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海亮股份：上海海亮铜业有限公司审计报告
00:00:00 来源：
审 计 报 告
大信审字［2009］第1-1175 号
上海海亮铜业有限公司董事会：
我们审计了后附的上海海亮铜业有限公司（以下简称“贵公司”）财
务报表，包括2009 年3 月31 日的资产负债表，2009 年1-3 月的利润表、
现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，
审 计 报 告
大信审字［2009］第1-1175 号
上海海亮铜业有限公司董事会：
我们审计了后附的上海海亮铜业有限公司（以下简称“贵公司”）财
务报表，包括2009 年3 月31 日的资产负债表，2009 年1-3 月的利润表、
现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当
的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我
们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师
审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表
是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计
证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误
导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财
务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当
性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所
有重大方面公允反映了贵公司2009 年3 月31 日的财务状况以及2009 年
1－3 月的经营成果和现金流量。
大信会计师事务有限公司 中国注册会计师：密惠红
中 国?北 京 中国注册会计师：朱劲松
2009 年4 月24 日资 产 负 债 表
会企 01 表
编制单位:上海海亮铜业有限公司
单位:人民币元
资 产 附注期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 四、1 50,316,295.78 67,395,137.90
交易性金融资产
应收票据 四、2 813,200.00
应收账款 四、3 145,918,513.01 87,368,896.47
预付款项 四、4 57,364,199.79 56,172,078.33
其他应收款 四、5 338,142.91 334,227.12
存货 四、6 164,414,140.33 154,183,325.94
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 418,351,291.82 366,266,865.76
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 四、7 220,800,043.23 220,865,518.88
在建工程 四、8 145,264,964.20 140,900,008.96
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产 四、9 22,115,480.46 22,227,759.07
长摊待摊费用 四、10 122,051.27 174,358.97
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 388,302,539.16 384,167,645.88
资产总计 806,653,830.98 750,434,511.64
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：资 产 负 债 表（续）
会企 01 表
编制单位:上海海亮铜业有限公司
单位:人民币元
负债和所有者权益 附注期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 四、12 99,443,726.75 99,232,438.51
交易性金融负债
应付账款 四、13 143,905,584.76 157,280,209.84
预收款项 四、14 23,357,510.93 23,957,543.97
应付职工薪酬 四、15 4,679,337.41 1,902,589.43
应交税费 四、16 -4,029,184.61 -342,969.88
其他应付款 四、17 199,088,728.23 139,352,935.70
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 466,445,703.47 421,382,747.57
非流动负债：
长期应付款
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 466,445,703.47 421,382,747.57
所有者权益：
实收资本 四、18 336,385,346.52 336,385,346.52
资本公积 四、19 98,058.73 98,058.73
减：库存股
未分配利润 四、20 3,724,722.26 -7,431,641.18
所有者权益合计 340,208,127.51 329,051,764.07
负债和所有者权益合计 806,653,830.98 750,434,511.64
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：利 润 表
会企 02 表
编制单位:上海海亮铜业有限公司 2009 年3 月 单位: 人民币元
项 目 附注 2009 年1-3 月 2008 年度
一、营业收入 四、21 241,872,873.77 1,070,685,792.03
减：营业成本 四、21 212,163,444.56 1,027,134,868.22
营业税金及附加
销售费用 5,622,166.99 13,200,164.42
管理费用 7,291,297.92 15,200,436.99
财务费用 四、22 2,508,042.09 8,176,087.40
资产减值损失 四、23 3,081,558.77 3,982,214.21
加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）
投资收益（净损失以“－”号填列）
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 11,206,363.44 2,992,020.79
加：营业外收入
减：营业外支出 四、24 50,000.00 30,550.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 11,156,363.44 2,961,470.79
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 11,156,363.44 2,961,470.79
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：现 金 流 量 表
会企 03 表
编制单位:上海海亮铜业有限公司 2009 年3 月 单位:人民币元
项 目 附注 2009 年1-3 月 2008 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 185,182,406.20 998,773,023.16
收到的税费返还 16,056,315.65
收到其他与经营活动有关的现金 四、41 59,735,792.53
经营活动现金流入小计 244,918,198.73 1,014,829,338.81
购买商品、接受劳务支付的现金 236,958,662.23 1,005,495,507.71
支付给职工以及为职工支付的现金 8,484,500.42 23,167,120.73
支付的各项税费 199,708.05
支付其他与经营活动有关的现金 四、42 5,792,399.97 18,641,650.39
经营活动现金流出小计 251,435,270.67 1,047,304,278.83
经营活动产生的现金流量净额 -6,517,071.94 -32,474,940.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 85,756.16
投资活动现金流入小计 85,756.16
