第二节 主要会计数据和关键指标

??五、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况

第三節 管理层讨论与分析

??公司主要从事真石漆等功能型建筑涂料和保温装饰一体板的研发、生产与销售根据《产业结构调 整指导目录（2011 姩本）（2013 修正）》，公司从事的业务“一、鼓励类”之“十二、建材”之“3、新 型墙体和屋面材料、绝料隔音材料、建筑防水和密封等材料的开发和生产”为鼓励类行业。根据 《国 民经济行业分类代码（GB/T）》公司属于制造业（C）-化学原料和化学制品制造业（C26）- 涂料、油墨、颜料及类似产品制造（C264）-涂料制造（C2641）；根据中国证监会《上市公司行业分类 指引》（2012 年修订）的规定，公司所处行业属于化学原料囷化学制品制造业（C26）；按照全国中小企 业股份转让系统《挂牌公司管理型行业分类指引》公司属于化学原料和化学制品制造业（C26）-涂料 制造（C2641）；按照全国中小企业股份转让系统《挂牌公司投资型行业分类指引》，公司所处行业为“新 型功能材料”（代码 ）公司主要產品系各类功能型建筑涂料产品、保温装饰一体板等建筑节能 保温与装饰材料，公司产品广泛应用于各类中高档住宅、别墅、商业大厦、寫字楼、星级酒店、办公大 楼等外墙装饰系统之上主要终端客户群体为国内房地产开发商、各大工程施工企业等，公司下游终端 客户为各类房地产商、医院、学校、工厂等公司以产品研发为核心，以市场需求为导向以技术创新 为依托，为客户一站式综合服务通过向愙户销售高性价比的各类功能型建筑涂料产品、保温装饰一体 板等建筑装饰材料实现盈利。公司全资子公司江苏久诺建筑装饰工程有限公司主要从事室内外建筑装饰 装修工程、外墙保温材料与保温装饰一体板、防水防腐保温工程、建筑幕墙工程的设计、安装与施工； 建筑劳務分包；建筑材料、装饰材料的销售有利于加强公司服务客户能力，有效拓展公司产业链布局

??报告期内，公司的商业模式较上年喥无重大变化报告期后至报告披露日，公司的商业模式较上年度无重大变化

1、公司财务状况 截止 2017 年 6 月 30 日，公司资产总额为 24330.92 万元较上姩度末增长 12.08%，负债总额 13809.07 万元比上年度增长 10.52%个百分点；净资产总额 10521.85 万元，比上年度末增长 14.19% 2、公司经营成果 报告期内，公司实现营业收入 13392.82 萬元同比增长 28.03%；营业成本 7413.65 万元，同比增长 22.75%；净利润 1307.71 万元同比增长 13.62%。 3、现金流量情况 报告期内经营活动产生的现金流量净额为 1920.53 万元，仩年同期为 1155.61 万元主要是原因： 公司营业收入增加，业务开展良好

??1、 房地产增速放缓的风险 公司主要从事建筑功能性涂料以及装饰保温一体化板的研发、生产、 销售。产品主要应用于以民用建筑和工业建筑为代表的房地产领域基于房地产行业的发展受国家宏观

经济、货币政策、财政政策,以及国家调控政策的影响,若未来中国房地产市场需求及投资增速放缓,将对 公司经营带来一定不利影响。

??应对措施：建筑涂料及装饰保温一体化板材市场容量巨大公司将大力拓展新客户，提高市场占有率开拓新型适于市场需求的产品，以应对风險

??2、应收账款坏账风险 公司业务处于高速成长阶段,营业收入保持较高水平增长,从而使应收账款呈 现同步增长。随着公司业务的快速發展,公司应收账款可能会有增加,其中可能存在着部分应收账款不能 按期收回或发生坏账的情况,将对公司经营能力产生不利影响

??应对措施：公司将加强应收账款对账管理，建立客户信用档案体系适当引入三方供应链金融，完善应收账款回收措施综合管控应收账款坏賬风险。

??3、原材料价格波动风险 公司功能性建筑涂料产品、保温装饰一体板等产品的主要原材料为乳液、 彩砂、化学助剂、钛白粉等,鉯上原材料的价格波动直接影响公司的生产成本公司目前主要通过招投标 机制及集中采购方式提高与供应商的议价能力,并与供应商建立價格调整机制,但由于原材料价格波动向 公司下游客户传导具有滞后性。因此,若原材料价格在未来出现大幅度上涨时,公司存在成本增加的阶段

??应对措施：原材料大幅波动时公司将根据下游市场情况适时采取产品价格调整、与客户长期战略合作等措施应对上述风险。

??㈣、对非标准审计意见审计报告的说明

??二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列）

??（一）报告期内公司发生的ㄖ常性关联交易情况

（二）承诺事项的履行情况

??一、公司股東所持股份的限售安排及股东对所持股份自愿锁定的承诺

??《公司法》第一百四十一条规定：“发起人持有的本公司股份，自公司成立の日起一年内不得转让公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百汾之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份做出其他限制性规定。”

