重要提示：看了本文的人还对以下公司做了评价！
公司对员工关怀挺好的。…
薪资待遇还是不错的…
2017外贸企业出口退税的计算和申报
更新时间：&&&&&&&&
来源：网络&&&&&&&&
【看准网（）】经济论文频道小编搜集的范文“2017外贸企业出口退税的计算和申报”，供大家阅读参考，查看更多相关论文 ，请访问经济论文频道。
出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出口销售。出口退税的企业包括外贸企业含工贸企业、工业企业和特定出口退税企业。特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。　　外贸企业出口退税的计算和申报　　外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。　　出口退税的计算　　一。计税依据和退税率　　准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。　　1.计税依据　　出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。　　（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。　　（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。　　2.退税率　　出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。　　1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。自日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。　　（1）煤炭、农产品出口退税率为3％；　　（2）以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13％税率征收增值税的货物（如小农具、农药、化肥等），以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物（农产品除外），出口退税率为6％；　　（3）按17％税率征收增值税的一般工业品，出口退税率为9％；　　（4）外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，其支付的工缴费部分的退税率为14％。　　需要注意的是，根据出口退税的“从低退税”原则，考虑到征税中存在的实际问题，对出口的农产品，如果专用发票注明的税率是17％，也只按3％的退税率计算退税；对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品，如果专用发票注明的税率是13％，则分别按3％和6％的退税率计算退税。　　二。计算方法　　准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期（次）应退税额等于当期（次）各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关计算公式如下：　　1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额＝计税依据×适用退税率　　2.委托加工收回后出口的货物应退税额＝原材料金额×退税率＋工缴费金额×14％　　3.进料加工复出口货物　　应退税额＝计税依据×退税率－销售进口料件应抵减退税额　　销售进口料应抵减退税额＝销售进口料件金额×退税率－海关对进口料件实征增值税税额　　出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具“进料加工贸易申请表”后，从企业应退税款中扣除。转贴于 看准网
　　三。具体计算实例　　某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资料如下（年初无库存）：　　1.购进柠檬酸4公斤，金额27354.27元，税额46495.73元，已出口2公斤；　　2.&127；购进盐36公斤，金额923.77元，税额1569.23元，尚未出口；　　3.以进料加工贸易方式免税进口烟胶25吨，其中2吨转售给某轮胎厂加工轮胎，销售金额144元，税额2448元，已开具“进料加工贸易申请表”，另5吨以委托加工方式加工轮胎。购进轮胎3条，金额元，增值税额16422.56元，消费税额96589.74元；委托加工收回轮胎1条，支付工缴费金额12元，增值税额24元，工厂按同类产品价格代收代缴消费税32196.6元。购进和委托加工收回的轮胎已全部出口；　　4.购进蒽醌3公斤，金额元，税额29858.98元，已出口1公斤；　　5.购进林可霉素125公斤，金额元，税额8282.52元，已全部出口；　　6.购进汽油2升，金额36元，增值税额612元，消费税额4元，已出口1升（72公斤）；　　7.购进薄荷油2吨，金额3元，税额51元，已出口1吨；　　8.购进扑热息痛1公斤，金额元，税额、3634.19元，已全部出口；　　9.购进乳胶手套24双，金额86664元，税额元，已出口1双；　　1.购进分散蓝15公斤，金额43589.75元，税额741.26元，已出口。　　在出口退税凭证、手续齐全，出口货物货源真实的前提下，应退税额的计算步骤如下：　　（1）确定计税依据　　根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值税的计税依据分别为：　　①柠檬酸×2＝（元）　　②轮胎及加工费元和12（元）　　③蒽醌/3×1＝58547（元）　　④林可霉素元　　⑤汽油36/2×1＝18（元）　　⑥薄荷油3/2×1＝15元　　⑦扑热息痛（元）　　⑧乳胶手套＝3611（元）　　⑨分散蓝43589.75元　　本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为1287864元和1升。　　（2）确定退税率　　出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中取得，该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6％、轮胎工缴费为14％外，其余均为9％，轮胎消费税退税率为1％，汽油消费税单位退税额为.2元/升。转贴于 看准网
经济论文相关内容
看了这篇文章的还看了
　　一、项目背景 　　千姿百态的花儿述说着千言万语，每一句都是&美丽&。随着人们的生活水平不断地进步，生活质量不断地提高和对生活的追求。鲜花已经是人们生活不可缺少的点缀!花卉消费近些年来呈越来越旺的趋势，除了花卉本...…
　　上联：梦是童心化七色; 　　下联：想做欢歌飘九天。
　　上联：梦乘飞鱼戏星月; 　　下联：想做青鸟游太空。
　　上联：理尽五湖四海天下财; 　　下联：想通九州五岳八面路。
　　上联：理尽五湖九州天下财; 　　下联：想通三山五岳八方路。
　　上联：操场绿荫青春舞动...…
　　上联：点心甜万户; 　　下联：佳酿醉千家。 　　上联：绿浪黄珠农夫辛苦; 　　下联：精谷麦面饼匠经营。 　　上联：海味山珍东西咸备; 　　下联：人挑车载南北兼收。 　　上联：方便省时随意愿; 　　下联：卫生营养乃珍馐。 　　上联：琼浆甘露导奇味; 　　下联：玉果异珍求惠心...…
　　上联：保艾思君子; 　　下联：依蒲祝圣人。 　　上联：海国天中节; 　　下联：江城五月春。 　　上联：酒酌金卮满; 　　下联：盘盛角黍香。 　　上联：门幸无题午; 　　下联：人惭不识丁。 　　上联：艾旗招百福; 　　下联：蒲剑斩千邪。 　　上联：抚辰逢地腊; 　　下联：建午...…
　　上联：日进千乡宝; 　　下联：时招万里财。
　　上联：集四面八方财宝; 　　下联：聚三江九州鸿福。
　　上联：高居宝地财兴旺; 　　下联：福照家门富生辉。 　　横批：心想事成
　　上联：福旺财旺运气旺; 　　下联：家兴人兴事业兴。 　　横批：喜气盈门
　　上联：凤...…
论文热门标签
友情链接链接合作QQ：关于外贸公司如何出口退税？_百度知道
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。
关于外贸公司如何出口退税？
你好，是这样的：
我们是一个品牌公司，有进出口经营权，也是增值税一般纳税人，公司主要搞设计研究，我们的产品会委托工厂帮我们进行生产，具体流程是这样：
1、工厂按我们要求生产好货物好，交给我们，同时会开增值税专用的发票给我司；
2、货到我司后，...