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 9,452,647.97 97,907,659.27
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 9,452,647.97 97,907,659.27
投资活动产生的现金流量净额 -9,452,647.97 -97,821,903.11
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 198,111,799.95
取得借款收到的现金 99,778,590.11 99,232,438.51
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 99,778,590.11 297,344,238.46
偿还债务支付的现金 99,567,301.87 100,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,333,155.74 2,936,152.30
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 100,900,457.61 102,936,152.30
筹资活动产生的现金流量净额 -1,121,867.50 194,408,086.16
四、汇率变动对现金的影响 12,745.29
五、现金及现金等价物净增加额 -17,078,842.12 64,111,243.03
加:期初现金及现金等价物余额 67,395,137.90 3,283,894.87
六、期末现金及现金等价物余额 50,316,295.78 67,395,137.90法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现 金 流 量 表 补 充 资 料
补 充 资 料 附注2009 年1-3 月 2008 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 11,156,363.44 2,961,470.79
加：资产减值准备 3,081,558.77 3,982,214.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,153,168.38 18,873,441.28
无形资产摊销 112,278.61 187,111.83
长期待摊费用摊销 52,307.70 34,871.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,333,155.74 2,936,152.30
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -10,230,814.39 -65,336,305.32
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -62,823,296.77 -76,178,096.65
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 45,648,206.58 80,064,199.74
经营活动产生的现金流量净额 -6,517,071.94 -32,474,940.02
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 50,316,295.78 67,395,137.90
减：现金的期初余额 67,395,137.90 3,283,894.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -17,078,842.12 64,111,243.03
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位:上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月 单位:人民币元
项 目 实收资本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上期期末余额 336,385,346.52 98,058.73 -7,431,641.18 329,051,764.07
1．会计政策变更
2．前期差错更正
二、本期期初余额 336,385,346.52 98,058.73 -7,431,641.18 329,051,764.07
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 11,156,363.44 11,156,363.44
（一）本期净利润 11,156,363.44 11,156,363.44
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
上述(一)和(二)小计 11,156,363.44 11,156,363.44
（三）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
四、本期期末余额 336,385,346.52 98,058.73 3,724,722.26 340,208,127.51
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位:上海海亮铜业有限公司 2008 年度 单位 ：人民币元
项 目 实收资本 资本公积 减:库存股 盈余公积未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 138,755,006.36 -383,401.06 -10,393,111.97 127,978,493.33
1．会计政策变更
2．前期差错更正
二、本年年初余额 138,755,006.36 -383,401.06 -10,393,111.97 127,978,493.33
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 197,630,340.16 481,459.79 2,961,470.79 201,073,270.74
（一）本年净利润 2,961,470.79 2,961,470.79
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 481,459.79 481,459.79
1．可供出售金融资产公允价值变动净额 481,459.79 481,459.79
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
上述(一)和(二)小计 481,459.79 2,961,470.79 3,442,930.58
（三）所有者投入和减少资本 197,630,340.16 197,630,340.16
1. 所有者投入资本 197,630,340.16 197,630,340.16
2．股份支付计入所有者权益的金额
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
四、本年年末余额 336,385,346.52 98,058.73 -7,431,641.18 329,051,764.07
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
上海海亮铜业有限公司
2009 年1-3 月财务报表附注
(本附注除特别注明外,均以人民币元列示)
一、公司概况
2005 年7 月18 日，上海海亮铜业有限公司(以下简称“公司”或“本
公司”)取得上海市人民政府下发的商外资沪奉合资字[ 号外商
投资企业批准证书，2005 年7 月19 日成立。公司由浙江海亮股份有限公
司与美国Z＆PENTERPRISESCORPORATION 合资设立，注册资本为美元4630
万元,投资总额10,000 万元。浙江海亮股份有限公司以现汇920 万美元投
入，占注册资本的51.11%，美国Z＆PENTERPRISESCORPORATION 以现汇880
万美元投入，占注册资本的48.89%。根据公司章程的规定，公司的首期
出资于营业执照签发之日起3 个月内到位15%，全部出资应在营业执照签
发之日起36 个月内投入。截至2007 年12 月31 日，公司已收到出资1800
万美元。2008 年3 月根据公司新章程的规定,海亮股份有限公司以现金出
资人民币折合2550 万美元增加注册资本,注册资本由920 万美元增加至
3470 万美元,占注册资本的74.95%;美国Z＆PENTERPRISESCORPORATION
以在境内的另一家投资的合资企业浙江海亮股份有限公司2007 年度未分
配利润再投资折合2,578,232.14 美元,并再以现金出资221,767.86 美元,
计280 万美元增加注册资本,注册资本由880 万美元增加至1160 万美元,