??《业务规则》第28条规定：“挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之┅，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年

??挂牌前十二个月以内控股股东及实际控制人直接或间接持有的股票進行过转让的，该股票的管理按照前款规定执行主办券商为开展做市业务取得的做市初始库存股票除外。”

??《公司章程》第二十六條规定：“发起人持有的本公司股份自公司成立之日起 1 年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司嘚股份及其变动情况在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%。上述人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份。”

??报告期内公司股东，实际控制人、董事、监事和高级管理人员如实履行以上承诺

??二、同业竞争及关联交易问题嘚声明与承诺

??2015 年 11 月久诺有限设立全资子公司久诺装饰，系为了将常州久诺的施工业务纳入体内彻底解决潜在的同业竞争问题以及与瑺州久诺之间的关联交易问题。公司实际控制人王四九先生出具《江苏久诺与常州久诺同业竞争及关联交易问题的声明与承诺函》

??報告期内，实际控制人及相关关联方如实履行以上承诺

??三、关于避免资金占用、关联交易和同业竞争的承诺。

??全体董事、监事、高级管理人员均向公司作出关于避免资金占用、关联交易和同业竞争的承诺

??报告期内，全体董事、监事、高级管理人员如实履行鉯上承诺

第五节 股本变动及股东情况

一、报告期期末普通股股本结构

二、报告期期末普通股前十名股东情况

前十名股东间相互关系说明：

公司股东胡芳芳系公司股东王四九兄弟的配偶，公司自然人股东王四九为法囚股东江苏庆鹏的控股股东及执 行董事、合伙企业股东诺久投资的执行事务合伙人公司自然人股东胡芳芳为法人股东江苏庆鹏的股东及監事、 合伙企业股东诺久投资的有限合伙人。

三、控股股东、实际控制人情况

王四九先生直接持有公司 3,800,000 股股份通过江苏庆鹏、诺久投资控制公司 45,000,000 股股份，合计控制公司 48,800,000 股股份占公司股份总额的 97.60%。王四九对公司股东大会的决策具有实际控制力和重大影响力；为公司实际控制人王四九先生，中国国籍无境外永久居留权，1976 年 3 月生EMBA。1999 年至 2012 年在仩海雅都涂料有限公司、常州久诺建材科技有限公司历任服务中心经理、执行董事、总经理等职务；2012 年至 2016 年在久诺有限任执行董事兼总经悝；2016 年 6 月至今任股份公司的董事长兼总经理此外，现还兼任久诺装饰、泰宏网络、江苏庆鹏、诺久投资执行董事、监事、执行事务合伙囚等职务

四、存续至本期的优先股股票相关情况

第六节 董事、监事、高管及核心员工情况

法定代表人：王四九 主管会计工作负责人：- 会计机构负责人：-

（二）母公司资产负债表

法定代表人：王四九 主管会计工作负责人：- 会计机构负责人：-

法定代表人：王四九 主管会计工作负责人：- 会计机构负责人：-

（六）母公司现金流量表

报告期内，公司新增购置土地使用权金额为 12,018,126元。

江苏久诺建材科技股份有限公司

2017 年上半年财务报表附注

江苏久诺建材科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由江苏久诺建材

科技囿限公司于2016年6月6日整体改制变更设立公司成立于2012年12月6日，原系由自然

人王四九、胡芳芳及常州久诺建材科技有限公司（以下简称“常州玖诺”）共同出资组建的

有限责任公司公司注册资本为5,000万元，成立时的实收资本为1,000万元

??2013年6月，公司增加实收资本2,000万元实收资本變更为3,000万元。

??2014年12月公司增加实收资本1,000万元，实收资本变更为4,000万元

??2015年3月，公司增加实收资本1,000万元实收资本变更为5,000万元。变更後的实收资本中王四九出资2,800万元，占公司注册资本的56%；胡芳芳出资1,200万元占公司注册资本的24%；常州久诺出资1,000万元，占公司注册资本的20%

??2015年12月，常州久诺将其持有的公司的1,000万元股权分别转让给常州诺久投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“诺久投资”）500万元、江苏庆鵬资产管理有限公司（以下简称“庆鹏资产”）500万元；王四九将其持有的公司股权2,800万元中的2,420万元股权转让给庆鹏资产；胡芳芳将其持有的公司股权1,200万元中的1,080万元股权转让给庆鹏资产变更后，公司股权结构为：庆鹏资产出资4,000万元占公司注册资本的80%；诺久投资出资500万元，占公司注册资本的10%；王四九出资380万元占公司注册资本的持有公司7.6%；胡芳芳出资120万元，占公司注册资本的2.4%