1、工厂开成品增票给公司，公司跟工厂之间形成内贸关系，公司操作出口报关，收汇动作，结汇把成本（工厂发票金额）给到工厂。公司拿着报关单，退税联，发票申请退税。公司在这里充当了一个代理的角色（目前市场上的代理公司都是这种模式）。2、工厂开票给公司，公司抵扣掉，自己有进项，还是以公司名义操作出口报关，结汇，核销，拿着报关单，退税联直接向国税局申报退税，不用发票了。外贸企业“先征后退”的计算方法：1.外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；2.其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业3.征、退税之差计入企业成本。4. 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为： 应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率。
采纳率：16%
自己有进项，退税联，结汇把成本（工厂发票金额）给到工厂。两种模式：1、工厂开成品增票给贵司，退税联直接向国税局申报退税，不用发票了，发票申请退税。贵司在这里充当了一个代理的角色（目前市场上的代理公司都是这种模式）2，你好，贵司有进出口权，又是一般纳税人，是可以去做退税的，结汇，核销，贵司操作出口报关，收汇动作，还是以贵司名义操作出口报关，贵司抵扣掉。楼主问的就是这种情况。两者的区别就是第一种不用经过本公司抵扣，直接去退。贵司拿着报关单，贵司跟工厂之间形成内贸关系，拿着报关单、工厂开票给贵司楼主
你好，按你说的意思，我司拿报关单、退税联就可以直接去申报退税吗？另外还有一个小疑问，我们跟工厂买货有一个交易价格，比如100RMB/件，我们出口的价格大概是50USD/件，出口报关单的价格也是按50USD/件申报的，请问我们退税也是按报关单的这个金额，按退税率计算吗？
是的，贵司可以去做退税。退税是按照贵司有多少进项来退的， 退税款=发票金额/1.17*退税率。
你的意思就是我们不能按报关单金额来退，只能按跟工厂买货的价格，即工厂开票的价格来退税吗？
是的，多余的利润，留在境外了，你要按照报关单金额来报，就得多开票，多缴税，一样的。
本回答被提问者和网友采纳
你好，你只需要提供资料。退税这一块 货代公司会根据你们的需要做不做退税
为您推荐：
您可能关注的内容
换一换
回答问题，赢新手礼包外贸企业注意了！单据完整却无法退税是真的
来源：厦门国税
作者：厦门国税 人气： 发布时间：
摘要：前言 外贸企业出口业务在符合相关规定的条件下可以申请出口退（免）税，这是国家为了鼓励外贸出口的一项优惠政策。但是，外贸企业也可能因为供货企业选择不当，而面临无法退税的风险！一起看个案例科普一下！ 案例回顾 萧先生创办的外贸出口企业A贸易有限公...
