审计工作底稿的范文主要作用有哪些

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-12 05:45 标签： 审计工作底稿的范文
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审计工作底稿写作技巧有哪些
审计工作底稿，是指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。【技巧】审计工作底稿基本要素的编制方法如下。1.被审计单位名称：系审计对象的占有方(个别时候项目的委托方和审计客体不一致，如项目)。若被审单位为下属公司，则应同时写明下属公司的名称。(如××公司××分厂)此项目可写简称，或以统一的审计标识代替。2.审计项目名称：此项目一般填写审计业务类型，如“××年报审计”、“工资专项审计”、“破产清算审计”等。项目名称应尽量简练、清晰。3.审计项目时间或期间：此项内容明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时间，损益类项目应填时间跨度。4.审计过程记录：此项为审计工作底稿的核心要素，其简繁程序受制于审计项目的性质、目的和要求，被审单位的经营规模等诸多因素。目前，大部分会计事务所采用统一印制的程序表(或是标准的底稿模式)来代替工作底稿编制中大量的手工书写(或录入)工作量，本项目可充分运用审计标识，以提高工作效率。5.审计标识及其说明：审计标识是用以表达各种审计含义的书面符号。适当运用审计标识可以缩短工作时间，提高工作效率(但也应防止过度使用，否则一张底稿将类似甲骨文，晦涩难懂)，同时应说明其确切含义，并在审计过程中保持前后一致和不同标识的唯一性。可以单独或合并使用常用符号、英文缩写、简称等形式表达各种含义，并将这些标识及其完整的含义详细记录于审计标识一览表内供检查、复核者参考。6.审计结论：它直接支持最终的审计意见，因此，审计结论应清晰、简明，不能含糊其辞、模棱两可。7.索引号及页次：将具有同一性质或反映同一具体审计对象的工作底稿分别归类，形成相互联系、相互控制的特定编号;页次是同一索引号下不同审计工作底稿的顺序编号。两者结合构成每一审计工作底稿唯一的标识符号，因此，索引号应准确表达对应审计工作底稿的类型和性质，相互之间既要有紧密的关联和勾稽关系，又要有明显的排他性和唯一性，不允许重复。页次一般依次编号，并以分数形式(如2/3)表示。页次应连续编排，防止跳号、缺号或重号。8.编制者(复核者)姓名及编制(复核)日期：二者姓名均可采用简签格式，并记录于审计标识一览表内。值得注意的是，对于复核者而言，在履行必要的复核程序后，除签名外，还应将相应的复核意见、复核中发现的问题及处理意见书面记录下来，以利于编制者修正或明确审计责任划分。　　延伸阅读：
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专业律师优质解答初级审计师考试理论与实务知识点:审计工作底稿的含义及分类_中大网校
初级审计师考试理论与实务知识点:审计工作底稿的含义及分类
发表时间： 10:29:50 来源：互联网
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知识点七、审计工作底稿的含义及分类一、审计工作底稿的含义审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。作用：1.审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据。2.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带。3.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段。4.审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据。5.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料。6.审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。二、审计工作底稿的分类审计记录包括调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。(会区别)1.调查了解记录审计组在编制审计实施方案前，应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录。调查了解记录的内容主要包括：(1)对被审计单位及其相关情况的调查了解情况;(2)对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况;(3)确定的审计事项及其审计应对措施。2.执行审计措施记录执行审计措施记录主要记录审计人员依据审计实施方案执行审计措施的活动。审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。3.重要管理事项记录重要管理事项记录应当记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的下列管理事项：(1)可能损害审计独立性的情形及采取的措施;(2)所聘请外部人员的相关情况;(3)被审计单位承诺情况;(4)征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况;(5)审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论;(6)审计机关业务部门对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和意见;(7)审计人员未能遵守审计准则规定的约束性条款及其原因;(8)因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响;(9)其他重要管理事项编辑推荐：1、历年师考试辅导资料汇总
（责任编辑：zyc）
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《企业内部控制审计指引》指出：注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的规定,编制内部控制审计工作底稿.要素包括：（一）制定的内部控制审计计划及重大修改情况；（二）相关风险评估和选择拟测试控制的主要过程及结果；（三）测试控制设计和运行有效性的程序及结果；（四）对识别的控制缺陷的评价；（五）形成的审计结论和意见；（六）其他重要事项.
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