如何审核现金出纳付款要什么凭证凭证

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-24 15:07 标签： 出纳付款要什么凭证
　　一般情况下,银行收付凭证,现金等这些凭证都是会计做的,不知道大家公司里是怎么样安排出纳的工作?
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　　会计法规定，银行收付凭证可以由出纳来做，也可以会计来做，很多公司都是由出纳来做的，除非出纳的工作太繁重了，才会由会计承担。
　　从内控来说，收付凭证不能让出纳做。
　　同意“青葱之歌“的说法　　　　再说,账是一个连续体,出纳不是每一笔分录都知道会计以前走的是什么科目,　　除非,会计就月底才做转账凭证,且,公司业务每一笔都要让出纳知道.　　　　不过,小企业账务简单,谁做都一样
　　应该可以做吧,做凭证是最基本的帐务处理,我们公司两个出纳,一个现金一个银行,收付款凭证就是她们自己做的,每天的现金银行从她们手里发生的，现金银行日记帐她们记,为什么不可以做凭证呢,凭证过帐是会计的,也等于是审核,应该不会有什么问题产生的啊
　　xhyz说的有道理,会计过账,也就是审核作用.
　　从内控上说，肯定是不允许出纳填制现金银行收付款凭证的。至于现实中，你怎么弄都可以。
　　从内控来说，出纳是不能做收付款凭证的。　　但是在实际中，由于财务人员一般来说配置不够，那就也可以做了，只要审核的时候及时认真就可以了
　　做账是没什么问题的,主要是单位内控制度要健全,审核要真正起到审核作用,谁做账都无所谓.
　　个人以为　　　　不说内部牵制,不说内部控制,就工作流程来说,以精简明确较好.　　　　出纳出收,付款赁证,出了之后,交会计审,审过之后再交出纳登日记账,出纳登完账后,凭证再交给会计.所有的记账凭证不入会计档案室之前,不是也不应由出纳管吧?　　　　要是,会计出收,付款凭证,交出纳,出纳审,审过之后登日记账,再交会计,会计再登明细账等.　　　　各位,您觉得哪一个更精简些呢?　　　　再说,抛开内控.从我国有趣的财务部办公室环境来说.要想下面的人少花心思窝里斗.也是由会计出好些:　　1\出纳出,账务连续性不如会计心中有数.　　2\出纳出,交给会计,会计不是当天及时审,过个几天,再给出纳,出纳的日记账可能会成周记账,半月账,呵呵.
当然,不接规定,出纳直接把未经审核的凭证登账,过个几天,会计跟你说,**错了,这次会计已转过一次账了,可爱的出纳,就得重新制单(会计还没登账呢,可不能红冲,谁叫你用没有审计过的凭证登账了呢),从此单之后的几页纸,可能就好看了.----当然,制度可以规定会计及时审,--承认所有制度都有漏洞,但我们可以让漏洞尽可以减少些,
习惯是简单的事,不要弄太多例外,因为例外太多,让员工想习惯也难.　　　　3\总之,我以为,做账好做,但想少些摩擦,少些有意思的事,就让你的下属,就一环扣一环的做,比你说“沟通是很重要的“强.----当然,沟通固然很重要,但,不要费心在这些事上.　　　　呵呵,人心可比账微妙.管好人心,人就是你的---事情就能做出来.　　　　~~~~~~　　上面说的太远了,和账无关了,有些人事的事了.呵呵
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收款凭证如何填制及如何审核
　作者：FirstAcc　来源：　
摘要：收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据……
　　一、收款凭证如何填制
　　收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。
　　在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是&库存现金&或&银行存款&科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与&库存现金&或&银行存款&相对应的科目。凭证左上角&借方科目&处，按照业务内容选填&银行存款&或&库存现金&科目；凭证上方的&年、月、日&处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的&字第 号&处，填写&银收&或&收&字和已填制凭证的顺序编号；&摘要&栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明；&贷方一级科目&和&二级科目&栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目；&金额&栏填写与同一行科目对应的发生额；&合计栏&填写各发生额的合计数；凭证右边&附件 张&处需填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章；&记账&栏则应在已经登记账簿后划&&&符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。如图１所示：
图1 &收款凭证填制方法
　　【例】公司日，东方工厂收到红星工厂交来转账支票一张，计20 000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。（银行进账回单一张 出纳：张民 ）
　　借：银行存款 　　　　　　　　20 000
　　　贷：应收账款&&红星工厂　　 20 000
图2 收款凭证
　　二、现金收款凭证如何复核
　　&现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容：
　　&(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。
　　(2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。
　　(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。
　　(4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记账方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。
　　(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。
　　(6)复核收款凭证&附单据&栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。
　　(7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记账、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。　　
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