以下试题来自：
单项选择题某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
为您推荐的考试题库
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.进口货物不征收城市维护建设税
B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税
C.以纳税人实际缴纳的&三税&为计税依据
D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据
A.纳税人临时占用耕地
B.学校占用耕地建设校舍
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.公路线路占用耕地
A.飞机场跑道占用耕地
B.医院占用耕地
C.铁路线路占用耕地
D.军事生产企业占用耕地注册会计师考试
1.选择试题2.注册/登陆3.开始答题4.提交试卷5.查看成绩6.答案解析
您的位置：&& && && && 试卷题库内容
试题来源：
正确答案：
(1)应缴纳营业税＝4 000万元&5%+1 200万元&5%+(560-420)万元&5%＝(200+60+7)万元＝267万元
& &应缴纳城建税和教育费附加＝267万元&(7%+3%)=26.7万元
& &(2)应缴纳印花税＝4 000万元&0.5&＝2万元
& &(3)该公司销售普通标准住宅应缴纳土地增值税：
& &1)扣除项目金额＝[800+1 500+(2 000+800)&4%+(800+1 500)&5%+()+(800+1 500)&20%]万元＝3 207万元
& &2)增值额＝(4 000-3 207)万元＝793万元
& &3)增值率＝793&3 207&100%&25%
& &4)应缴纳土地增值税＝793万元&30%＝237.9万元
& &(4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税
& &转让旧生产车间的土地增值额＝[1 200-1 500&30%-80-20-1 200&5%&(1+7%+ 3%)]万元＝(1 200-450-80-20-66)万元＝584万元
& &增值率＝584&616&100%＝94.81%
& &应缴纳土地增值税＝584万元&40%-616万元&5% =(233.6-30.8)万元＝202.8万元
& &转让土地使用权的土地增值额=[560-420-6-(560-420)&5%&(1+7%+3%)]万元＝(560-433.7)万元＝126.3万元
& &增值率＝126.3&433.7&100%＝29.12%
& &应缴纳土地增值税=126.3万元&30%＝37.89万元
& &合计应纳土地增值税＝202.8万元+37.89万元＝240.69万元
& &(5)应缴纳企业所得税＝[4 000-800-1 500-(2 000+800)&4%-200-100-(200+ 14+6+237.9)]万元&33%+[(1 200-600-80-20-60&(1+7%+3%)-202.8)]万元& 33%+[560-420-6-7&(1+7%+3%)-37.89]万元&33%＝(273.93+76.3+29.18)万元=379.41万元
您可能感兴趣的试题
第&1&题：填空题:
某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003年10月发生下列经济业务：
& &(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。
& &(2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元。
& &(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的包装物押金为2.34万元。
& &(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%。
& &(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。
& &(6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。
& &(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1万元。
& &(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。
& &(9)将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。
& &(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。
& &(1)计算进口环节该企业应纳的税金。
& &(2)计算该企业国内销售应纳消费税税额(化妆品税率为30%，护肤护发品税率为8%)。
& &(3)计算该企业应代扣代缴消费税。
& &(4)计算该企业国内销售应纳增值税税额。
答案解析：第&2&题：填空题:
某城市一家电器生产企业(一般纳税人)2004年度有关经营情况如下：
& &(1)本年实现产品销售收入8 000万元；7月1日出租设备，租期1年，租金共72万元，每月收取；转让一项外购专利技术的所有权，收入60万元；从联营企业分回利润50万元(联营企业适用税率为15%)。
& &(2)本年应结转产品销售成本4 480万元，摊销转让使用权的无形资产的成本20万元。
& &(3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元；城建税及附加也已缴纳。
& &(4)本年发生销售费用900万元(其中广告费750万元，业务宣传费90万元)；管理费用 1 000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元)；财务费用120万元(其中向关联企业生产经营用借款1 000万元，占注册资本的 25%，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。
& &(5)8月20日对委托施工单位进行生产车间改良(生产车间距折旧期满还有5年)的工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。
& &(6)10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%。
& &要求：根据以上资料，计算该企业2004年应当缴纳的企业所得税和应补交的房产税。(当地房产税余值扣除比例为30%)
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······营业税，城建税，费附加，土地使用税，房产税不计提怎么直接做会计分录？
进到管理费用吗？
如果不计提的话就是这样：
借：营业税金及附加—营业税
—教育费附加
贷：银行存款
借：管理费用—土地使用税
贷：银行存款
个人认为计提一下比较好，要不然在税务检查的时候，容易给税局有借口，同时也方便统计下税金的缴纳情况。
其他答案（共3个回答）
费附加的计提：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费--营业税，城建税，教育费附加
2、缴纳税金时：
借：应缴税费--营业税，城建税，教育费附加
借：管理费用--土地使用税、房产税
贷：银行存款或现金
以上各自分别设明细账页登记。
1、印花税不用计提，缴纳时直接计入“管理费用--印花税”科目。
借：管理费用--印花税
贷：银行存款等
2、计提城建税，教育费附加及地方教育费附加
...