占注册资本的25.05%。
公司注册号：820
公司住所：上海市奉贤区四团镇
公司法定代表人：曹建国
公司注册资本：4630 万美元
公司类型：有限责任公司(中外合资)
公司经营范围：生产有色金属复合材料、新型合金材料，销售公司自
产产品（涉及行政许可的，凭许可证经营）。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
二、会计政策、会计估计和前期差错
（一）遵循企业会计准则的声明
公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了
公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）财务报表的编制基础
公司以持续经营假设为基础编制财务报表。
（三）会计期间
采用公历年度，即从1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。
（四）记账本位币
公司记账本位币为人民币。
（五）会计计量属性
财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当
期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公
允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以
购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值
资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本
本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化。
（六）现金等价物的确定标准
公司以持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
（七）外币折算
对发生的外币业务，按照交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对
各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率
折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍
采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，
采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
外币财务报表的折算遵循下列原则：上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
1．资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率
折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的
即期汇率折算；
2．利润表中的收入和费用项目，按照交易发生日的即期汇率近似的
汇率折算；
3．按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所
有者权益项目下单独列示；
4．现金流量表按照交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的
影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（八）金融工具的确认和计量
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、
可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初
始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当
期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金
融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以
及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列
情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照
公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或
没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率
贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确
认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的
较高者进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方
的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。
公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程
度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入
当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两
项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认
部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额之和。
4．主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允
价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型
等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以
市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5．金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值
测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金
融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项
金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资
产组合中进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值
损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其
公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生
金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流
量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公
允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损
失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损
（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
（1）坏账确认标准：
1）债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回；
2）债务人逾期未履行偿债义务超过三年且有明显特征表明无法收回
的应收款项。
（2）坏账损失核算方法
坏账损失采用备抵法核算。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
（3）坏账准备
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应
收账款和其他应收款，下同），根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单
项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基
