新订单了，能发工资就不错了。&
　　对于企业来说，年终奖是企业对员工过去一年贡献和努力的认可与感谢，是对员工过去贡献的激励，也对员工未来一年要继续付出努力的鼓励，所以说，年终奖有其特定的人力资源管理价值和意义。
　　年底时节，老板给雇员发放一部分报酬或礼物，自古有之。从法律上来讲，如果企业和员工没有提前约定年终奖，企业就没有义务一定要发年终奖。
　　从心理契约上来讲，如果企业和员工是完全交易化的心理契约，干多少活给多少钱，笔笔结清，企业也没有责任一定要发年终奖。
　　而企业的存在，恰恰是内部协调成本低于外部交易成本的结果，是非完全市场交易的结果。
　　既然年终奖有其重要的作用和意义，年终奖应该发多少合适呢？如何发才更有效呢？
　　首先，年终奖额度的确定和企业当年的经营效益相关。如果企业经营状况良好，可以适当多发一点。
　　如果企业经营困难，请员工聚餐或发放部分礼物也是可以理解的。如果企业的年终奖预算过低，礼物具有相对特定的功用和纪念意义，给员工发放礼物，也未尝不失是一种明智之举。
　　其次，年终奖额度的确定和员工年度总薪酬相关。一般来说，企业发放的年终奖占年度总薪酬的比例为5%～30%。
　　调查显示，部分国企员工的年终奖占到全部薪酬收入的三分之一左右，这与国企员工平时薪酬水平偏低有关，也与国企的管理方式、劳资心理契约有关。大多数发放年终奖的民营企业里，年终奖占员工全年薪酬收入的7%～15%。
　　外资企业的年终奖一般为全年薪酬收入的12%～18%。年终奖过低，起不到应有的激励效果，过高，可能引发员工投机心理和形成过度激励。国外相关研究表明，全年薪酬总额的15%左右作为年终奖，是最为有效和合适的。
　　再次，年终奖的额度与员工的业绩、工作态度和工作能力有关。很多私企老板年底发红包，其实是对员工业绩、态度和能力的主观综合评估后的结果。
　　对于80人以下的小企业，老板年底直接发红包，比较简单高效；而对于80人以上的企业，年终奖的确定一定要有明确的标准和规则。企业可根据确定的标准和规则设定不同的年终奖额度。年薪中每月工资薪金和年终奖分配的分析
目的：如何合理、合法找到工资薪金和年终奖优化的分配点。例如说，在年薪20万元时，每增加1元的月薪减少12元的年终奖，在社保及公积金缴纳基数相对变化而缴纳比例不变时，对于公司人力成本和个人实际收入的影响分别是多少？或者说应该选择多少的公积金缴纳比例、多少月薪和年终奖才是对个人来说最优呢？
分析最后会计算出年薪固定的情况下，各种变量变化时，各组指标分别的数值，个人和公司中可以从中找到各自的平衡点。
适用：所有使用月薪和年终奖分配的个人、财务人员、HR人员等。
1.月薪个税分析。
2.年终奖个税分析。
3.月薪和年终奖分配分析及计算程序原理。
1.月薪个税分析
假设全月应纳税所得额为25,000元
利用超额累进计算＝1,500&3%＋3,000&10%＋4,500&20%＋16,000&25%＝5,245元
利用速算扣除数计算＝25,000&25%－1,005＝5,245元
从上表中可以看到：
1.从应纳税所得额1元起到1,500元，每增加1元的应纳税所得额，个人所得税都会增加0.03元。对应税率3%。
2.从应纳税所得额1,501元起到4,500元，每增加1元的应纳税所得额，个人所得税都会增加0.1元，比前一阶段增加0.07元。对应税率10%。
3.从应纳税所得额4,501元起到9,000元，每增加1元的应纳税所得额，个人所得税都会增加0.2元，比前一阶段增加0.1元。对应税率20%。
4.从应纳税所得额9,001元起到35,000元，每增加1元的应纳税所得额，个人所得税都会增加0.25元，比前一阶段增加0.05元。对应税率25%。&