NO..............
理论上印花税是不需要计提的，但现在不一样了，你要计提也是可以的
计提的时候，一样过应交税金或应缴税费科目
借：管理费用-印花税
贷：应交税金或应缴税费-印...
10月份计提时（如果10月没做计提，可与11月补做）
借：营业税金及附加（营业税、城建税、教育费附加）
　　管理费用（房产税、印花税、土地使用税）
答: 百瑞源中国枸杞馆是不是比较有名？
答: 深石油现货原油代理加盟高返佣平台，石油投资行业一直是世界经济的新兴支柱产业，深石油是国内最好的石油投资平台，深油所234号会员诚邀你的加盟，无门槛无要求招商热线...
答: 深石油现货原油代理加盟高返佣平台，石油投资行业一直是世界经济的新兴支柱产业，深石油是国内最好的石油投资平台，深油所234号会员诚邀你的加盟，无门槛无要求招商热线...
答: 深石油现货原油代理加盟高返佣平台，石油投资行业一直是世界经济的新兴支柱产业，深石油是国内最好的石油投资平台，深油所234号会员诚邀你的加盟，无门槛无要求招商热线...
大家还关注
确定举报此问题
举报原因(必选)：
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告，这不是个问题
报告原因(必选)：
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。
(1)2009年5月，饭店客房收入200万元，餐饮收入120万元，健身中心收入20万元，保龄球馆收入8万元，歌厅收入10万元(含酒水收入4万元)，美发厅美容美发收入5万元，独立核算的商品部销售商品收入18万元。
(2)A大厦固定资产账面房产原值21000万元，不包括单独核算的中央空调800万元，电梯300万元，三通管线400万元，家具、健身设备200万元。
(A大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%，土地使用税税率每平方米20元。)
要求：
(1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税；
(2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税；
(3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
(4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税；
(5)计算A饭店全年应缴纳的房产税。
跟谁学学生版:genshuixue_student精品好课等你领在线咨询下载客户端关注微信公众号
搜索你想学的科目、老师试试搜索无锡
跟谁学学生版:genshuixue_student精品好课等你领在线咨询下载客户端关注微信公众号&&&分类：某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。
(1)2009年5月，饭店客房收入200万元，餐饮收入120万元，健身中心收入20万元，保龄球馆收入8万元，歌厅收入10万元(含酒水收入4万元)，美发厅美容美发收入5万元，独立核算的商品部销售商品收入18万元。
(2)A大厦固定资产账面房产原值21000万元，不包括单独核算的中央空调800万元，电梯300万元，三通管线400万元，家具、健身设备200万元。
(A大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%，土地使用税税率每平方米20元。)
要求：
(1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税；
(2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税；
(3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
(4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税；
(5)计算A饭店全年应缴纳的房产税。
某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。
(1)2009年5月，饭店客房收入200万元，餐饮收入120万元，健身中心收入20万元，保龄球馆收入8万元，歌厅收入10万元(含酒水收入4万元)，美发厅美容美发收入5万元，独立核算的商品部销售商品收入18万元。
(2)A大厦固定资产账面房产原值21000万元，不包括单独核算的中央空调800万元，电梯300万元，三通管线400万元，家具、健身设备200万元。
(A大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%，土地使用税税率每平方米20元。)
要求：
(1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税；
(2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税；
(3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
(4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税；
(5)计算A饭店全年应缴纳的房产税。
科目:难易度:最佳答案正确答案：答案:
(1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税应缴纳的营业税：
客房收入应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)(服务业)
餐饮收入应缴纳的营业税=120×5%=6(万元)(服务业)
健身中心收入应缴纳的营业税=20×3%=0.6(万元)(文化体育业税目)
保龄球馆收入应缴纳的营业税=8×5%=0.4(万元)(娱乐业)
歌厅收入应缴纳的营业税=10×20%=2(万元)(娱乐业)
美发厅美容美发收入应缴纳的营业税=5×5%=0.25(万元)(服务业-其他服务业)
A饭店5月份应缴纳的营业税=10+6+0.6+0.4+2+0.25=19.25(万元)
(2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税：
应缴纳的增值税=18÷(1+3%)×3%=0.52(万元)
(3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加：
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(19.25+0.52)×(7%+3%)=1.98(万元)
(4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税
应缴纳的土地使用税=30000×20×(1-10%)=54(万元)
(5)计算A饭店全年应缴纳的房产税
应缴纳的房产税=(0+400)×(1-30%)×1.2%=12×8×(1-10%)=113.4(万元)解析知识点:&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
关注我们官方微信关于跟谁学服务支持帮助中心注册会计师考试
1.选择试题2.注册/登陆3.开始答题4.提交试卷5.查看成绩6.答案解析
您的位置：&& && && && 试卷题库内容
试题来源：
正确答案：
(1)计算该房地产开发公司月共计应缴纳的营业税。
60&5%+3（万元）
(2)计算该房地产开发公司月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
703&（7%+3%）=70.3（万元）
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
6000&70%&（1-20%）+%&（1-20%）+5/10000&70%&（1-20%）=3460.80（万元）
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
5800&（1-20%）=4640（万元）
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
300&（1-20%）+（0）&5%=645.04（万元）
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
.80--14000&5%&（1+7%+3%）-（0）&20%==2864（万元）
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
9.2（万元）
您可能感兴趣的试题
第&1&题：填空题:
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从&进项税额转出&转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。 近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?
(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。)