础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提
取比例为：
账龄 比例（%）
1 年以内（含1 年，以下类推） 5
1 至2 年 10
2 至3 年 20
3 至4 年 50
4 至5 年 80
5 年以上 100
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定
法计提坏账准备。
对应收票据和预付账款，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明
其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为
减值损失，计提坏账准备。
应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转
回，计入当期损益。
（十）存货
1、存货的分类：主要包括原材料、低值易耗品、包装物、委托加工
材料、在产品、产成品等。
2、存货计价方法：公司存货购进采用实际成本核算。原材料、包装
物按采购时实际支付的价款入账，产成品按实际生产成本入账；存货发出
采用加权平均法核算；低值易耗品在领用时采用一次摊销法。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
3、期末存货按成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现
净值的，按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低
的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值根据存货估计市价减去预计的处置费用后确定。
4、存货盘存制度采用永续盘存制。
5、包装物、低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
（十一）长期股权投资
1、长期股权投资分类
长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投
资、对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，
且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资（以下
简称“其他股权投资”）。
2、长期股权投资的初始计量：
(1)企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成
①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承
担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
②非同一控制下的企业合并，购买方在购买日按照《企业会计准则第
20 号――企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
(2)除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权
投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初
始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税
金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公
允价值作为初始投资成本。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为
初始投资成本。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照
《企业会计准则第7 号――非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会
计准则第12 号――债务重组》确定。
3、长期股权投资的后续计量
本公司对子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编
制合并报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。
对合营企业、联营企业的长期股权投资采用权益法核算。
4、长期股权投资的收益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回
投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，
确认为当期投资收益。确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产
生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分
作为初始投资成本的收回。
采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位
实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损
益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者
权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权
益的部分按相应比例转入当期损益。
（十二）固定资产
1、固定资产的标准：固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：
(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
(2)使用寿命超过一个会计年度。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
2、固定资产的确认条件
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
3、固定资产的分类
本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设
4、固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用直线法。固定资产类别及预计使用年限、残值率年
折旧率如下：
类别 折旧年限(年) 净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20 4 4.8
机器设备 10 4 9.6
运输设备 5 4 19.2
其他设备 5 4 19.2
5、固定资产后续支出
固定资产后续支出在同时符合：（1）与该支出有关的经济利益很可
能流入企业；（2）该后续支出的成本能可靠地计量，计入固定资产成本，
如有替换部分，应扣除其账面价值，不符合上述条件的固定资产后续支出，
在发生时计入当期损益。
以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长
期待摊费用，在合理的期间内摊销。
（十三）在建工程
1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予
以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成
2、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资
产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
提的折旧。
（十四）无形资产
1、无形资产的计价
购入的无形资产，按实际支付的价款计价；股东投入的无形资产，按
投资各方确认的价值计价；自行开发并按法律程序取得的无形资产，按依
法取得时发生的注册费、聘请律师费等计价；债务重组方式取得的无形资
产按《企业会计准则――债务重组》的有关规定计价；非货币性交易取得
的无形资产按《企业会计准则――非货币性交易》的有关规定计价。
2、无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按直
线法摊销，计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（十五）主要资产减值准备的确定方法
1、长期股权投资减值准备
资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、
对联营企业长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额
低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资
