营改增后企业所得税的企业，外地预交？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-02 03:40 标签： 营改增后企业转让房产
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答：根据《长沙市地方税务局关于明确全面“营改增”后四大行业地方税费征管工作有关事项的通知》（长地税发〔2016〕46号）文件的规定，3.外省、外市建安企业来长沙市施工，按项目向国税机关预交增值税时，同时向项目所在地地税机关申报缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，并视情况征收企业所得税。即未在项目所在地成立分支机构（分公司）而由总机构直管的项目部，如果持有《外出经营活动税收管理证明》的，按照2‰预征企业所得税；如果没有持有《外出经营活动税收管理证明》，则按照2％核定征收企业所得税。个人所得税向项目所在地主管税务机关申报缴纳。印花税回核算地缴纳。&&& 4.外省、外市建安企业来长沙市施工，在项目所在地成立了分支机构（分公司），按项目向国税机关预交增值税时，同时向项目所在地地税机关申报缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。企业所得税按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告〔2012〕57号）规定向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳。印花税向分支机构所在地主管税务机关申报缴纳。个人所得税向项目所在地主管税务机关申报缴纳。
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】bugbugbug&咨询内容：营改增后外出经营活动税收预缴企业所得税需不需要申请注销?如不需要是否在日还可正常使用?请赐教！谢谢&回复内容：营改增后《外出经营活动证明》如果在有效期内，不需要申请注销。5月1日营改增以后，具体如何操作，请咨询国税部门。部门：所得税科
答复时间： 16:37根据国家法律规定，咨询信箱的答复仅作为税收法规学习的参考意见，不作为执法依据bug&bug& bug&bugbugbugbugbug |　
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营改增后建筑企业必须在劳务发生地预交企业所得税吗
来源：中华会计网校&　　 |
　　【问题】
　　营改增以后，建筑施工企业需要在劳务发生地预交吗，比例多少？
　　【答案】
　　依据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》国税函〔号规定，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税。
　　建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
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&&电话：010-6【营改增】建筑业营改增后异地项目开票预征税额账务处理怎么弄？_中华会计网校论坛
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我们公司是建筑业，营改增以后异地项目开具发票由机构所在地开具，向提供建筑服务所在地预缴税款，如果此项目选择简易计税方法，按3%预缴税额。我们收到劳务分包提供的发票30万，向甲方开具200万元工程款发票。这个预征税额是（200-30）/1.03*0.3=4.95 吗？0）然后我们公司在机构所在地开具增值税普通发票以后的账务处理是怎么做呀？我有点晕了就是结转应交税费-未交增值税-简易计税和应交税费-预征税费-简易计税，它们是不是余额为零？谢谢。
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这个预征税额是（200-30）/1.03*0.3=4.95 吗？回复：小规模纳税人是这样的，但是如果是采用一般计税方法，则是按照2%预征，则应预缴的税额＝（200-30）/1.11*2%。然后我们公司在机构所在地开具增值税普通发票以后的账务处理是怎么做呀？回复：小规模纳税人预缴的时候是借记应交税费——应交增值税，贷记银行存款。最终实际开票的时候就是：借：银行存款等贷：主营业务收入等应交税费——应交增值税实际交税的时候：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款一般纳税人则通过应交税费——应交增值税（已交税金）来核算。
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我们当地的国税告诉我们预缴是这样算的：开50W的票，预缴税额：50*0.02＝1，直接整蒙了
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企业是一般纳税人且项目是按照一般计税方法的在建筑服务发生地预缴税款就是按照2%预缴，如果是老项目等按照简易办法计税的预缴税款是按照3%。你们当地国税应该是没和你说清楚吧
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我们公司是建筑业，营改增以后异地项目开具发票由机构所在地开具，向提供建筑服务所在地预缴税款，但我公司开票在6月份开具，预缴税款在7月份预交的的，国税局申报系统无法自动带出已预缴税款，我们公司在机构所在地开具增值税普通发票是怎么处理？如何把预缴税款抵出来。
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刚接触建筑工程会计，一般计税方法和简易计税法，这个是如何界定的呀？我公司是小规模纳税人
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正常是不含税收入，但是税法没有明确规定，建议咨询自己主管税务机关
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你好，这个方案，不可行，建议你谨慎处理。
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