外贸企业出口业务在符合相关规定的条件下可以申请出口退（免）税，这是国家为了鼓励外贸出口的一项优惠政策。但是，外贸企业也可能因为供货企业选择不当，而面临无法退税的风险！一起看个案例科普一下！
萧先生创办的外贸出口企业A贸易有限公司，于日申报了一笔出口退税，税务人员于日向其合作的供货企业B实业有限公司发函调查。
B实业有限公司的主管税务机关于日复函，内容显示B实业有限公司于日认定一般纳税人，日注销。
日，税务人员向萧先生送达税务事项通知书，告知其自日至日，A贸易有限公司的出口业务，适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务改为适用增值税免税政策。
萧先生这下急了：&供货企业的情况还会影响我的企业申报出口退税啊？&
税务部门解读
A贸易有限公司的供货纳税人B实业有限公司，在被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，并且A公司使用B公司开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月（2015年11月-2016年10月）内达到元（超过200万元）。根据有关规定，自税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。
根据《》（），出口企业购进货物的供货纳税人中有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。
（一）外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数，下同）的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的；
（二）生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的；
（三）外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的；
（四）生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。
（本通知自日起执行）
退税小提示
外贸出口环节众多，从购进货物到报关出口，从申报退税到评估核查，其供货企业诸如资质不符、生产能力异常、进项不真实等情况都将影响退税，不容忽视。关于工厂与外贸公司的退税计算 - 外贸财务 -
福步外贸论坛(FOB Business Forum) |中国第一外贸论坛
UID 1747071
阅读权限 40
关于工厂与外贸公司的退税计算
我之前是在外贸公司做的，出口退税计算公式 [出口退税=采购成本/（1+增值税）*退税率] ，
现在进入这家工厂做，这厂刚开始外贸，没有出口过货物，我没做过工厂的，工厂也没人做过这方面的，我想问下工厂的退税计算公式是怎么算？
查到工厂有自营出口权： 出口退税=FOB美元价*外汇人民币牌价*退税率。
不知道这上面的公式是否符合我们工厂，纠结在：我们有出口权，做玻璃深加工，但原片不是我们自己生产（需购进），这里会不会有&免、抵、退&税的影响？
如，玻璃原片（A）购进50元/片，经加工成钢化玻璃（B）后以10美元/片价格出售，以工厂自己名义出口，汇率6.0计算，增值税17%，退税率13%，那这退税如何算？
这是在百度找到的一个计算思路，不知道是正确的吗？——————
出口退税退的是进项增值税，而不是你的出口额。所以，举例说——
如果你是家工厂，出口FOB价是USD10/PC，那假设你的产品的原料价值是RMB50元/PC，那么你的退税金额就应该是50/1.17*13%=5.55元。
[ 本帖最后由 charleyzhang 于
17:17 编辑 ]
(Jonathan)
UID 2404118
阅读权限 60
回复 #1 charleyzhang 的帖子
(1)计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
举例说明：
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；(2)2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=2×8.×(240-20-10-2)×8.7.60(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=%-8203.39(元)
当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-×13%=(元)。
(Jonathan)
UID 2404118
阅读权限 60
回复 #1 charleyzhang 的帖子
楼主如果不清楚的话可以参加我司组织的出口退税培训
QQ，TEL：6-647，何先生
UID 1747071
阅读权限 40
谢谢您的回复，涨知识了
但是好像对我的问题帮助不大，我们工厂应该按哪个公式计算退税呢
UID 1747071
阅读权限 40
免、抵、退&税的
&免&税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
&抵&税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；
&退&税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税；当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时，未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣。
这些什么意思啊@……@&*@……~！￥！%#*（
(Jonathan)
UID 2404118
阅读权限 60
回复 #5 charleyzhang 的帖子
给你举个例子吧
例：外贸企业购进货物，不含税价10000元，进项税1700元，退税率15%，那么不论其出口额为多少（当然应在合理范围内），其应退税为00元
生产企业购进货物，不含税价10000元，进项税1700元，出口额11000元（折人民币），退税率15%，假设货物没有其他生产加工过程，当期没有其他进销项，而且出口货物当期出口当期收齐单证，那么先计算免抵退税额=50元，进项税额转出11000*（17%-15%）=220元，所以当期留抵为1700元-220元=1480元，所以当期应退税额=1480元，应免抵税额=0元。
UID 2459162
积分 14581
阅读权限 80
看得我头晕
专业,下次再来复习一下,是得学习这个
UID 1747071
阅读权限 40
感谢指导，很详细
如果生产企业购进货物A，经加工成货物B出口，那么这计算方法是否一样？
(Jonathan)
UID 2404118
阅读权限 60
回复 #8 charleyzhang 的帖子
一样，只是你加工过程中多了一些加工成本
UID 1747071
阅读权限 40
所以加工成本不在退税之列吗
UID 2120796
阅读权限 25
请问下哦，外贸公司找代理出口&&和 有进出口权的工厂自己出口 退税有什么区别吗？ 假设我是外贸公司，没有进出口权，找代理做出口退税的时候，一个重要的凭证就是工厂开的 17%的增值税票。那么如果是工厂自己出口，他们还用给自己开票吗？
外贸公司计算退税的方法就是：采购成本/（1+增值税）*退税率，中间没有其他的税了，那如果是工厂退税的话，是不是还要缴纳其他的税？是什么税？
另外就是出口的时候，有没有 海关税 ？ 因为我有一个朋友跟我说，好像出口的时候，也有海关税，而且这个海关税也是可以退的。
UID 2625897
阅读权限 25
外贸公司是退得采购的进项票的税额
生产企业是根据出口销售额跟退税率计算出一个免抵退税额，然后给当前的增值税留抵税额比较确定是生成当期应退税额还是当期免抵税额，免抵税额需要在地税交城建及教育附加
当前时区 GMT+8, 现在时间是
Powered by D1scuz! && 2001-