减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对
未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，
计入当期损益。同时计提长期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值
损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
2、固定资产减值准备
资产负债表日，固定资产存在减值迹象，应当估计其可收回金额。可
收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量
的现值之间的高者确定。估计可收回金额，应以单项资产为基础，若难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，应以该项资产所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。上述固定资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不得转回。
3、在建工程减值准备
年末公司对单项在建工程资产可收回金额低于其账面价值的差额，计
提在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
存在下列情形的在建工程按单项计提减值准备：
(1)长期停建并且预计在未来3 年内不会重新开工的在建工程；
(2)所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带
来的经济利益具有很大的不确定性；
(3)其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
4、无形资产减值准备
对使用寿命不确定的无形资产，于资产负债表日进行减值测试。
对使用寿命有限的无形资产，于期末对无形资产逐项进行检查，如果
某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力
受到重大不利影响；某项无形资产的市价在当期大幅下降，在剩余摊销年
限内预期不会恢复；某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分
使用价值；其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形，则
对其可收回金额低于账面价值的差额按单个无形资产项目计提减值准备。
上述无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币
借款而发生的汇兑差额等。企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本
化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活
动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货
借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条
件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支
(2)借款费用已经发生；上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产
活动已经开始。
2、借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资
本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入
该资产的成本，在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的，于发生当
期直接计入财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资
本化金额，按照下列方法确定：
(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专
门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十七）职工薪酬
职工薪酬是指为获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其
他相关支出，包括职工工资、奖金、各种补贴及货币、非货币性福利等相
公司根据职工为其提供服务的会计期间，按职工提供服务的受益对
象，将职工薪酬计入相关资产成本或当期损益：
(1)由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成
(2)由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无
形资产成本；
(3)因解除与职工的劳动关系给予的补偿，计入当期管理费用；
除上述之外的其他职工薪酬计入当期损益。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
（十八）收入确认原则
1、销售商品在满足以下条件时确认收入实现：
(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已
出售的商品实施控制；
(3)与交易相关的经济利益很可能流入企业；
(4)收入的金额能够可靠地计量；
(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入
的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够
可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工
百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例
确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的
劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发
生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认劳务收入。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能
够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企
业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约
定的收费时间和方法计算确定。
（十九）政府补助
1、确认原则：政府补助同时满足下列条件的，予以确认：
(1)企业能够满足政府补助所附条件；
(2)企业能够收到政府补助。
2、计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
的，按照名义金额计量。
3、会计处理：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关
资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
(1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十）所得税的会计处理方法
本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。资产、负债的帐面
价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或
递延所得税负债。
公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，
但不包括下列情况产生的所得税：
(1)企业合并；
(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十一）套期保值
1、被套期项目：是指使企业面临公允价值或现金流量变动风险，且
被指定为被套期对象的下列项目：
(1)单项已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或
境外经营净投资；
(2)一组具有类似风险特征的已确认资产、负债、确定承诺、很可能
发生的预期交易，或境外经营净投资；
(3)分担同一被套期利率风险的金融资产或金融负债组合的一部分
（仅适用于利率风险公允价值组合套期）。
确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量
