导读：(七)预付款项的管理需要带款提货，第二十四条其他货币资金的管理，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、保函保证金和信用证，加盖“采购资金”印章，4.在途货币资金是公司同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，处于在途的资金，(二)公司要分别设立专户存款进行管理，第二十五条公司应当遵守国家关于外汇管理的规定，付汇管理的规定，第二十六条印章的管理(四)公司指定专人定期核对银行账户，每月末及时核对并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。未达账一般不应超过二个月，超过二个月后应逐笔分析查找并附原因说明。若调节不符，应查明原因，及时处理，稽核人员每月应对银行存款余额调节表审核签字。 (五)经办人领用空白转账支票必须经财务总监和财务部门负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途、收款单位和限额等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办妥有关手续到财务部门核销。 (六)结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。 (七)预付款项的管理需要带款提货，并与所签订的合同或协议约定的付款条件不一致时，业务部门必须提交专项报告并经主管采购业务的公司及领导、总经理（或授权人）、财务总监审批后在财务部门备案，并按审批程序办理付款手续。 (八)凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回。否则，由此造成的呆（坏）账损失，要追究承办人的责任。 (九)任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。 (十)公司应根据开户银行或存款种类等分别设Z“银行存款日记账”，对银行存款进行明细核算，同时设Z“银行存款”总账，进行总分类核算。 (十一)财务部负责人要定期、不定期组织对银行存款余额进行抽查 13 核对。 第二十四条 其他货币资金的管理 (一)对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、保函保证金和信用证保证金等。 1.外埠存款是公司到外地进行临时或零星采购时，汇入采购地银行开立采购专户的款项。公司在汇出款项时，须在汇款委托书上，加盖“采购资金”印章。该账户不准提取现金，一律转账，年终结清，不留余额。 2.银行汇票存款是公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 3.银行本票存款是公司为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。 4.在途货币资金是公司同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时尚未到达，处于在途的资金。 5.保函保证金是为了从银行取得保函（投标保函、履约保函等）而向银行缴存的一定数额的保证金。 6.信用证保证金，是指公司采用信用证结算方式为开据信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 (二)公司要分别设立专户存款进行管理，建立健全登记制度，由专人负责，定期清理，及时结账。 (三)不允许公司办理个人信用卡。公司领导因工作需要，经公司经理办公会讨论通过，公司总经理、财务总监签批后允许办理公司信用卡，其他人员原则上一律不允许办理公司信用卡。
第二十五条 公司应当遵守国家关于外汇管理的规定，妥善保管并定期盘点外币现金、外币存款。 经常性项目外汇收入必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。公司经常项目用汇，应当按照国家关于结汇、售汇及 14 付汇管理的规定，持有效凭证和商业单据向银行购汇支付。公司的出口收汇和进口付汇，应当按照国家相关规定办理核销手续。 第二十六条 印章的管理。公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由财务部负责人保管，个人名章由其授权银行出纳人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 第二十七条 货币资金的监督检查
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设Z情况：重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况：重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况：重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况：重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
(五)对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施加以纠正。 第六章
票据的管理 第二十八条 业务部门收到票据应于当日送交财务部门保管或交由财务部门送交银行兑现。 第二十九条 银行汇票管理：公司在使用和受理银行汇票时，应遵循以下规定： (一)公司在使用银行汇票时，必须确定收款对象，一律记名，应详细填写收款单位和账号或个人姓名，出票日期，出票金额，出票人签章， 15 严禁无记名银行汇票的签发。 (二)公司签发的银行汇票，必须遵循中国人民银行《支付结算办法》中付款期为自出票日起一个月的规定。 (三)公司在受理银行汇票时，应认真审查收款人或被背书人是否为本公司；单位名称是否规范完整；是否在付款期限内；日期、金额大小写等填写是否正确；印章是否清楚；汇款人或背书人的证明或证件是否有误；背书人证件上的名称与其背书是否一致；票据记载事项有否更改，更改的其他事项是否由原记载人签章证明等，以免收受假汇票，同时要特别注意票据所载印章是否相切或相交。 (四)公司对银行汇票必须妥善保管，严防丢失，如果遗失应立即通知兑付银行或签发银行请求挂失，并通知收、付款单位或个人，请其协助防范冒领。 (五)非特别情况，禁止使用现金汇票。确需使用现金汇票，应按现金支付程序严格履行审批手续。 第三十条 商业汇票管理：公司在使用商业汇票时，应遵循以下规定： (一)财务部门收到销售部门交来的银行承兑汇票，必须及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。 (二)财务部门应设Z商业票据备查账。逐笔登记票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、到期日利率、贴现日期、贴现率、贴现净额、收款日期和收回余额等资料。票据到期结清后，应在备查账内逐笔注销。 商业汇票应于到期前十日向银行办理托收手续。严格办理票据出库手续。 (三) 票据付款，包括新开承兑汇票、背书转让票据等，视同支付货币资金管理。票据对外背书转让时，必须取得对方单位开据的收据， 16 并由出纳在票据背面记载被背书人的全称，加盖公司预留印章，同时将票据的正反面复印，由经办人在复印件上签字后，将复印件、支付申请以及取得的对方单位收据送交主管会计进行账务处理，并将上述单据作为凭证附件。 (四)公司在办理承兑汇票时，必须以商品或劳务交易为依据，向银行申请办理承兑协议，办理银行承兑汇票，应于银行承兑汇票到期日，按协议足额交存签发承兑汇票的款额，不得拖延或少交，确保公司信誉，银行承兑汇票遗失或未使用注销，应备函说明原因，及时向承兑银行申请注销。 (五)商业汇票贴现，按低成本优先、综合平衡的原则，选择金融机构进行贴现，在到期前不得注销。
第三十一条 银行本票管理：公司在使用银行本票时，应遵循以下规定： (一)公司在使用银行本票时，应填写“银行本票申请书”，同时将款项缴存办理银行，并在银行本票上填明收款单位、无条件支付的承诺、确定的金额、出票日期、出票人签章以及注明支付款项的内容。 (二)公司接受银行本票时，应注意审查收款或被背书的名称是否正确完整；背书是否连续；本票是否在付款期内；签发的内容是否符合规定；印章是否清晰、有效；是否有压数机压印的出票金额；审查无误后，在银行本票后面加盖本公司银行预留印鉴，连同进账单一并交银行办理结算。 (三)公司如签发定额本票，须按《支付结算办法》规定的面额，即一千元、五千元、一万元、五万元，其提示付款日期自出票日起最长不得超过二个月等有关规定。 (四)由于银行本票为见票即付，不予挂失，公司要视同现金严加保管，如有遗失，要追究当事人的责任，予以处罚。
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货币资金监督检查的内容主要包括（)。A.货币资金授权批准制度的执行情况B.货币资金业务