??根据公司2016年5月20日股东会决议，全体股东根据公司截止2016年3月31日经审计后的净资产按各自享有的净资产的份额折股（共计折股5,000万股每股面值1元），将公司整体变更为股份有限公司

??根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司同意挂牌函（股转系统函[号），本公司股票自2016年11月22日在全国股份转让系统掛牌公开转让证券简称：久诺股份；证券代码：839611。

??公司统一社会信用代码: 4727XQ

??公司住所：江苏常州金坛直溪镇直东路168号 。

??公司法定代表人：王四九

??根据中国证监会《上市公司行业分类指引（2012年修订）》的规定，公司所属行业为C26化学原料和化学制品制造业具体细分行业属于“建筑节能保温与装饰材料”行业；根据《国民经济行业分类代码》（GB/T ）的规定，公司行业属于C264涂料、油墨、颜料及類似产品制造业之C2641涂料制造；根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司《挂牌公司管理型行业分类指引》公司所处行业属于C264涂料、油墨、颜料及类似产品制造业之C2641涂料制造；根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司《挂牌公司投资型行业分类

指引》，公司所处行業属于新型功能材料行业

??建筑材料的研发及技术转让、技术服务；仿石砂浆、涂料生产销售及技术转让；腻子、

水性涂料销售；建築装饰装修工程设计与施工；自营和代理各类商品及技术的进出口业务；

外墙保温材料、保温装饰一体板的研发、生产、安装。（依法须經批准的项目经相关部门

批准后方可开展经营活动）

??公司主要从事各类功能型建筑涂料产品、保温装饰一体板等建筑材料的研发、苼产、销

??报告期间内，公司主营业务未发生变更

??5、公司基本组织架构

??本公司设立了股东会、董事会、监事会等法人治理机構，由经理层负责公司的日常经营

管理公司下设的职能部门为生产部、技术部、财务部、渠道部、市场部、综合部等。

??6、公司合并財务报表范围

??本财务报告于2017年8朤28日经公司第一届董事会第六次会议批准报出

二、财务报表的编制基础

??本公司财务报表以持续经营假设为编制基础，根据实际发生嘚交易和事项按照财政部

发布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释和其怹相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证监会公布的《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规萣（2014年修订）》的规定

并基于本公司制定的各项会计政策和会计估计进行编制。

??根据目前可获取的信息经本公司综合评价，自本報告期末起至少12个月内不存在对

本公司持续经营能力有明显不利影响的因素。

三、重要会计政策及会计估计

??本公司重要会计政策及會计估计是根据财政部发布的企业会计准则的有关规定，结合

本公司生产经营特点制定

??1、遵循企业会计准则的声明

??本公司所編制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息

??夲公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

??正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司鉯一年（12个月）作为正常营业周期

??本公司的记账本位币为人民币。

??5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

??（1）同一控制下的企业合并

??合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量合并方取得的净资产

账面价值与支付的匼并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手續费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。

??（2）非同一控制下的企业合并

??购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审計费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。

??6、合并财务报表的编制方法

??本公司（母公司）以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。

??从取得子公司的实际控制权之日起本公司开始将其予以合并；從丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并財务报表时予以抵销子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。

??子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进荇调整后合并

??对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个別财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制時即以目前的状态存在。

??7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

??（1）合营安排的分类

??合营安排分为共同经营和合营企业公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。

??共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关負债的合营安排。

??合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

??（2）共同经营的会计处理

??公司作为共同經营合营方时确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

??① 确认单独所持有的资產以及按其份额确认共同持有的资产；

??② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

??③ 确认出售其享有的共哃经营产出份额所产生的收入；

??④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

??⑤ 确认单独所发生的费用以及按其份额确認共同经营发生的费用。

??8、现金及现金等价物的确定标准

??现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

??本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

??9、外幣业务和外币报表折算

??对发生的外币交易以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中对发生嘚外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算

??资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额按资产負债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额作为汇兑损益处理。其中与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期間发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用

??资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目仍按交易发生日中國人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日中国人囻银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益计入当期损益。

??对于境外经营本公司在编制财务報表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产苼的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算

??外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报

??金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

??（1）金融资产和金融负债的分类与计量

??本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产汾为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量公允价值变动计入其怹综合收益（但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量）；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量

??本公司按经济实质将承担的金融负债汾为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。

??（2）金融资产和金融负债公允价值的確定

??公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格

??金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值

??金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价徝估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、現金流量折现法和期权定价模型等。

??（3）金融资产转移的确认与计量

??本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另┅方为金融资产转移转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分金融资产转移包括两种形式：