资源、具有法律约束力的协议。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的
2、套期工具：本公司的套期工具为期货合同。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
3、指定该套期关系的会计期间：本公司在相同会计期间将套期工具
与被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益。
4、套期有效性评价方法：本公司采用比率分析法对套期的有效性进
三、主要税（费）项
（一）增值税
内销货物按17%的税率计算销项税额，扣除可抵扣的进项税额后缴
纳。出口货物享受“免、抵、退”税政策，根据财税[ 号《财政
部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》，公司2006 年1 月1
日至2006 年9 月14 日执行13%的出口退税率。根据《财政部、发展改革
委、商务部、海关总署、国家税务总局关于调整部分商品出口退税率和增
补加工贸易禁止类商品目录的通知》（财税[ 号），自2006 年9
月15 日起，公司外径小于或等于25mm 的带有螺纹或翅片的精炼铜管（税
则号）执行13%的出口退税率，其他出口货物执行5%的出口退
（二）城市维护建设税
本公司属中外合资企业，免征城市维护建设税。
（三）教育费附加
本公司属外商投资企业,免征教育费附加。
（四）企业所得税
本公司所得税适用税率为25%。
2、税收优惠
本公司属外商投资企业，自获利年度起，享受“两免三减半”税收优
四、财务报表主要项目注释
以下“上期数”指“2008 年度数”，“本期数”指“2009 年1-3 月数”。
1、货币资金上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
(1)明细情况
项目 期末余额 年初余额
现金 137,334.99 74,635.14
银行存款 32,734,414.87 34,923,216.20
其他货币资金 17,444,545.92 32,397,286.56
合计 50,316,295.78 67,395,137.90
(2)外币货币资金
期末余额 年初余额
原币金额 汇率 折算人民币 原币金额 汇率 折算人民币
银行存款-美元 4,814,483.17 6.,325.50 1,024,380.40 6.,230.28
银行存款-欧元 1.79 9. 42,986.98 9.1.24
合计 32,911,341.67 7,416,441.52
注：其他货币资金期末余额17,444,545.92 元，其中17,358,789.76 元为信用证
保证金，85,756.16 元为无对应合约的期货保证金余额。
2、应收票据
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 813,200.00
合计数 813,200.00
3、应收账款
期末余额 年初余额
金额 比例(%) 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 153,598,434.75 100 7,679,921.74 145,918,513.01 91,967,259.44 100 4,598,362.97 87,368,896.47
合计 153,598,434.75 100 7,679,921.74 145,918,513.01 91,967,259.44 100 4,598,362.97 87,368,896.47
注：1）应收账款期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单
位欠款；上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
2）应收账款期末余额中欠款金额前5 名金额总计为150,292,092.12 元，占期末
账面余额的97.85%；
3）应收账款余额增加61,631,175.31 元，变化率为67.01%。是由于开拓了海外市
场，开发了阿联酋的一个新客户，2009 年对该新客户发生的销售收入32,379,699.29
元。同时2009 年1-3 月份铜价上涨，销售收入增加，采用信用结算所致。
4、预付款项
（1）预付款项账龄分析
期末余额 年初余额
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 43,608,870.74 76.02% 40,454,779.28 72.02
1-2 年 50,430.00 0.09% 15,717,299.05 27.98
2-3 年 13,704,899.05 23.89%
合计 57,364,199.79 100.00 56,172,078.33 100.00
（2）预付款项外币余额及折算汇率
期末余额 年初余额
原币（美元） 折算汇率折算人民币原币（美元） 折算汇率 折算人民币
1 年以内 112,768.05 6..10 2,896,790.78 7.,897.93
1-2 年 - -
3 年以上 - -
合计 112,768.05 770,871.10 2,896,790.78 21,159,897.93
注：1）预付款项期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单
2）一年以上的预付款项主要为公司预付上海市四团镇农工商联合会土地款
13,654,649.4 元。
5、其他应收款上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
期末余额 年初余额
金额 比例(%) 坏账准备账面价值 金额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 355,733.81 100.00 17,590.90 338,142.91 351,818.02 100.00 17,590.90 334,227.12
合计 355,733.81 100.00 17,590.90 338,142.91 351,818.02 100.00 17,590.90 334,227.12
注：1）其他应收款期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东
单位欠款；
2）其他应收款期末余额中欠款金额前5 名金额总计为181,300.00 元，占期末账面余
额的50.97%。
期末余额 年初余额
项目 金额 跌价准备 金额 跌价准备
原材料 37,809,260.53 68,201,555.56
低值易耗品 7,282,678.37 7,737,395.01
自制半成品 51,417,905.71 28,920,132.09
库存商品 67,904,295.72 49,324,243.28
合计 164,414,140.33 - 154,183,325.94 -
净额 164,414,140.33 154,183,325.94
注:经测试,期末存货未减值。
7、固定资产及累计折旧
类别 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）固定资产
房屋建筑物 66,694,819.55 2,590,000.00 69,284,819.55
机器设备 168,303,312.50 2,465,349.30 170,768,661.80
运输设备 1,996,407.77 1,996,407.77
其他设备 3,023,127.00 32,343.43 3,055,470.43上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
类别 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 240,017,666.82 5,087,692.73 245,105,359.55
（2）累计折旧
房屋建筑物 4,344,165.81 819,057.83 5,163,223.64
机器设备 13,798,217.56 4,092,159.49 17,890,377.05
运输设备 441,544.93 95,827.57 537,372.50
其他设备 568,219.64 146,123.48 714,343.12
合计 19,152,147.94 5,153,168.38 24,305,316.32
固定资产净值 220,865,518.88 220,800,043.23
减：固定资产减值准备
固定资产净额 220,865,518.88 220,800,043.23
注：1)本期从在建工程转入固定资产金额为2,590,000.00 元；
2)固定资产期末未出现可收回金额低于其账面价值的情况，不需计提固定资产减
8、在建工程
工程名称 年初余额 本期增加
本期转入固定