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货币资金监督检查的内容主要包括()。A.货币资金授权批准制度的执行情况B.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况C.支付款项印章的保管情况D.票据的保管情况此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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会计法规与职业道德 教学课件 ppt 作者 傅锡原 第三章会计档案管理
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Copyright (C) 2017 Baidu*ST 大通:财务控制制度(2011年8月)
日 12:10来源：凤凰网财经
深圳大通实业股份有限公司财务控制制度
第一章 总则
第一条 为了加强对企业内部控制和管理，发财务在公司经营管理和提高经
济效益的作用，根据《会计法》和《内部会计控制规范-基本规范》等法律规定，
制定本制度。
第二章 会计内部控制基本目标及原则
第二条 会计内部控制基本目标
(一)确保国家会计法等有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)规范公司会计行为，保证会计数据真实、完成。
(三) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保
护公司资产的安全、完成。
第三条 会计内部控制基本原则
(一)会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。
(二)会计内部控制约束公司内部涉及会计公司的所有人员，任何个人都不
得拥有超越会计内部控制的权利。
(三)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗
位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各
(四)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构，岗位的合理设置及
其职责权限的合理划分，坚持不兼容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权
责分明、相互制约、相互监督。
(五)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制
(六)会计内部控制随着外部环境的变化，公司业务职能调整和管理要求的
提高，不断修订和完善。
第三章会计内部控制的内容及方法
第四条会计内部控制的内容主要包括:货币资金、实物资产、采购与付款、
销售与收款、成本费用、报销等经济业务的会计控制。
(一)公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币
资金业务的不兼容岗位分离，相关机构和个人相互制约，确保货币资金的安全。
(二)公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领
用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁
损和流失。
(三)公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款
的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计
控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
(四)公司在制定商品及劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等
销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款
回收的会计控制、避免或减少坏账损失。
(五)公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基本工作，制
定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的
完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，提高经济效益。
第五条 内部控制的方法主要包括:不兼容职务相互分离控制、授权批注控
制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制等。
(一) 不兼容职位相互分离控制要求公司按照不兼容职位相互分离的原则，
合理设置会计、出纳及相关岗位，明确职责权限，相成相互制衡机制。
不想兼容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核
检查等职务。
(二)授权批准控制要求公司明确规定涉会计及相关工作的授权批准范围、
权限、程序、责任等内容，公司内部各部门及经办人员必须在授权范围内行使职
权和承担责任。
(三)会计系统控制要求公司依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定
适合本公司的会计制度，明确会计凭证，会计账簿和财务会计报告的处理程序，
建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分
发挥会计的监督职能。
(四)预算管理要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，
明确预算项目，建立预算标准，制定预算标准、审定、下达和执行程序，及时分
析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算执行。
预算内资金实行责任人限额审批，严格控制预算外的资金支出。超出预算的
部分，必须在事情报董事长批准，作追加计划执行，否则不予开支。
(五)财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取
定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
(六)风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的
风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措
施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
(七)内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度，全面反应经济活动
情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
(八)电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部控制系统，减
少和消除人为操纵因素，要加强对信息系统开发和维护、数据输入和输出、文件
储存与保管、网络安全等方面的控制。
第四章会计内部控制检查的主要职责是:
第六条对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。
第七条写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位
在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
第八条对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对
潍坊会计内部控制的机构和人员提出处理意见。
第五章货币资金内部控制制度(细则见《资金管理制度》)
第九条总经理对本公司货币资金内部管理制度的建立健全和有效实施以
及货币资金的安全完成负责。
第十条财务部按报销程序办理货币资金支付业务。
第十一条货币资金监督检查的内容主要包括:
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否货币资金业
务不兼容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批
准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全
部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否
健全，票据保管是否存在漏洞。
(五)对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取
措施，加以纠正和完善。
第六章附则
第十二条 本制度未尽事项，按相关法律法规、规范性文件和公司章程等的
规定执行。
第十三条 本制度由董事会负责解释和修订。
第十四条 本制度自董事会通过之日起生效。
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