5.从应纳税所得额35,001元起到55,000元，每增加1元的应纳税所得额，个人所得税都会增加0.3元，比前一阶段增加0.05元。对应税率30%。
6.从应纳税所得额55,001元起到80,000元，每增加1元的应纳税所得额，个人所得税都会增加0.35元，比前一阶段增加0.05元。对应税率35%。
7.从应纳税所得额80,001元起起，每增加1元的应纳税所得额，个人所得税都会增加0.45元，比前一阶段增加增加0.01元。对应税率45%。
可以得出结论：无论在什么阶段，每增加1元的应纳税所得额，对于相应纳个人所得税额都不会有太大的影响，不会有大的纳税跨度。从年薪角度看，月薪的小幅度增加或者减少不是影响年薪缴纳个人所得税的重要影响因素。
2.年终奖个税分析：
&上表中可以看出，在例如从17,990元到18,000元之间，每增加1元应纳税所得额，只增加0.03元的个人所得税，从18,001元到18,010元之间，每增加1元应纳税所得额，只增加0.1元的个人所得税，但从18,000元增加到18,010元，增加1元的应纳税所得额就增加了1,155.1元的个人所得税。这两个数对于应纳个人所得税税额的增加幅度非常大，和月薪应纳个人所得税税额增加的幅度不同，这些节点就是影响年薪所得的重要因素。我们需要合理分配月薪和年终奖之间的数值比例。
3.月薪和年终奖分配分析及计算程序原理
注：上图中社保和公积金缴纳基数是以相对应的税前月薪作为计算依据。最低月薪是指可以接受的每月最低的工资薪金。
计算原理：
根据变量：年薪、最低月薪、社保和公积金比例计算出各项指标的极端数值和其他指标的相对数值。所有指标：税前月薪、三险一金、月薪个税、年终奖、年终奖个税、年纳个税、税后年薪、实际收入、公司人力成本。
第一幅截图中，假设年薪为200,000元，最低月薪为3,000元，社保和公积金比例如图所示。
在第一组指标中，极端指标为税后年薪最高，即通过程序计算原理找出当税后年薪最高时的月薪和年终奖分配方案。税后年薪以粉色高亮显示。
假设最低月薪为6,000元时，全年月薪为6,000&12＝72,000元，而年终奖为(200,000－72,000)＝128,000元，接着根据最低月薪和年终奖的数值计算出其他指标数值，进行记录。然后当最低月薪每增加1元时，再计算其他指标数值的变化，进行记录对比。将所有的数据都计算和对比，找出其中极端数值和相对应的数值。
上图中，以年薪200,000元，五险一金比例一致，最低月薪分别为3,000元、6,000元、12,000元作为假设进行计算。可以得出，对于个人来说，最优的选择是实际收入最高（年纳个税最低）的一组数据，这两组数据完全一样。对于公司来说，不发放年终奖，而全部以月薪形式发放是人力成本最高的，即年薪固定情况下，社保和公积金缴纳基数越高，公司人力成本越大。合理分配月薪和年终奖，不单影响个人所得税和实际收入，还影响公司的人力成本。
不考虑保险的远期价值时，住房公积金缴纳比例越高，个人的实际收入越多而公司的人力成本越高。
下面，再以年薪200,000元为标准，测试一下月薪的波动对于实际收入、年纳个税等指标的影响。
当税前月薪为12,100元时，比最优的12,166.67元只少了66.67元，但实际收入少了约5,000元，年纳个税多了约5,000元。
从上两幅图可以看到，无论社保和公积金缴纳比例是多少，实际收入最高和年纳个税最低这两个极端指标中的税前月薪都没有变化，即社保和公积金缴纳比例的改变不影响各指标中税前月薪中的数值，只会影响其他数值。
每一个年薪数值都会对应一个不会因为社保和公积金缴纳比例改变的，对于个人来说实际收入最高的月薪和年薪分配方案。
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。