本期其他减少期末余额 资金来源 预算数
盘管线生产线 8,161,042.74 827,899.72 1,502,968.53 7,485,973.93
年产3 万吨高
效节能环保新
型铜合金管项
目（一期二步）
132,738,966.22 4,532,364.96 137,271,331.18 募股资金
直管生产线 3,097,659.09 2,590,000.00 507,659.09
合计 140,900,008.96 8,457,923.77 2,590,000.00 1,502,968.53 145,264,964.20
注：1）在建工程期末余额中无资本化利息金额；
2）盘管线生产线减少数为从盘管生产线转入钢合金管项目1,502,968.53 元；
3）在建工程期末未出现可收回金额低于其账面价值的情况，不需计提在建工程减
9、无形资产上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
项目 原始金额 年初余额
本期摊销 累计摊销额期末余额
土地使用权 3,788,105.10 3,724,970.01 18,940.52 82,075.61 3,706,029.49 587.00
土地使用权 16,625,040.00 16,541,914.80 83,125.20 166,250.40 16,458,789.60 594.00
土地使用权 2,042,577.35 1,960,874.26 10,212.89 91,915.98 1,950,661.37 573.00
合计 22,455,722.45 22,227,759.07 112,278.61 340,241.99 22,115,480.46
10、长期待摊费用
类别 期末余额 年初余额
设备维护费 122,051.27 174,358.97
合计 122,051.27 174,358.97
11、资产减值准备明细表
本期减少额
项目 年初余额 本期计提额
坏账准备 4,615,953.87 3,081,558.77 7,697,512.64
合计 4,615,953.87 3,081,558.77 7,697,512.64
12、短期借款
借款类别 期末余额 年初余额
信用借款 99,443,726.75 99,232,438.51
合计 99,443,726.75 99,232,438.51
注：1）短期借款均为进口押汇借款；
2）短期借款期末余额中无逾期未还款项。
13、应付账款
（1）应付账款账龄分析上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内 143,845,388.29 157,094,113.37
1-2 年 60,196.47 186,096.47
合计 143,905,584.76 157,280,209.84
（2）应付账款外币余额及折算汇率
期末余额 年初余额
原币 折算汇率折算人民币 原币 折算汇率 折算人民币
1 年以内 15,999,444.34 6.,601.56 3,753,339.05 6.,571.07
1-2 年 3,524.99 6..47
合计 16,002,969.33 109,394,698.03 3,753,339.05 25,652,571.07
注：应付账款期末余额中无欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位
14、预收款项
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内 23,357,510.93 23,957,543.97
合计 23,357,510.93 23,957,543.97
注：预收款项期末余额中无欠持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位款项。
15、应付职工薪酬
项目 年初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 1,791,741.43 10,402,267.40 7,641,237.42 4,552,771.41
二、职工福利费
三、社会保险费 107,848.00 31,752.00 13,034.00 126,566.00
其中：1．医疗保险费上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
项目 年初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
2．基本养老保险费 107,848.00 31,752.00 13,034.00 126,566.00
3．年金缴费
4．失业保险费
5．工伤保险费
6．生育保险费
四、住房公积金 3,000.00 4,500.00 7,500.00
五、工会经费
六、职工教育经费
七、非货币性福利
八、因解除劳动关系给予的补偿
其中：以现金结算的股份支付
合计 1,902,589.43 10,438,519.40 7,661,771.42 4,679,337.41
注：应付职工薪酬期末余额中无拖欠性质或工效挂钩的应付职工薪酬。
16、应交税费
项目 期末余额 年初余额
增值税 -4,165,884.31 -363,936.98
个人所得税 136,699.70 20,967.10
合 计 -4,029,184.61 -342,969.88
注：增值税负数为已经主管税务部门批准但尚未抵扣的增值税。
17、其他应付款
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内 199,088,728.23 139,152,935.70
1-2 年 200,000.00
合计 199,088,728.23 139,352,935.70
注：其他应付款期末余额中欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
款项详见附注“五、（二）、3”。
18、实收资本
年初余额 期末余额
金额 持股比例
本期增加本期减少
金额 持股比例
浙江海亮股份有限公司 249,508,367.02 74.95% 249,508,367.02 74.95%
Z＆PENTERPRISESCORPORATION 86,876,979.50 25.05% 86,876,979.50 25.05%
合计 336,385,346.52 100.00% 336,385,346.52 100.00%
19、资本公积
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 98,058.73 98,058.73
其他资本公积
合计 98,058.73 98,058.73
20、未分配利润
项目 本期数 上期数
期初未分配利润 -7,431,641.18 -10,393,111.97
加：本期归属于普通股股东净利润 11,156,363.44 2,961,470.79
可供分配的利润 3,724,722.26 -7,431,641.18
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
可供投资者分配的利润 3,724,722.26 -7,431,641.18
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 3,724,722.26 -7,431,641.18上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
21、营业收入、成本
（1）营业收入、成本明细
项目 本期数 上期数
主营业务收入 241,627,393.33 1,070,011,020.04
其他业务收入 245,480.44 674,771.99
合计 241,872,873.77 1,070,685,792.03
主营业务成本 211,934,370.09 1,027,118,445.58
其他业务成本 229,074.47 16,422.64
合计 212,163,444.56 1,027,134,868.22
（2）主营业务收入、成本
①主营业务收入、成本构成按产品划分明细如下：
项目 本期数 上期数
主营业务收入
铜管 241,627,393.33 752,786,592.43
其中：制冷用无缝铜管 149,105,739.19 356,583,954.79
热交换用铜及铜合金管 92,521,654.14 396,202,637.64
其他 317,224,427.61
总计 241,627,393.33 1,070,011,020.04
主营业务成本
铜管 211,934,370.09 744,028,279.59
其中：制冷用无缝铜管 127,711,565.83 345,232,000.37
热交换用铜及铜合金管 84,222,804.26 398,796,279.22
其他 283,090,165.99
总计 211,934,370.09 1,027,118,445.58