(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利?
(4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗?
(5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?
(6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?
(7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗?
(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?
(9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?
要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)
答案解析：第&2&题：填空题:
中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：
(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3 800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1 200元，已取得合法有效的支出凭证。
(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35 000元。
(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18 000元。
(4)4月取得上年度奖金36 000元，王某当月的工资为4 500元。
(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和l2 000元。
(6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40 000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8 000元，均取得了相关捐赠证明。
（7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课l次，每次报酬为1 200元。6月份为培训中心授课4次。
(8)7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得l5 320．60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80000元，在境外未缴纳税款。
(9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18 000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4 500元。
(10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元)。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
(1)计算王某l、2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。
(2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。
(3)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税
(4)计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。
(5)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。
(6)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。
(7)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。
(8)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。
(9)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。
(10)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。
(11)计算公司l l月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
答案解析：第&3&题：填空题:
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8 000万元(其中生产经营使用的房产原值为12 000万元)，生产经营占地面积80 000平方米。2009年发生以下业务：
(1)全年生产两轮摩托车200 000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车l90 000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87 400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30 000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28 000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10 080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35 000万元、增值税进项税额5 950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用l l00万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。
(4)全年发生管理费用ll 000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7 600万元、财务费用2 100万元
(5)全年发生营业外支出3 600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本l8．6万元)。
(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l 5％。
(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。
(8)10月6日，该摩托车生产企业合并～家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5 700万元、全部负债为3 200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2 300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)；取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15％。
(10)2009年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：
①增值税=(87 400+10 080)&17％一5 950一1 100&7％=16 571．6&5 950-77=10 544．6万元
②消费税=(87 400+10 080)&10％=9 748万元
③城建税、教育费附an=(10 544．6+9 748)&(7％+3％)=2 029．26万元
④城镇土地使用税=80 000&4&10 000=32万元
⑤企业所得税：应纳税所得额=87 400+468+10 080一190 000&0．28&28 000&0．22-11 000-7 600-2 100-3 600+130+170+90-9 748-2 029．26=2 900．74万元企业所得税=(2 900．74-620)&25％=570．19万元
(说明：假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l0％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、计算房产税房产余税的扣除比例20％、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。
(1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。
(2)计算企业2009年度实现的会计利润总额。
(3)分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的企业所得税。
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······