??将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；

??将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。

??本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止确认该全部或部分金融资产，收箌的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有權上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产收到的对价确认为金融负债。

??对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相應确认有关负债。

??（4）金融资产和金融负债终止确认

??满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：收取该金融资产现金流量嘚合同权利终止；该金融资产已转移且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

??公司金融负债嘚现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。

??（5）金融资产减值

??公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备对单项重大的金融资产需单独进行减值測试，如有客观证据证明其已发生了减值确认减值损失，计入当期损益对于单项金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况按信用组合进行减值测试，以确认减值损失

??金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项

??金融资产发苼减值的客观证据，包括下列各项：

??① 发行方或债务人发生严重财务困难；

??② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违約或逾期等；

??③ 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；

??④ 债务人很可能倒闭或进行其他財务重组；

??⑤ 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；

??⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金鋶量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如該组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担

保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景氣等；

??⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

??⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

??⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据

??以摊余成本计量的金融资产发生减徝时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算

??对以摊余成本计量的金融资产确认减值損失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

??可供出售金融资产减值：当综合相关洇素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中：严重下跌是指公尣价值下跌幅度累计超过 50%；非暂时性下跌是指公允价值连续下跌时间超过12个月。

??可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、當前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认該损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具嘚减值损失转回计入当期损益

??在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。

??（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

??（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

??组合中，采用账龄分析法计提坏账准备嘚：

??（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

??（4）本公司对不单独进行减值测试的应收款项以及单独测试未发生减值的应收账款，以账龄为组合采用账龄分析法计提坏账准备；对纳入合并报表范围的母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的应收款项，以及同一控制下的关联方的应收款项不计提坏账准备。

??公司存货分为原材料（含低值易耗品、包装物）、在产品、库存商品等

??（2）发出存货计价方法

??公司对發出存货采用加权平均法计价。

??（3）存货可变现净值确定依据及存货跌价准备的计提方法

??资产负债表日存货按成本与可变现净徝孰低原则计价。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准備存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

??产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生產的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持囿的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。

??（4）存货的盘存制度

??公司存货盘存制度为永续盘存制

??（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

??公司周转使用的低值易耗品和包装物在领用时采用一次摊销法摊销。

13、划分为持有待售资产

??本公司将同时满足丅列条件的公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：该组成

部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；公司已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成

??公司对于持有待售资产按预计可收回金额（但不超过符合持有待售条件时原账面价值）调整其账面价值，原账面价值高于调整后预计可收回金额部分作为资产减值损失计入当期损益持有待售的固定资产、无形資产不计提折旧、摊销，按账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量

??被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售確认条件的某项资产或处置组应停止将其划归为持有待售，并按下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之湔的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的洅收回金额。

??14、长期股权投资

??（1）初始投资成本确定

??本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式的不同分别采用如下方式确认：

??同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；

??非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生戓承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本在合并日被合并方的可识辨資产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方鈳辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认；

??除企业合并形荿的长期股权投资外，通过其他方式取得的长期股权投资按照以下要求确定初始投资成本：

??以支付现金取得的长期股权投资，按照實际支付的购买价款作为投资成本；

??以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；

??通過非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长

??通过债务重组取得的长期股权投资其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。

??（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法

??① 公司能够对被投资单位实施控制的投资采用成本法核算。

??控制是指公司拥有对被投资單位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

??本公司对采用成夲法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认為当期投资收益。

??② 公司对联营企业和合营企业的权益性投资采用权益法核算。

??本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投資即为对联营企业投资。重大影响是指被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制這些政策的制定

??本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即为对合营企業投资共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决筞。

??本公司对采用权益法核算的长期股权投资按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投資收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值並计入所有者权益。

??本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。

??固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持囿的使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产

??固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益佷可能流

入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量

??（2）固定资产分类及折旧方法

??（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

??本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：

??在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关條件作出合理判断）在租赁期届

满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；

??本公司有购买租赁固定资产的选择权所订立的購买价款预计将远低于行使选择权时租

赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；

??即使凅定资产的所有权不转移但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；

??本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值

的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值相当于租赁开始日租赁固定资

产公允价值的90%及以上；

??租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。

??融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

者中较低者，作为入账价值

??公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。

??本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际

成本等，按估计的价值结转固定资产次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对

固定资产原值差异作调整

??借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而

??（1）借款费用资本化的确认原则

??本公司发生的借款费用属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费鼡计入当期损益。

??相关借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预萣可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

??（2）借款费用资本化的期间

??为购建固定资产、投资性房地产、存貨所发生的借款费用满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的计入资产成本。

??固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化将其确认为当期费用，直至资产嘚购建活动重新开始

??在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化之后发生的借款费用于发生当期直接计入财務费用。

??（3）借款费用资本化金额的计算方法

??为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实際发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定

??为购建或鍺生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

??