主营业务毛利
铜管 29,693,023.24 8,758,312.84
其中：制冷用无缝铜管 21,394,173.36 11,351,954.42
热交换用铜及铜合金管 8,298,849.88 -2,593,641.58
其他 34,134,261.62
总计 29,693,023.24 42,892,574.46
②主营业务收入、成本构成按地区划分明细如下：上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
项目 本期数 上期数
主营业务收入
境内销售 32,343,149.11 51,987,688.19
境外销售 209,284,244.22 1,018,023,331.85
合计 241,627,393.33 1,070,011,020.04
主营业务成本
境内销售 26,008,775.44 51,553,713.64
境外销售 185,925,594.65 975,564,731.94
合计 211,934,370.09 1,027,118,445.58
（3）其他业务收入、成本
项目 本期数 上期数
其他业务收入
材料销售 539,601.14
其他 245,480.44 365,096.16
合计 245,480.44 904,697.30
其他业务支出
材料销售 155,028.76
其他 229,074.47 87,250.82
合计 229,074.47 242,279.58
其他业务利润 16,405.97 662,417.72
22、财务费用
项目 本期数 上期数
利息支出 1,364,696.32 2,936,152.30
减：利息收入 64,015.89
汇兑损益 543,518.86 1,112,154.81
手续费 663,842.80 4,127,780.29
合计 2,508,042.09 8,176,087.40
23、资产减值损失
项目 本期数 上期数
坏账损失 3,081,558.77 3,982,214.21
合计 3,081,558.77 3,982,214.21上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
24、营业外支出
项目 本期数 上期数
捐赠支出 50,000.00
其他 30,550.00
合 计 50,000.00 30,550.00
25、现金流量表附表
（1）收到的其他与经营活动有关的现金情况
项 目 本期数 上期数
收到的其他与经营活动有关的现金 59,735,792.53
与大股东浙江海亮股份有限公司往来款 59,735,792.53
（2）支付的其他与经营活动有关的现金情况
项 目 本期数 上期数
支付的其他与经营活动有关的现金 5,792,399.97 18,641,650.39
运输费用 3,889,767.19 12,518,417.31
出口代理费 697,290.31 2,244,085.71
汇兑及手续费 1,205,342.48 3,879,147.37
（3）现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上期数
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 11,156,363.44 2,961,470.79
加：资产减值准备 3,081,558.77 3,982,214.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,153,168.38 18,873,441.28
无形资产摊销 112,278.61 187,111.83
长期待摊费用摊销 52,307.70 34,871.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
补充资料 本期数 上期数
财务费用（收益以“－”号填列） 1,333,155.74 2,936,152.30
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -10,230,814.39 -65,336,305.32
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -62,823,296.77 -76,178,096.65
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 45,648,206.58 80,064,199.74
经营活动产生的现金流量净额 -6,517,071.94 -32,474,940.02
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 50,316,295.78 67,395,137.90
减：现金的期初余额 67,395,137.90 3,283,894.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -17,078,842.12 64,111,243.03
（4）现金和现金等价物
项 目 本期数 上期数
一、现金 50,316,295.78 67,395,137.90
其中：库存现金 137,334.99 74,635.14
可随时用于支付的银行存款 32,734,414.87 34,923,216.20
可随时用于支付的其他货币资金 17,444,545.92 32,397,286.56
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 50,316,295.78 67,395,137.90上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
五、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
1、存在控制关系的关联方
单位名称 注册地 主营业务 与本企业关系 经济性质或类型 法定代表人
冯海良 诸暨市店口镇 实际控制人 自然人
浙江海亮股份有限公司 诸暨市店口镇
有色金属材料及制品的制
造、加工等
母公司 股份有限公司 冯海良
海亮集团有限公司 诸暨市店口镇
有色金属材料及制品的制
造、加工等
母公司之母公司有限公司 冯亚丽
2、不存在控制关系的关联方
关联方名称 与本企业关系
绍兴金氏机械设备有限公司 同一实际控制人
浙江科宇金属材料有限公司 同一实际控制人
浙江升捷货运有限公司 同一实际控制人
海亮集团浙江铜加工研究院有限公司 同一实际控制人
香港海亮铜贸易有限公司 同一实际控制人
(二)关联方交易
1、采购货物、接受劳务
关联方名称 交易内容 本期数 上期数
浙江海亮股份有限公司 购材料 18,698,639.04
绍兴金氏机械设备有限公司 购设备 2,523,282.91 18,738,619.22
浙江科宇金属材料有限公司 购材料
浙江升捷货运有限公司 运输费
海亮集团浙江铜加工研究院有限公司 购材料及检测费942,116.30 5,306,660.10
注:定价原则为：①各会计期间本公司与关联方之销货交易价格参照市场价格制
定；②各会计期间本公司与关联方之购货交易价格在有市场可比价格的情况下,参照市
场价格制定,在无市场可比价格的情况下,以成本加成或协商方式定价。上海海亮铜业有限公司 2009 年1-3 月财务报表附注
2、销售货物
关联方名称 交易内容 本期数 上期数
浙江海亮股份有限公司 销材料 3,637,292.40 10,243,152.74
绍兴金氏机械设备有限公司 销材料 1,619.77 15,210.51
浙江科宇金属材料有限公司 销材料
香港海亮铜贸易有限公司 加工费及产品149,123,337.26 415,477,688.21
注:定价原则为：①各会计期间本公司与关联方之销货交易价格参照市场价格制
定；②各会计期间本公司与关联方之购货交易价格在有市场可比价格的情况下,参照市
场价格制定,在无市场可比价格的情况下,以成本加成或协商方式定价。
3、关联方应收应付款项余额
项目及企业名称 期末余额 年初余额
（1）应收账款
香港海亮铜贸易有限公司 113,054,979.82 89,296,507.81
（2）其他应付款
浙江海亮股份有限公司 195,791,280.40 136,001,143.21
海亮集团浙江铜加工研究院有限公司 462,465.00
（3）应付账款
绍兴金氏机械有限公司 5,347,361.20 6,423,561.20
六、或有事项
七、资产负债表日后事项
八、其他重要事项
上海海亮铜业有限公司
2009 年4 月24 日&&&&
相关个股 |
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据新华社报道，中国经济年会今日于北京国际饭店会议中心举行，本次……
新闻直通车
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